Поиск

Размер шрифта

Цвет фона и шрифта

Изображения

Озвучивание текста

Обычная версия сайта

Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с сумм возмещения расходов работника на переезд и обустройство на новом месте жительства при переезде на работу в другую местность.

Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ. Перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, содержится...

Вопрос: Об акцизах при реализации произведенной алкогольной продукции и ее передаче структурному подразделению для розничной реализации.

Ответ: На основании подпункта 1 пункта 1 статьи 182 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) операции по реализации на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров являются объектом налогообложения акцизами. Пунктом 2 статьи 195 Кодекса предусмотрено, что в целях исчисления акцизов дата реализации (передачи) подакцизных товаров определяется как день отгрузки (передачи) соответствующих подакцизных товаров, в том числе структурному подразделению организации...

Вопрос: Об учете лиц, на которых распространяется разрешение на осуществление медицинской деятельности, при определении численности медицинского персонала в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль.

Ответ: Согласно положениям пункта 1 статьи 284.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) организации, осуществляющие медицинскую деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации, вправе применять налоговую ставку 0 процентов по налогу на прибыль организаций при соблюдении определенных условий. Одним из таких условий является условие, чтобы в штате организации, осуществляющей медицинскую деятельность, численность медицинского персонала, имеющего сертификат специалиста...

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль средств (иного имущества), которые получены (переданы) по долговым обязательствам, и взносов (вкладов) в уставный (складочный) капитал (фонд) организации.

Ответ: В соответствии с подпунктом 10 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по долговым обязательствам, в том числе по договорам кредита (займа), соглашениям о финансировании участия в кредите (займе) (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым...

Вопрос: Об учете доходов (расходов), относящихся к игорному бизнесу, в том числе азартным играм в букмекерской конторе или тотализаторе, в целях налога на прибыль.

Ответ: В соответствии с пунктом 9 статьи 274 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в редакции, действовавшей до 01.01.2026, при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитывались в составе доходов и расходов налогоплательщиков доходы и расходы, относящиеся к игорному бизнесу, подлежащему налогообложению в соответствии с главой 29 Кодекса. Налогоплательщики, являющиеся организациями игорного бизнеса, а также организации, получающие доходы от деятельности,...

Вопрос: Федеральным законом от 22.04.2024 N 92-ФЗ внесены изменения в пп. 2.1 ст. 164 НК РФ. В связи с введенными в действие изменениями требуется разъяснение по конкретной ситуации. 1. Договор поставки товара на экспорт с иностранным контрагентом заключен организацией, которая, в свою очередь, нанимает ООО по договору ТЭО в рамках международной перевозки товара для выполнения следующих работ. 1.1. ОАО согласовывает с ООО заявку отправителя (продавца) на перевозку груза о возможности приемки товара...

Вопрос: Требуется разъяснить порядок применения пп. 2.1 п. 1 ст. 164 Налогового кодекса РФ с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 22.04.2024 N 92-ФЗ. В разъяснениях Минфина России, посвященных применению указанных изменений, отмечается, что в отношении отдельных транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых на территории Российской Федерации в рамках перевозки товаров по территории РФ, применение ставки НДС 0 процентов не предусмотрено Вместе с тем на практике осуществляются транспортно-экспедиционные...

Вопрос: Об определении объема капитальных вложений участниками РИП в целях применения пониженных ставок по налогу на прибыль при реализации имущества (доли в нем), созданного (приобретенного) в рамках РИП.

Ответ: Согласно пункту 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) под инвестиционным проектом понимается ограниченный по времени и затрачиваемым ресурсам комплекс мероприятий, предусматривающих создание и последующую эксплуатацию нового имущественного комплекса и (или) нематериальных активов либо модернизацию (реконструкцию, техническое перевооружение) существующего имущественного комплекса в целях создания нового производства товаров (работ, услуг), увеличения объемов существующего...

Вопрос: Согласно абз. 1 пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация исключительных прав на программы для ЭВМ, включенные в единый реестр российских программ, а также прав на использование таких программ, в том числе путем предоставления удаленного доступа через сеть Интернет. Абзацем 2 указанной нормы установлено ограничение: положения данного подпункта не применяются, если передаваемые права предоставляют возможность распространять рекламную...

Вопрос: Организация является правообладателем программного обеспечения, которое зарегистрировано в едином реестре российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных (запись от 21.02.2022). По договору с контрагентом организация предоставляет неисключительное право на использование указанного программного обеспечения (лицензию), а также выполняет работы (оказывает услуги) по его доработке, в результате которой расширяются функциональные возможности такого программного обеспечения...

Вопрос: О документальном подтверждении расходов на содержание служебного транспорта для их учета в целях налога на прибыль.

Ответ: На основании норм пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в целях главы 25 Кодекса налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 Кодекса). При этом расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. При этом под документально подтвержденными расходами...

Вопрос : Организации (АО) требуется представить пояснения о подтверждении обоснованности применения ставки НДС 10% при реализации в период с 01.01.2026 по 01.01.2027 лекарственных препаратов, не прошедших процедуру приведения регистрационных досье в соответствие с требованиями международных договоров и актов, составляющих право Евразийского экономического союза (ЕАЭС), и не подававшихся на приведение до 31.12.2025. С 1 января 2026 г. вступило в силу Постановление Правительства РФ от 29.12.2025 N...

Вопрос: Об отнесении подразделения налогоплательщика (объекта общественного питания) к объектам ОПХ в целях налога на прибыль.

Ответ: Особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций налогоплательщиками, осуществляющими деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств (далее - ОПХ), предусмотрены статьей 275.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс). Согласно положениям указанной статьи Кодекса налогоплательщики, в состав которых входят подразделения, осуществляющие деятельность, связанную с использованием ОПХ, определяют налоговую базу по указанной...

Вопрос: Подпунктом 38 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что от налогообложения НДС освобождаются услуги общественного питания, оказываемые организациями через объекты общественного питания (рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии при указанных объектах и иные аналогичные объекты общественного питания). Одним из условий получения освобождения от налогообложения НДС является то, что среднемесячный размер выплат...

Вопрос: Акционерное общество (далее - Организация, Лицензиар) является разработчиком и производителем микроэлектроники, в том числе особо востребованной. В сложившейся в настоящее время геополитической обстановке Организация планирует лицензировать сторонней российской организации (далее - Лицензиат) отдельную часть конструкторской документации, необходимую для дублирования производства ранее разработанных предприятием микросхем для осуществления бесперебойного выпуска продукции. В связи с тем что...

Вопрос: Об учете расходов в связи с предоставлением опциона на заключение договора в целях налога на прибыль.

Ответ: Согласно статье 429.2 Гражданского кодекса Российской Федерации в силу соглашения о предоставлении опциона на заключение договора (опцион на заключение договора) одна сторона посредством безотзывной оферты предоставляет другой стороне право заключить один или несколько договоров на условиях, предусмотренных опционом. Опцион на заключение договора предоставляется за плату или другое встречное предоставление, если иное не предусмотрено соглашением, в том числе заключенным между коммерческими...

Вопрос: Об учете организацией-застройщиком расходов, которые будут возмещены за счет средств участников долевого строительства, размещенных на счетах эскроу, в целях налога при УСН и налога на прибыль.

Ответ: Согласно пункту 1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее - УСН), учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 Кодекса. На основании пункта 1.1 статьи 346.15 Кодекса при определении объекта налогообложения не учитываются доходы, указанные в статье 251 Кодекса. Согласно подпункту 14 пункта 1 статьи...

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль сумм кредиторской задолженности, списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям.

Ответ: В соответствии с пунктом 18 статьи 250 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 21, 21.1 и 21.3 - 21.5 пункта 1 статьи 251 Кодекса. Вместе с тем положения данного пункта статьи 250 Кодекса не распространяются...

Вопрос: О включении задолженности принципала по уплате вознаграждения за агентские услуги и компенсации издержек агента в сумму резерва по сомнительным долгам в целях налога на прибыль.

Ответ: Согласно пункту 3 статьи 266 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик вправе создавать резервы по сомнительным долгам в порядке, предусмотренном данной статьей Кодекса. В соответствии с пунктом 1 статьи 266 Кодекса сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена...

Вопрос: Об определении налоговой базы по налогу на прибыль для учета доходов (расходов) от операций с ЦФА и (или) цифровыми правами, включающими одновременно ЦФА и УЦП.

Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 282.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговая база по операциям с ЦФА и (или) цифровыми правами, включающими одновременно ЦФА и утилитарные цифровые права (УЦП) (далее - ГЦП), определяется совокупно с операциями с необращающимися ценными бумагами и необращающимися производными финансовыми инструментами (ПФИ) в порядке, установленном статьей 282.2 и статьей 304 Кодекса, и отдельно от общей налоговой базы, если иное не предусмотрено...

Вопрос: О налоге на прибыль при утрате статуса участника проекта "Сколково" и получении документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий.

Ответ: Согласно пункту 1 статьи 246.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) организация, получившая статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" (далее - участник проекта), в течение десяти лет со дня получения статуса участника проекта имеет право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика налога...

Вопрос: О вопросах, связанных с налогообложением наследственного фонда.

Ответ: 1. По вопросу определения для цели налогового учета стоимости полученного личным фондом имущества от его учредителя следует руководствоваться положениями пункта 1.1 статьи 277 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс). 2. Условия применения личным фондом налоговой ставки, определенной пунктом 1.18 статьи 284 Кодекса, установлены положениями статьи 284.12 Кодекса. 3. Согласно пункту 1.2 статьи 380 Кодекса в отношении жилых помещений, гаражей, машино-мест, которые принадлежат...

Вопрос: О применении освобождения от налога на прибыль в отношении доходов, полученных личным фондом как выгодоприобретателем в связи с ликвидацией другого личного фонда.

Ответ: В соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) к целевым поступлениям на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности относятся имущество, имущественные права, переходящие некоммерческим организациям по завещанию в порядке наследования. В свою очередь, положениями гражданского законодательства (статья 123.20-8 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ)) в отношении личных фондов наследование...

Вопрос: О применении УСН при реализации ювелирных и других изделий из серебра, в том числе импортного происхождения.

Ответ: В соответствии с подпунктом 22 пункта 3 статьи 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не вправе применять упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов и (или) оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов. Положения вышеуказанного подпункта не применяются в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей...

Вопрос: Об определении организацией, имеющей обособленные подразделения, удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества в целях налога на прибыль.

Ответ: В соответствии с пунктом 2 статьи 288 Налогового кодекса Российской Федерации уплата авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации, производится налогоплательщиками - российскими организациями по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения, определяемой как средняя арифметическая величина удельного...

Вопрос: О применении единого пониженного тарифа страховых взносов организацией радиоэлектронной промышленности, заключившей договоры о выполнении НИОКР.

Ответ: Исходя из положений подпункта 18 пункта 1 и пункта 2.2 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для российских организаций, которые включены в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, формирование и ведение которого осуществляются Минпромторгом России, установлен единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6 процента. Согласно пункту 14 статьи 427 Кодекса указанный единый пониженный тариф страховых взносов...

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль операций, связанных с изменением цены ранее реализованных товаров, работ, услуг.

Ответ: Пунктом 1 статьи 54 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением. При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем...

Вопрос: Об учете расходов на рекламу в целях исчисления налога на прибыль.

Ответ: На основании пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) расходами для целей налогообложения прибыли организаций признаются экономически оправданные и документально подтвержденные затраты, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, за исключением тех, которые указаны в статье 270 Кодекса. В соответствии с подпунктом 28 пункта 1 статьи 264 Кодекса к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, относятся...

Вопрос: О применении религиозной организацией освобождения от налога на имущество организаций в отношении жилого помещения.

Ответ: В соответствии с пунктом 2 статьи 381 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) религиозные организации освобождаются от налогообложения налогом на имущество организаций в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности. Согласно пункту 1 статьи 16 Федерального закона от 26.09.1997 N 125-ФЗ "О свободе совести и о религиозных объединениях" (далее - Федеральный закон N 125-ФЗ) религиозные организации вправе основывать и содержать культовые...

Вопрос: Банк при неисполнении заемщиками - физическими лицами кредитных обязательств принимает по соглашениям о предоставлении отступного легковые автомобили. По данным соглашениям автомобили переходят в собственность к банку (кредитору по кредитным договорам), что с учетом положений ст. 218 ГК РФ является приобретением имущества. Банк изначально не планирует использовать в своей деятельности автомобили, полученные у заемщиков по отступному. Автомобили предназначены для дальнейшей реализации. Согласно...

Вопрос: О применении освобождения от НДС при оказании организацией, применяющей УСН, услуг по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях, студиях и представлении декларации по НДС.

Ответ: В соответствии с подпунктом 4 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) налогом на добавленную стоимость на территории Российской Федерации услуги по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях (включая спортивные) и студиях. На основании пункта 6 статьи 149 Кодекса перечисленные в данной статье Кодекса операции не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость...

Вопрос: О налоге на имущество организаций в отношении водозаборной скважины, а также о НДПИ и водном налоге при добыче организацией подземных вод из недр.

Ответ: В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 374 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) объектом обложения налогом на имущество организаций признается недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном...

Вопрос: О начислении и уплате страховых взносов исходя из МРОТ, если полномочия единоличного исполнительного органа ООО переданы управляющей организации.

Ответ: Пунктом 1 статьи 420 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) определено, что объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов - организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Кодекса)...

Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль резидентом ОЭЗ, являющимся стороной СПИК.

Ответ: В соответствии с пунктом 1.2 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговая ставка по налогу на прибыль организаций для резидентов особых экономических зон (далее - ОЭЗ), подлежащему зачислению в федеральный бюджет, установлена в размере 2 процентов. В силу положений абзаца шестого пункта 1 статьи 284 Кодекса для организаций - резидентов ОЭЗ законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль в части зачисления...

Вопрос: Об определении в целях налога на имущество организаций фактического использования нежилых помещений для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.

Ответ: В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 374 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения по налогу на имущество организаций признается недвижимое имущество, находящееся на территории Российской Федерации и принадлежащее организациям на праве собственности или праве хозяйственного ведения, а также полученное по концессионному соглашению, в случае, если налоговая база в отношении такого имущества определяется в соответствии с пунктом 2 статьи 375 Кодекса...

Вопрос: Физическое лицо через реконструкцию создает и по решению суда получает документ о вводе в эксплуатацию нежилого здания. По договору физическое лицо передает это юридически оформленное здание с необходимым видом использования в аренду обществу с ограниченной ответственностью. Вышеназванное ООО дооснащает полученное на праве аренды здание необходимым оборудованием, набирает персонал, проводит обучение всех работников, делает другие собственные капитальные вложения, чтобы это "пустое"...

Вопрос: Об уменьшении доходов от реализации имущественных прав (долей, паев) на цену их приобретения и сумму ранее внесенного вклада в имущество организации в виде денежных средств в целях налога на прибыль.

Ответ: В соответствии с подпунктом 2.1 пункта 1 статьи 268 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при реализации имущественных прав (долей, паев) налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на цену приобретения данных имущественных прав (долей, паев) и на сумму расходов, связанных с их приобретением и реализацией, а также на величину вклада в виде денежных средств, уменьшенных на сумму денежных средств, указанных в подпункте 11.1 пункта 1 статьи 251 Кодекса, в имущество...

Вопрос: Об освобождении от обязанностей налогоплательщика по налогу на прибыль организации, созданной в результате реорганизации в форме преобразования участника проекта ИНТЦ.

Ответ: Согласно пункту 1 статьи 246.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) организации, получившие статус участника, в течение 10 лет со дня получения ими статуса участников проекта имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщиков по налогу на прибыль организации (далее - право на освобождение) в порядке и на условиях, которые предусмотрены главой 25 Кодекса. Согласно пункту 2 статьи 246.1 Кодекса участник проекта утрачивает право на освобождение от обязанностей...

Вопрос: Организация находится на упрощенной системе налогообложения "доходы" с 18.05.2018 согласно информационному письму по форме N 26.2-7, также организация включена в реестр участников проекта создания и обеспечения функционирования инновационного фонда "Сколково" (запись от 01.12.2022). Сумма выручки за 2025 г., согласно данным бухгалтерского баланса, превысила 20 млн руб. Верно ли, что организация, исчисляющая и уплачивающая УСН, имеющая статус участника проекта "Сколково"...

Вопрос: Об объектах ОС и нематериальных активах, в отношении которых применяется федеральный инвестиционный вычет по налогу на прибыль.

Ответ: Согласно пункту 1 статьи 286.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик налога на прибыль организаций, осуществивший расходы, предусмотренные пунктом 4 статьи 286.2 Кодекса, если иное не предусмотрено статьей 286.2 Кодекса, имеет право уменьшить сумму налога на прибыль организаций (авансового платежа), исчисленную им в качестве налогоплательщика в соответствии со статьей 286 Кодекса по налоговой ставке, установленной абзацем вторым пункта 1 статьи 284 Кодекса...

Вопрос: АО принимает активное участие в благотворительности, в рамках которой в адрес некоммерческой волонтерской организации (далее - Организация) АО безвозмездно передает бывшие в эксплуатации объекты основных средств для дальнейшего их использования в уставной деятельности Организации. Согласно п. 16 ст. 270 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются расходы в виде безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных...

Вопрос: О полномочиях субъектов РФ в части установления условий для применения инвестиционного вычета по налогу на прибыль.

Ответ: В соответствии со статьей 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) законами субъектов Российской Федерации может быть установлено право налогоплательщика уменьшить суммы налога на прибыль организаций (авансового платежа), подлежащие зачислению в доходную часть бюджетов этих субъектов Российской Федерации и исчисленные им в качестве налогоплательщика в соответствии со статьями 286 и 288 Кодекса по налоговой ставке, установленной пунктом 1 или 1.19 статьи 284 Кодекса, по...

Вопрос: О принятии решения об использовании права на применение федерального инвестиционного вычета по налогу на прибыль.

Ответ: Согласно пункту 1 статьи 286.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик налога на прибыль организаций, осуществивший расходы, предусмотренные пунктом 4 статьи 286.2 Кодекса, если иное не предусмотрено статьей 286.2 Кодекса, имеет право уменьшить сумму налога на прибыль организаций (авансового платежа), исчисленную им в качестве налогоплательщика налога на прибыль организаций в соответствии со статьей 286 Кодекса по налоговой ставке, установленной абзацем вторым...

Вопрос: Об учете расходов на приобретение ОС, оплаченных в период применения УСН, при переходе на уплату налога на прибыль.

Ответ: Согласно пункту 2 статьи 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) организации, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начисления выполняют следующие правила: 1) признаются в составе доходов доходы в сумме выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) в период применения упрощенной системы налогообложения, оплата...

Вопрос: Об определении в целях налога на прибыль доли балансовой стоимости акций (долей в уставном капитале) ЭЗО, принадлежащих иностранной холдинговой компании, в балансовой стоимости активов этой компании.

Ответ: В соответствии с абзацем вторым пункта 2.6 статьи 277 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) экономически значимая организация (далее - ЭЗО) имеет право принять решение об определении указанной в абзаце первом пункта 2.6 статьи 277 Кодекса доли балансовой стоимости акций (долей в уставном капитале) ЭЗО, принадлежащих иностранной холдинговой компании (далее - ИХК), в балансовой стоимости активов такой ИХК исходя из показателей, определенных на основании отчета об оценке рыночной...

Вопрос: О налоге на прибыль при получении унитарным предприятием имущества, субсидии на финансирование расходов, связанных с созданием амортизируемого имущества.

Ответ: Положениями абзаца десятого пункта 1 статьи 277 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлен специальный порядок формирования первоначальной стоимости полученного (принятого к учету) налогоплательщиком без несения соответствующих расходов на его приобретение. Так, при передаче имущества в уставный фонд унитарного предприятия собственником его имущества первоначальной стоимостью этого имущества признаются документально подтвержденные расходы на его приобретение (создание)...

Вопрос: Об учете расходов в виде экологического сбора в целях налога на прибыль.

Ответ: В соответствии с подпунктом 1 пункта 7 статьи 272 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для расходов в виде сумм налогов (авансовых платежей по налогам), сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей датой осуществления расходов признается дата начисления налогов (сборов, страховых взносов). Для налогов, сборов, страховых взносов, исчисляемых за определенный период времени (отчетный (налоговый, расчетный) период), датой начисления этих налогов (сборов, страховых...

Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при получении субсидий на возмещение затрат на приобретение товаров (работ, услуг) и недополученных доходов.

Ответ: Согласно пункту 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 162 Кодекса налоговая база по налогу на добавленную стоимость увеличивается на суммы денежных средств, полученных в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов...

Вопрос: Согласно пп. 18, 19 п. 1 ст. 164 Налогового кодекса РФ с 1 июля 2022 г. налогообложение НДС при реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения производится по налоговой ставке в размере 0 процентов на объекты туристской индустрии, введенные в эксплуатацию (в том числе после реконструкции) после 1 января 2022 г. и включенные в реестр объектов туристской индустрии. На основании вышеизложенного и руководствуясь ст. 164 НК РФ, можно...

Вопрос: О случаях изменения первоначальной стоимости ОС в целях налога на прибыль, а также исчислении налога на имущество организаций исходя из среднегодовой стоимости недвижимости.

Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных Кодексом. Пунктом 2 статьи 257 Кодекса установлено, что первоначальная стоимость основных средств, нематериальных...

1 2 3 4 5 ... 10

Сортировать по релевантности | Отсортировано по дате

Главная КонсультантПлюс Акции Шпаргалки по работе Семинары Контакты Услуги FAQ