О ставке НДС при реализации "морского коктейля" (смесь мороженых моллюсков, беспозвоночных и ракообразных)
Вопрос
:
Согласно пп. 1 п. 2 ст. 164 Налогового кодекса РФ налогообложение НДС производится по налоговой ставке 10% при реализации следующих продовольственных товаров:
море- и рыбопродуктов, в том числе рыбы охлажденной, мороженой и других видов обработки, сельди, консервов и пресервов (за исключением деликатесных: икры осетровых и лососевых рыб; белорыбицы, лосося балтийского, осетровых рыб - белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди; семги; спинки и теши нельмы х/к; кеты и чавычи слабосоленых...
Об отнесении к сомнительным долгам задолженности по сумме кредита и формировании резерва по сомнительным долгам, образовавшимся в связи с невыплатой процентов по кредитам, в целях налога на прибыль
Вопрос
: Об отнесении к сомнительным долгам задолженности по сумме кредита и формировании резерва по сомнительным долгам, образовавшимся в связи с невыплатой процентов по кредитам, в целях налога на прибыль.
Ответ
: Согласно пункту 3 статьи 266 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик вправе создавать резервы по сомнительным долгам в порядке, предусмотренном данной статьей Кодекса.
При этом вышеприведенное положение пункта 3 статьи 266 Кодекса не применяется в отношении...
Об учете сумм среднего заработка, начисляемых работнику за время выполнения государственных (общественных) обязанностей и в других случаях, в целях налога на прибыль
Вопрос
:
Об учете сумм среднего заработка, начисляемых работнику за время выполнения государственных (общественных) обязанностей и в других случаях, в целях налога на прибыль.
Ответ
: Пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что в целях главы 25 "Налог на прибыль организаций" Кодекса налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 Кодекса).
При этом расходами признаются...
Об НДС при оказании ПУРЦБ, осуществляющим деятельность по управлению ценными бумагами, услуг управляющей компании специализированного общества.
Вопрос:
ООО (далее - Организация) является профессиональным участником рынка ценных бумаг, осуществляющим деятельность по управлению ценными бумагами, и в соответствии с абз. 2 ст. 5 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" (далее - Закон о РЦБ) именуется Управляющим.
Организация оказывает услуги управляющей компании для Специализированного финансового общества (с полномочиями единоличного исполнительного органа специализированного финансового общества) в соответствии...
О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифа страховых взносов резидентом ТОР, в том числе в ДФО
Вопрос
: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифа страховых взносов резидентом ТОР, в том числе в ДФО.
Ответ
: В части налога на прибыль организаций
Для организаций, получивших в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 N 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 473-ФЗ) статус резидента ТОР, законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка по налогу на прибыль организаций...
О признании в целях налога на прибыль долгов безнадежными (нереальными к взысканию)
Вопрос
: О признании в целях налога на прибыль долгов безнадежными (нереальными к взысканию).
Ответ
: В соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 265 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности суммы безнадежных долгов.
Перечень оснований для признания долгов безнадежными (нереальными к взысканию) установлен пунктом 2 статьи 266 Кодекса и является закрытым....
Об условии соблюдения IT-организацией доли доходов 70% от деятельности в области информационных технологий в целях применения пониженной ставки по налогу на прибыль
Вопрос
: Об условии соблюдения IT-организацией доли доходов 70% от деятельности в области информационных технологий в целях применения пониженной ставки по налогу на прибыль.
Ответ
: В соответствии с пунктом 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области...
Организация оформила процентный заем у одного из своих учредителей (является гражданином РФ). Проценты по займу начисляются и выплачиваются учредителю-заимодавцу ежемесячно. Возникают ли у организации обязанности налогового агента по НДФЛ в отношении проц
Вопрос
:
Организация оформила процентный заем у одного из своих учредителей (является гражданином РФ). Проценты по займу начисляются и выплачиваются учредителю-заимодавцу ежемесячно. Возникают ли у организации обязанности налогового агента по НДФЛ в отношении процентов, выплачиваемых учредителю-заимодавцу, и нужно ли представлять в налоговый орган справку о доходах и суммах налога физического лица?
Ответ
: На основании подпункта 1 пункта 1 статьи 208 Налогового кодекса Российской Федерации (далее...
Об учете в целях налога на прибыль доходов (расходов) застройщика и определении им финансового результата (экономии) по договору участия в долевом строительстве
Вопрос
: Об учете в целях налога на прибыль доходов (расходов) застройщика и определении им финансового результата (экономии) по договору участия в долевом строительстве.
Ответ
: В соответствии с подпунктом 14 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации к средствам целевого финансирования, не учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, относятся средства в виде аккумулированных на счетах организации-застройщика средств дольщиков и (или) инвесторов...
О применении вычета по акцизам по этиловому спирту, произведенному и переданному структурному подразделению после 01.07.2026 для производства алкогольной продукции
Вопрос:
О применении вычета по акцизам по этиловому спирту, произведенному и переданному структурному подразделению после 01.07.2026 для производства алкогольной продукции.
Ответ
: На основании подпункта 1 пункта 1 статьи 182 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) операции по реализации на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров являются объектом налогообложения акцизами. В целях главы 22 "Акцизы" Кодекса передача прав собственности...
Об удержании налоговым агентом НДФЛ с дохода по договору подряда на выполнение проектных работ по модернизации оборудования, если аванс был перечислен в мае, а полный расчет произведен в июне
Вопрос:
Организация заключила с гражданином РФ (не ИП) договор подряда на выполнение проектных работ по модернизации оборудования. В мае этому исполнителю по договору был перечислен аванс, а в июне с ним подписан акт приемки-передачи выполненных работ и произведен полный расчет. Должна ли организация как налоговый агент удержать НДФЛ с аванса в мае и с окончательного расчета в июне, или НДФЛ нужно удержать только после подписания акта приемки-передачи выполненных работ?
Ответ
: В соответствии с пунктом...
О применении инвестиционного вычета по налогу на прибыль в отношении объекта ОС
Вопрос
:
О применении инвестиционного вычета по налогу на прибыль в отношении объекта ОС.
Ответ
: В соответствии с пунктом 1 статьи 286.1 Налогового кодекса (далее - Кодекс) законами субъектов Российской Федерации в порядке, предусмотренном статьей 286.1 Кодекса, может быть установлено право налогоплательщика уменьшить суммы налога на прибыль организаций (авансового платежа), подлежащие зачислению в доходную часть бюджетов этих субъектов Российской Федерации и исчисленные им в качестве налогоплательщика...
О страховых взносах при возмещении командированному работнику стоимости страхового полиса ДМС на случай непредвиденных ситуаций во время перелета (до его начала), приобретенного вместе с авиабилетом
Вопрос
: Представители организации направлены в срочную командировку за границу. Авиабилеты они приобрели самостоятельно и за свой счет, а вместе с авиабилетами - страховые полисы добровольного медицинского страхования на случай непредвиденных ситуаций во время перелета или до его начала (продаются вместе с авиабилетами лицам, совершающим авиаперелет). По возвращении из командировки организация полностью возместила работникам стоимость авиабилетов и этих страховых полисов. Верна ли позиция организации...
О страховых взносах при предоставлении бесплатного питания работникам, выполняющим работы вахтовым методом, в рамках коллективного договора или иного локального акта
Вопрос
: О страховых взносах при предоставлении бесплатного питания работникам, выполняющим работы вахтовым методом, в рамках коллективного договора или иного локального акта.
Ответ
: Согласно положениям подпункта 1 пункта 1 статьи 420 и пункта 1 статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) объектом обложения страховыми взносами и базой для исчисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов - организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических...
О доходах резидентов СПВ, учитываемых при расчете доли доходов в целях применения пониженных ставок по налогу на прибыль
Вопрос
:
О доходах резидентов СПВ, учитываемых при расчете доли доходов в целях применения пониженных ставок по налогу на прибыль.
Ответ
:
Организации, получившие статус резидента свободного порта Владивосток (далее - СПВ), осуществляют свою деятельность в соответствии с Федеральным законом от 13.07.2015 N 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток" (далее - Федеральный закон N 212-ФЗ), иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и соглашением (часть 2 статьи 10 Федерального закона...
Суды обязали расследовать падение сотрудника с офисного кресла как несчастный случай
Специалист работал в офисе. В кабинете при повороте спинки кресла он упал и ударился затылком о деревянный шкаф, из-за чего потерял сознание. Позднее он обратился в больницу, где подтвердили получение травмы головы. Сотрудник сообщил о случившемся работодателю. Поскольку тот ничего не предпринял, специалист обратился в суд.
Апелляция и кассация сочли бездействие организации незаконным. Она обязана провести расследование несчастного случая из-за получения травмы в служебном помещении в рабочее время...
Налог на имущество по кадастровой стоимости и земельный налог: ФНС направила позиции высших судов
Налоговики собрали обзор практики КС РФ и ВС РФ по спорам по имущественным налогам. Среди прочего ведомство выделило такие позиции:
- с момента введения в эксплуатацию и постановки на кадастровый учет (с указанием кадастровых номеров квартир и нежилых помещений) объекты незавершенного строительства перестают быть объектами для целей исчисления налога на имущество. При этом неважно, есть ли в ЕГРН сведения о незавершенном строительстве;
- при исчислении земельного налога в части участков для ИЖС не...
Судам не хватило конкретики в приказе об увольнении удаленщика, поэтому его восстановили
Дистанционщик не проходил обязательное обучение. За невзаимодействие с работодателем без уважительной причины его уволили. В приказе указали лишь ссылку на статью ТК РФ и общую формулировку основания расторжения договора.
Апелляция и кассация сочли увольнение незаконным. Из содержания приказа нельзя установить, из-за какого конкретно факта невзаимодействия расторгли договор. В частности, не указали:
- даты либо период, когда сотрудник не выходил на связь;
- конкретный запрос работодателя, с момента...
Заполнение тега 1008 кассового чека: ФНС указала на злоупотребление возможностью не печатать чек
Налоговики выявили тенденцию: пользователи ККТ злоупотребляют возможностью не печатать кассовый чек. Для этого при расчетах в реквизит "телефон или электронный адрес покупателя" (тег 1008) много раз вносят одни и те же адреса электронной почты или номера телефонов.
ФНС обратила внимание: такие действия нарушают порядок применения ККТ. За это есть ответственность.
Налоговики напомнили, что электронный чек направляют покупателю, когда тот до момента расчета предоставил телефонный номер или...
Проверки ГИТ и СФР
Видео
.
Консультант
Работодателя вправе проверять и ГИТ, и СФР. Лектор расскажет, как проходят проверки каждого ведомства, какими они бывают, какие документы оформляются в процессе и после завершения контрольных мероприятий.
Содержание лекции
:
Проверки ГИТ: основные положения
Проверки ГИТ: виды мероприятий
Взаимодействие с инспекторами ГИТ
Проверки ГИТ: оформление итогов
Проверки СФР: порядок проведения
Лектор
: Журавлева Ирина Витальевна
Открыть в КонсультантПлюс
Налоговый мониторинг с 1 сентября: ФНС напомнила о новых основаниях его досрочного прекращения
Ведомство отметило, что налоговая теперь вправе прекратить мониторинг, если наступило любое из событий:
- организация не исполнила регламент информационного взаимодействия;
- компания подала недостоверную информацию;
- организация систематически не представляла или несвоевременно представляла документы, информацию и пояснения;
- компания исключена из ЕГРЮЛ, ликвидирована, реорганизована, и правопреемник не вступил в мониторинг;
- налоговики выявили неактуальность документов для организации-правопреемника...
Суды поддержали организацию, которая запросила у сотрудника пароль от рабочего компьютера
От сотрудника по электронной почте потребовали предоставить пароль от офисного компьютера. Его хотели использовать в рабочих целях для вновь прибывших специалистов. Сотрудник в этот период был на больничном. Требование организации он счел незаконным.
Суды сошлись во мнении: просьба работодателя сообщить пароль правомерна. Компьютер предоставили специалисту для исполнения трудовых обязанностей. Он не мог содержать его персональные данные, не был его личным имуществом, а, наоборот, принадлежал организации...
Минтруд утвердил новые особенности проведения СОУТ для ряда малых предприятий и микропредприятий
Документ понадобится применять с 1 марта 2027 года до 1 марта 2029 года. Он коснется субъектов малого предпринимательства, которые работают в области ИТ, права и бухучета, торговли определенными товарами, образования и др. Список видов деятельности значительно расширен с 1 сентября 2026 года. Также документ затронет ряд некоммерческих организаций.
Новые особенности почти не отличаются от действующих. Процедура спецоценки останется прежней. На каждое рабочее место оформляют проверочный лист, который...
ВС РФ поправил суды, которые сочли платежи заемщика погашением основного долга перед процентами
Один ИП передал другому деньги под проценты. Поскольку заемщик не полностью исполнил обязательства, заимодавец попросил суд взыскать остаток основного долга и процентов. Три инстанции в иске отказали:
- заимодавец более 2 лет без возражений получал от контрагента платежи, из назначения которых следовало, что их вносят в погашение основного долга, а не процентов;
- указание заемщиком такой информации в назначении переводов и действия заимодавца по их принятию - это соглашение сторон о порядке оплаты;...
Выплаты директору меньше МРОТ: налоговики пояснили, как заполнять РСВ и персонифицированные сведения
В отчетности по страховым взносам данные отражают по каждому физлицу и в целом по плательщику. В части выплат в пользу директора компании указывают: сумму выплат, минимальную базу для взносов и сумму исчисленных взносов. При этом начисленные выплаты и вознаграждения в размере не менее МРОТ показывают в отчетности независимо от их фактической выплаты.
Напомним, с этого года коммерческие организации должны рассчитывать из МРОТ взносы с выплат и иных вознаграждений единоличным руководителям, если их...
Если суд восстановил водителя, его нельзя допускать к работе с просроченным медосмотром
Ведомство рассмотрело случай, в котором срок периодического медосмотра наступил в период между увольнением и восстановлением в должности. Так как он был пропущен, водителя нельзя допускать к исполнению обязанностей.
Решение суда возобновляет трудовые отношения, но не отменяет требования закона о необходимости медосмотра. Работодатель обязан организовать его.
Роструд также отметил: если сотрудник пропустил медосмотр не по своей вине, то время отстранения следует оплачивать как простой. За простой...
Работник счел, что после перевода трудовой договор перестал быть срочным, - суды не согласились
Сотрудника микропредприятия уволили из-за окончания срока трудового договора. Он оспорил действия организации. Среди прочего специалист указал, что после перевода на другую работу условие о срочности договора перестало действовать.
Три инстанции признали увольнение законным. Организация включена в реестр как микропредприятие, что позволяло ограничить срок действия договора. Перевод на этот срок не повлиял. Изменились должность, подразделение и рабочее место сотрудника. В соглашении четко оговорили...
Формат и порядок подачи возражений на акт проверки и вне рамок проверки: приказ опубликован
ФНС утвердила формат и порядок направления письменных возражений и подтверждающих их обоснованность электронных документов.
Формат описывает требования к XML-файлам передачи:
возражений по акту налоговой проверки, дополнению к акту проверки, по акту о налоговых нарушениях, которые выявили вне рамок проверок;
документов, которые подтверждают обоснованность возражений.
Юрлица смогут направить возражения по ТКС. Физлицам можно будет это сделать через Госуслуги или личный кабинет налогоплательщика. Для...
С 1 марта 2027 года декларацию СОУТ можно будет подать только через Госуслуги
Изменят порядок предоставления декларации СОУТ. В частности, с 1 марта 2027 года документ можно будет направить только путем заполнения электронной формы через личный кабинет на Госуслугах. Сейчас декларацию
подают
в ГИТ лично, направляют почтой или пересылают информацию на сайте Роструда.
Уточнят
основания для отказа
в принятии декларации. В частности, документ не примут, если указать недостоверные данные либо отметить
рабочие места
, на которых специалистам предоставляют гарантии и компенсации...
Клиника продлила больничный, когда возникло новое заболевание, – суд не взыскал расходы на пособие
Пациент поступил в стационар с больничным, который открыли в поликлинике. Больница его продлила. СФР полагал, что пациенту должны были выдать новый больничный, так как второе заболевание не было связано с первым. В этом случае расходы на пособие за первые 3 дня болезни понес бы работодатель, а не фонд. Три инстанции встали на сторону больницы.
Суды пришли к таким выводам:
- страховой случай по первому заболеванию не закончился, поэтому оснований для закрытия больничного не было;
- наступление страховых...
СФР рассмотрел материалы проверки в один день, а решение вынес в другой – суд отменил решение
По результатам камеральных проверок фонд оштрафовал страхователя за то, что тот нарушил сроки подачи запрошенных документов и сведений для выплаты пособия.
Суды отказали фонду во взыскании штрафа. По уведомлениям о вызове страхователя пригласили на рассмотрение материалов проверки 14 июля и 5 ноября. Решения о привлечении к ответственности СФР вынес 15 июля и 7 ноября.
Судьи посчитали, что фонд принял решения без страхователя. Он не известил его о том, что рассмотрит дела в иные даты, нежели 14 июля...
Суды обязали оплатить телефонные совещания перед работой как сверхурочный труд
Сотрудник участвовал в общих селекторных совещаниях ежедневно по полтора часа перед работой. Подключался к ним по телефону. Поскольку это время специалисту не оплачивали, после увольнения он потребовал денег через суд.
Три инстанции встали на сторону сотрудника. Организация должна оплатить ему сверхурочный труд, поскольку совещания проводились за пределами рабочего времени. Участие в них входило в обязанности специалиста по должностной инструкции.
Доводы о том, что сотрудник во время телефонных совещаний...
Суды вновь не поддержали увольнение "День в день"
Специалиста ознакомили с докладной запиской, в которой зафиксировали его отсутствие на работе. Он написал заявление с просьбой уволить его в тот же день. Затем сотрудник обратился в суд, где заявил, что ушел из-за угроз увольнения за прогул.
Первая инстанция организацию поддержала, но апелляция и кассация восстановили специалиста в должности. Работодатель не доказал, что:
- он убедился, понимает ли сотрудник последствия подачи заявления;
- разъяснил их, в т.ч. дату расторжения договора и право на...
Роструд высказал позицию о снижении квартальной премии работнику за опоздания
Если в положении о премировании установили премию за высокие показатели в работе по итогам квартала, то она входит в систему оплаты труда, отметило ведомство. По своей правовой природе это стимулирующая выплата.
Дисциплинарное взыскание за проступок работника может стать основанием, чтобы снизить ему премию. Есть условие: такая возможность была предусмотрена системой премирования. Также следует соблюдать правила ТК РФ, которые в том числе не позволяют уменьшать размер месячной зарплаты специалиста...
Как перейти на электронный кадровый документооборот
Видео
.
Консультант
Чем удобен электронный кадровый документооборот? По каким этапам переходят на ЭКДО? Какие есть виды электронный подписей и когда их можно использовать? Какие документы надо обязательно оформлять на бумаге, даже если работодатель перешел на ЭКДО?
Содержание лекции
:
Нормативная база
Переход на ЭКДО
Оформление документов при ЭКДО
Подготовка к переходу на ЭКДО
Этапы внедрения ЭКДО
Лектор
: Журавлева Ирина Витальевна
Открыть в КонсультантПлюс
Росстат утвердил новые формы со сведениями о видах экономической деятельности организаций и ИП
Утвердили годовые формы и указания по их заполнению:
1-ВЭД-ЮЛ для юрлиц – с данными о средней численности работников, об обороте, о валовой прибыли. Сведения нужно указать суммарно и в разрезе по видам деятельности. Форму представляют те, кто не сдают за отчетный период формы 1-предприятие, 1-Т, П-4, ПМ, МП (микро);
1-ВЭД-ИП – для предпринимателей со сведениями о выручке суммарно и в разрезе по видам деятельности. Форму подают те, кто не представляют за отчетный период формы 1-ИП и 1-ИП (торговля)...
Больничный в рабочий день: возмещение СФР расходов за четвертый день болезни суд вновь не одобрил
Работник после смены обратился в больницу, где ему открыли больничный. Работодатель за этот день выплатил зарплату, за второй и третий день – пособие.
При проверке фонд посчитал, что излишне понес расходы, и потребовал их вернуть. Он считал, что страхователь должен выплатить пособие за 3 дня после рабочего, т.е. за второй – четвертый дни болезни.
Первая инстанция и апелляция контролеров поддержали. Кассация решила иначе:
у пособия компенсационный характер, его выплачивают вместо зарплаты;
период...
Вопрос: Об учете курсовых разниц в сумме задолженности перед налогоплательщиком - не банком в целях резерва по сомнительным долгам при исчислении налога на прибыль.
Ответ:
Согласно абзацу первому пункта 1 статьи 266 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией. При наличии у налогоплательщика перед контрагентом встречного обязательства (кредиторской задолженности)...
Вопрос: Об исправлении искажений прошлых лет и периоде учета доходов (расходов), если в текущем налоговом периоде между контрагентами формируются новые договорные отношения, в целях налога на прибыль.
... налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по налогу на прибыль организаций по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных ...
Вопрос: Об учете резидентом ОЭЗ внереализационных доходов в составе доходов от деятельности в рамках исполнения соглашения для применения пониженной ставки по налогу на прибыль.
Ответ:
К доходам согласно пункту 1 статьи 248 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) в целях главы 25 НК РФ относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (статья 249 НК РФ) и внереализационные доходы (статья 250 НК РФ).
Следовательно, при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций учитываются в том числе внереализационные доходы.
Налоговая ставка по налогу на прибыль организаций для резидентов ОЭЗ, подлежащая зачислению в федеральный...
Вопрос: Об определении первоначальной стоимости и амортизации ОС, полученного унитарным предприятием от собственника имущества, в целях налога на прибыль.
Ответ:
Порядок определения первоначальной стоимости основных средств, формируемой в налоговом учете, определяется исключительно положениями Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс). Так, в общем случае первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования (пункт 1 статьи 257 Кодекса).
При этом Кодексом для отдельных случаев получения основного...
Вопрос: Об учете расходов на страхование предпринимательских рисков в целях налога на прибыль.
Ответ:
Согласно подпункту 10 пункта 1 статьи 263 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) к расходам на обязательное и добровольное имущественное страхование относятся другие виды добровольного имущественного страхования, если в соответствии с законодательством Российской Федерации такое страхование является условием осуществления налогоплательщиком своей деятельности и (или) если такое страхование направлено на компенсацию расходов (убытков, недополученных доходов), учитываемых...
Вопрос: Об исполнении функции налогового агента по НДФЛ при перечислении денежных средств на счет третьего лица по требованию налогоплательщика до истечения налогового периода.
Ответ:
На основании пункта 8 статьи 226.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) при выплате налоговым агентом денежных средств (дохода в натуральной форме) до истечения налогового периода или до истечения срока действия договора в пользу физического лица сумма налога на доходы физических лиц исчисляется с налоговой базы, определяемой в соответствии со статьями 214.1, 214.3 и 214.4 НК РФ.
В соответствии с абзацем третьим пункта 10 статьи 226.1 НК РФ под выплатой денежных средств...
Вопрос: О налоге на прибыль при признании сделки недействительной и восстановлении суммы НДС, принятой к вычету покупателем с предоплаты.
Ответ:
Статьей 166 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) предусмотрено, что сделка недействительна по основаниям, установленным законом, в силу признания ее таковой судом (оспоримая сделка) либо независимо от такого признания (ничтожная сделка).
Согласно статье 167 ГК РФ недействительная сделка не влечет юридических последствий, за исключением тех, которые связаны с ее недействительностью, и недействительна с момента ее совершения.
При недействительности сделки каждая из сторон...
Вопрос: Об определении доходов и учете суммы туристического налога в целях налога на прибыль.
Ответ:
Порядок налогообложения туристическим налогом регламентирован главой 33.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
В целях налогообложения прибыли согласно статье 247 Кодекса объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком, которая определяется как разница между полученными доходами, уменьшенными на величину произведенных расходов, определяемыми в соответствии с главой 25 Кодекса.
В соответствии со статьей 248 Кодекса...
Вопрос: Об НДС при передаче прав/обязанностей по договору аренды и недвижимого имущества в счет погашения инвестиционных паев; о налоге на имущество организаций в отношении имущества, составляющего ПИФ.
Ответ:
Об НДС при передаче прав и обязанностей по договору аренды
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость (далее - НДС) признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, а также передача имущественных прав.
Перечни операций, не признаваемых объектом налогообложения НДС и не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) НДС...
Вопрос: Об НДС и составлении счетов-фактур при получении авансов, поступивших по агентскому договору для уплаты госпошлины за услугу по регистрации объектов интеллектуальной собственности.
Ответ:
На основании пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров.
В связи с этим при оказании посреднических услуг по агентскому договору налогоплательщик-агент...
Вопрос: О документальном подтверждении расходов в целях налога на прибыль и проверке обоснованности снижения налоговой базы по данному налогу.
... произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
При этом в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ) каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом, содержащим ...
Вопрос: О формировании первоначальной стоимости ОС, полученного унитарным предприятием от собственника, в целях налога на прибыль.
Ответ:
Порядок определения первоначальной стоимости основных средств, формируемой в налоговом учете, определяется исключительно положениями Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс). Так, в общем случае первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования (пункт 1 статьи 257 Кодекса).
При этом Кодексом для отдельных случаев получения основного...
Вопрос: Организация находится на упрощенной системе налогообложения и осуществляет свою деятельность в рамках концессионного соглашения. В 2025 г. по концессионному соглашению на учет поставлены объекты концессионного соглашения. Все плательщики УСН с 1 я
Вопрос:
Организация находится на упрощенной системе налогообложения и осуществляет свою деятельность в рамках концессионного соглашения. В 2025 г. по концессионному соглашению на учет поставлены объекты концессионного соглашения.
Все плательщики УСН с 1 января 2025 г. становятся плательщиками НДС.
Согласно общей норме п. 1 ст. 145 НК РФ с 1 января 2025 г. не предусматривает отмены освобождения от НДС для концессионеров на УСН при условии, что доходы предприятия не превышают лимит в 60 млн руб.
Таким...
Сортировать по релевантности | Отсортировано по дате
