Налоги, взносы, отчетность: что учесть в апреле
Новая форма расчета по страховым взносам
В новой форме объединили строки, в которых указывают взносы на ОПС, ОМС и страхование по ВНиМ. В одном подразделе отражают и расчет пенсионных взносов по доптарифу. Из-за объединения структура расчета изменилась: ряда подразделов больше нет, а у других теперь иные номера.
Подать расчет нужно не позднее 25 апреля.
См. готовые решения по заполнению расчета для
коммерческих
и
бюджетных
организаций.
Новая форма расчета 6-НДФЛ
В обновленном расчете 6-НДФЛ значительно...
Мораторий на плановые проверки продлили до 2030 года
Правительство скорректировало особенности организации и проведения государственного и муниципального контроля.
Так, до 2030 года продлен мораторий на плановые проверки в рамках Закона о госконтроле и Закона о защите прав юрлиц и ИП. Исключения:
- предприятия и организации, объекты контроля которых относятся к категориям чрезвычайно высокого и высокого риска;
- опасные производства II класса опасности;
- гидротехнические сооружения II класса;
- проверки по Закону о защите прав юрлиц и ИП без риск-ориентированного...
Уведомление об исчисленных имущественных налогах: рекомендации дополнили
ФНС к ранее направленному письму направила еще одно, где ответила на ряд вопросов, которые возникают у организаций при подаче уведомлений об исчисленных транспортном, земельном налогах и налоге на имущество. Среди рекомендаций выделим такие:
за отчетные периоды 2023 года уведомления об исчисленных авансовых платежах по имущественным налогам надо подать не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок их уплаты;
если авансовые платежи по таким налогам за 2023 год платить без уведомления, то...
ФНС взяла на вооружение позиции высших судов за IV квартал 2022 года
Ведомство собрало обзор налоговых позиций КС РФ и ВС РФ за последний квартал прошлого года. Среди них можно выделить такие:
плательщик утилизационного сбора вправе получить проценты при возврате излишне взысканных сумм. Как указывал КС РФ, до корректировки правил нужно было применять тот же порядок, что и для излишнего взыскания налога по НК РФ. Напомним, что специальные нормы для утилизационного сбора действуют с 7 марта;
если налоговики докажут "дробление" бизнеса, они вправе посчитать...
В уведомлении об УСН ошиблись с объектом - суды напомнили, что изменить его в течение года нельзя
Организация подала уведомление о применении УСН с объектом "доходы". Позднее она запросила у инспекции подтверждение того, что применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". Налоговики сообщили лишь, что компания уведомила о применении спецрежима с момента создания - 24 января 2019 года.
За 2019 год организация представила декларацию по УСН с объектом "доходы минус расходы". При камеральной проверке нарушений не выявили.
За 2020 год подали декларацию с тем же объектом...
ВС РФ разрешил после перехода на ОСН уменьшить выручку на расходы, возникшие при УСН "доходы"
Организация на УСН с объектом "доходы" учредила дочернюю компанию. В оплату уставного капитала она внесла деньги и недвижимость, которую ранее купила у другой компании.
В конце 2019 года организация продала свою долю третьему лицу. С 2020 года она перешла на общий режим налогообложения и получила оплату за долю. Доходы от продажи доли и расходы на ее приобретение налогоплательщик заявил в декларации по налогу на прибыль за 2020 год.
Налоговики посчитали, что организация неправомерно заявила...
Скорректировали контрольные соотношения по 6-НДФЛ
ФНС сообщила, что не нужно применять такие междокументные соотношения:
сумма стр. 112 и 113 разд. 2 больше либо равна стр. 050 прил. 1 к разд. 1 РСВ (соотношение 3.1) – с расчета за 2022 год;
дата в стр. 021 разд. 1 более поздняя или соответствует дате фактической уплаты налога (соотношение 2.2) – с расчета за I квартал 2023 года.
Открыть в КонсультантПлюс
Инспекция не обязана сообщать плательщику сведения о лице, сдавшем за него отчетность
Инспекция получила "нулевые" декларации по НДС. На отчетности была усиленная квалифицированная подпись руководителя организации, который имел право действовать без доверенности. Когда проверяющие запросили причины подачи отчетности, налогоплательщик пояснил, что эти документы не направлял, и подал уточненки.
Затем организация обратилась в УФНС и ФНС с просьбой предоставить документы и информацию по приему "нулевых" деклараций. Отказ обжаловали в суде, однако три инстанции встали...
На 2023 год продлили мораторий на ряд внеплановых проверок и других контрольных мероприятий
В новом году внеплановые контрольно-надзорные мероприятия продолжат проводить по сокращенному числу оснований (пп. "а" п. 1 изменений, утвержденных постановлением). Поправки вступили в силу 30 декабря.
Например, это будут делать по согласованию с прокуратурой при явной угрозе:
причинения вреда жизни и тяжкого вреда здоровью граждан;
обороне и безопасности страны;
возникновения ЧС природного и (или) техногенного характера.
То же касается внеплановых проверок по Закону о защите прав юрлиц...
С 1 января обновляют форму согласия на информирование о долгах по налогам и взносам
ФНС утвердила форму согласия, ее формат, порядок заполнения и порядок представления. По сравнению с прежней формой изменения в основном технические. Так, скорректировали штрихкод и наименование формы. Заменили и номер версии формата: 5.02 вместо 5.01.
Открыть в КонсультантПлюс
Чего ждать от налогов в 2023 году: факты и прогнозы
Каким станет переход на ЕНП? Что изменится в порядке уплаты взносов? Изменится ли налогообложение выплат дистанционным и разъездным работникам? Как скорректируют налогообложение недвижимости? Какие налоговые перспективы у САР и ОЭЗ? Об этом читайте в нашем обзоре.
Единый налоговый платеж
Факт: единый налоговый платеж станет обязательным с 1 января 2023 для всех налогоплательщиков.
Прогноз: в ближайшее время будут настраивать и корректировать систему, создавать подзаконную базу.
Налогоплательщики...
Через платформу ФНС теперь можно передавать "дочерние" машиночитаемые доверенности
Налоговики сообщили: участники эксперимента по обмену машиночитаемыми доверенностями (МЧД) могут пересылать и документы, которые выдали в порядке передоверия. ФНС отметила, что "дочерние" доверенности оформляют на основе "родительской" и отражают в них информацию исходного документа.
Обмен доверенностями построили так, что можно оформлять, проверять, хранить и предоставлять их любому участнику эксперимента. Алгоритмы постоянно проверяют цепочки передоверия и вовремя уведомляют...
Внеплановые проверки ККТ возобновляют с 2023 года
Минэкономразвития напомнило, что ограничение по внеплановым проверкам действует до конца года. Продлевать его нецелесообразно. Поэтому с 1 января действуют общие правила проверок ККТ.
Открыть в КонсультантПлюс
Суд признал незаконным запрос документов без указания сделки и контрагента вне налоговой проверки
Налоговики получили от МВД информацию о том, что компания работает с фирмами-"однодневками". Вне проверки они потребовали представить документы и информацию за 3 года.
Организация оспорила действия инспекции. Суд ее поддержал. Налоговики запросили сведения общего характера о работе плательщика. Конкретные сделки и контрагентов в требовании не указали. Нужные сведения инспекция могла запросить при налоговой проверке, а без нее - лишь по определенной сделке.
Отметим, ранее АС Центрального...
Опубликовали пакет поправок к НК РФ и ряду законов
Продлили на год полномочия правительства в сфере налогов и сборов. Установили новый порядок расчета предельной базы по взносам. Освободили от НДФЛ и взносов доходы в виде денег и имущества, полученные мобилизованными. Разрешили не облагать НДС такую передачу и включать ее стоимость в расходы.
Рассмотрим основные положения.
Часть первая НК РФ
Полномочия правительства в части налогов и взносов пролонгировали на 2023 год. В частности, ему предоставили право:
продлевать сроки уплаты налогов и взносов;...
Самозанятый может вести деятельность и в том регионе, который не указывал при регистрации
Когда гражданин регистрируется как плательщик НПД, он указывает субъект РФ, где ведет деятельность. При этом, как отметил Минфин, в законе нет запрета для самозанятого работать в другом регионе.
Получается, регистрация самозанятого в ином субъекте России не препятствует его отношениям с контрагентами.
Открыть в КонсультантПлюс
Минфин напомнил, что в НК РФ нет срока направления акта
Если инспекция обнаружит факты, которые говорят о налоговых правонарушениях, то по общему правилу она составит акт. Исключение — решение по результатам проверки. Акт под расписку или иным способом передают налогоплательщику. Если он уклоняется от получения, документ отправят по почте. При этом, как отметили финансисты, сроков направления в НК РФ нет.
Стоит отметить: Пленум ВАС РФ еще в 2013 году указывал, что направить акт налоговики должны в пределах 5 дней со дня его составления. Этот подход брала...
Открытые данные будут публиковать на сайте ФНС в новые сроки
С 1 апреля 2023 года налоговики будут размещать наборы открытых данных:
- о долгах по налогам, взносам и сборам, а также о спецрежимах - 25-го числа каждого месяца;
- среднесписочной численности работников - 1 апреля, далее - 25-го числа каждого месяца;
- доходах и расходах бухучета - 1 мая, далее - 25-го числа каждого месяца.
Остальные сведения разместят в те же сроки, что и сейчас.
Также, например, уточнили, что сведения о недоимке приводят по состоянию на 1-е число месяца их размещения на сайте...
До 31 октября ИТ-компании должны направить согласие на раскрытие налоговой тайны
Минцифры указало: чтобы подтвердить соответствие условиям аккредитации и сохранить ее после 31 октября, ИТ-компании должны направить в инспекцию согласие на раскрытие налоговой тайны. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика или через оператора ЭДО. В помощь ведомство подготовило инструкцию.
Требование связано с тем, что с 1 октября действует новый порядок аккредитации ИТ-компаний.
Напомним, что форму согласия пока не утвердили, но в августе ФНС рекомендовала нужные документы.
Открыть...
Мобилизованным разрешили позже заплатить налоги и подать отчетность
Правительство предоставило мобилизованным отсрочку по налогам, сборам и взносам, а также продлило сроки подачи отчетности и приостановило проверки. Изменение сроков касается и организаций, в которых мобилизованный – руководитель и одновременно единственный участник. Почти все правила распространили на правоотношения с 21 сентября. Отметим основные моменты.
Отсрочка по уплате действует в период службы и некоторое время после ее завершения:
Чего касается отсрочка
Новые сроки
Исключения
Уплата налогов...
ФНС собрала суды по действительным налоговым обязательствам
Налоговики взяли на вооружение несколько споров о доначислениях по отношениям с "техническими" контрагентами и о расчетах действительных налоговых обязательств (ДНО) по итогам проверок.
Основной подход такой: когда выявили необоснованную налоговую выгоду, это не значит, что налоговые обязанности определят в более высоком размере, чем получилось бы, если бы налогоплательщик не злоупотреблял правом. Иначе речь бы шла о применении санкции.
Подробнее о том, на какие судебные споры обратила...
Утвердили формат электронного акта о приемке работ при строительном подряде
Приказ с утвержденным форматом акта вступает в силу 17 октября. Акт используют для сдачи и приемки результата работ по договору строительного подряда. Формат описывает требования к XML-файлам, которыми обмениваются подрядчик и заказчик.
Электронная форма поможет налогоплательщикам сократить время на обмен документами между контрагентами и автоматизировать обработку данных.
Открыть в КонсультантПлюс
Стало известно, как можно подать согласие на раскрытие налоговой тайны
С 1 августа не считают разглашением налоговой тайны ситуацию, когда инспекция предоставляет сведения о налогоплательщике или плательщике взносов с его согласия. ФНС сейчас разрабатывает нужные документы. Пока приказ не утвердили, для работы с 1 сентября налоговики рекомендовали, в частности:
- формат такого согласия;
- визуализацию формата (по сути, форма согласия);
- порядок направления документа налогоплательщиком или плательщиком взносов;
- формат подачи запроса на предоставление сведений, которые...
23 августа изменили особые положения о госконтроле и надзоре
Правительство среди прочего скорректировало антикризисные правила госконтроля и надзора, муниципального контроля. Например, оно включило в них положения о том, как подписывать досудебные жалобы, изменило подход к проведению внеплановых контрольных и надзорных мероприятий в сфере жилья. Подробности далее.
Досудебное обжалование
23 августа уточнили: досудебную жалобу на решение контрольного или надзорного органа можно заверить, например, простой ЭП гражданина - представителя компании. Речь идет о...
Строительно-монтажные работы для себя: суд разобрался с моментом определения базы по НДС
Организация добывала уголь путем проходки и строительства шахты. Уголь продавала внутри страны и экспортировала. В II квартале 2020 года своими силами провела строительно-монтажные работы для собственного потребления: построила шахту для добычи угля. Вычет НДС по работам заявила по итогам квартала, в котором их выполнила, - в декларации за II квартал.
При камеральной проверке инспекция отказала в возмещении части НДС. Она полагала, что организация не могла заявить всю сумму к вычету в II квартале...
Отказ от УСН: организация добилась в суде права применить вычет НДС
Компания решила перейти со спецрежима на основной. Для этого 10 января она подала уведомление о переходе на ОСН. Организация представила декларацию по НДС за I квартал. инспекция посчитала действия ошибочными и доначислила налог, пени и штраф. Контролеры установили, что на уведомлении был штамп инспектора, который не работал 10 января. Налоговики посчитали, что организация применяет УСН и не имеет права уменьшать НДС на вычеты. Отметим, что 15 июля компания представила по ТКС уведомление об отказе...
Кассация разрешила вычет НДС по чеку на покупку бензина и других товаров работниками
Сотрудники организации покупали бензин и другие товары (зеркалодержатели, грунт-эмаль, пистолет для монтажной пены, смартфон и т.п.). Работники составляли авансовые отчеты, а организация оприходовала товар, что подтвердили приходными ордерами. Компания принимала НДС к вычету по кассовым чекам. Инспекция отказалась возмещать налог, так как не было счетов-фактур. Организация оспорила решение.
Суд первой инстанции поддержал налоговиков. Апелляция встала на сторону налогоплательщика. Кассация согласилась...
Единый налоговый платеж станет обязательным для всех с 2023 года
Во втором полугодии 2022 года организации и ИП вправе применять особый порядок уплаты налогов, сборов и взносов в виде единого платежа. С 2023 года эти правила станут обязательными. Такие поправки к НК РФ уже опубликовали. Отметим основные моменты.
Что такое единый налоговый платеж и единый налоговый счет
Вводят такой порядок: вместо разных платежек на отдельные налоги нужно перечислять общую сумму на единый налоговый счет в Казначействе. Счет будут вести по каждой организации и физлицу. Затем инспекция...
Руководитель на карантине подал документы в ФСС - суд не стал взыскивать со страхователя пособие
Фонд решил, что пособие по временной нетрудоспособности за период карантина по коронавирусу руководителю выплатили незаконно. Оказалось: в один из дней он вышел на работу, чтобы вовремя отправить в фонд документы для назначения пособий и составить опись. Однако АС Восточно-Сибирского округа с таким подходом не согласился.
Суд посчитал, что нет доказательств нарушения режима за весь период, на который выдали больничный. То, что руководитель выполнил свои обязанности и подал документы в это время,...
Организации могут уведомить налоговую о создании обособленного подразделения через личный кабинет
ФНС доработала личный кабинет юрлица. Так, добавили возможность заполнять и направлять сообщения:
- о создании обособленных подразделений;
- изменении сведений о них;
- закрытии обособленных подразделений.
В ответ на сообщения в личный кабинет направят уведомления. Сведения будут приходить в формате PDF-документа с электронной подписью инспекции.
Открыть в КонсультантПлюс
КС РФ разъяснил нюансы, связанные с запросом документов по сделке вне проверки
КС РФ отказал организации в рассмотрении жалобы на несоответствие Конституции нормы, которая позволяет инспекции истребовать у налогоплательщика документы вне проверки. Суд не нашел нарушения прав. При этом он сделал ряд выводов, которые могут быть полезны налогоплательщикам.
Как известно, налоговики могут запросить документы по сделке. КС РФ отметил: их состав и содержание нельзя определять по направлению финансово-хозяйственной деятельности или ее периоду. Документы должны относиться именно к сделке...
Налогоплательщик может оценить риск попасть в план выездных проверок по обновленным показателям
В разделе "Контрольная работа" разместили данные за 2021 год:
о среднем уровне налоговой нагрузки;
рентабельности проданных товаров, продукции, работ, услуг;
рентабельности активов организаций по видам деятельности.
Налогоплательщик с большой вероятностью попадет в план проверок в любом из случаев:
налоговая нагрузка ниже среднего уровня;
уровень рентабельности сильно отличается от среднеотраслевого (по налогу на прибыль она ниже среднего на 10% и более).
Напомним, налоговики обновляют...
Финансирование предупредительных мер: документы в ФСС лучше сдать раньше
ФСС порекомендовал заранее направить в региональные отделения фонда:
- заявление и иные документы для получения решения о финансовом обеспечении предупредительных мер (обычный срок — до 1 августа);
- заявление о возмещении расходов и подтверждающие их документы (обычный срок — не позднее 15 декабря).
Это нужно, чтобы фонд своевременно принял решение о возмещении.
Открыть в КонсультантПлюс
Изменили правила НК РФ о налоговой тайне и об учете налогов по уточненным декларациям
Опубликовали поправки к части
первой НК РФ. Среди новшеств можно выделить такие:
разглашением налоговой тайны нельзя считать ситуацию, когда инспекция предоставляет кому-то сведения о налогоплательщике или плательщике взносов с его согласия (пп. "а" п. 5 ст. 1 закона). Это согласие можно дать в отношении всех сведений или только их части. Направить его налоговикам нужно в электронной форме. Правило заработает с 1 августа (ч. 3 ст. 2 закона);
налог по уточненной декларации инспекция учитывает...
Рассказали, когда налоговики будут переквалифицировать договоры с самозанятыми в трудовые
ФНС привела обстоятельства, которые могут говорить о подмене трудовых отношений договорами с самозанятыми, что приводит к неуплате НДФЛ и взносов. Такие обстоятельства инспекция может выявить при камеральной проверке. Ведомство сослалось на выводы судов, которые среди прочего обращали внимание на следующие моменты:
в предмете договора закрепили трудовую функцию, т.е. работник должен лично выполнить работы определенного рода, а не разовое задание заказчика;
в договоре нет конкретного объема работ...
Организация не смогла сдать СЗВ-СТАЖ из-за особенностей работы программы ПФР — суд отменил штраф
ПФР в середине года запросил СЗВ-СТАЖ на сотрудника. Организация подала форму, указав тип сведений "исходная". Отчитываясь уже за год, организация несколько раз пыталась представить форму на всех сотрудников, но фонд принял ее с опозданием, поэтому оштрафовал. Однако суды поддержали страхователя.
Выяснилось, что система ПФР не приняла сведения на всех работников, поскольку нельзя повторно подать форму с отметкой "исходная". Отказ принять отчетность не связан с действиями организации...
Правительство определило, к каким данным бухотчетности из информресурса возможен доступ в 2022 году
До 31 декабря заинтересованные лица могут через государственный информационный ресурс бухотчетности (ГИР БО) получить доступ только к сведениям:
- из баланса;
- отчета о финансовых результатах;
- отчета об изменениях капитала;
- отчета о движении денежных средств;
- отчета о целевом использовании средств.
Правило распространяется и на тех, кто перешел на годовое абонентское обслуживание, но не касается госорганов, органов местного самоуправления, внебюджетных фондов и ЦБ РФ.
Организация может отказаться...
Меньше штрафов для бизнеса: поправки к КоАП РФ подписаны
Не будут привлекать к ответственности добросовестные компании за нарушения их должностных лиц, а также суммировать наказания по итогам одной проверки. Для малых предприятий штрафы станут меньше. Основных изменения, которые вступят в силу 6 апреля.
- Ответственность компании за нарушение должностного лица
Компанию не накажут, если за то же нарушение к административной ответственности привлекли ее должностное лицо, работника или управляющую компанию. Правило будут применять, если организация сделала...
В лицензии отказали из-за ошибочных сведений о недоимке - суд взыскал с инспекции госпошлину
Организация обратилась за лицензией на продажу алкоголя. Ей отказали из-за недоимки, информацию о которой предоставили налоговики. По факту задолженности не было, сведения о ней возникли из-за технической ошибки в программе инспекции.
Организации удалось взыскать с налоговиков госпошлину. Судьи учли, что данные о задолженности по налогам получают только через межведомственное взаимодействие. Заявитель их представить не может. Оснований для возврата госпошлины нет. Организации отказали из-за действий...
Правительство определило на 2022 год, когда доступ к бухотчетности в информресурсе ограничен
До 31 декабря заинтересованные лица могут через государственный информационный ресурс бухотчетности (ГИР БО) получить доступ только к сведениям:
из баланса;
отчета о финансовых результатах;
отчета об изменениях капитала;
отчета о движении денежных средств;
отчета о целевом использовании средств.
Правило распространяется и на тех, кто перешел на годовое абонентское обслуживание, но не касается госорганов, органов местного самоуправления, внебюджетных фондов и ЦБ РФ.
Организация может отказаться раскрывать...
Инспекции до 1 июня не блокируют операции по счетам
ФНС сообщила, что до лета налоговики не будут принимать решения о заморозке счетов при взыскании денег с должников. Цель — снизить риски неплатежеспособности, связанные с ущербом из-за санкций.
Ведомство также отметило: налогоплательщики, которые понесли потери из-за ограничений, смогут обратиться в инспекцию, чтобы отложить меры взыскания до предельных сроков.
Открыть в КонсультантПлюс
Через личный кабинет налогоплательщика можно получить выписку из ЕГРН по заданным параметрам
ФНС напомнила, что выписку из ЕГРН в электронном виде можно получить в личном кабинете организации или физлица. Причем теперь помимо полной выписки получится получить документ по заданным условиям. Так, позволили задавать регион либо основание постановки на учет.
Открыть в КонсультантПлюс
Проверки, закупки, кредиты и корпоративные процедуры: вступил в силу большой антикризисный закон
Для АО и ООО ввели на 2022 год послабления по корпоративным процедурам. Освободили IT-компании от плановых проверок. Малому бизнесу и гражданам снова позволили уйти на кредитные каникулы. Упростили ряд госзакупок. Рассмотрим важные аспекты масштабного закона.
Корпоративные процедуры
Если по итогам 2022 года стоимость чистых активов компании окажется ниже размера уставного капитала, ее освободят от необходимости уменьшить капитал до уровня не больше стоимости активов или ликвидироваться (п. п. 1 и...
Освобождения от проверок и льготы: правительство определило список антикризисных мер
Для поддержки бизнеса в числе прочего планируют:
- ввести мораторий на плановые проверки для ИП, малых и средних предприятий с 10 марта по 31 декабря. Исключение — случаи, когда есть риски для жизни и здоровья граждан;
- поддерживать выдачу льготных кредитов для предпринимателей;
- продлить на 6 месяцев программу компенсации расходов МСП на прием денег через систему быстрых платежей;
- ввести новый этап амнистии капиталов;
- улучшить механизм государственно-частного партнерства;
- отменить НДС на...
Сортировать по релевантности | Отсортировано по дате
