Об исчислении, удержании и уплате НДФЛ в отношении операций с ценными бумагами, операций с ПФИ, доходов по ценным бумагам.
... налогового периода, соответственно, налоговый агент уплачивает налог, удержанный за период с 1 по 22 января, не позднее 28 января.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 15.12.2023 N 03-04-06/121321
О признании задолженности безнадежной и ее документальном подтверждении для целей налога на прибыль.
... прибыль, если подтверждающие документы признаются оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 15.12.2023 N 03-03-06/1/121329
Об учете в целях налога на прибыль ОС, имеющего несколько частей, сроки полезного использования которых существенно различаются.
... отличаются, каждая такая часть в целях исчисления налога на прибыль учитывается как самостоятельный объект основных средств.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 15.12.2023 N 03-03-06/1/121550
Об НДФЛ и налоге на прибыль при возмещении работникам затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение или строительство жилого помещения.
... обязательств, основания для применения работодателем пункта 24.1 статьи 255 НК РФ и пункта 40 статьи 217 НК РФ отсутствуют.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 18.12.2023 N 03-03-06/1/122161
Об учете расходов в виде безвозмездной передачи имущества (включая денежные средства) у некоммерческой организации, не включенной в реестр СОНКО, в целях налога на прибыль.
... абзаца второго подпункта 19.6 пункта 1 статьи 265 Кодекса при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 18.12.2023 N 03-03-06/3/122172
О применении ставки НДС 0% при передаче дочерней организации воздушных судов (авиадвигателей, запчастей и комплектующих изделий) в виде вклада в имущество без внесения изменений в уставный капитал.
... осуществляется на основании контракта о реализации товара (работы, услуги), ставка НДС в размере 0 процентов не применяется.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 18.12.2023 N 03-07-11/122189
О применении пониженных ставок налога на прибыль и тарифов страховых взносов IT-организацией, доля участия РФ в которой составляет не менее 50%, в случае снижения доли в течение налогового периода.
... в котором доля прямого и (или) косвенного участия Российской Федерации снизится и будет составлять менее 50 процентов.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 20.12.2023 N 03-15-07/123282
О начислении арендатором амортизации на капитальные вложения в форме неотделимых улучшений в арендованное имущество в целях налога на прибыль.
... арендатором в период действия договора аренды суммы амортизации на указанные капитальные вложения не производится.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 21.12.2023 N 03-03-06/1/123828
Об учете в целях налога на прибыль расходов на рекламу, понесенных российской организацией с участием немецкой организации.
... расходов на рекламу (1 процент) в целях налогообложения действует к указанным расходам, осуществленным начиная с 08.08.2023.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 22.12.2023 N 03-08-05/124599
Об исполнении доверительным управляющим или брокером функций налогового агента по НДФЛ при осуществлении операций с ценными бумагами в интересах налогоплательщика.
... агентом в интересах этого налогоплательщика в соответствии с указанными договорами, за вычетом соответствующих расходов.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 26.12.2023 N 03-04-06/125872
О внесении изменений в инвестиционную декларацию участником РИП.
... декларацию и (или) в реестр участников РИП дата включения организации в реестр участников РИП изменению не подлежит.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 27.12.2023 N 03-03-06/1/126697
Об учете в целях налога на прибыль рекламных расходов.
... закона N 38-ФЗ, учитываются для целей налога на прибыль организаций в порядке, предусмотренном в пункте 4 статьи 264 Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 27.12.2023 N 03-03-06/1/126718
Минфин указал, как определить первоначальную стоимость ОС, созданного при объединении нескольких
Если организация объединяет ряд ОС в единый объект, то образуется новое ОС. Его первоначальную стоимость определяют исходя из остаточной стоимости каждой из его частей, а амортизационную группу и срок полезного использования – по Классификации ОС.
Открыть в КонсультантПлюс
Дорогой ремонт ОС нельзя делать 3 года, пока компания формирует допрасходы в резерв на него
Если организация формирует допрасходы на особо сложный и дорогой вид капремонта, она не должна проводить его в 3 налоговых периодах, предшествующих ремонту, на который собирает средства.
Ведомство напомнило, что налогоплательщик вправе создавать резерв на ремонт ОС для равномерного учета расходов. Чтобы определить норматив отчислений в такой резерв, надо рассчитать предельную сумму отчислений. При этом учитывают:
периодичность ремонта ОС;
частоту замены элементов ОС (узлов, деталей, конструкций и...
ОС получили как вклад в уставный капитал: Минфин пояснил, как определить первоначальную стоимость
Ведомство рассмотрело ситуацию, когда организация получила имущество как вклад в уставный капитал. При этом передающая сторона не формировала цену объекта основных средств. В таком случае получающая сторона признает первоначальную стоимость имущества в налоговом учете нулевой. Это возможно, если у налогоплательщика нет дополнительных затрат.
Напомним, первоначальную стоимость основных средств, которые организация получила как вклад в уставный капитал, определяют по данным налогового учета передающей...
Минфин пояснил, как учитывать расходы на содержание помещений общепита
По НК РФ налоговую базу по работе подразделений, которые относятся к обслуживающим производствам и хозяйствам (ОПХ), надо формировать отдельно от налоговой базы по иным видам деятельности.
Если объект общепита относится к ОПХ, то налоговую базу по деятельности этого подразделения определяют по правилам ст. 275.1 НК РФ, т.е. доходы и расходы учитывают отдельно.
В иных случаях затраты на содержание помещений признают прочими расходами.
Для целей налогообложения прибыли ОПХ – подсобное хозяйство, объекты...
НДС 0% для гостиниц: Минфин рассказал, когда сопутствующие услуги подпадают под льготу
... или залом для фитнеса) и бассейном без доплаты, нельзя рассматривать как реализацию услуг гостиницей. Поэтому нулевую ставку не применяют.
Минфин уже высказывал такое мнение. Тот же подход и у ФНС.
Открыть в КонсультантПлюс
НДС по услугам туризма: Минфин считает, с вознаграждения по агентским договорам надо платить налог
Услуги туроператоров в сфере внутреннего и въездного туризма освобождаются от НДС не всегда. Такое освобождение не применяется к турпакету, выручка от реализации которого - вознаграждение организации по агентским договорам с третьими лицами, предоставляющими услуги размещения и перевозки. Это связано с тем, что организация ведет предпринимательскую деятельность в интересах иного лица по посредническому договору.
Напомним, услуги туроператоров в сфере внутреннего и въездного туризма не облагаются...
С 5 декабря 2023 года заработают поправки к МСФО (IAS) 8
Минфин ввел в действие МСФО "Определение бухгалтерских оценок (Поправки к МСФО (IAS) 8 "Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках ...
С оплаты проезда к месту учебы надо исчислить НДФЛ, если работник получает второе высшее
Стоимость проезда признают доходом работника и включают в налогооблагаемую базу.
Это связано с тем, что перечень необлагаемых доходов закрытый. В нем есть доходы в виде оплаты проезда к месту обучения и обратно лицам до 18 лет, которые обучаются в российских дошкольных и общеобразовательных учреждениях с лицензией. А по Закону об образовании общеобразовательной организацией признают организацию, основная цель работы которой - образовательная деятельность по образовательным программам начального общего...
Минфин разъяснил застройщикам ряд нюансов обложения НДС
Застройщик не облагает НДС передачу нежилых помещений в многоквартирном доме (МКД) дольщику по пп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ.
Есть исключение: освобождение не распространяется на услуги застройщика при строительстве объектов производственного назначения. Ведомство учло позицию судов, по которой "объект" и "объект долевого строительства" имеют разное значение:
- объект - МКД или иная недвижимость;
- объект долевого строительства - жилое или нежилое помещение, общее имущество МКД...
Освобождение от НДС услуг общепита с 2024 года: Минфин указал, какие данные брать из РСВ
Организации и ИП, оказывающие услуги общепита, вправе не платить НДС, если за предыдущий календарный год выполнены такие условия:
- сумма доходов не превысила 2 млрд руб.;
- удельный вес доходов от реализации услуг общепита в общей сумме доходов составил не менее 70%;
- среднемесячный размер выплат физлицам по РСВ не ниже среднемесячной зарплаты в регионе. При этом зарплату берут по виду деятельности, который относится к классу 56 раздела I ОКВЭД 2. Это условие действует с 1 января 2024 года.
Среднемесячный...
Даны разъяснения по вопросу указания заказчиком инструкции по заполнению характеристик в заявке при формировании извещения об осуществлении закупки работ (услуг) в ЕИС в сфере закупок
Разъяснения касаются применения вступивших в силу с 01.10.2023 изменений в правила использования каталога товаров, работ, услуг, утвержденные постановлением Правительства РФ от 8 февраля 2017 года N 145.
Согласно позиции Казначейства в отношении закупок работ и услуг указание характеристик при подаче заявки на участие в закупке не требуется, так как факт подачи заявки является согласием на их выполнение и оказание соответственно.
Открыть в КонсультантПлюс
О дате признания дохода по ценным бумагам, выпущенным согласно законодательству иностранного государства, и переоценке требований в валюте по еврооблигациям в целях налога на прибыль.
... доходов, а суммы, отраженные в составе расходов налогоплательщика, не подлежат повторному включению в состав его расходов.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 12.07.2023 N 03-03-06/2/64954
Об учете в целях налога на прибыль расходов, понесенных сторонами при разрешении споров финансовым уполномоченным.
... подтвержденность проверяются налоговыми органами в рамках проведения мероприятий налогового контроля (статья 82 НК РФ).
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 12.07.2023 N 03-03-06/2/64936
Об определении в целях налога на прибыль доходов акционера (участника) при выходе из организации.
... средств, уменьшенных на сумму денежных средств, указанных в подпункте 11.1 пункта 1 статьи 251 НК РФ, в имущество организации.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 20.07.2023 N 03-03-06/1/68024
О периоде отражения расходов для целей налога на прибыль и моменте возникновения права на вычет НДС у лицензиата при приобретении им прав на использование программ для ЭВМ.
... вычислительных машин, принимается к вычету при соблюдении вышеперечисленных условий, установленных статьями 171 и 172 Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 24.07.2023 N 03-07-11/68863
Об определении организацией, оказывающей услуги общественного питания и имеющей обособленные подразделения в разных субъектах РФ, среднемесячного размера выплат физлицам в целях освобождения от НДС.
... орган которого представляются расчеты по страховым взносам в целом по организации, то есть по месту своего нахождения.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 25.07.2023 N 03-07-07/69446
Об учете в целях налога на прибыль сумм резерва на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год, а также расходов на формирование резерва на оплату отпусков.
... учета расходов на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков установлен пунктами 1 - 5 статьи 324.1 НК РФ.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 25.07.2023 N 03-03-06/1/69566
Об НДС при получении застройщиком денежных средств на возмещение затрат на строительство объекта долевого строительства и передаче участнику долевого строительства такого объекта (части объекта).
... генеральный подрядчик. Объект - многоквартирный дом с нежилыми помещениями, расположенными в цокольном этаже. В соответствии с Письмом Минфина России от 12.11.2020 N 03-07-15/98846, а также многими разъяснениями и определениями Верховного Суда РФ услуги застройщика, оказываемые по договорам ...
О налоге на прибыль при совершении операций с производными финансовыми инструментами.
... доходы (расходы) определяются с учетом курсовых разниц, определенных в порядке, указанном в данной норме статьи 326 НК РФ.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 11.08.2023 N 03-03-06/2/75643
Об учете в целях налога на прибыль расходов, понесенных в период простоя.
... несоответствии расходов, осуществленных в период такого приостановления, признакам, установленным статьей 252 Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 11.08.2023 N 03-03-06/1/75383
Об учете в целях налога на прибыль единовременных выплат работникам, предусмотренных трудовым договором (контрактом) или коллективным договором.
..., то такая выплата может быть учтена в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 14.08.2023 N 03-03-06/3/75969
Об инвестиционном вычете по налогу на прибыль в виде расходов, составляющих первоначальную стоимость ОС и величину ее изменения, и амортизации ОС, по которым не применяется вычет.
... отношении которых не распространяется данное решение, начисляется амортизация в порядке, установленном главой 25 Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 14.08.2023 N 03-03-06/1/75971
О принятии к вычету НДС и учете в целях налога на прибыль таможенных пошлин, уплаченных в отношении многооборотной тары, помещенной под таможенную процедуру временного ввоза и не вывезенной из РФ.
... налогу на прибыль организаций на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 264 Кодекса при выполнении условий статьи 252 Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 21.08.2023 N 03-07-08/78762
О выставлении счета-фактуры и формировании декларации по НДС сельхозтоваропроизводителем - организацией, применяющей ЕСХН и использующей право на освобождение от НДС, при реализации племенных животных.
... работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев".
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 23.08.2023 N 03-07-09/80296
Об НДС при реализации банком драгоценных металлов в слитках потребительскому кооперативу.
... налогом на добавленную стоимость, предусмотренное вышеуказанным подпунктом 9 пункта 3 статьи 149 Кодекса, не применяется.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 23.08.2023 N 03-07-05/79946
О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов IT-организацией, в которой доля косвенного участия РФ превышает 50%.
... том числе если доля прямого и (или) косвенного участия в данной организации Российской Федерации превысит 50 процентов.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 24.08.2023 N 03-03-06/1/80386
Об учете в целях налога на прибыль выплат плательщику НПД при отсутствии сформированного им чека.
... выполненных работ или оказанных им услуг не могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 28.08.2023 N 03-03-06/1/81571
О применении пониженной ставки по налогу на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов организацией радиоэлектронной промышленности, включенной в реестр в июне 2023 г.
... на применение единого пониженного тарифа страховых взносов с месяца ее включения в указанный Реестр (с июня 2023 года).
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 30.08.2023 N 03-03-06/1/82718
О признании задолженности безнадежной и списании дебиторской задолженности по критериям, разработанным налогоплательщиком, в целях налога на прибыль.
... дебиторской задолженности в целях налогообложения прибыли организаций по критериям, разработанным самим налогоплательщиком.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 31.08.2023 N 03-03-06/3/82939
О признании налога на сверхприбыль уплаченным.
... половины исчисленной суммы налога (обеспечительного платежа) в федеральный бюджет 28.01.2024 налог признается уплаченным.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 31.08.2023 N 03-03-06/1/83132
О применении в целях налога на прибыль амортизационной премии организацией, созданной в результате реорганизации в форме присоединения.
... организацией (правопреемником), в случае ввода в эксплуатацию соответствующего объекта основного средства после реорганизации.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 31.08.2023 N 03-03-06/1/83160
Об учете IT-организацией доходов в виде сумм восстановленных резервов в целях применения пониженной ставки по налогу на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов.
... применения пониженной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций и единого пониженного тарифа страховых взносов.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 31.08.2023 N 03-03-06/1/83043
Об учете расходов при методе начисления в целях налога на прибыль и об НДС при получении оплаты (частичной оплаты) до даты отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг).
... пункта 1 статьи 154 и подпункта 2 пункта 1 статьи 167 Кодекса включается в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 01.09.2023 N 03-07-11/83436
Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде неустойки, а также списанной дебиторской задолженности.
... составе внереализационных расходов по налогу на прибыль организаций на основании подпункта 2 пункта 2 статьи 265 Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 14.09.2023 N 03-03-06/3/87714
О применении УСН при производстве инструментов и приборов для измерения, тестирования и навигации, содержащих драгоценные металлы.
... соответствует определению ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, предусмотренному Федеральным законом N 41-ФЗ.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 18.09.2023 N 03-11-11/88844
Об условиях признания КИК активной иностранной холдинговой компанией в целях освобождения от налога на прибыль.
... требований к определению вышеуказанных доходов для целей пункта 1 статьи 25.13-1 Кодекса указанной статьей не предусмотрено.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 18.09.2023 N 03-12-11/2/88851
Об определении налоговой базы по налогу на сверхприбыль организациями, реорганизованными в форме присоединения.
... по налогу на прибыль реорганизованной организации и присоединенных организаций с учетом положений статьи 274 Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 19.09.2023 N 03-03-06/2/89239
Об учете IT-организацией в целях применения пониженных ставки по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов доходов от предоставления права на использование собственного программного обеспечения.
... пониженной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций и единого пониженного тарифа страховых взносов не включаются.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 19.09.2023 N 03-03-06/1/89221
Сортировать по релевантности | Отсортировано по дате
