Поиск

Размер шрифта

Цвет фона и шрифта

Изображения

Озвучивание текста

Обычная версия сайта

Вопрос: У акционерного общества (далее - Банк) возник вопрос о порядке налогообложения НДС операции по уступке прав требования, вытекающих из Соглашения о предоставлении синдицированного кредита, к которому Банк присоединился в качестве кредитора 11 августа 2020 г. (далее - Соглашение). Соглашение подчиняется английскому праву. В соответствии с Соглашением, заключенным между заемщиком - иностранным банком и кредитным агентом - иностранной организацией (далее - Агент) и банками-кредиторами, Банк...

Вопрос: Организация (ПАО) предлагает разъяснить возможность применения ставки НДС в размере 10% по пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ при реализации с использованием кофемашины кофейных напитков на основе молока, таких как латте, капучино, флэт-уайт и т.п. Согласно пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ ставка НДС в размере 10% применяется при реализации в том числе следующих продовольственных товаров: молока и молокопродуктов (включая мороженое, произведенное на их основе, за исключением мороженого, выработанного на плодово-ягодной...

Вопрос: Налоговое законодательство не содержит специальных положений в части вычета по НДС в отношении созданного хозяйственным способом имущества, если в отношении указанного имущества налогоплательщиком применяется ИНВ (ст. 286.1 НК РФ). Согласно п. 6 ст. 171 НК РФ при выполнении налогоплательщиком СМР для собственного потребления для вычета НДС должны быть соблюдены следующие условия: 1) построенное хозяйственным способом имущество предназначено для осуществления операций, облагаемых НДС; 2)...

Вопрос: При реализации продукции в адрес организации продавцом в счете-фактуре указываются в строке "Грузоотправитель и его адрес" наименование и фактический адрес отгрузки товара (обособленное подразделение продавца), при этом КПП в этой же строке продавец указывает головной организации - юридического адреса, который отличен от адреса фактической отгрузки. Для целей применения покупателем вычета по НДС является ли правомерным указание продавцом в строке "Грузоотправитель и его адрес"...

Вопрос: Об НДС в отношении составных частей НИОКР, финансируемых из федерального бюджета, если для вспомогательных работ привлекается соисполнитель, а для приобретения комплектующих изделий - поставщик.

Ответ: Согласно подпункту 16 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) от налогообложения налогом на добавленную стоимость (далее - НДС) освобождаются научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, выполняемые за счет средств бюджетов. Таким образом, от налогообложения НДС освобождаются научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, выполняемые за счет средств бюджетов как исполнителями, так и соисполнителями этих работ. Кроме того, в соответствии...

Вопрос: Организации на УСН могут применить освобождение от НДС по услугам общепита с 2025 г., если одновременно выполняются следующие условия по пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ: 1) сумма доходов за 2024 г. составляет не более 2 млрд руб.; 2) удельный вес доходов от реализации услуг общепита в общей сумме доходов за 2024 г. составляет 70% или более; 3) среднемесячный размер выплат, начисленных физлицам за 2024 г., должен быть не ниже среднемесячной начисленной зарплаты за 2024 г. в каждом регионе РФ, в...

Вопрос: Согласно пп. 2 п. 3 ст. 170 Налогового кодекса РФ суммы НДС, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам/работам/услугам (далее - ТРУ), в том числе по ОС и НМА, имущественным правам, подлежат восстановлению налогоплательщиком в случае дальнейшего использования таких ТРУ, в том числе ОС и НМА, и имущественных прав для осуществления операций, указанных в п. 2 настоящей статьи (не облагаемых НДС операций - примечание). Согласно Письму Минфина России от 12.10.2021 N 03-07-11/82455 суммы НДС...

Вопрос: РСО, УК выставляют плату за коммунальные услуги физическим лицам - собственникам жилых и нежилых помещений по тарифам плюс НДС. На каком основании они это делают? Откуда РСО и УК возьмут средства для оплаты НДС, если не от населения? Либо РСО и УК должны будут включать НДС в необходимую валовую выручку для формирования тарифа на КУ? Ответ: В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее -...

Вопрос: Возник вопрос, связанный с осуществлением права налогоплательщика на принятие к вычету налога на добавленную стоимость (НДС) в следующем случае. Специализированный застройщик применяет ОСН и строит подрядным способом жилищный комплекс, состоящий из жилых помещений (квартир), а также кладовок, машино-мест и нежилых помещений, предназначенных для размещения в них объектов торговли и общественного питания, на целевые кредитные средства банка-кредитора силами генерального подрядчика и технического...

Вопрос: Пункт 4 ст. 170 Налогового кодекса РФ указывает, что налогоплательщик вправе не применять положения абз. 4 настоящего пункта к тем налоговым периодам, в которых доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав. При...

Вопрос: Организацией в IV квартале 2024 г. от покупателей в рамках договоров в счет предстоящей поставки товара, облагаемого НДС по ставке 20 процентов, получена предварительная оплата в размере 100 процентов от стоимости товара. В соответствии с п. п. 3, 4 ст. 164 Налогового кодекса РФ в установленном порядке организацией с суммы предварительной оплаты был исчислен НДС по ставке 20/120. В связи с вступлением в силу 29.10.2024 Федерального закона от 29.10.2024 N 362-ФЗ "О внесении изменений...

Вопрос: Об освобождении от налога на прибыль дохода в виде безвозмездно полученного имущества, имущественных прав при их передаче третьему лицу (лицам) в течение одного года со дня их получения.

Ответ: В соответствии с подпунктом 11 пункта 1 статьи 251 Налогового кодексаРоссийской Федерации (далее - Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы в виде имущества (за исключением денежных средств, указанных в подпункте 48.14 пункта 1 статьи 264 Кодекса), имущественных прав, полученных российской организацией безвозмездно: - от организации, если передающая имущество, имущественные права организация прямо и (или) косвенно участвует в уставном (складочном)...

Вопрос: О налоге на прибыль при погашении (частичном погашении) номинальной стоимости акций иностранной организации.

Ответ: Согласно абзацу первому подпункта 15.1 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы в виде превышения стоимости полученных при погашении (частичном погашении) номинальной стоимости акций в связи с уменьшением уставного капитала иностранной организации имущества (включая денежные средства) и (или) имущественных прав, определенной по официальному курсу Центрального банка Российской...

Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от оказания услуг по адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных в целях применения пониженных ставки налога на прибыль и тарифа страховых взносов.

Ответ: В соответствии с пунктом 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в 2025 - 2030 годах налоговая ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 5 процентов...

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль денежных средств, полученных по договору уступки права требования третьему лицу.

Ответ: Согласно пункту 1 статьи 248 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы. При этом доходы от реализации определяются в порядке, установленном статьей 249 Кодекса, а внереализационные доходы - в порядке, установленном статьей 250 Кодекса. В соответствии со статьей 249 Кодекса доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного...

Вопрос: О налоге на прибыль при получении дивидендов российской организацией - участником инвестиционного товарищества.

Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 24.1 Налогового кодекса РоссийскойФедерации (далее - Кодекс) каждый налогоплательщик самостоятельно исполняет обязанности по уплате налога на прибыль организаций, налога на доходы физических лиц, возникающие в связи с его участием в договоре инвестиционного товарищества, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 24.1 Кодекса и иными положениями Кодекса. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным участниками (организациями) договора...

Вопрос: Исходя из положений пп. 1 п. 4.1 ст. 170 НК РФ по основным средствам и нематериальным активам, используемым как в облагаемой, так и в необлагаемой деятельности и приобретенным в первом и втором месяцах квартала, налогоплательщик вправе определять пропорцию, исходя из стоимости отгруженных в соответствующем месяце товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости...

Вопрос: Об образовательной деятельности, доходы от которой организации, осуществляющие образовательную деятельность, учитывают в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль.

Ответ: Согласно пункту 1 статьи 284.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) организации, осуществляющие образовательную деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации, вправе применять налоговую ставку 0 процентов по налогу на прибыль организаций при соблюдении условий, установленных статьей 284.1 НК РФ. Условия, позволяющие применять налоговую ставку по налогу на прибыль организаций в размере 0 процентов для вышеупомянутых организаций, указаны в пункте 3 статьи...

Вопрос: О налоге на прибыль с доходов в виде денежной компенсации, полученной в связи с изъятием недвижимого имущества.

Ответ: В соответствии со статьей 247 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 НК РФ. Исчерпывающий перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, установлен в статье 251 НК РФ. Учитывая, что...

Вопрос: О подтверждении первичными учетными документами расходов при расчете налоговой базы по налогу на прибыль.

Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) в целях главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, понесенные налогоплательщиком при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода (а в случаях, предусмотренных в статье 265 НК РФ, убытки, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком). При этом под обоснованными расходами понимаются экономически...

Вопрос: О дате признания расходов в целях налога на прибыль и учете расходов прошлых периодов, если текущая ставка налога на прибыль выше ставки, действовавшей в периоде осуществления расходов.

Ответ: Дата признания расходов для целей налогообложения прибыли организаций определяется положениями статьи 272 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс). При этом даты признания расходов не связаны с датой получения документов, подтверждающих соответствующие расходы. Таким образом, расходы организации относятся к тому периоду, когда они возникли, вне зависимости от даты поступления налогоплательщику документов, подтверждающих эти расходы. Одновременно с этим стоит отметить, что...

Вопрос: Организация применяет систему налогообложения УСН ("доходы минусрасходы"). В силу вступивших изменений в НК РФ с 01.01.2025 организация признается налогоплательщиком НДС по ставке 5%. В марте 2025 г. организация заключила концессионное соглашение в отношении объектов водоснабжения и водоотведения. Согласно разъяснениям, приведенным в Письме Минфина России от 10.01.2025 N 03-07-11/461, операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, совершаемые в рамках концессионного...

Вопрос: О периоде признания расходов в целях налога на прибыль при методе начисления.

Ответ: Для целей налогообложения прибыли организаций дата признания расходов определяется положениями статьи 272 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс). Так, согласно пункту 1 статьи 272 Кодекса расходы, принимаемые для целей налогообложения с учетом положений главы 25 Кодекса, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты, если иное не предусмотрено пунктом...

Вопрос: Обществу с ограниченной ответственностью (далее по тексту -собственник) принадлежит на праве собственности здание - бутик-отель общей площадью 3 461,7 кв. м (далее по тексту - гостиница). С целью осуществления деятельности по предоставлению мест для временного проживания в гостинице собственником (ООО, принципал) заключен агентский договор с обществом с ограниченной ответственностью (агент), основной вид деятельности которого - деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания...

Вопрос: О признании расходов по договору аренды в целях налога на прибыль.

Ответ: Согласно статье 606 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование. Статьей 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) предусмотрены критерии, в соответствии с которыми осуществленные затраты (за исключением расходов, указанных в статье 270 Кодекса) признаются расходами для целей...

Вопрос: АО (далее - Банк) предлагает дать разъяснение по вопросу исчисления налоговой базы по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) при заключении договоров факторинга с валютной оговоркой в расчетах. Банк в соответствии с гл. 43 Гражданского кодекса РФ заключает договоры финансирования под уступку денежного требования (факторинг). Условиями договора факторинга предусмотрено следующее: - Банк (фактор) приобретает у организации (экспортера) денежное требование к иностранному контрагенту (должнику)...

Вопрос: Предлагается разъяснить применение налоговыми агентами ст. 214 НК РФ. С 2024 г. исчисление, удержание и уплата НДФЛ с дивидендов по ценным бумагам, выпущенным иностранными организациями, производятся налоговым агентом, являющимся брокером (доверительным управляющим), депозитарием, если такие дивиденды поступают на счет брокера (доверительного управляющего), депозитария. Для целей НК РФ понятие "дивиденд" определено, в частности, в абз. 1 п. 1 ст. 43 НК РФ. При этом абз. 2 п. 1 ст...

Вопрос: Работнице организации ежедневно предоставляются перерывы для кормления ребенка. С ее письменного согласия она привлекается к работе в выходной день. В этот день также предоставляются перерывы для кормления, при этом рабочее время и указанные перерывы оплачиваются в двойном размере в соответствии со ст. 290 ТК РФ. Правомерно ли при расчете налога по УСН "доходы минус расходы" учитывать в составе расходов на оплату труда оплату перерывов для кормления ребенка в выходной день в двойном...

Вопрос: О применении коэффициента 2 в целях налога на прибыль при учете расходов на техподдержку, гарантийное обслуживание и иные услуги, связанные с использованием программ для ЭВМ и баз данных.

Ответ: В соответствии с подпунктом 26 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных, программно-аппаратных комплексов по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям), а также расходы на адаптацию и модификацию этих программ для ЭВМ, баз данных. К указанным расходам также относятся...

Вопрос: О соблюдении критерия о сумме доходов в целях применения освобождения от НДС с 01.10.2025 и пониженного тарифа страховых взносов с 01.01.2026 организацией, оказывающей услуги общественного питания.

Ответ: Согласно подпункту 38 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) от налогообложения налогом на добавленную стоимость (далее - НДС) освобождается оказание организациями и индивидуальными предпринимателями услуг общественного питания через объекты общественного питания (рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии при указанных объектах и иные аналогичные объекты общественного питания),...

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде сумм платежей по договорам добровольного страхования работников, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов.

Ответ: Пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. В соответствии с положениями пункта 16 статьи 255 Кодекса к расходам на оплату труда, учитываемым для целей налогообложения прибыли организаций, относятся, в частности, суммы платежей (взносов) работодателей по договорам...

Вопрос: ФГУП (далее - предприятие) на основании проездных документов возмещает временно переведенным работникам расходы при их переезде на работу в другую местность и обратно, а также компенсирует расходы на проезд работникам, работающим вахтовым методом, до места вахты и обратно. В соответствии с требованиями п. 1 ст. 172 Налогового кодекса РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, иных документов в случаях, предусмотренных п. п. 3, 6 - 8 ст. 171...

Вопрос: О порядке начисления пеней.

Ответ: Согласно пункту 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. При этом не начисляются пени на сумму недоимки, которую налогоплательщик не мог погасить в силу того, что по решению налогового органа был наложен арест на имущество налогоплательщика или по решению...

Вопрос: Согласно абз. 3 п. 6 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиками в соответствии с п. 1 ст. 166 НК РФ при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, связанных с имуществом, предназначенным для осуществления операций, облагаемых налогом в соответствии с настоящей главой, стоимость которого подлежит включению в расходы (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций. Таким образом, представляется...

Вопрос: Возникли вопросы, касающиеся применения законодательства о налогах и сборах в отношении "входного" НДС при реализации медных полуфабрикатов. Организация 1 (не входящая в перечень производителей медных полуфабрикатов в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 31.05.2025 N 807) покупает медные полуфабрикаты у ООО на ОСН и продает производителю кабельно-проводниковой продукции (Покупателю), включенному в перечень в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 31.05.2025...

Вопрос: Организация приобрела товар за рубежом для поставки клиенту в РФ. Товар прошел таможенную очистку с уплатой таможенных платежей и выпущен для внутреннего потребления (импорт). При оплате транспортировки товара от таможенного терминала до места прибытия на территорию РФ российская транспортная компания выставила счет со ставкой НДС 0%, ссылаясь на пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ. Обоснованно ли использование ставки НДС 0% на таможенное оформление и транспортно-экспедиционные услуги, оказанные...

Вопрос: О подтверждении расходов по налогу на прибыль первичными учетными документами.

Ответ: Согласно пункту 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) в целях главы 25 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 НК РФ). Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки), при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Под обоснованными расходами...

Вопрос: Об освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на прибыль через 10 лет после получения статуса участника проекта "Сколково" при повторном его получении.

Ответ: Исходя из положений статьи 246.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" либо участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 N 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные...

Вопрос: Об акцизах при производстве косметической продукции с содержанием этилового спирта.

Ответ: На основании положений статей 179 и 182 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщиками акцизов признаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие облагаемые операции с подакцизными товарами. При этом в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 181 Кодекса спиртосодержащая продукция (растворы, эмульсии, суспензии и другие виды продукции в жидком виде) с объемной долей этилового спирта более 9 процентов признается подакцизными товарами, за...

Вопрос: Об учете курсовых разниц с сумм в иностранной валюте, перечисленных в виде авансов, в целях налога на прибыль.

Ответ: На основании пункта 11 статьи 250 и подпункта 5 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в составе внереализационных доходов (внереализационных расходов) учитываются положительные (отрицательные) курсовые разницы, за исключением положительной (отрицательной) курсовой разницы, возникающей от переоценки выданных (полученных) авансов. Согласно установленному подпунктом 7.1 пункта 4 статьи 271 и подпунктом 6.1 пункта 7 статьи 272 Кодекса порядку учета курсовых...

Вопрос: Об учете дебиторской задолженности в части, сформированной за счет курсовых разниц, возникших с 01.01.2025, при формировании резерва по сомнительным долгам в целях налога на прибыль.

Ответ: В соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) к внереализационным расходам относятся расходы налогоплательщика, применяющего метод начисления, на формирование резервов по сомнительным долгам (в порядке, установленном статьей 266 Кодекса). На основании пункта 3 статьи 266 Кодекса суммы отчислений в эти резервы включаются в состав внереализационных расходов на последнее число отчетного (налогового) периода. Сумма резерва по сомнительным...

Вопрос: О требованиях к первичному учетному документу в целях подтверждения расходов по налогу на прибыль.

Вопрос: Об учете в целях УСН сумм предварительной оплаты (авансов), полученных в счет поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Ответ: Главой 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не предусмотрены льготы для налогоплательщиков, в том числе для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий. В отношении включения в состав доходов сумм предварительной оплаты (авансов), полученных от покупателей в счет поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг), при применении упрощенной системы налогообложения следует иметь в виду...

Вопрос: Банк планирует ввести комиссии за подбор купюр определенной серии по поручению клиента при продаже наличной иностранной валюты за наличную валюту РФ. Облагаются ли подобные комиссии НДС?

Ответ: Согласно подпункту 3 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) осуществляемые банками банковские операции (за исключением инкассации), в том числе операции по кассовому обслуживанию организаций и физических лиц, операции, связанные с обслуживанием банковских карт, а также операции по открытию и ведению банковских счетов организаций и кредитованию, не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) налогом на добавленную стоимость. В соответствии...

Вопрос: В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ реализация товаров на территории РФ признается объектом налогообложения по НДС. При этом согласно п. 1 ст. 39 НК РФ реализацией признается переход права собственности на товары. Согласно п. 1 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из следующих дат: 1) день отгрузки товаров; 2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров. В соответствии с п. 3 ст. 167 НК РФ в случаях, если товар не отгружается...

Вопрос: ООО (юридическое лицо, зарегистрированное на территории РФ) и ТОО (юридическое лицо, не имеющее представительства в РФ и зарегистрированное на территории Республики Казахстан) намерены совершить внешнеторговую сделку, в результате которой ООО окажет для ТОО услуги по изготовлению печатной продукции (изготовит и поставит на территорию Казахстана печатные СМИ, принадлежащие ТОО), в свою очередь, ТОО окажет равноценную по стоимости услугу по размещению рекламных материалов ООО в указанных печатных...

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на обязательное и добровольное страхование (имущественное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение).

Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в целях налогообложения прибыли организаций расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком, при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Порядок учета в целях налогообложения прибыли организаций расходов на обязательное...

Вопрос: Об определении даты признания расходов в целях налога на прибыль.

Ответ: Для целей налогообложения прибыли организаций дата признания расходов определяется положениями статьи 272 Налогового кодекса Российской Федерации. При этом дата признания расходов не связана с датой получения документов, подтверждающих соответствующие расходы. Таким образом, расходы организации относятся к тому периоду, когда они возникли, вне зависимости от даты поступления налогоплательщику документов, подтверждающих эти расходы. Основание: ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 23.07.2025 N 03-03-06/1/71628

Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) и обязательных отчислениях за распространение рекламы в сети Интернет.

Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 154 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено статьей 154 Кодекса, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения суммы налога на добавленную стоимость (далее - НДС). При получении налогоплательщиком...

Вопрос: Об учете доходов и расходов при передаче паев ЗПИФа в счет оплаты доли в уставном капитале дочернего общества, приобретенных за счет субсидии, в целях налога на прибыль.

Ответ: Согласно абзацу второму пункта 4.1 статьи 271 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) средства в виде субсидий, полученных на формирование расходов, не связанных с приобретением, созданием, реконструкцией, модернизацией, техническим перевооружением амортизируемого имущества, приобретением имущественных прав, учитываются в целях налогообложения прибыли организаций по мере признания расходов, фактически осуществленных за счет этих средств. В этом случае на дату получения субсидии...

1 ... 6 7 8 9 10

Сортировать по релевантности | Отсортировано по дате

Главная КонсультантПлюс Акции Шпаргалки по работе Семинары Контакты Услуги FAQ