Взыскание налоговых долгов юрлица с физлиц: ФНС сформировала позицию по направлению исков в суд
Еще в 2017 году КС РФ признал конституционными ст. 15, п. 1 ст. 1064 ГК РФ и пп. 14 п. 1 ст. 31 НК РФ.
ФНС обратила внимание налоговиков на следующее:
- они вправе предъявлять иски о возмещении вреда к физлицам, которых осудили за налоговые ...
Налог на прибыль, недостача и отсутствие виновных: позиция ФНС о подтверждении убытков документами
По НК РФ недостачу материальных ценностей в производстве, на складах, в торговле, а также убытки от хищений можно учесть во внереализационных расходах. При этом отсутствие виновных должен документально подтвердить орган госвласти.
Применяя эту норму, надо учитывать подходы судов. Так, ВАС РФ сделал вывод: убытки в виде недостачи товаров в магазинах самообслуживания из-за невыявленных хищений покупателями в торговых залах можно учесть при налогообложении. Для этого расходы должны соответствовать п...
Получить квалифицированную электронную подпись теперь можно удаленно с помощью биометрии
13 февраля 2024 года ФНС сообщила юрлица и ИП могут оформить квалифицированную ЭП по биометрии без личной явки в удостоверяющий центр ведомства. Обратиться за ...
ФНС: инспекции пересчитают пени, если банк неверно передал в УФК данные о платежах конца 2023 года
Налоговики сообщили, что при завершении операций и подведении итогов 2023 года они выявили, что ряд платежей, которые банки передали в ГИС ГМП в последние дни 2023 года, были фактически перечислены в бюджет только в 2024 году. Это привело к излишнему начислению пени.
Поэтому налоговики должны скорректировать пени, если плательщик обратится с расчетным документом 2023 года и подтвердит, что банк передал в казначейство неверную дату списания со счета - после 1 января 2024 года.
Открыть в КонсультантПлюс
Минстрой и ФНС: минимизировать риски с проблемным подрядчиком поможет сервис оценки юрлица
... инженерных изысканий или строительство, реконструкцию, капремонт объектов с недобросовестными подрядчиками.
Методику оценки разработала ФНС на базе сервиса "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица". Она предусматривает двухэтапную оценку параметров финансово-хозяйственного ...
Налог на имущество по кадастровой стоимости: КС РФ растолковал свое постановление
ФНС попросила суд разъяснить Постановление N 46-П. В нем он признал конституционность пп. 1 п. 4 ст. 378.2 НК РФ. Нельзя взимать налог по кадастровой ...
Несвоевременные действия налоговиков не продлевают совокупный срок принудительного взыскания
Организация оспорила конституционность положений части 1 НК РФ. Она посчитала, что нормы НК РФ позволяют налоговикам взыскивать долг без учета нарушения ими сроков контрольных мероприятий или вынесения решения по проверке. Речь шла о сроках взыскания за счет денег на счетах, иного имущества, сроках направления требования и вынесения решения по проверке.
КС РФ отказался рассматривать жалобу:
- в НК РФ нет неопределенности, он не предполагает произвольное применение норм, в т.ч. в части сроков;
- несоблюдение...
Электронная доверенность: опубликован формат заявления о ее отзыве
ФНС утвердила формат заявления об отзыве электронной доверенности, которая подтверждает полномочия уполномоченного представителя налогоплательщика ...
Утверждены форматы первичной учетной документации, в том числе счетов-фактур, а также универсальных передаточных документов (УПД)
... прав (документа об оказании услуг).
Определен порядок применения приведенных форматов в период до 01.04.2025.
Признан утратившим силу приказ ФНС России от 19.12.2018 N ММВ-7-15/820@.
Открыть в КонсультантПлюс
Ответ на требование налоговой инспекции о представлении пояснений
Вы можете составить его в произвольной форме. Исключение - некоторые пояснения к декларации по НДС.
Содержание пояснений зависит от того, какие расхождения или ошибки нашли в декларации проверяющие и по какому налогу.
Подать пояснения вы можете на бумаге или в электронном виде по ТКС. Исключение - декларация по НДС. По ней пояснения обычно нужно подавать только в электронном виде.
По общему правилу срок их представления - пять рабочих дней после дня, когда вы получили требование от инспекции.
Открыть...
С 1 января уточнили правила начисления транспортного налога при гибели, уничтожении или розыске ТС
... когда транспорт в розыске или его розыск прекращен. Чтобы инспекция перестала начислять налог, нужно заявление. Его форму уже утвердила ФНС. К заявлению можно приложить подтверждающие документы. Если их не будет, налоговики сами запросят сведения у уполномоченных органов....
ФНС даны подробные разъяснения о том, как уплачивают страховые взносы самозанятые лица и ИП (в т.ч. применяющие АвтоУСН), и имеющие/не имеющие ...
Налоговым кодексом РФ определены две категории плательщиков страховых взносов: "работодатели" - лица, уплачивающие взносы с выплат и вознаграждений физлицам, и "не работодатели" - это ИП, нотариусы, адвокаты и иные лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой, которые уплачивают взносы в фиксированном размере.
Если физлицо одновременно относится к обеим категориям, то такой плательщик исчисляет и уплачивает страховые взносы по двум основаниям.
Сообщается о дифференцированном...
Как определить статус налогового резидента РФ и чем его подтвердить, пояснила ФНС
... границы;
- квитанции о проживании в гостинице;
- миграционная карта;
- табель учета рабочего времени и др.
Сходные разъяснения давал Минфин.
ФНС рассмотрела и такие вопросы:
- как получить документ, которым подтверждают статус налогового резидента РФ;
- должен ли налогоплательщик ...
Дробление бизнеса: виды деятельности взаимозависимых лиц не совпадали - суд не увидел схему
По итогам выездной проверки налоговая доначислила организации НДС и налог на прибыль. Она установила схему дробления бизнеса: несколько взаимозависимых компаний учредили незадолго до расширения производства и увеличения штата сотрудников. По ее мнению, организации являлись одним предприятием.
АС Северо-Западного округа инспекцию не поддержал. Он в том числе отметил: в споре о применении схемы дробления бизнеса нужно установить не только взаимозависимость лиц. Важно также выявить факты искусственного...
Минцифры рекомендовало ИТ-компаниям проверить срок действия согласия на раскрытие налоговой тайны
Чтобы сохранить аккредитацию, ИТ-организации направляют в ФНС согласия на раскрытие налоговой тайны. Минцифры напомнило: если документ действует до конца 2023 года, нужно подать новый. Информацию об ...
Обособленные подразделения: налоговая служба обновила форму сообщения об их создании
Правки незначительные. Заменили штрихкоды и в сведения об обособленном подразделении добавили строку для указания номера земельного участка.
Также скорректировали формат сообщения и порядок его заполнения.
В порядок внесли следующие исправления:
- в поле "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации" для электронной доверенности нужно указывать ее GUID;
- сведения об адресе надо вносить по данным из Государственного адресного реестра;
- исключили...
Налоговая служба рекомендовала форму 6-НДФЛ для отчета за I квартал 2024 года
Обновленная форма нужна организациям и ИП, чтобы отчитаться по налогу с учетом недавних поправок в НК РФ (например, изменили сроки перечисления НДФЛ). В рекомендованной форме учли эти поправки. В отчетности есть и такие новшества:
- в раздел 1 включили дополнительные строки для пятого и шестого сроков перечисления налога;
- в раздел 2 добавили строку 156. В нее нужно вносить сумму налога, которую исчислили и уплатили в иностранном государстве.
Также ведомство направило:
- порядок заполнения;
- формат...
Декларация по налогу на прибыль: ФНС рассказала о нюансе отражения торгового сбора
В декларации за отчетный период можно указать сумму торгового сбора, на которую налогоплательщик вправе уменьшить авансовый платеж по итогам этого периода. Есть условие - на дату уплаты авансового платежа торговый сбор должен быть внесен.
Вопрос возник, так как срок подачи декларации по налогу на прибыль за отчетный период завершается раньше, чем сроки перечисления авансового платежа и торгового сбора.
Открыть в КонсультантПлюс
ФНС указала, какие операции будут льготными для налога на прибыль
... другими налогоплательщиками. Такие послабления предоставляют адресно. Ведомство квалифицировало данную адресность как налоговую льготу.
ФНС напоминает, что при камеральной проверке инспекция может истребовать пояснения о льготных операциях (имуществе) и документы, которые ...
Должник продолжает платить транспортный налог, если пристав арестовал автомобиль
... аресте (описи имущества) следует иное, действуют спецнормы НК РФ. Полагаем, речь идет о возможном принудительном изъятии.
Сходные разъяснения ФНС уже давала.
Открыть в КонсультантПлюс
Штраф за просрочку передачи данных о счетах физлиц: ФНС рассказала о смягчающих обстоятельствах
...
- нахождение банка на налоговом мониторинге;
- оперативная подача сведений по запросам инспекции;
- активное участие в пилотных проектах ФНС и др.
О том, что банки могут избежать штрафа за небольшое нарушение срока передачи данных о счетах физлиц, налоговики сообщали в марте ...
Данные сервисов ФНС - не единственное доказательство права бизнеса на льготные кредиты
... провела реорганизацию в форме слияния, банк перевел договор на третий период. Кредитная организация сослалась на то, что по данным сервиса ФНС заемщик нарушил, в частности, условие о сохранении численности работников не менее 80%. Три инстанции с этим согласились и среди прочего ...
Пояснения на сообщение об исчисленных налогах с 1 января 2024 года надо подавать по новой форме
ФНС утвердила новую форму пояснений на сообщение об исчисленных суммах транспортного налога, налога на имущество, земельного налога. Обновили ...
Налоговый мониторинг: ФНС направила форматы требования о предоставлении документов и ответа на него
Налоговики утвердили ряд новых форматов для электронного обмена документами через информресурсы организаций – участников налогового мониторинга. Разработали форматы:
требования предоставить документы, информацию или пояснения;
ответа на такое требование;
решения продлить (отказать продлевать) сроки направления документов, информации или пояснений;
протокола обработки документов или информации;
сообщения об ошибке.
Направили порядок, который поясняет, как обмениваться документами через информресурсы...
3-НДФЛ: декларацию за 2023 год надо заполнить по обновленной форме
ФНС утвердила изменения в форме декларации 3-НДФЛ, порядке ее заполнения и формате подачи. По сравнению с прежней формой можно выделить такие ...
Даны разъяснения по вопросу уплаты страховых взносов
1 октября 2023 года вступила в действие норма, предусмотренная пунктом 9 статьи 78 НК РФ, позволяющая до наступления установленного срока уплаты страховых взносов положительное сальдо единого налогового счета засчитывать в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате страховых взносов сразу после поступления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов или расчета по страховым взносам, содержащих информацию об уплаченной плательщиком сумме...
ФНС: из совокупной обязанности исключают долг, если суд вынес определение об обеспечительных мерах
Если на дату определения суда об обеспечительных мерах долг по решению инспекции не погасили, суммы исключают из совокупной обязанности. Сделают это с даты, когда суд вынес определение. При этом неважно, когда его получили налоговики.
Положительное сальдо ЕНС автоматически распределяют в счет исполнения решения инспекции на дату вступления его в силу. Исполнение (полное или в части) не отменяют, когда суд выносит определение об обеспечительных мерах.
Открыть в КонсультантПлюс
ФНС уточнила сроки публикации открытых данных на сайте
... будут указывать по состоянию на 10-е число второго месяца каждого квартала. При этом погашения на дату размещения сведений не учтут.
Также ФНС уточнила: наборы открытых данных по организациям, у которых бухотчетность находится в информресурсе с ограниченным доступом, начнут ...
Налоговый мониторинг: ФНС утвердила справочники и порядки их ведения
... мониторинг" АИС "Налог-3" и в информсистемах налогоплательщиков, к которым у инспекции есть доступ. Порядки ведения справочников есть на сайте ФНС.
Для автоматизации налогового мониторинга в рамках модели также разработали проекты электронных сервисов в части контроля по налогу ...
Уплата налогов физическими лицами: промостраница ФНС поможет разобраться в налоговых уведомлениях
... Госуслугах до конца октября. Гражданин может получить уведомление также в любой инспекции или в МФЦ. Уплатить налоги надо не позднее 1 декабря.
ФНС напомнила, что налоговые уведомления не направляют почтой в таких случаях:
- налогоплательщик не должен платить налог из-за льготы, вычета ...
Личный кабинет налогоплательщика-организации: ФНС рассказала, какой должна быть доверенность
Доступ к личному кабинету налогоплательщика-организации имеет среди прочего лицо, у которого есть доверенность с полными полномочиями. Налоговики отметили: законодательство не определяет обязательный текст такой доверенности. При этом из документа явно должно следовать, что у представителя есть все полномочия, которые в налоговых отношениях имеет тот, кто может действовать без доверенности.
Открыть в КонсультантПлюс
Продажа товара через интернет: ФНС напомнила особенности формирования чека
... сформировать чек. В нем он должен отразить предмет расчета (тег 1030), куда входит признак способа расчета со значением "4".
Похожую позицию ФНС уже приводила.
Открыть в КонсультантПлюс
Имущественные налоги: ФНС рассказала, как с 1 января 2024 года станет рассматривать документы
... имущество, транспортному или земельному налогу;
- заявления о выдаче сообщения об исчисленных налогах;
- пояснений налогоплательщика.
Так, ФНС закрепила: организация может направить документ (кроме уведомления о порядке подачи декларации по недвижимости) в любую инспекцию. Если ...
Мировые соглашения с налоговиками: ФНС рассказала об основных принципах их заключения
Разъяснения касаются заключения соглашений об урегулировании споров (мировых соглашений) в спорах по обжалованию ненормативных правовых актов, а также о взыскании недоимки, доначисленной по налоговой проверке.
Соглашения заключают в письменной форме в порядке, предусмотренном гл. 15 АПК РФ, с учетом ряда ограничений. Условия соглашения должны обеспечивать исполнение инспекцией ее обязанностей и не могут противоречить НК РФ.
Соглашение не может изменять налоговые последствия спорных действий и операций...
Встречная проверка: суды выяснили, когда нужно представить документы по контрагентам разных звеньев
....е. контрагентов второго, третьего и последующего звеньев. Напомним, такой подход разделяет и ВС РФ, позицию которого взяла на вооружение ФНС.
Однако, например, АС Московского округа посчитал, что истребуемые налоговиками документы относятся только к деятельности самой организации ...
Обеспечительные меры: ФНС указала на нюанс с дебиторской задолженностью
... имущества, на отчуждение которого налоговики могут наложить запрет. Более того, по общему правилу такая задолженность не признается имуществом.
ФНС ссылается на сложившийся подход судов. Так, ВС РФ указывал, что дебиторскую задолженность не учитывают при установлении имеющегося у ...
Машиночитаемые доверенности: ФНС рассказала о появлении единственного в России хранилища
... доверенности для обмена между организациями и с госорганами в единую машиночитаемую форму. Ее согласовали с Федеральной нотариальной палатой.
ФНС напомнила: ранее для сдачи электронной отчетности и ЭДО между организациями и ИП применяли разные формы электронных доверенностей. Теперь ...
Свои автомобили продали и взяли в лизинг новые - суд счел обеспечительные меры налоговиков законными
После выездной проверки инспекция приняла обеспечительные меры и приостановила операции по счетам. Налогоплательщик это решение оспорил, но суд его не поддержал.
Выяснилось: пока налоговики оформляли результаты проверки, организация продала 4 автомобиля. Инспекция посчитала, что это уменьшает активы. А вот приобретение 5 транспортных средств по договорам лизинга имущественную массу налогоплательщика не увеличивает, поскольку на них нельзя обратить взыскание. АС Уральского округа посчитал: у налоговиков...
Прежний директор не передал документы новому - суд счел незаконным штраф инспекции за их неподачу
При выездной проверке налоговики запросили у организации документы. Несмотря на продление срока для их восстановления, документы так и не представили. Инспекция оштрафовала налогоплательщика, однако суд посчитал, что его вины нет.
Выяснилось, что бывший директор не передал запрошенные документы назначенному. Их не было по адресу регистрации организации. Налогоплательщик отправлял запросы контрагентам, но ответа так и не получил. В книге продаж документы по отношениям с партнерами не были отражены...
Уточненное уведомление по контролируемой сделке: КС РФ указал, как считать срок для проверки
Абзац 1 п. 2 ст. 105.17 НК РФ суд признал неконституционным в той мере, в какой он позволяет ФНС России назначать проверку в течение 2 лет после сдачи уточненного уведомления о контролируемой сделке. Речь идет о случае, когда в первоначальном ...
ФНС: платить НДС при УСН не нужно, если налог выделили только в первичке
... (подрядчик) выставил счет-фактуру и выделил в нем налог. Обязанности по уплате нет, если НДС выделили в первичке и счет-фактуру не выставляли.
ФНС также отметила: наличие или отсутствие суммы НДС в цене контракта или смете не влияет на порядок налогообложения операций.
Открыть в ...
Представление в налоговый орган сообщений об обособленных подразделениях, созданных в РФ и не являющихся филиалами (представительствами).
Вопрос
: О представлении в налоговый орган сообщений об обособленных подразделениях, созданных в РФ и не являющихся филиалами (представительствами).
Ответ
: Согласно подпункту 3 пункта 2 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) российская организация (в том числе кредитная организация) обязана сообщать в налоговый орган обо всех своих обособленных подразделениях, созданных на территории Российской Федерации, не являющихся филиалами или представительствами.
В соответствии...
Переход на налоговый мониторинг с 2024 года: ФНС рекомендовала подать дорожную карту до 1 июля
... хотят перейти на налоговый мониторинг.
Компании с госучастием обязаны подать дорожную карту. Ее надо согласовать с центральным аппаратом ФНС.
Карта должна содержать такие данные:
- порядок подготовки и обсуждения с налоговиками регламента информационного взаимодействия;
- информация ...
ФНС утвердила XML-формат электронных договоров
... которые выражают волю сторон при оформлении письменных сделок. Это могут быть договоры, соглашения, контракты, приложения к ним и т.п.
Ранее ФНС утвердила другой формат электронных договоров — PDF/A-3.
Открыть в КонсультантПлюс
АУСН: заявление о применении спецрежима можно подать сразу при регистрации через сервис налоговиков
ФНС на сайте сообщила: заполнить уведомление о применении АУСН можно сразу при регистрации бизнеса через сервис "Государственная онлайн-регистрация ...
НДС при импорте товаров в СЭЗ: налоговики рекомендовали правила заполнения декларации
... особые экономические зоны РФ (СЭЗ). Пока декларацию по косвенным налогам, т.е. НДС и акцизам, не уточнили, заполнять ее можно по рекомендациям ФНС. Речь о периодах с апреля 2023 года и о товарах, которые приняли на учет с 3 апреля.
Так, налог к уплате по товарам, которые не реализовали ...
Проверка контрагентов: ФНС разместила новый сервис "Реестр субсидиарных ответчиков"
На сайте службы появился новый сервис с данными о лицах, которых привлекли к гражданско-правовой ответственности. Речь идет о субсидиарной ответственности в рамках и вне рамок дел о банкротстве, взыскании убытков, ущерба, долгов с зависимых лиц. Сведения доступны по спорам с налоговиками.
Пока сервис работает в тестовом режиме. Данные будут обновлять по мере поступления сведений.
Информация поможет повысить мотивацию контролирующих лиц к законному и добросовестному ведению бизнеса. Благодаря сервису...
ФНС обновила порядок доступа инспекции к информсистемам организаций
... этой даты утратит силу действующий порядок.
Информацию о технологии взаимодействия через информсистему организации разместят на сайте ФНС не позднее 3 июня.
В новом порядке для компаний предусмотрели формы и форматы:
заявки для настройки защищенной криптографическими средствами ...
ФНС сообщила, что не будет формировать акты сверки и справки на 28-е число каждого месяца
Из-за работ по актуализации единого налогового счета введут приостановку. Она затрагивает такие документы:
- справка о сальдо единого налогового счета;
- справка о принадлежности сумм единого налогового платежа;
- справка об исполнении обязанности по уплате налогов;
- акт сверки расчетов по единому налоговому платежу.
Возобновят формирование справок 29-го числа автоматически.
Если 28-е число - нерабочий день, то блокировку формирования справок и актов сверки перенесут на ближайший следующим за ним...
Утверждены Миссия и Политика ФНС России в области качества на 2023 - 2026 годы
... реализации указанной политики и закреплена цель ее реализации - уровень удовлетворенности налогоплательщиков качеством услуг, предоставляемых ФНС России, не ниже 90 процентов и уровень удовлетворенности сотрудников условиями труда не ниже 60 процентов.
Документом также утвержден ...
Сортировать по релевантности | Отсортировано по дате
