Поиск

Размер шрифта

Цвет фона и шрифта

Изображения

Озвучивание текста

Обычная версия сайта

Об учете расходов на содержание служебной квартиры, используемой для проживания работников, в целях налога на прибыль.

Вопрос : Об учете расходов на содержание служебной квартиры, используемой для проживания работников, в целях налога на прибыль. Ответ : В соответствии со статьей 275.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для целей налога на прибыль организаций к обслуживающим производствам и хозяйствам относятся подсобное хозяйство, объекты жилищно-коммунального хозяйства, социально-культурной сферы, учебно-курсовые комбинаты и иные аналогичные хозяйства, производства и службы, осуществляющие...

О налогообложении дохода российской организации, полученного за использование авторского права (предоставление права пользования им) в Республике Беларусь.

Вопрос : О налогообложении дохода российской организации, полученного за использование авторского права (предоставление права пользования им) в Республике Беларусь. Ответ : Пунктом 3 статьи 11 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21.04.1995 (далее - Соглашение) установлено, что термин "доходы от авторских прав и лицензий"...

О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифа страховых взносов IT-организацией, если условие о доле доходов от IT-деятельности за I квартал не выполнено, а за полугодие - выполнено

Вопрос : О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифа страховых взносов IT-организацией, если условие о доле доходов от IT-деятельности за I квартал не выполнено, а за полугодие - выполнено. Ответ : 1. В отношении налога на прибыль организаций В соответствии с пунктом 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для российских организацией, осуществляющей деятельность в области информационных технологий (далее - ИТ-организация) начиная с налогового периода...

Об учете в целях налога на прибыль стоимости уничтоженных или испорченных запасов, товаров, материалов и иного имущества в связи с чрезвычайными ситуациями.

Вопрос : Об учете в целях налога на прибыль стоимости уничтоженных или испорченных запасов, товаров, материалов и иного имущества в связи с чрезвычайными ситуациями. Ответ : В целях главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 Кодекса). При этом расходами на основании пункта 1 статьи 252 Кодекса признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты...

О признании сумм НДПИ, доначисленных по результатам налоговой проверки, в целях налога на прибыль.

Вопрос : О признании сумм НДПИ, доначисленных по результатам налоговой проверки, в целях налога на прибыль. Ответ : В целях главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 Кодекса). Суммы налогов и сборов, начисленные в установленном Кодексом порядке (за исключением перечисленных в статье 270 Кодекса), в целях налогообложения прибыли организаций согласно...

О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов организацией, являющейся резидентом ОЭЗ и осуществляющей IT-деятельность.

Вопрос : О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов организацией, являющейся резидентом ОЭЗ и осуществляющей IT-деятельность. Ответ: В соответствии с пунктом 1.2 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговая ставка по налогу на прибыль организаций для резидентов ОЭЗ, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, установлена в размере 2 процентов. В силу положений абзаца шестого пункта 1 статьи 284 Кодекса для организаций...

О доходах от IT-деятельности, учитываемых IT-организацией в целях применения пониженной ставки по налогу на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов.

Вопрос : О доходах от IT-деятельности, учитываемых IT-организацией в целях применения пониженной ставки по налогу на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов. Ответ : В соответствии с пунктом 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области...

Об НДС при оказании услуг по пригородным пассажирским перевозкам организацией, применяющей УСН, у которой в 2024 г. налогооблагаемый доход превысил 60 млн руб.

Вопрос : Об НДС при оказании услуг по пригородным пассажирским перевозкам организацией, применяющей УСН, у которой в 2024 г. налогооблагаемый доход превысил 60 млн руб. Ответ : С 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее - УСН), освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость (далее - НДС), в порядке и на условиях, предусмотренных статьей 145 Кодекса...

О ставке НДС при оказании транспортно-экспедиционных услуг в морских портах в отношении товаров, которые впоследствии вывозятся за пределы РФ.

Вопрос : О ставке НДС при оказании транспортно-экспедиционных услуг в морских портах в отношении товаров, которые впоследствии вывозятся за пределы РФ. Ответ : Подпунктом 2.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) предусмотрено применение ставки налога на добавленную стоимость (далее - НДС) в размере 0 процентов при оказании транспортно-экспедиционных услуг при организации международной перевозки товаров, под которой понимается перевозка товаров морскими, речными...

Об условиях применения ставки НДС 0% при экспорте товаров из РФ в Кыргызскую Республику

Вопрос : Об условиях применения ставки НДС 0% при экспорте товаров из РФ в Кыргызскую Республику. Ответ : Применение налога на добавленную стоимость (далее - НДС) в торговых отношениях между хозяйствующими субъектами государств - членов Евразийского экономического союза (далее - ЕАЭС), в том числе Российской Федерации и Кыргызской Республики, осуществляется в порядке, предусмотренном Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров...

Об учете доходов от реализации акций и (или) долей российских организаций при определении доли доходов 90% в целях применения личным фондом ставки 15% по налогу на прибыль

Вопрос : Об учете доходов от реализации акций и (или) долей российских организаций при определении доли доходов 90% в целях применения личным фондом ставки 15% по налогу на прибыль. Ответ : Согласно статье 284.12 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) личный фонд, определенный пунктом 1 статьи 123.20-4 Гражданского кодекса Российской Федерации, применяет налоговую ставку в размере 15 процентов, установленную пунктом 1.18 статьи 284 Кодекса, при условии, что за отчетный (налоговый)...

Об учете в целях налога на прибыль доходов (расходов) в виде процентов, исчисленных по долговым обязательствам.

Вопрос : Об учете в целях налога на прибыль доходов (расходов) в виде процентов, исчисленных по долговым обязательствам. Ответ : В соответствии с пунктом 1 статьи 269 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) по долговым обязательствам любого вида доходом (расходом) признаются проценты, исчисленные исходя из фактической ставки, если иное не установлено статьей 269 Кодекса. По долговому обязательству, возникшему в результате сделки, признаваемой в соответствии с Кодексом контролируемой...

О применении пониженных страховых взносов и учете доходов в целях налога на прибыль организациями, производящими анимационную аудиовизуальную продукцию и оказывающими услуги по ее производству

Вопрос : О применении пониженных страховых взносов и учете доходов в целях налога на прибыль организациями, производящими анимационную аудиовизуальную продукцию и оказывающими услуги по ее производству. Ответ : Положениями подпункта 15 пункта 1, пункта 2.2, пунктов 12, 13 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции и (или) оказание услуг (выполнение...

О туристическом налоге при оказании организациями отдыха и оздоровления детей услуг по временному проживанию в средствах размещения, используемых для осуществления основной деятельности.

Вопрос : С 1 января 2025 г. Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ введен туристический налог. Согласно ст. 418.3 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения по туристическому налогу признается оказание услуг по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средствах размещения, расположенных на территории муниципального образования (города федерального значения, федеральной территории "Сириус"), на которой введен туристический налог, и включенных...

Об условии применения ставки НДС 0% при реализации российской организацией через комиссионера автомобилей представительству другой российской организации, находящемуся на территории Кубы

Вопрос : Об условии применения ставки НДС 0% при реализации российской организацией через комиссионера автомобилей представительству другой российской организации, находящемуся на территории Кубы. Ответ : В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение налогом на добавленную стоимость производится по ставке в размере 0 процентов при условии представления в...

О сообщении банком и физлицом в налоговый орган информации об открытии счета.

Вопрос : О сообщении банком и физлицом в налоговый орган информации об открытии счета. Ответ : В соответствии с абзацем первым пункта 1.1 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) банк обязан сообщить в налоговый орган по месту своего нахождения информацию об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, о предоставлении...

Об исполнении банком поручения налогоплательщика на перечисление денежных средств в качестве ЕНС в бюджетную систему РФ и ответственности за его неисполнение (ненадлежащее исполнение)

Вопрос : Об исполнении банком поручения налогоплательщика на перечисление денежных средств в качестве ЕНС в бюджетную систему РФ и ответственности за его неисполнение (ненадлежащее исполнение). Ответ : В соответствии с положениями статьи 60 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) банки обязаны исполнять поручение налогоплательщика на перечисление денежных средств в качестве единого налогового счета в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, а также...

Об НДС при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)

Вопрос : Об НДС при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности). Ответ : Согласно пункту 1 статьи 146 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость (далее - НДС) признаются операции по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав на территории Российской...

О документальном подтверждении командировочных расходов на наем жилого помещения в целях налога на прибыль

Вопрос : О документальном подтверждении командировочных расходов на наем жилого помещения в целях налога на прибыль. Ответ : На основании подпункта 12 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на командировки, в частности затраты на наем жилого помещения. Согласно пункту 1 статьи 252 НК РФ под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными...

Об НДС в отношении услуг в сфере образования, оказываемых налогоплательщиками, применяющими УСН с 01.01.2025

Вопрос : Об НДС в отношении услуг в сфере образования, оказываемых налогоплательщиками, применяющими УСН с 01.01.2025. Ответ : С 1 января 2025 года в соответствии с главой 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 12 июля 2024 г. N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений...

О применении единого пониженного тарифа страховых взносов организацией - субъектом МСП при изменении в 2025 г. основного вида деятельности с кода 28.25 на код 22.21 ОКВЭД

Вопрос : О применении единого пониженного тарифа страховых взносов организацией - субъектом МСП при изменении в 2025 г. основного вида деятельности с кода 28.25 на код 22.21 ОКВЭД. Ответ : Исходя из положений пункта 13.2, пункта 2.5 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) для организаций, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства (далее - МСП) в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства...

О принятии к вычету НДС, уплаченного с оплаты (частичной оплаты) по ставке 10 (20)%, при реализации с 01.01.2025 товаров (работ, услуг) по ставке НДС 5 (7)% организациями и ИП, применяющими УСН

Вопрос : О принятии к вычету НДС, уплаченного с оплаты (частичной оплаты) по ставке 10 (20)%, при реализации с 01.01.2025 товаров (работ, услуг) по ставке НДС 5 (7)% организациями и ИП, применяющими УСН. Ответ : На основании положений пункта 1 статьи 145, пункта 1 статьи 146 и пункта 8 статьи 164 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) с 1 января 2025 г. организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему...

Налог на имущество организаций в отношении машино-мест, административно-деловых центров и помещений в них

Вопрос : О налоге на имущество организаций в отношении машино-мест, административно-деловых центров и помещений в них. Ответ : В соответствии с пунктом 1 статьи 375 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, если иное не предусмотрено статьей 375 Кодекса. Согласно пункту 2 статьи 375 Кодекса налоговая база в отношении отдельных объектов недвижимого...

Учет в целях налога на прибыль доходов в виде компенсации, полученной в связи с изъятием недвижимого имущества

Вопрос : Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде компенсации, полученной в связи с изъятием недвижимого имущества. Ответ : В соответствии со статьей 247 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 НК РФ. Исчерпывающий перечень доходов...

Уплата налога на прибыль организацией, являющейся резидентом Киргизской Республики и одновременно признавшей себя резидентом РФ, и об НДФЛ с зарплаты ее гендиректора

Вопрос : Об уплате налога на прибыль организацией, являющейся резидентом Киргизской Республики и одновременно признавшей себя резидентом РФ, и об НДФЛ с зарплаты ее гендиректора. Ответ : В соответствии с пунктом 8 статьи 246.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения, а также указанной статьей, иностранная организация, имеющая постоянное местонахождение в иностранном государстве и...

Определение остаточной стоимости объектов амортизируемого имущества, в отношении которых применен федеральный инвестиционный вычет по налогу на прибыль

Вопрос : Об определении остаточной стоимости объектов амортизируемого имущества, в отношении которых применен федеральный инвестиционный вычет по налогу на прибыль. Ответ : Согласно пункту 1 статьи 286.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик налога на прибыль организаций, осуществивший расходы, предусмотренные пунктом 4 статьи 286.2 Кодекса, если иное не предусмотрено статьей 286.2 Кодекса, имеет право уменьшить сумму налога на прибыль организаций (авансового платежа)...

О применении в целях налога на прибыль федерального инвестиционного вычета при получении убытка в текущем налоговом (отчетном) периоде и передаче права применения такого вычета иному лицу

Вопрос : О применении в целях налога на прибыль федерального инвестиционного вычета при получении убытка в текущем налоговом (отчетном) периоде и передаче права применения такого вычета иному лицу. Ответ : 1. В соответствии с пунктом 1 статьи 286.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик налога на прибыль организаций, осуществивший расходы, предусмотренные пунктом 4 статьи 286.2 Кодекса, если иное не предусмотрено статьей 286.2 Кодекса, имеет право уменьшить сумму...

Принятие к вычету сумм НДС, уплаченных при ввозе в РФ медицинских товаров по ставке 20%, если при их реализации применяется ставка 10%

Вопрос : Правомерно ли возместить НДС 20%, уплаченный при ввозе (импорте) медицинских товаров на территорию РФ, в следующей ситуации? Организация импортирует медицинские изделия - картридж i-15 для количественного определения газов и химического состава крови для диагностики in vitro с принадлежностями (далее - товар), который имеет код 9027 90 500 0 ТН ВЭД ЕАЭС согласно решению таможни и предполагает уплату НДС 20%, а код 21.20.23.110 ОКПД согласно Регистрационному удостоверению (РУ) предполагает...

Ответ: 1. В соответствии с пунктом 1 статьи 286.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик налога на прибыль организаций, осуществивший расходы, предусмотренные пунктом 4 статьи 286.2 Кодекса, если иное не предусмотрено статьей 286.2 Кодекса, имеет право уменьшить сумму налога на прибыль организаций (авансового платежа), исчисленную им в качестве налогоплательщика налога на прибыль организаций в соответствии со статьей 286 Кодекса по налоговой ставке, установленной...

Вопрос: Об учете НКО доходов (расходов), полученных (понесенных) в рамках целевых поступлений, при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

Ответ: В соответствии с пунктом 2 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении налоговой базы не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров). К ним относятся целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно от организаций и (или) физических лиц, а также на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления...

Вопрос: Об учете доходов (расходов) в целях налога на прибыль при реализации покупных товаров и о переквалификации сделок, связанных с формированием таможенной стоимости, в связи с уточнением ее размера.

Ответ : Согласно пункту 1 статьи 268 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при реализации покупных товаров налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на стоимость приобретения данных товаров, при этом расходы, связанные с их покупкой и реализацией, формируются с учетом положений статьи 320 Кодекса (подпункт 3 пункта 1 статьи 268 Кодекса). В соответствии с положениями статьи 320 Кодекса налогоплательщик имеет право сформировать стоимость приобретения товаров с учетом...

Вопрос: Об НДС при оказании услуг по транспортировке ТКО на основании договора, заключенного с региональным оператором.

Ответ: В соответствии с подпунктом 36 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) от налогообложения налогом на добавленную стоимость (далее - НДС) освобождаются операции по реализации услуг по обращению с ТКО, оказываемые региональными операторами по обращению с твердыми коммунальными отходами (далее - ТКО). В связи с этим освобождение от налогообложения НДС, предусмотренное указанным подпунктом пункта 2 статьи 149 Кодекса, в отношении услуг по транспортировке ТКО...

Вопрос: Об НДФЛ с доходов работников российских организаций, работающих за пределами РФ в рамках реализации межправительственных соглашений по атомной энергии, а также об НДФЛ с доходов нерезидентов.

Ответ: Пунктом 3 статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 08.08.2024 N 259-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах") (далее - Кодекс) установлено, что независимо от фактического времени нахождения в Российской Федерации налоговыми резидентами Российской Федерации признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей...

Вопрос: Об условиях применения пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов IT-организацией, реорганизованной в 2025 или 2026 г. путем присоединения к ней другого юрлица.

Ответ: В соответствии с пунктом 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в 2025 - 2030 годах налоговая ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 5...

Вопрос: О налоге на прибыль при погашении номинальной стоимости акций иностранной организации и получении акционером (участником) безвозмездно средств от хозяйственного общества или товарищества.

Ответ: В соответствии с абзацем вторым подпункта 15.1 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) освобождение от налога на прибыль организаций в соответствующей части дохода, полученного от погашения (частичного погашения) номинальной стоимости акций в связи с уменьшением уставного капитала иностранной организации, может быть применено по основаниям, установленным данной нормой, налогоплательщиком, в отношении которого на дату соответствующего погашения номинальной...

Вопрос: О ставке НДС 10% при реализации продовольственного товара "глютен кукурузный" и применении вычетов по НДС.

Ответ: На основании подпункта 1 пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в случае реализации на территории Российской Федерации продовольственных товаров применяется налоговая ставка в размере 10 процентов. В целях реализации пункта 2 статьи 164 Кодекса Постановлением Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2004 г. N 908 утверждены перечни кодов видов продовольственных товаров в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической...

Вопрос: Об определении понятия услуг по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий в целях освобождения от НДС.

Ответ: В соответствии с абзацем шестым подпункта 14.1 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) от налогообложения налогом на добавленную стоимость освобождены услуги, оказанные населению, по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий. Согласно пункту 1 статьи 11 Кодекса понятия и термины гражданского законодательства, используемые в Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этой отрасли законодательства...

Вопрос: О налоге на прибыль с доходов иностранной организации от выполнения работ (оказания услуг) на территории РФ взаимозависимому лицу.

Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 246 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) иностранные организации, получающие доходы от источников в Российской Федерации, признаются налогоплательщиками налога на прибыль организаций. Согласно пункту 3 статьи 247 Кодекса объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций для иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации, признаются доходы, полученные от источников...

Вопрос: Подпунктом 7 п. 1 ст. 223 НК РФ определено, что при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств, дата фактического получения дохода определяется как последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства. При этом пп. 1 п. 1 ст. 212 Кодекса материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами...

Вопрос: О применении единых пониженных тарифов страховых взносов организацией, осуществляющей производство анимационной аудиовизуальной продукции, реализацию, оказание услуг (выполнение работ) по ее созданию.

Ответ: В соответствии с пунктом 2.2 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для плательщиков страховых взносов, указанных, в частности, в подпункте 15 пункта 1 статьи 427 Кодекса, которыми являются российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции, начиная с 2023 года применяются единый пониженный тариф страховых...

Вопрос: Об НДС в отношении операций, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) участником товарищества, применяющим УСН и ведущим общий учет.

Ответ: На основании пункта 1 статьи 174.1 Налогового кодекса Российской Федерации при совершении операций в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) на участника товарищества, ведущего общий учет операций, возлагаются обязанности налогоплательщика налога на добавленную стоимость (далее - НДС). В силу положений Налогового кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 12 июля 2024 г. N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового...

Вопрос: Об учете расходов на приобретение работ (услуг) производственного характера, выполняемых сторонними организациями или ИП, структурными подразделениями налогоплательщика для целей налога на прибыль.

Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в целях исчисления налога на прибыль организаций налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 Кодекса). Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под документально подтвержденными...

Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от оказания услуг по установке, тестированию и сопровождению программы для ЭВМ в доле доходов 70% от IT-деятельности в целях налога на прибыль и страховых взносов.

Вопрос: Об НДС при получении гранта в форме субсидии из бюджета на возмещение затрат на приобретение товаров (работ, услуг), а также в качестве оплаты реализуемых товаров (работ, услуг).

Ответ: Согласно пункту 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации независимо от источника их оплаты. В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 162 Кодекса налоговая база по налогу на добавленную стоимость увеличивается на суммы денежных средств, полученных в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения...

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль убытков от деятельности, связанной с использованием объектов ОПХ.

Ответ: В соответствии со статьей 275.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщики, в состав которых входят подразделения, осуществляющие деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств, определяют налоговую базу по налогу на прибыль организаций по указанной деятельности отдельно от налоговой базы по иным видам деятельности. В случае если подразделением налогоплательщика получен убыток при осуществлении деятельности, связанной с...

Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при безвозмездной передаче объектов инфраструктур.

Ответ: Согласно пункту 4 Постановления Пленума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации от 11.07.2011 N 54 "О некоторых вопросах разрешения споров, возникающих из договоров по поводу недвижимости, которая будет создана или приобретена в будущем" договоры, связанные с инвестиционной деятельностью в сфере финансирования строительства или реконструкции объектов недвижимости, могут формировать отношения по правилам, в частности, глав 30 ("Купля-продажа"), 37 ("Подряд")...

Вопрос: Об условиях формирования дополнительных расходов на особо сложный и дорогой вид капитального ремонта при создании резерва предстоящих расходов на ремонт ОС в целях налога на прибыль.

Ответ: В соответствии со статьей 260 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) расходы на ремонт основных средств, произведенные налогоплательщиком, рассматриваются как прочие расходы и признаются для целей налогообложения в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат. Положения указанной статьи Кодекса применяются также в отношении расходов арендатора амортизируемых основных средств, если договором (соглашением) между арендатором...

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль возмещения комитентом расходов комиссионера, понесенных в связи с исполнением обязательств по договору комиссии.

Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 990 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) по договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента. При этом в пункте 1 статьи 996 ГК РФ предусмотрено, что вещи, поступившие к комиссионеру от комитента либо приобретенные комиссионером за счет комитента, являются собственностью последнего (комитента). Пунктом...

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов застройщика на оплату сторонним организациям выполненных ими работ (предоставленных услуг).

Ответ: Согласно статье 272 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при применении налогоплательщиком метода начисления расходы признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты и определяются с учетом положений статей 318 - 320 Кодекса. При этом подпунктом 3 пункта 7 статьи 272 Кодекса определено, что датой осуществления расходов на оплату сторонним организациям...

Вопрос: О признании в целях налога на прибыль задолженности безнадежной при ее списании.

Ответ: Согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 265 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва. Перечень оснований для признания долгов безнадежными (нереальными к взысканию) установлен...

1 ... 6 7 8 9 10

Сортировать по релевантности | Отсортировано по дате

Главная КонсультантПлюс Акции Шпаргалки по работе Семинары Контакты Услуги FAQ