О применении федерального инвестиционного вычета по налогу на прибыль, в том числе лицом, входящим в одну группу с организацией, осуществившей расходы, составляющие первоначальную стоимость ОС
Вопрос
: О применении федерального инвестиционного вычета по налогу на прибыль, в том числе лицом, входящим в одну группу с организацией, осуществившей расходы, составляющие первоначальную стоимость ОС.
Ответ
: В соответствии с пунктом 1 статьи 286.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик налога на прибыль организаций, осуществивший расходы, предусмотренные пунктом 4 статьи 286.2 Кодекса, если иное не предусмотрено статьей 286.2 Кодекса, имеет право уменьшить сумму...
Об учете в целях налога на прибыль расходов на приобретение права на использование программы для ЭВМ, базы данных по договору с правообладателем, предусматривающему ежемесячное начисление оплаты
Вопрос
: Об учете в целях налога на прибыль расходов на приобретение права на использование программы для ЭВМ, базы данных по договору с правообладателем, предусматривающему ежемесячное начисление оплаты.
Ответ
: В соответствии с подпунктом 26 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных, программно-аппаратных...
О налоге на прибыль при ликвидации ОС, в отношении которого использовано право на применение федерального инвестиционного вычета
Вопрос
:
О налоге на прибыль при ликвидации ОС, в отношении которого использовано право на применение федерального инвестиционного вычета.
Ответ
:
В соответствии с абзацем первым пункта 11 статьи 286.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при реализации или ином выбытии объекта основных средств (нематериального актива), в отношении которого налогоплательщик налога на прибыль организаций использовал право на применение федерального инвестиционного налогового вычета в соответствии...
Об учете в целях налога на прибыль имущественных прав в виде права безвозмездного пользования имуществом, полученных некоммерческими организациями на ведение ими уставной деятельности
Вопрос
: Об учете в целях налога на прибыль имущественных прав в виде права безвозмездного пользования имуществом, полученных некоммерческими организациями на ведение ими уставной деятельности.
Ответ
: В соответствии с пунктом 2 статьи 248 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) для целей главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ имущество (работы, услуги) или имущественные права считаются полученными безвозмездно, если получение этого имущества (работ, услуг) или имущественных...
О применении специального коэффициента к норме амортизации ОС, относящихся к основному технологическому оборудованию, в целях налога на прибыль
Вопрос
: О применении специального коэффициента к норме амортизации ОС, относящихся к основному технологическому оборудованию, в целях налога на прибыль.
Ответ
: Согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 259.3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 2, в отношении амортизируемых основных средств, относящихся к основному технологическому оборудованию, эксплуатируемому в случае применения...
Об учете в целях налога на прибыль страховых премий (страховых взносов), уплачиваемых организациями - членами обществ взаимного страхования таким обществам
Вопрос
:
Об учете в целях налога на прибыль страховых премий (страховых взносов), уплачиваемых организациями - членами обществ взаимного страхования таким обществам.
Ответ
:
Согласно части 1 статьи 1 Федерального закона от 29.11.2007 N 286-ФЗ "О взаимном страховании" (далее - Закон N 286-ФЗ) взаимным страхованием является страхование имущественных интересов членов обществ взаимного страхования (далее - ОВС) на взаимной основе путем объединения в ОВС необходимых для этого средств.
В соответствии...
О признании задолженности по уплате штрафов, пеней и иных санкций, в том числе перед банком, сомнительным долгом в целях налога на прибыль
Вопрос
: О признании задолженности по уплате штрафов, пеней и иных санкций, в том числе перед банком, сомнительным долгом в целях налога на прибыль.
Ответ
: Согласно абзацу первому пункта 1 статьи 266 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена...
Об учете медицинской организацией средств, полученных в качестве компенсации убытков от изъятия имущества для государственных и муниципальных нужд, в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль
Вопрос
: Об учете медицинской организацией средств, полученных в качестве компенсации убытков от изъятия имущества для государственных и муниципальных нужд, в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль.
Ответ
: Согласно положениям пункта 1 статьи 284.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) организации, осуществляющие медицинскую деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации, вправе применять налоговую ставку 0 процентов по налогу на прибыль организаций...
О категориях налогоплательщиков, имеющих право на применение федерального инвестиционного вычета по налогу на прибыль и передачу указанного права лицу, входящему с ним в одну группу
Вопрос
:
О категориях налогоплательщиков, имеющих право на применение федерального инвестиционного вычета по налогу на прибыль и передачу указанного права лицу, входящему с ним в одну группу.
Ответ
:
В соответствии с пунктом 1 статьи 286.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик, осуществивший расходы, предусмотренные пунктом 4 статьи 286.2 Кодекса, если иное не предусмотрено статьей 286.2 Кодекса, имеет право уменьшить сумму налога на прибыль организаций (авансового...
Об учете в целях налога на прибыль затрат в виде компенсации (оплаты) расходов другого налогоплательщика
Вопрос
: Об учете в целях налога на прибыль затрат в виде компенсации (оплаты) расходов другого налогоплательщика.
Ответ
: Согласно пункту 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик налога на прибыль организаций уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 Кодекса).
При этом расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 Кодекса...
О применении в целях налога на прибыль коэффициента 2 к расходам, формирующим первоначальную стоимость российского высокотехнологичного оборудования
Вопрос
: О применении в целях налога на прибыль коэффициента 2 к расходам, формирующим первоначальную стоимость российского высокотехнологичного оборудования.
Ответ
: На основании абзаца третьего пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при формировании первоначальной стоимости основного средства, включенного в перечень российского высокотехнологичного оборудования, утверждаемый Правительством Российской Федерации, налогоплательщик вправе учитывать указанные расходы...
Об учете в целях налога на прибыль списанной дебиторской задолженности
Вопро
с: Об учете в целях налога на прибыль списанной дебиторской задолженности.
Ответ
: На основании положений подпункта 2 пункта 2 статьи 265 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) к внереализационным расходам, учитываемым при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций, приравниваются суммы безнадежных долгов.
Основания отнесения дебиторской задолженности к безнадежной для целей налогообложения прибыли организаций установлены пунктом 2 статьи 266 Кодекса.
Таким...
Об учете организацией радиоэлектронной промышленности доходов от реализации собственных разработок электронной (радиоэлектронной) продукции в целях налога на прибыль и страховых взносов
Вопрос
: Об учете организацией радиоэлектронной промышленности доходов от реализации собственных разработок электронной (радиоэлектронной) продукции в целях налога на прибыль и страховых взносов.
Ответ
: Согласно пункту 1.16 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для российских организаций, включенных в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, формирование и ведение которого осуществляются федеральным органом исполнительной...
Об НДФЛ при выплате суточных работникам, направляемым в командировки, в том числе на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры
Вопрос
:
Об НДФЛ при выплате суточных работникам, направляемым в командировки, в том числе на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры.
Ответ
:
В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми...
О ставках НДС, применяемых при оказании транспортно-экспедиционных услуг
Вопрос
:
О ставках НДС, применяемых при оказании транспортно-экспедиционных услуг.
Ответ
:
Подпунктом 2.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) предусмотрено применение ставки НДС в размере 0 процентов при оказании транспортно-экспедиционных услуг при организации международной перевозки товаров, под которой понимается перевозка товаров морскими, речными судами, судами смешанного (река - море) плавания, воздушными судами, железнодорожным транспортом и автотранспортными...
Об учете дебиторской и кредиторской задолженности в части, сформированной за счет курсовых разниц, при расчете резерва по сомнительным долгам в целях налога на прибыль
Вопрос
:
Об учете дебиторской и кредиторской задолженности в части, сформированной за счет курсовых разниц, при расчете резерва по сомнительным долгам в целях налога на прибыль.
Ответ
:
В соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) к внереализационным расходам относятся расходы налогоплательщика, применяющего метод начисления, на формирование резервов по сомнительным долгам (в порядке, установленном статьей 266 Кодекса).
На основании пункта...
О применении дополнительных тарифов страховых взносов на ОПС с выплат работникам из подразделения "Плавающий состав" при установлении на рабочих местах класса условий труда - вредный (подкласс 3.1)
Вопрос
: О применении дополнительных тарифов страховых взносов на ОПС с выплат работникам из подразделения "Плавающий состав" при установлении на рабочих местах класса условий труда - вредный (подкласс 3.1).
Ответ
: Исходя из положений статьи 428 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в отношении выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу лиц, занятых на видах работ, указанных в пунктах 1 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О...
О представлении расчетов по страховым взносам специализированными финансовыми обществами
Вопрос
: О представлении расчетов по страховым взносам специализированными финансовыми обществами.
Ответ
: Согласно статье 11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) организации - это юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Исходя из положений подпункта 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах...
О налоге на прибыль при передаче имущества в личный фонд; о принятии к вычету личным фондом НДС, восстановленного его учредителем-ИП (ОСН), при передаче недвижимости в собственность личного фонда
Вопрос
: О налоге на прибыль при передаче имущества в личный фонд; о принятии к вычету личным фондом НДС, восстановленного его учредителем-ИП (ОСН), при передаче недвижимости в собственность личного фонда.
Ответ
: 1. По вопросу о налогообложении налогом на прибыль организаций имущества, передаваемого в личный фонд, а также формирования в целях налога на прибыль расходов по операциям реализации имущества личного фонда в рамках осуществления текущей деятельности
К личным фондам применимы общие нормы...
О страховых взносах при передаче полномочий единоличного исполнительного органа ООО управляющему-ИП
Вопрос
: О страховых взносах при передаче полномочий единоличного исполнительного органа ООО управляющему-ИП.
Ответ
: Пунктом 1 статьи 420 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) определено, что объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов - организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования...
Об НДФЛ и налоге на прибыль при передаче (приобретении) исключительного права на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации
Вопрос
:
Об НДФЛ и налоге на прибыль при передаче (приобретении) исключительного права на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации.
Отве
т:
В силу пункта 1 статьи 1234 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс) по договору об отчуждении исключительного права одна сторона (правообладатель) передает или обязуется передать принадлежащее ей исключительное право на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации в полном...
О возникновении дохода при увеличении доли участника (долей участников) ООО за счет уменьшения размера уставного капитала без изменения номинальной стоимости доли (долей) в целях налогообложения
Вопрос
:
О возникновении дохода при увеличении доли участника (долей участников) ООО за счет уменьшения размера уставного капитала без изменения номинальной стоимости доли (долей) в целях налогообложения.
Ответ
:
Согласно пункту 2 статьи 24 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон N 14-ФЗ) в течение одного года со дня перехода доли или части доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью (далее - общество)...
О применении единого пониженного тарифа страховых взносов субъектом МСП с основным видом деятельности "Управление эксплуатацией нежилого фонда за вознаграждение или на договорной основе"
Вопрос
: О применении единого пониженного тарифа страховых взносов субъектом МСП с основным видом деятельности "Управление эксплуатацией нежилого фонда за вознаграждение или на договорной основе".
Ответ
: Федеральным законом от 28.11.2025 N 425-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской...
О применении единого пониженного тарифа страховых взносов организацией - субъектом МСП, осуществляющей основной вид деятельности (ОКВЭД 55.10) и дополнительный вид деятельности (ОКВЭД 56.10)
Вопрос
:
О применении единого пониженного тарифа страховых взносов организацией - субъектом МСП, осуществляющей основной вид деятельности (ОКВЭД 55.10) и дополнительный вид деятельности (ОКВЭД 56.10).
Ответ
:
Федеральным законом от 28.11.2025 N 425-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской...
Об освобождении от НДФЛ доходов в виде денежных средств, выплачиваемых организацией-работодателем в порядке наследования членам семьи умершего работника
Вопрос
: Об освобождении от НДФЛ доходов в виде денежных средств, выплачиваемых организацией-работодателем в порядке наследования членам семьи умершего работника.
Ответ
: Согласно пункту 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной...
О применении единого пониженного тарифа страховых взносов организацией, являющейся субъектом МСП с основным видом экономической деятельности по коду ОКВЭД 2 13.30.5
Вопрос
:
О применении единого пониженного тарифа страховых взносов организацией, являющейся субъектом МСП с основным видом экономической деятельности по коду ОКВЭД 2 13.30.5.
Ответ
:
Федеральным законом от 28.11.2025 N 425-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации" в статью...
О возмещении убытков, возникших в связи с неисполнением обязательств по госрегистрации перехода права собственности
Вопрос
:
О возмещении убытков, возникших в связи с неисполнением обязательств по госрегистрации перехода права собственности.
Ответ
:
В силу пункта 1 статьи 239 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - Бюджетный кодекс) иммунитет бюджетов бюджетной системы Российской Федерации представляет собой правовой режим, при котором обращение взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, на подлежащие казначейскому сопровождению в соответствии с Бюджетным кодексом средства...
Об НДФЛ в отношении выплат, рассчитываемых исходя из среднего заработка с применением районных коэффициентов и процентных надбавок, в том числе пособий по временной нетрудоспособности
Вопрос
: Об НДФЛ в отношении выплат, рассчитываемых исходя из среднего заработка с применением районных коэффициентов и процентных надбавок, в том числе пособий по временной нетрудоспособности.
Ответ
: Согласно абзацу второму пункта 6.2 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) в случае, если налогоплательщику осуществляются выплаты, установленные законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, размер которых в соответствии...
О начислении и уплате с 2026 г. страховых взносов исходя из МРОТ при передаче полномочий единоличного исполнительного органа ООО управляющему - коммерческой организации
Вопрос
: О начислении и уплате с 2026 г. страховых взносов исходя из МРОТ при передаче полномочий единоличного исполнительного органа ООО управляющему - коммерческой организации.
Ответ
: Пунктом 1 статьи 420 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) определено, что объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов - организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии...
О хранении документов, подтверждающих объем понесенного убытка, в целях налога на прибыль
Вопрос
: О хранении документов, подтверждающих объем понесенного убытка, в целях налога на прибыль.
Ответ
: В соответствии с подпунктом 8 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики обязаны в течение пяти лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных...
О страховых взносах с выплат ликвидатору организации в размере менее МРОТ
Вопрос
: О страховых взносах с выплат ликвидатору организации в размере менее МРОТ.
Ответ
: Исходя из положений пункта 1 статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) начиная с 01.01.2026, в случае если за календарный месяц расчетного (отчетного) периода сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 НК РФ (за исключением сумм, указанных в статье 422 НК РФ), начисленных в отношении физического лица, являющегося единоличным исполнительным органом коммерческой...
Об определении организацией, являющейся участником промышленного кластера, объема осуществленных инвестиций для целей применения пониженных тарифов страховых взносов
Вопрос
: Об определении организацией, являющейся участником промышленного кластера, объема осуществленных инвестиций для целей применения пониженных тарифов страховых взносов.
Ответ
: Исходя из положений подпункта 21 пункта 1, пункта 2.2 и пункта 16 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) для организаций, которые включены в реестр организаций, являющихся участниками промышленных кластеров, подтвердивших соответствие требованиям к промышленным кластерам, установленным Правительством...
Об учете в целях налога при АУСН расходов на оплату товаров, приобретенных в период применения УСН, но реализованных после перехода на АУСН
Вопрос
: Об учете в целях налога при АУСН расходов на оплату товаров, приобретенных в период применения УСН, но реализованных после перехода на АУСН.
Ответ
: В пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) приведен перечень расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения по упрощенной системе налогообложения (далее - УСН).
Согласно подпункту 23 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса при определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные...
О страховых взносах в отношении компенсации расходов отдельных работников на оказание им экстренно необходимых медицинских услуг лицензированными медицинскими организациями
Вопрос
: Организация планирует включить в коллективный договор положение о том, что определенным категориям работников выплачивается компенсация за оказанные им экстренно необходимые медицинские услуги. Компенсация будет выплачиваться на основании подтверждающих документов из лицензированных медицинских клиник. Правомерно ли не начислять страховые взносы на эти денежные компенсации на основании пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ?
Ответ
: Исходя из положений подпункта 1 пункта 1 статьи 420 и пункта 1 статьи...
Об НДС при реализации управляющей организацией коммунальных услуг, работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД.
Вопрос
:
Об НДС при реализации управляющей организацией коммунальных услуг, работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД.
Ответ
:
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость (далее - НДС) признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, а также передача имущественных прав.
Перечень операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых...
Об НДФЛ и страховых взносах с сумм компенсации проезда к месту отпуска и обратно работникам и неработающим членам их семей, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
Вопрос
: Об НДФЛ и страховых взносах с сумм компенсации проезда к месту отпуска и обратно работникам и неработающим членам их семей, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
Ответ
: В части налога на доходы физических лиц отмечается, что пунктом 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной,...
О ставках НДС при оказании транспортно-экспедиционных услуг.
Вопрос
: О ставках НДС при оказании транспортно-экспедиционных услуг.
Ответ
: Подпунктом 2.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) предусмотрено применение ставки НДС в размере 0 процентов при оказании транспортно-экспедиционных услуг при организации международной перевозки товаров, под которой понимается перевозка товаров морскими, речными судами, судами смешанного (река - море) плавания, воздушными судами, железнодорожным транспортом и автотранспортными средствами...
Об учете расходов на специальную территориальную доплату работникам в целях налога на прибыль.
Вопрос
: Об учете расходов на специальную территориальную доплату работникам в целях налога на прибыль.
Ответ
: В соответствии со статьей 135 Трудового кодекса Российской Федерации заработная плата работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда.
Системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов), доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от...
Об исчислении налога на прибыль, если участник РИП подает заявление о прекращении статуса участника РИП в середине налогового периода, указав дату прекращения с начала этого периода.
Вопрос
: Об исчислении налога на прибыль, если участник РИП подает заявление о прекращении статуса участника РИП в середине налогового периода, указав дату прекращения с начала этого периода.
Ответ
: Участники регионального инвестиционного проекта (далее - РИП) исчисляют налог на прибыль в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) с учетом особенностей, установленных статьей 288.2 Кодекса, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных...
О применении порядка признания курсовых разниц по требованиям (обязательствам) в иностранной валюте в целях налога на прибыль.
Вопрос
: О применении порядка признания курсовых разниц по требованиям (обязательствам) в иностранной валюте в целях налога на прибыль.
Ответ
: Согласно подпункту 7.1 пункта 4 статьи 271 и подпункту 6.1 пункта 7 статьи 272 Кодекса для внереализационных доходов (расходов) в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы, возникшей в определенных данными нормами налоговых (отчетных) периодах по требованиям (обязательствам), в том числе по требованиям по договору банковского вклада (депозита),...
О налоге на прибыль в отношении доходов, полученных налогоплательщиком в рамках своей деятельности.
Вопрос
:
О налоге на прибыль в отношении доходов, полученных налогоплательщиком в рамках своей деятельности.
Ответ
:
На основании статьи 247 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. При определении объекта налогообложения по налогу на прибыль организаций налогоплательщиками учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемых в соответствии...
О налоге на прибыль с доходов личного фонда в виде дивидендов.
Вопрос
: О налоге на прибыль с доходов личного фонда в виде дивидендов.
Ответ
: В соответствии с положениями пункта 1 статьи 123.20-4 Гражданского кодекса Российской Федерации личным фондом признается учрежденная на определенный срок либо бессрочно гражданином или после его смерти нотариусом унитарная некоммерческая организация, осуществляющая управление переданным ей этим гражданином имуществом или унаследованным от этого гражданина имуществом, а также иным имуществом в соответствии с утвержденными...
Об определении показателя Д2 при исчислении налога на прибыль в отношении доходов в виде дивидендов.
Вопрос
: Об определении показателя Д
2
при исчислении налога на прибыль в отношении доходов в виде дивидендов.
Ответ
: Показатель Д
2
определяется на момент распределения дивидендов в пользу всех налогоплательщиков - получателей дивидендов.
Согласно положениям статьи 275 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) указанный показатель представляет собой общую сумму дивидендов, полученных российской организацией в текущем отчетном (налоговом) периоде и предыдущих отчетных (налоговых)...
Об исправлении искажений в исчислении налоговой базы, если по ранее совершенным операциям по реализации продукции в последующие периоды была изменена цена контракта.
Вопрос
:
Об исправлении искажений в исчислении налоговой базы, если по ранее совершенным операциям по реализации продукции в последующие периоды была изменена цена контракта.
Ответ
:
Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением (пункт 1 статьи 54 Налогового кодекса Российской...
О признании задолженности безнадежной при ее списании в целях налога на прибыль.
Вопрос
: О признании задолженности безнадежной при ее списании в целях налога на прибыль.
Ответ
: В соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным - непосредственно после его окончания.
Следует учитывать, что согласно статье 313 Налогового кодекса...
Об учете в целях налога на прибыль средств целевого финансирования и целевых поступлений.
Вопрос
: Об учете в целях налога на прибыль средств целевого финансирования и целевых поступлений.
Ответ
: В соответствии с подпунктом 14 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования. При этом налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, обязаны вести раздельный учет доходов (расходов)...
Об учете IT-организацией доходов от оказания услуг по распространению рекламной информации и получению доступа к ней с применением собственных программ в целях налога на прибыль и страховых взносов.
Вопрос
: Об учете IT-организацией доходов от оказания услуг по распространению рекламной информации и получению доступа к ней с применением собственных программ в целях налога на прибыль и страховых взносов.
Ответ
: В соответствии с пунктом 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей...
Об НДС при реализации организацией, применяющей УСН, услуг в сфере водо-, теплоснабжения посредством имущественного комплекса в рамках и вне рамок концессионного соглашения.
Вопрос
: Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" в абз. 2 п. 1 ст. 174.1 Налогового кодекса РФ внесены изменения, согласно которым с 01.01.2025 при совершении операций в соответствии с концессионным соглашением на концессионера возлагаются обязанности налогоплательщика...
Об НДС и налоге на прибыль при передаче прав на нежилые помещения (апартаменты) по ДДУ.
Вопрос
:
Налогоплательщиком заключен ДДУ (договор долевого участия) с застройщиком апарт-отеля, в цену договора включены затраты на строительство объекта и отнесены Федеральным законом N 214-ФЗ к целевому использованию денежных средств, уплачиваемых участником.
Цена договора НДС не облагается в соответствии с п. 23.1 ч. 3 ст. 149 НК РФ.
Порядок определения налоговой базы при передаче налогоплательщиками (в том числе участниками долевого строительства) имущественных прав на объекты недвижимости установлен...
Об учете в целях налога на прибыль доходов от реализации, по договорам займа и в виде штрафов, пеней, иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба.
Вопрос
: Об учете в целях налога на прибыль доходов от реализации, по договорам займа и в виде штрафов, пеней, иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба.
Ответ
: Согласно пункту 3 статьи 271 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) для доходов от реализации, если иное не предусмотрено главой 25 НК РФ, датой получения дохода признается дата реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), определяемой в соответствии с пунктом...
Сортировать по релевантности | Отсортировано по дате
