Поиск

Размер шрифта

Цвет фона и шрифта

Изображения

Озвучивание текста

Обычная версия сайта

Вопрос: Об учете расходов на страхование предпринимательских рисков в целях налога на прибыль.

Ответ: Согласно подпункту 10 пункта 1 статьи 263 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) к расходам на обязательное и добровольное имущественное страхование относятся другие виды добровольного имущественного страхования, если в соответствии с законодательством Российской Федерации такое страхование является условием осуществления налогоплательщиком своей деятельности и (или) если такое страхование направлено на компенсацию расходов (убытков, недополученных доходов), учитываемых...

Вопрос: Об исполнении функции налогового агента по НДФЛ при перечислении денежных средств на счет третьего лица по требованию налогоплательщика до истечения налогового периода.

Ответ: На основании пункта 8 статьи 226.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) при выплате налоговым агентом денежных средств (дохода в натуральной форме) до истечения налогового периода или до истечения срока действия договора в пользу физического лица сумма налога на доходы физических лиц исчисляется с налоговой базы, определяемой в соответствии со статьями 214.1, 214.3 и 214.4 НК РФ. В соответствии с абзацем третьим пункта 10 статьи 226.1 НК РФ под выплатой денежных средств...

Вопрос: О налоге на прибыль при признании сделки недействительной и восстановлении суммы НДС, принятой к вычету покупателем с предоплаты.

Ответ: Статьей 166 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) предусмотрено, что сделка недействительна по основаниям, установленным законом, в силу признания ее таковой судом (оспоримая сделка) либо независимо от такого признания (ничтожная сделка). Согласно статье 167 ГК РФ недействительная сделка не влечет юридических последствий, за исключением тех, которые связаны с ее недействительностью, и недействительна с момента ее совершения. При недействительности сделки каждая из сторон...

Вопрос: Об определении доходов и учете суммы туристического налога в целях налога на прибыль.

Ответ: Порядок налогообложения туристическим налогом регламентирован главой 33.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс). В целях налогообложения прибыли согласно статье 247 Кодекса объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком, которая определяется как разница между полученными доходами, уменьшенными на величину произведенных расходов, определяемыми в соответствии с главой 25 Кодекса. В соответствии со статьей 248 Кодекса...

Вопрос: Об НДС при передаче прав/обязанностей по договору аренды и недвижимого имущества в счет погашения инвестиционных паев; о налоге на имущество организаций в отношении имущества, составляющего ПИФ.

Ответ: Об НДС при передаче прав и обязанностей по договору аренды Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость (далее - НДС) признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, а также передача имущественных прав. Перечни операций, не признаваемых объектом налогообложения НДС и не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) НДС...

Вопрос: Об НДС и составлении счетов-фактур при получении авансов, поступивших по агентскому договору для уплаты госпошлины за услугу по регистрации объектов интеллектуальной собственности.

Ответ: На основании пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров. В связи с этим при оказании посреднических услуг по агентскому договору налогоплательщик-агент...

Вопрос: О документальном подтверждении расходов в целях налога на прибыль и проверке обоснованности снижения налоговой базы по данному налогу.

Ответ: Согласно пункту 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 Кодекса). Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами...

Вопрос: О формировании первоначальной стоимости ОС, полученного унитарным предприятием от собственника, в целях налога на прибыль.

Ответ: Порядок определения первоначальной стоимости основных средств, формируемой в налоговом учете, определяется исключительно положениями Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс). Так, в общем случае первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования (пункт 1 статьи 257 Кодекса). При этом Кодексом для отдельных случаев получения основного...

Вопрос: Организация находится на упрощенной системе налогообложения и осуществляет свою деятельность в рамках концессионного соглашения. В 2025 г. по концессионному соглашению на учет поставлены объекты концессионного соглашения. Все плательщики УСН с 1 января 2025 г. становятся плательщиками НДС. Согласно общей норме п. 1 ст. 145 НК РФ с 1 января 2025 г. не предусматривает отмены освобождения от НДС для концессионеров на УСН при условии, что доходы предприятия не превышают лимит в 60 млн руб. Таким...

Вопрос: Статья 145 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) определяет случаи, когда налогоплательщик НДС освобождается от исполнения обязанностей налогоплательщика (обязанность по уплате налога возложена на субъекта законодательством, но при определенных условиях он освобожден от ее исполнения). Одним из таких случаев является непревышение годового объема доходов в совокупности: 20 млн руб. за 2025 г., 15 млн руб. за 2026 г., 10 млн руб. за 2027 г. и последующие годы для организаций и индивидуальных...

Вопрос: ООО зарегистрировано 28.12.2024. В 2025 г. ООО вело деятельность по ОКВЭД 56.10 "Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания". Возможно ли освобождение от налогообложения по НДС в 2025 г. при превышении лимита в 60 млн руб. согласно пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ и обязано ли ООО, зарегистрированное за 4 дня до конца календарного года, соблюдать в 2024 г. условия, перечисленные в пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ, для получения льготы в 2025 г.? В 2024 г. ООО не имело физической...

Вопрос: О применении резидентами СПВ пониженных ставок по налогу на прибыль при строительстве жилых домов и иных объектов недвижимости с привлечением средств от участников строительства.

Ответ: Порядок и основания приобретения и прекращения статуса резидента свободного порта Владивосток (далее - СПВ), заключения соглашения об осуществлении деятельности на территории СПВ (далее - соглашение) и, соответственно, осуществления деятельности на территории СПВ регулируются положениями Федерального закона от 13.07.2015 N 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток" (далее - Федеральный закон N 212-ФЗ). Согласно частям 2 и 3 статьи 12 Федерального закона N 212-ФЗ в течение срока действия...

Вопрос: О формировании первоначальной стоимости и амортизации ОС, полученного унитарным предприятием от собственника в уставный фонд, в целях налога на прибыль.

Ответ: Порядок определения первоначальной стоимости основных средств, формируемой в налоговом учете, устанавливается исключительно Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - Кодекс). Так, в общем случае первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования (пункт 1 статьи 257 Кодекса). В то же время Кодексом для отдельных случаев получения основного...

Вопрос: Об определении начала течения срока применения участником РИП пониженных ставок по налогу на прибыль.

Ответ: В соответствии с пунктом 1.5 статьи 284 и статьей 284.3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) участники регионального инвестиционного проекта (далее - РИП) имеют право применять пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций при выполнении определенных условий. Кодекс также предоставляет участникам РИП право выбора способа определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Так, пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций применяются...

Вопрос: Об учете доходов в виде процентов по долговым обязательствам при определении доли доходов 90% в целях применения личным фондом ставки 15% по налогу на прибыль.

Ответ: В соответствии с положениями пункта 1.18 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для личных фондов устанавливается налоговая ставка по налогу на прибыль организаций в размере 15 процентов. При этом сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2 процентов, зачисляется в федеральный бюджет, а сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 13 процентов, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации. Указанная налоговая ставка применяется...

Вопрос: О признании задолженности, возникшей в связи с индексацией присужденных судом денежных сумм, сомнительным долгом при формировании резерва по сомнительным долгам в целях налога на прибыль.

Ответ: Согласно пункту 1 статьи 266 Налогового кодекса Российской Федерации сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией. Также сомнительным долгом признается задолженность перед налогоплательщиком по уплате штрафов, пеней и иных санкций, подтвержденная...

Вопрос: Об определении стоимости акций (долей в уставном капитале) экономически значимой организации в целях налога на прибыль.

Ответ: Согласно абзацу первому пункта 2.6 статьи 277 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) стоимостью акций (долей в уставном капитале) экономически значимой организации (далее - ЭЗО), полученных налогоплательщиком пропорционально доле его косвенного владения в уставном капитале ЭЗО в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 04.08.2023 N 470-ФЗ "Об особенностях регулирования корпоративных отношений в хозяйственных обществах, являющихся экономически значимыми организациями"...

Вопрос: Об исправлении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, если по ранее совершенным операциям по реализации товаров (работ, услуг) была изменена цена контракта.

Ответ: Пунктом 1 статьи 54 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением. При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем...

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль стимулирующих выплат работникам, находящимся в мобилизационном людском резерве, производимых в период нахождения на специальных сборах.

Ответ: Согласно статье 15 Трудового кодекса Российской Федерации трудовыми отношениями являются отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции в интересах, под управлением и контролем работодателя, подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка. В соответствии с положениями главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления...

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде платы за технологическое присоединение основных средств к электрическим сетям.

Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Согласно пункту 1 статьи 257 Кодекса первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов налогоплательщика на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение...

Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль участниками СПИК, а также пониженного тарифа страховых взносов организацией, являющейся участником промышленного кластера и стороной СПИК.

Ответ: В части налога на прибыль организаций Для налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов (далее - СПИК) законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджеты соответствующих субъектов Российской Федерации (абзац десятый пункта 1 статьи 284 и пункт 3 статьи 284.9 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ)). При этом ставка по налогу на прибыль организаций в...

Вопрос: Об учете расходов на оплату труда в целях налога на прибыль при применении метода начисления и исправлении ошибок, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам.

Ответ: Согласно положениям статьи 272 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в целях главы 25 Кодекса расходы (при методе начисления) признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты и определяются с учетом положений статей 318 - 320 Кодекса. Пункт 4 статьи 272 Кодекса определяет, что расходы на оплату труда признаются в качестве расхода ежемесячно исходя из суммы...

Вопрос: Об определении срока нахождения ценных бумаг в собственности в целях НДФЛ при их реализации, если они выбывали из собственности по договору займа ценными бумагами с брокером или по договору репо.

Ответ: Согласно абзацу первому пункта 17.2 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) (здесь и далее в редакции, применяемой с 01.01.2026) не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые налогоплательщиком, признаваемым налоговым резидентом Российской Федерации, от реализации (за исключением случаев выхода (выбытия) из организации) долей участия в уставном капитале российских организаций, акций российских организаций при условии, что эти доли...

Вопрос: Об учете в составе инвестиционного вычета по налогу на прибыль расходов, формирующих первоначальную стоимость ОС в виде выкупленного предмета лизинга.

Ответ: В соответствии со статьей 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) законами субъектов Российской Федерации может быть установлено право налогоплательщика уменьшить суммы налога на прибыль организаций (авансового платежа), подлежащие зачислению в доходную часть бюджетов этих субъектов Российской Федерации и исчисленные им в качестве налогоплательщика в соответствии со статьями 286 и 288 Кодекса по налоговой ставке, установленной пунктом 1 или 1.19 статьи 284 Кодекса,...

Вопрос: О восстановлении сумм НДС и их учете в целях налога на прибыль при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг, имущественных прав) в рамках благотворительной деятельности.

Ответ: Согласно подпункту 12 пункта 3 статьи 149 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) налогом на добавленную стоимость операции по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг), передаче имущественных прав безвозмездно в рамках благотворительной деятельности в соответствии с Федеральным законом от 11.08.1995 N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и...

Вопрос: О ставках по налогу на прибыль для IT-организаций, имеющих статус участника проекта, если утрачено право на освобождение от уплаты налога и прибыль превысила 300 млн руб.

Ответ: Положениями пункта 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, установлены пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций (в 2022 - 2024 годах в размере 0 процентов, а в 2025 - 2030 годах - в размере...

Вопрос: Об определении объема капитальных вложений участниками РИП в целях применения льгот по налогу на прибыль при реализации имущества (доли в нем), созданного (приобретенного) в рамках реализации РИП.

Ответ: Согласно пункту 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) под инвестиционным проектом понимается ограниченный по времени и затрачиваемым ресурсам комплекс мероприятий, предусматривающих создание и последующую эксплуатацию нового имущественного комплекса и (или) нематериальных активов либо модернизацию (реконструкцию, техническое перевооружение) существующего имущественного комплекса в целях создания нового производства товаров (работ, услуг), увеличения объемов существующего...

Вопрос: О формировании первоначальной стоимости амортизируемых НМА и применении повышающего коэффициента 2 к расходам на создание программного обеспечения собственными силами в целях налога на прибыль.

Ответ: В соответствии с абзацем одиннадцатым пункта 3 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) первоначальная стоимость амортизируемых нематериальных активов определяется как сумма расходов на их приобретение (создание) и доведение их до состояния, в котором они пригодны для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных Кодексом. Стоимость нематериальных активов, созданных самой организацией, определяется как сумма...

Вопрос: О доходах от предоставления прав использования собственной программы для ЭВМ, не учитываемых в доле доходов 70% от IT-деятельности в целях налога на прибыль и страховых взносов.

Ответ: Согласно пункту 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в 2025 - 2030 годах налоговая ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 5 процентов...

Вопрос: До 2026 г. ИП не являлся плательщиком НДС, применял совмещенный режим налогообложения - патент с УСН ("доходы минус расходы"), а именно: 01.01.2023 - 31.07.2023 - патент; 01.08.2023 - 31.12.2023 - УСН ("доходы минус расходы"); 01.01.2024 - 29.06.2024 - патент; 30.06.2024 - 31.12.2024 - УСН ("доходы минус расходы"); 2025 г. - патент; 05.01.2026 - 04.02.2026 - патент; 05.02.2026 - 28.02.2026 - УСН ("доходы минус расходы") без НДС; 01.03.2026 - по сегодняшний...

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль безвозмездно полученного права пользования программным обеспечением, функционал которого является неотъемлемой частью процесса использования ЕСИА.

Ответ: При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, определяемые в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Кодекса. На основании пункта 8 статьи 250 Кодекса доходы налогоплательщика в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев...

Вопрос: О налоге на прибыль при выплате российской организацией - лицензиатом посреднику - иностранной организации (лицензиару) дохода за приобретение лицензий на программное обеспечение.

Ответ: Порядок налогообложения дохода иностранной организации от предпринимательской деятельности в Российской Федерации определяется нормами пункта 1 статьи 246, статьи 247, статьи 309 и статьи 310 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), исходя из положений которых иностранная организация, получающая доходы от источников в Российской Федерации, признается налогоплательщиком налога на прибыль организаций и налог с доходов, полученных такой организацией, исчисляется и удерживается...

Вопрос: Об НДФЛ с дохода белорусской организации от оказания услуг по доработке программного обеспечения российской организации.

Ответ: В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 309 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) к доходам иностранной организации от источников в Российской Федерации, подлежащим обложению налогом, удерживаемым у источника выплаты дохода, относятся в том числе доходы от использования в Российской Федерации прав на объекты интеллектуальной собственности. Вместе с тем согласно подпункту 9.4 пункта 1 статьи 309 Кодекса доходы, полученные иностранной организацией от выполнения работ...

Вопрос: О применении НПД гражданами иностранных государств.

Ответ: Правовые основы проведения эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - НПД) определены Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Федеральный закон). Согласно частям 1 - 3 статьи 5 Федерального закона физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на...

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде гранта.

Ответ: Статья 251 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) содержит исчерпывающий перечень доходов, которые не учитываются при расчете налога на прибыль организаций. Так, в соответствии с подпунктом 14 пункта 1 статьи 251 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования. При этом налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, обязаны вести...

Вопрос: Юридическое лицо, находящееся на общей системе налогообложения, является собственником гостиничного комплекса. Согласно договору аренды данный комплекс передан в аренду другому юридическому лицу. Гостиничный комплекс введен в эксплуатацию в 2025 г. и включен в реестр объектов туристической индустрии. Правообладателем при включении объекта в реестр указан арендатор на основании заключенного договора аренды. Имеет ли юридическое лицо, являющееся собственником данного объекта, право на ставку...

Вопрос: АО (далее - Банк) требуется разъяснить период включения сумм НДС, уплаченных при приобретении основных средств / нематериальных активов, в целях налогообложения прибыли. Банк применяет для целей исчисления налога на добавленную стоимость норму п. 5 ст. 170 гл. 21 НК РФ: "Банки... имеют право включать в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, суммы налога, уплаченные поставщикам по приобретаемым товарам (работам, услугам). При этом вся сумма налога...

Вопрос: О документальном подтверждении расходов на содержание служебного транспорта для целей налога на прибыль.

Ответ: На основании норм пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в целях главы 25 Кодекса налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 Кодекса). При этом расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. При этом под документально подтвержденными расходами...

Вопрос: Организация (ООО) является собственником торгово-развлекательного комплекса. Доходы ООО составляют доходы от сдачи помещений в аренду. В соответствии с условиями договоров аренды, действующих в торгово-развлекательном комплексе, арендная плата формируется из двух составляющих: постоянной арендной платы, то есть платы за пользование помещением, и переменой арендной платы, включающей платежи за потребление коммунальных услуг. Договорами аренды предусмотрено, что переменная составляющая арендной...

Вопрос: В связи с изменением с 01.01.2026 налоговой ставки по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг) возник вопрос по применению налоговой ставки НДС 20% или 22% в отношении операций, осуществленных в рамках договора на сервисное обслуживание, который был заключен и выполнялся в период 2024 - 2025 гг., по которому были подписаны технические акты сдачи-приемки выполненных работ в 2024 - 2025 гг., а сводные акты, оформленные на их основе...

Вопрос: Банк включает "входной" НДС в расходы по налогу на прибыль (п. 5 ст. 170 НК РФ). При этом вся сумма налога, полученная им по операциям, подлежащим налогообложению, подлежит уплате в бюджет. Учесть расходы на приобретение товаров (работ, услуг), а вместе с ними и "входной" НДС можно, только если они экономически обоснованны, подтверждены документами и не входят в перечень расходов, которые нельзя учесть (п. 1 ст. 252, ст. 270 НК РФ). Для банков, которые решили учитывать...

Вопрос: С 2026 г. банк перешел на "зачетный" механизм расчета НДС, установленный п. 4 ст. 170 НК РФ. В соответствии с положениями абз. 4 п. 4 ст. 170 НК РФ НДС, уплаченный при приобретении ОС и НМА, предназначенных для осуществления как облагаемых, так и не облагаемых НДС операций: (а) принимается к вычету в той пропорции, в которой они предназначены для осуществления операций, облагаемых НДС (далее - пропорция); (б) учитывается в стоимости ОС и НМА - в той пропорции, в которой они предназначены...

Вопрос: Об НДФЛ с выплат работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ним в течение первого года после соответствующего события.

Ответ: Пунктом 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса. Перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, содержится...

Вопрос: О признании в целях налога на прибыль безнадежных долгов при приобретении прав требования по кредитам, обязательства по которым признаны безнадежными.

Ответ: Согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 265 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности суммы безнадежных долгов. Перечень безнадежных долгов является закрытым и определен пунктом 2 статьи 266 Кодекса. При этом положения этого пункта распространяются также на расходы по приобретению банками, а также профессиональными коллекторскими организациями, включенными...

Вопрос: Банк для расширения рынка сбыта заключает договор комиссии либо агентский договор с организацией (далее - организация, комиссионер/агент), согласно которому банк передает организации драгоценные металлы - золото в слитках для дальнейшей реализации организацией (от своего имени, но за счет банка либо от имени и за счет банка) через розничные точки продаж физическим лицам. В соответствии с пп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежит налогообложению НДС (освобождается от налогообложения) на территории...

Вопрос: Об исчислении размера сомнительного долга при наличии встречного обязательства (кредиторской задолженности) в целях налога на прибыль.

Ответ: Согласно пункту 3 статьи 266 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик вправе создавать резервы по сомнительным долгам в порядке, предусмотренном данной статьей Кодекса. В соответствии с пунктом 1 статьи 266 Кодекса при наличии у налогоплательщика перед контрагентом встречного обязательства (кредиторской задолженности) сомнительным долгом признается соответствующая задолженность перед налогоплательщиком в той части, которая превышает указанную кредиторскую задолженность...

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль излишне уплаченной в предыдущем налоговом периоде суммы земельного налога.

Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от предоставления прав использования адаптированного ею программного обеспечения в доле доходов 70% от IT-деятельности в целях налога на прибыль и страховых взносов.

Ответ: Согласно пункту 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для российских организацией, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (далее соответственно - ИТ-организация, ИТ-деятельность) начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в 2025 - 2030 годах налоговая ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в федеральный...

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на оплату проезда работников и лиц, находящихся у них на иждивении, к месту использования отпуска в РФ и обратно.

Ответ: Согласно пункту 7 статьи 255 Налогового кодекса Российской Федерации при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются расходы в виде среднего заработка, сохраняемого работникам на время отпуска, предусмотренного законодательством Российской Федерации, фактические расходы на оплату проезда работников и лиц, находящихся у этих работников на иждивении, к месту использования отпуска на территории Российской Федерации и обратно...

Вопрос: О признании списанной дебиторской задолженности безнадежной и ее учете в расходах в целях налога на прибыль.

Ответ: На основании положений подпункта 2 пункта 2 статьи 265 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) к внереализационным расходам, учитываемым при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций, приравниваются суммы безнадежных долгов. Основания отнесения дебиторской задолженности к безнадежной для целей налогообложения прибыли организаций установлены пунктом 2 статьи 266 Кодекса. Таким образом, если списанная дебиторская задолженность соответствует основаниям, поименованным...

1 2 3 4 ... 10

Сортировать по релевантности | Отсортировано по дате

Главная КонсультантПлюс Акции Шпаргалки по работе Семинары Контакты Услуги FAQ