Вопрос: О ставке НДС при реализации в РФ волокна пенькового короткого, полотна пенькового нетканого, костры конопли.
Ответ:
Ставки налога на добавленную стоимость установлены статьей 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
Так, в соответствии с пунктом 2 статьи 164 Кодекса пониженная ставка налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов применяется в отношении товаров социального назначения: продовольственных товаров (за исключением деликатесных), детских товаров, периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой (за исключением рекламного...
Вопрос: О налоге на прибыль при безвозмездной передаче имущества и НДС при возмещении энергосбытовой организации недополученных доходов в связи с куплей-продажей электрической энергии.
Ответ
: Согласно пункту 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в целях главы 25 Кодекса налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 НК РФ).
Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Следовательно, налогоплательщик вправе учитывать в составе расходов для...
Вопрос: Об НДС при оказании застройщиком услуг по ДДУ, а также при выполнении им работ по строительству (созданию) объекта долевого строительства - жилого дома, если он применяет УСН.
Ответ:
Согласно положениям глав 21 "Налог на добавленную стоимость" и 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) с 1 января 2025 года организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее - УСН), признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее - НДС).
На основании статьи 145 Кодекса в случае, если за календарный год, предшествующий календарному году, начиная с которого организация переходит...
Вопрос: О ставке НДС при реализации море- и рыбопродуктов.
Ответ:
Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогообложение налогом на добавленную стоимость (далее - НДС) производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации в том числе следующих продовольственных товаров: море- и рыбопродуктов, в том числе рыбы охлажденной, мороженой и других видов обработки, сельди, консервов и пресервов (за исключением деликатесных: икры осетровых и лососевых рыб; белорыбицы, лосося балтийского, осетровых...
Вопрос: Об учете расходов арендатора в отношении амортизируемых ОС в целях налога на прибыль.
Ответ:
Согласно пункту 1 статьи 256 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) амортизируемым имуществом в целях главы 25 Кодекса признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено главой 25 Кодекса) и используются им для извлечения дохода. Амортизируемым имуществом признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты...
Вопрос: Об учете при исчислении налога на прибыль расходов на рекламу.
Ответ:
В соответствии со статьей 3 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ "О рекламе" (далее - Федеральный закон N 38-ФЗ) рекламой является информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке.
На основании пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее...
Вопрос: Об учете доходов от реализации акций (долей) российских организаций при определении доли доходов 90% в целях применения личным фондом ставки 15% по налогу на прибыль.
Ответ:
Согласно статье 284.12 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) личный фонд применяет налоговую ставку в размере 15 процентов, установленную пунктом 1.18 статьи 284 Кодекса, при условии, что за отчетный (налоговый) период в общей сумме доходов личного фонда, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль (за исключением доходов в виде положительной курсовой разницы), более 90 процентов в совокупности составляют доходы по закрытому перечню, зафиксированному...
Вопрос: О страховых взносах с суммы компенсации за нарушение срока выплаты зарплаты.
Ответ:
В соответствии с положениями статьи 236 главы 38 "Материальная ответственность работодателя перед работником" Трудового кодекса Российской Федерации (далее - Трудовой кодекс) при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы работодатель обязан выплатить ее с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от начисленных, но не выплаченных в срок...
Вопрос: Об НДС в отношении услуг по предоставлению в аренду недвижимого имущества арендодателем, применяющим УСН.
Ответ:
На основании положений пункта 1 статьи 145, пункта 1 статьи 146 и пункта 8 статьи 164 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) с 1 января 2025 г. организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) и не имеющие оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость (далее - НДС), предусмотренного статьей 145 Кодекса, вправе...
Вопрос: Об учете расходов прошлых периодов, если текущая ставка налога на прибыль выше ставки, действовавшей в периоде осуществления расходов.
... сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика (пункт 1 статьи 54.1 Кодекса).
Также в Определении Конституционного Суда Российской ...
Вопрос: О расчете остаточной стоимости амортизируемого имущества, приходящегося на долю обособленного подразделения, в целях налога на прибыль.
Ответ:
В соответствии с пунктом 2 статьи 288 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) уплата авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации, производится налогоплательщиками - российскими организациями по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения, определяемой как средняя арифметическая...
Вопрос: О применении частным учреждением, применяющим УСН и осуществляющим деятельность в области образования, пониженных тарифов страховых взносов.
Ответ:
Согласно пункту 1 статьи 9 Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" (далее - Федеральный закон N 7-ФЗ) частным учреждением признается некоммерческая организация, созданная собственником (гражданином или юридическим лицом) для осуществления управленческих, социально-культурных или иных функций некоммерческого характера.
В соответствии с положениями статьи 13.1 Федерального закона N 7-ФЗ некоммерческие организации подлежат государственной регистрации...
Вопрос: Об НДС при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав с 01.01.2025 налогоплательщиками, применяющими УСН, в том числе по ставке НДС 5 (7)%.
Ответ:
Согласно положениям Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) с 1 января 2025 г. организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее - НДС) и, соответственно, НДС по операциям реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, осуществленным с 1 января 2025 г., исчисляют и уплачивают в бюджет в порядке, установленном главой 21 "Налог на добавленную стоимость" Кодекса.
На основании...
Вопрос: О применении освобождения от НДС в отношении работ по строительству жилых домов, выполняемых подрядчиком после 01.04.2025 по договорам строительного подряда, заключенным с физлицами до 01.04.2025.
Ответ:
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость (далее - НДС) признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, а также передача имущественных прав.
Перечень операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) НДС, предусмотрен статьей 149 Кодекса.
Так, в соответствии с подпунктом 23.2 пункта 3 статьи 149 Кодекса с 1 апреля...
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль излишне уплаченных в предыдущем налоговом периоде сумм страховых взносов.
... установлено, что налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных ...
Вопрос: Об освобождении от НДС при реализации медицинских изделий, в том числе очков корригирующих, линз для коррекции зрения, оправ для очков корригирующих.
Ответ:
Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 149 и подпункту 2 статьи 150 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) налогом на добавленную стоимость (далее - НДС) реализация на территории Российской Федерации, а также ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, медицинских товаров отечественного и зарубежного производства по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации...
Вопрос: О применении ставки НДС 10% при ввозе в РФ продуктов диабетического питания - фруктозы и сахарозаменителя.
Ответ:
В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогообложение налогом на добавленную стоимость (далее - НДС) производится по налоговой ставке в размере 10 процентов в отношении продуктов детского и диабетического питания, как реализуемых на территории Российской Федерации, так и ввозимых на территорию Российской Федерации.
Постановлением Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2004 г. N 908 "Об утверждении перечней...
Вопрос: О федеральном инвестиционном вычете по налогу на прибыль при реорганизации в форме присоединения организации, применившей такой вычет, к лицу из одной группы лиц.
Ответ:
Согласно пункту 1 статьи 286.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик налога на прибыль организаций, осуществивший расходы, предусмотренные пунктом 4 статьи 286.2 Кодекса, если иное не предусмотрено статьей 286.2 Кодекса, имеет право уменьшить сумму налога на прибыль организаций (авансового платежа), исчисленную им в качестве налогоплательщика налога на прибыль организаций в соответствии со статьей 286 Кодекса по налоговой ставке, установленной абзацем вторым...
Вопрос: О постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения обособленного подразделения организации.
Ответ:
В соответствии с пунктом 1 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) предусмотрено, что в целях проведения налогового контроля организации подлежат постановке на учет в налоговых органах как по месту нахождения организации, так и по месту нахождения ее обособленных подразделений.
В соответствии с пунктом 2 статьи 11 Кодекса обособленным подразделением организации признается любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы...
НДФЛ: предоставление стандартных вычетов
Видео
.
Консультант
Во втором фрагменте вебинара КонсультантПлюс, проведенного 29.07.2025, лектор рассмотрит особенности предоставления стандартных вычетов. Разъяснит, включаются ли в лимит доходов для применения «детского» вычета районные коэффициенты и процентные надбавки. Подскажет, при соблюдении каких условий можно получить вычет за сдачу нормативов ГТО.
Содержание лекции
:
Стандартный вычет на детей
Стандартный вычет за сдачу нормативов ГТО
Лектор
: Климова Марина Аркадьевна
Открыть в КонсультантПлюс
Освобождение от НДС: Минфин назвал операции по информационному взаимодействию
Ведомство пояснило, что относят к освобождаемым от НДС операциям организаций, которые обеспечивают информационное и технологическое взаимодействие между участниками расчетов. Такими операциями могут быть:
передача запросов о наличии у плательщиков-физлиц начислений, произведенных госорганами, ведомствами и организациями (получателями) в небанковскую кредитную организацию. Последняя должна переводить деньги и принимать ответы на запросы;
прием информации о выставленных получателями начислениях и счетах...
Роструд напомнил, что медосмотр в выходной нужно оплачивать в повышенном размере
Если сотрудник проходит медосмотр в выходной, он исполняет поручение работодателя в свой день отдыха. Ведомство пояснило, что оплатить его следует не менее чем в двойном размере. При направлении на такой медосмотр нужно заранее получить письменное согласие работника.
Отметим, аналогичный подход применяли Минтруд и 8-й КСОЮ.
Открыть в КонсультантПлюс
Матответственность после увольнения: надо провести проверку и истребовать объяснения, напомнили суды
Работодатель хотел взыскать ущерб с бывшего сотрудника в порядке регресса. Однако до подачи иска он не провел проверку и не истребовал объяснения.
Суды не удовлетворили требования, так как процедура привлечения к матответственности нарушена. Не сработал довод о том, что деньги пытались взыскать уже после увольнения. По закону оно не мешает провести проверку, чтобы выяснить обстоятельства причинения ущерба и определить его размер.
Даже если неправомерные действия сотрудника зафиксированы решением...
Больничный лист не оплачивают, если во время болезни работник трудится по совместительству
Закон не предусматривает выборочную потерю трудоспособности. Если застрахованный работает у страхователя на основной работе и по внутреннему совместительству (в т.ч. дистанционно) на момент страхового случая, ему устанавливают потерю трудоспособности в целом, а не по конкретной работе.
Если застрахованный в период больничного по основной работе трудится дистанционно по внутреннему совместительству, оснований для выплаты пособия нет. Работник не вправе выборочно реализовать временное освобождение...
Сокращение многодетного работника: Роструд пояснил, что гарантии действуют и после развода
Ведомство напомнило, что нельзя уволить многодетного родителя, у которого 3 и более детей до 14 лет, при этом один из них младше 3 лет. Гарантия действует, если сотрудник – их кормилец, а другой родитель не работает. В разводе они или нет, в данном случае неважно.
Открыть в КонсультантПлюс
Суды признали законным приказ о выговоре без описания проступка, но со ссылкой на акт проверки
При проверке выявили многочисленные нарушения, по ее итогам работнику объявили выговор за некачественное исполнение обязанностей. Он оспорил наказание.
Первая инстанция отметила, что в приказе не конкретизировали проступок, но апелляцию и кассацию это не смутило. Нарушения подробно описали в акте проверки, он был положен в основу приказа. Полностью цитировать этот документ в приказе необязательно, ссылки на него достаточно.
Отметим, подобный подход применял 2-й КСОЮ, когда приказ о выговоре содержал...
Обязательное применение УПД с 1 января 2026 года: ФНС советует перейти заранее
С 2026 года УПД станет единственным официально признанным электронным документом для подтверждения отгрузки товаров, выполнения работ или оказания услуг. ФНС рекомендует использовать его как основной отгрузочный документ уже сейчас. Проактивная подготовка предотвратит срочное внедрение нового формата и облегчит переход на новый режим работы.
Напомним, с 1 января 2026 года прекращают действовать:
формат документа о передаче товаров при торговых операциях;
формат акта выполненных работ и оказанных...
НДФЛ: сложные вопросы применения новых шкал
Видео
.
Консультант
В первой части вебинара КонсультантПлюс, проведенного 29.07.2025, лектор рассмотрит особенности применения ставок НДФЛ. Лектор подробно расскажет о нюансах налогообложения дивидендов резидентов и нерезидентов, расчета налоговой базы по районным коэффициентам и процентным надбавкам.
Содержание лекции
:
Налогообложение дивидендов
Налоговая база по РК и ПН
НДФЛ с выплат псевдосамозанятым
НДФЛ с «теневой» зарплаты
Лектор
: Климова Марина Аркадьевна
Открыть в КонсультантПлюс
Не нужно перезаключать договоры о полной материальной ответственности из-за новых правил
С 1 сентября 2025 года заменят списки должностей и работ, при которых с сотрудниками можно заключать договоры о полной матответственности. Обновят также типовые формы договоров. По мнению ведомства, нет необходимости из-за этого переоформлять документы с работниками.
Типовые формы почти не изменятся. В них, к примеру, добавят уточнения об электронных договорах о полной индивидуальной или коллективной матответственности.
Если нужно, договоры с работниками можно дополнить или скорректировать по соглашению...
Мобильная электронная подпись для УПД и счета-фактуры: ФНС доработала сервис
Налоговая служба сообщила, что сервис
https://sdef.nalog.gov.ru/docmaker/
создания электронных документов в машиночитаемом виде дополнен новой функцией. Теперь там можно подписывать мобильной подписью электронные счета-фактуры и УПД.
Ведомство напомнило: мобильная электронная подпись от ФНС - это бесплатное приложение с возможностью получения в удостоверяющем центре ФНС электронной подписи для ИП и руководителей юрлиц.
Открыть в КонсультантПлюс
Электробезопасность: Ростехнадзор станет проверять знания работников еще в одном случае
Если компания не может создать комиссию по оценке готовности персонала к работе в сфере электроэнергетики, соответствующую требованиям надежности в этой области, определять уровень подготовки сотрудников будет комиссия Ростехнадзора. Поправки вступят в силу 1 марта 2026 года.
Сейчас ведомство проверяет компетентность работников данной сферы, когда штата организации для формирования комиссии не хватает. Это основание сохранится.
В отдельном акте определят, как Ростехнадзор будет подтверждать готовность...
Заявление о переходе на налоговый мониторинг с 2026 года: важное для бухгалтера
... млн руб. Сюда входят НДС, акцизы, НДФЛ, налог на прибыль, НДПИ и страховые взносы. Ряд налогов включать в расчет не нужно;
- доходы по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности не менее 800 млн руб. и такая же балансовая стоимость активов на 31 декабря 2024 года.
Некоторым компаниям ...
Социальный фонд нарушил процедуру рассмотрения материалов проверки - суд не поддержал штрафы
СФР оштрафовал организацию, которая нарушила срок подачи недостающих сведений для выплаты больничного. Страхователь не стал платить штрафы. Суд встал на его сторону:
- фонд не направил организации уведомление о вызове страхователя;
- он лишил ее возможности участвовать в рассмотрении материалов проверки, представлять пояснения и доказательства.
Кроме того, фонд не смог подтвердить, что организация получила извещение о подаче недостающих сведений.
Отметим, недавно 9-й ААС поддержал страхователя в...
Выплаты при ликвидации организации и сокращении штата: поправки к ТК РФ вступили в силу с 11 августа
Отдельно закрепили гарантии для тех, кто после увольнения с основного места работы продолжил трудиться по совместительству. Если договор расторгнут из-за ликвидации организации или сокращения, то таким специалистам должны выплачивать выходное пособие.
Аналогично уточнили гарантии для тех, кто работает в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
Напомним, в конце прошлого года КС РФ указал, что при увольнении по этим основаниям выплаты за период трудоустройства должны получать в том...
Переквалификация ГПД, возврат налога: ФНС указала на суды, которые лучше знать и налогоплательщикам
Налоговики собрали
обзор позиций ВС РФ и КС РФ
за I квартал 2025 года по налогам. Среди прочего они отметили такие выводы:
при переквалификации ГПД в трудовой договор переплату по НПД нельзя зачесть в счет НДФЛ без согласия работника. Это не исключает права налогоплательщика распорядиться ей для исполнения обязательств налогового агента. Об этом споре мы писали;
срок на возврат налога, который плательщик сам исчисляет, декларирует и уплачивает, начинается по окончании налогового периода, но не ранее...
Мессенджер MAX необязателен для подписания электронных документов - позиция Минцифры
Ведомство считает, что
Закон о национальном мессенджере
не запрещает заверять документы электронной подписью в других сервисах. Также неверно полагать, что на платформу MAX надо направлять все документы на подпись в Госключе. Подобной обязанности нет даже в части заявлений из Госуслуг.
Через национальный мессенджер могут, например, уведомить о поступлении документов в Госключ.
По сути, закон дает возможность пользователям MAX упрощенно (т.е. в чатах) обмениваться документами на подпись. Речь идет...
Больше субъектов МСП смогут потребовать кредитные каникулы с 1 октября 2025 года
Многие компании, ИП и самозанятые получат право в любой момент действия договора кредита или займа обратиться в банки, некоторые МФО и госкорпорацию "ВЭБ.РФ" за приостановкой возврата денег. Для этого нужно будет соблюсти ряд условий. При их выполнении кредиторы обязаны пойти навстречу.
Размеры кредита или займа
Максимальные суммы сначала будут такими:
для самозанятых – 10 млн руб.;
микропредприятий – 60 млн руб.;
малых предприятий – 400 млн руб.;
средних предприятий – 1 млрд руб.
Затем...
Сотрудник прошел медосмотр в сторонней организации - суды согласились с его отстранением
Специалиста направляли на периодический медосмотр дважды. Сначала он отказался от обследования, потому что не истек срок предыдущего заключения. Затем прошел медосмотр, но в сторонней организации. Сотрудник объяснил это тем, что в медцентре от работодателя много людей, и он боялся там заразиться. Специалиста отстранили от выполнения обязанностей из-за непрохождения медосмотра.
Три инстанции поддержали работодателя. Поскольку именно он организует медосмотры, сотрудник обязан явиться по графику в тот...
Закон, уточняющий понятие безнадежной задолженности для банков, опубликован
Банки смогут признавать безнадежным долгом в целях налога на прибыль любую задолженность, прекращенную по основаниям из
Закона N 377-ФЗ
(ст. 1 закона). Этот документ определяет случаи, когда прекращаются обязательства участников СВО и членов их семей. Сейчас в расходах можно учесть только долги, которые прекращены по основаниям, поименованным в
ст. 2
Закона N 377-ФЗ (гибель, смерть из-за увечья, признание участника СВО инвалидом I группы).
Изменения заработают 1 января 2026 года (ст. 2 закона)...
О включении суммы туристического налога в налоговую базу по НДС при оказании санаторно-курортными организациями гостиничных услуг, предоставляемых в рамках государственных контрактов
Вопрос
: Согласно п. 2 ст. 418.3 НК РФ средства размещения, в которых оказываются услуги по предоставлению мест для временного проживания физлиц в составе услуг по санаторно-курортному лечению, признаются включенными в реестр классифицированных средств размещения, предусмотренный Федеральным законом от 24.11.1996 N 132-ФЗ "Об основах туристской деятельности в Российской Федерации".
Налогоплательщики, оказывающие услуги по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению...
О туристическом налоге при оказании услуги по временному проживанию нескольких физических лиц в рамках одного договора на оказание услуг
Вопрос
: О туристическом налоге при оказании услуги по временному проживанию нескольких физических лиц в рамках одного договора на оказание услуг.
Ответ
: В соответствии со статьями 418.2 и 418.3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) налогоплательщиками туристического налога признаются, в частности, организации, оказывающие услуги по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средствах размещения, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности...
О применении в целях налога на прибыль инвестиционного вычета и федерального инвестиционного вычета одновременно к разным объектам ОС
Вопрос
: О применении в целях налога на прибыль инвестиционного вычета и федерального инвестиционного вычета одновременно к разным объектам ОС.
Ответ
: В соответствии с пунктом 1 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) законами субъектов Российской Федерации в порядке, предусмотренном статьей 286.1 Кодекса, может быть установлено право налогоплательщика уменьшить суммы налога на прибыль организаций (авансового платежа), подлежащие зачислению в доходную часть бюджетов...
Об НДС в отношении работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД, реализуемых управляющей организацией, применяющей УСН и использующей право на применение ставки НДС 5%
Вопрос
: Об НДС в отношении работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД, реализуемых управляющей организацией, применяющей УСН и использующей право на применение ставки НДС 5%.
Ответ
: На основании подпункта 30 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) от налогообложения налогом на добавленную стоимость освобождена реализация работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, выполняемых (оказываемых) управляющими организациями...
Об НДС при получении субсидий на финансирование затрат на оплату приобретаемых товаров (работ, услуг) и возмещение недополученных доходов в связи с производством и (или) реализацией
Вопрос:
Об НДС при получении субсидий на финансирование затрат на оплату приобретаемых товаров (работ, услуг) и возмещение недополученных доходов в связи с производством и (или) реализацией.
Ответ:
Согласно пункту 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 162 Кодекса налоговая...
Об НДС при выполнении на территории Беларуси работ по ремонту станка
Вопрос:
В соответствии со ст. 148 НК РФ местом реализации работ (услуг), связанных непосредственно с находящимся за пределами территории РФ движимым имуществом, а также с находящимися за пределами территории РФ воздушными, морскими судами и судами внутреннего плавания, не признается территория РФ. К таким работам (услугам), в частности, относятся строительные, монтажные, строительно-монтажные, ремонтные, реставрационные работы, работы по озеленению, услуги по аренде.
Статья 148 НК РФ не содержит...
Об НДФЛ и страховых взносах с выплат работникам в связи с командировками в новые субъекты РФ и работникам с разъездным характером работы, работой в полевых условиях или экспедиционного характера
Вопрос:
Об НДФЛ и страховых взносах с выплат работникам в связи с командировками в новые субъекты РФ и работникам с разъездным характером работы, работой в полевых условиях или экспедиционного характера.
Ответ:
В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми...
О заполнении графы 10 "Страна происхождения товара" счета-фактуры при реализации товаров
Вопрос
: О заполнении графы 10 "Страна происхождения товара" счета-фактуры при реализации товаров.
Ответ
: В соответствии с подпунктом 13 пункта 5 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации в счетах-фактурах, выставляемых при реализации товаров, должна быть указана страна происхождения товаров в отношении товаров, страной происхождения которых не является территория Российской Федерации.
Согласно пункту 6 статьи 29 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза документом...
О признании дохода в виде судебной неустойки в целях налога на прибыль
Вопрос:
О признании дохода в виде судебной неустойки в целях налога на прибыль.
Ответ:
Согласно подпункту 4 пункта 4 статьи 271 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) по доходам в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также в виде сумм возмещения убытков (ущерба), если иное не предусмотрено подпунктами 14.5 и 15 пункта 4 статьи 271 НК РФ, датой получения доходов признается дата признания их должником либо дата вступления в законную...
О применении банком, профессиональным участником рынка ценных бумаг метода списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг ФИФО в целях налога на прибыль
Вопрос
: О применении банком, профессиональным участником рынка ценных бумаг метода списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг ФИФО в целях налога на прибыль.
Ответ
: В соответствии с пунктом 23 статьи 280 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), если иное не установлено главой 25 Кодекса, при реализации или ином выбытии ценных бумаг налогоплательщик самостоятельно в соответствии с принятой в целях налогообложения учетной политикой выбирает один из установленных данным пунктом...
Об учете дивидендов в показателе Д2 в целях налога на прибыль, если на дату принятия решения о выплате дивидендов сумма полученных дивидендов превышает сумму дивидендов, подлежащую распределению
Вопрос:
Организация как самостоятельно выплачивает дивиденды, так и является их получателем от других организаций.
Требуются разъяснения по вопросу, касающемуся определения показателя Д
2
в формуле для налогообложения дивидендов.
В редакции п. 5 ст. 275 НК РФ до 2021 г. были препятствия для учета неиспользованного остатка ранее полученных дивидендов в сумме, превышающей сумму распределенных дивидендов.
С 2021 г. изменилась формулировка показателя Д
2
.
Ранее показатель Д
2
зависел от включения полученных...
Сортировать по релевантности | Отсортировано по дате
