Продажа доли в уставном капитале частями: Минфин пояснил нюансы учета в расходах вклада в имущество
Если налогоплательщик продал часть долей организации, при последующей реализации их остатка он может уменьшить доходы на сумму денежного вклада в ее имущество (за минусом безвозмездно полученных от организации денег в пределах вклада).
Сумму остатка вклада, принимаемую в уменьшение, в любом случае рассчитывают пропорционально реализуемым долям в общей величине долей, которые принадлежат налогоплательщику на момент продажи.
Вклад в имущество, частично учтенный в расходах при реализации доли (ее части)...
Минфин дал учреждениям рекомендации о том, как признавать дебиторскую задолженность сомнительной
... выявлять факторы, влияющие на ее образование;
относить долги по платежам в бюджет к безнадежным;
инвентаризировать активы и обязательства.
Минфин напомнил, что сомнительным признается просроченный долг, который утратил свойства актива. Поэтому важно следить за сроками с помощью ...
НДС, налог на прибыль: какой документ подтвердит бесплатную помощь СВО, указал Минфин
... пользу воинских частей (организаций) ВС РФ и др. Передающая сторона может учесть переданное (кроме денег) в расходах по налогу на прибыль.
Минфин пояснил: бесплатную передачу может подтвердить первичный документ, которым оформили этот факт хозяйственной жизни.
Открыть в КонсультантПлюс
Освобождение общепита от НДС: как сравнивать показатели по выплатам, указал Минфин
... по РСВ за предшествующий год не ниже среднемесячной зарплаты в регионе. Зарплату берут по виду деятельности из класса 56 раздела I ОКВЭД 2.
Минфин указал, что НК РФ не требует сравнения по подклассам 56.1, 56.2, 56.3 класса 56. Сравнивать показатели нужно по классу 56 в целом.
Открыть в КонсультантПлюс
Непропорциональное распределение чистой прибыли: ФНС указала, по какой ставке НДФЛ облагать доход
... признают дивидендами. Вместе с тем доходы, полученные при таком распределении, также относят к доходам от долевого участия.
Отметим, ранее ФНС и Минфин сообщали: выплаты в части, превышающей сумму, пропорциональную доле участника, включают в основную налоговую базу и облагают по основной ...
Как быть с расходами, если трудовой договор перезаключили в течение 3 месяцев после обучения
Ведомство рассмотрело ситуацию: трудовой договор с физлицом заключили и прекратили (прекратили ранее заключенный договор) в течение 3 месяцев по окончании обучения. В этот же период заключили новый трудовой договор с этим же физлицом. В таком случае налогоплательщик должен учесть расходы на обучение во внереализационных доходах.
Открыть в КонсультантПлюс
Электронный бюджет: Минфин утвердил порядок размещения данных об активах и обязательствах
В подсистеме "Учет и отчетность" Электронного бюджета информацию о госфинансах размещают:
В году
Конкретный срок
Данные
2025
По мере готовности, но не позднее 26 декабря
- Бюджетный учет федеральных учреждений при централизации;
- бухучет бюджетных и автономных учреждений, у которых учредитель – Минобрнауки
2026 и 2027
По мере готовности, но не позднее 24 декабря каждого из годов
По запросам оператора, т.е. Казначейства:
- бюджетный учет ПБС, администраторов доходов и источников финансирования...
Бухгалтерская отчетность: Минфин обновил ФСБУ 4/2023
Ведомство скорректировало одно из условий, когда актив считают оборотным. Так, он должен предназначаться для использования или продажи в течение обычного операционного цикла или периода не более 12 месяцев. Сейчас актив признают таковым, если он предназначен для использования или продажи в течение менее чем 12 месяцев или обычного операционного цикла свыше 12 месяцев. Если длительность цикла нельзя определить, то ее принимают равной 12 месяцам.
Уточнили наименования ряда кодов показателей бухотчетности...
НДС с услуг по транспортировке вахтовиков: при каких условиях можно принять к вычету, указал Минфин
НДС с цены услуг по перевозке вахтовиков разными видами транспорта (кроме такси) к месту работы и обратно можно принять к вычету по БСО в доле, соответствующей сумме оплаченных и принятых к учету расходов. Условия: стоимость услуг оплачивают работникам по колдоговору, сумма НДС выделена в БСО отдельной строкой.
Сходный подход
применяют
для вычетов НДС по расходам на проезд при командировке.
Открыть в КонсультантПлюс
НДФЛ в 2026 году: Минфин указал, что льготы при продаже квартир и иного жилья продолжат действовать
Изменения к НК РФ, которые приняты в первом чтении, затрагивают порядок применения льгот по НДФЛ при продаже жилья.
Поправка уточняет, что для применения льготы недвижимость до продажи должна быть в собственности налогоплательщика непрерывно в течение:
- более 3 лет, если жилье получили, например, в наследство, дар от близкого родственника, при приватизации или если жилье единственное.
- более 5 лет - в иных случаях.
Поправка о непрерывном сроке техническая, льготы при продаже жилья продолжат действовать...
Постановка на налоговый учет и снятие с него: новый порядок ФНС заработает с 2026 года
Опубликован приказ с правилами, которые заменят порядок Минфина. Приказ заработает 1 января 2026 года (п. 2 приказа).
Налоговики направят выписку из ЕГРЮЛ:
при постановке на учет вновь созданной организации ...
Минфин сообщил о новшествах в семейной ипотеке
Граждане, которые получили комбинированный кредит, теперь могут уменьшить рыночную составляющую ставки. Речь идет об ипотеке сразу по льготным (в рамках лимита по сумме кредита) и рыночным (сверх этого ограничения) условиям. Банки определят параметры снижения в своих программах. Число рефинансирований не ограничено.
С 1 февраля заработает новое требование к оформлению льготного кредита на семью – супруги должны быть созаемщиками. При этом сохранится возможность привлечь третьих лиц, если дохода для...
Страховыми взносами на травматизм премии к юбилею организации не облагают, решил суд
... травматизм такие премии не облагают.
Отметим, в отношении разовых премий к праздникам и юбилеям у судов аналогичный подход по любым взносам. Минфин же
считает иначе
.
Открыть в КонсультантПлюс
Личный автомобиль в служебных целях: Минфин отметил, когда компенсацию нельзя учесть в расходах
Налогоплательщик учитывает затраты на компенсацию за использование для служебных поездок личного автомобиля только в пределах лимитов. Ведомство пояснило, что в расходы по налогу на прибыль не включают компенсацию за использование электромобилей и других автомобилей, категорий которых нет в перечне.
Открыть в КонсультантПлюс
Освобождение от НДС: Минфин назвал операции по информационному взаимодействию
... кредитной организации и маршрутизировать их для перевода денег;
прием информации о статусе перевода денег и их переводе получателям.
Отметим, Минфин уже называл и другие примеры операций для освобождения от НДС.
Открыть в КонсультантПлюс
О включении суммы туристического налога в налоговую базу по НДС при оказании санаторно-курортными организациями гостиничных услуг, предоставляемых в рамках государственных контрактов
...
Конкретный день, который считается моментом полного расчета с физическим лицом за проживание, не установлен нормами гл. 33.1 НК РФ.
Согласно Письму Минфина России от 05.11.2024 N 03-05-08/108773 сумма налога рассчитывается в течение того налогового периода, в котором осуществлялся полный расчет с ...
О туристическом налоге при оказании услуги по временному проживанию нескольких физических лиц в рамках одного договора на оказание услуг
... суммы минимального налога, туристический налог должен быть исчислен налогоплательщиком в размере минимального налога.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 13.03.2025 N 03-05-04-06/24581
О применении в целях налога на прибыль инвестиционного вычета и федерального инвестиционного вычета одновременно к разным объектам ОС
... подлежащей зачислению в федеральный бюджет, будет применяться ограничение, предусмотренное пунктом 6 статьи 286.2 Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 08.04.2025 г. N 03-03-06/1/34738
Об НДС в отношении работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД, реализуемых управляющей организацией, применяющей УСН и использующей право на применение ставки НДС 5%
... налогом на добавленную стоимость ремонтных работ, оплачиваемых за счет средств данного резерва, Кодексом не предусмотрено.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 10.04.2025 N 03-07-11/35593
Об НДС при получении субсидий на финансирование затрат на оплату приобретаемых товаров (работ, услуг) и возмещение недополученных доходов в связи с производством и (или) реализацией
... налогоплательщиками за счет указанных субсидий, подлежат вычету в порядке и на условиях, установленных статьями 171 и 172 Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 11.04.2025 N 03-07-11/36088
Об НДС при выполнении на территории Беларуси работ по ремонту станка
... исключений в отношении определения места реализации, когда договор заключен между российскими организациями.
В Письме от 20.07.2018 N 03-07-08/50919 Минфин России подтвердил, что в случае выполнения ремонтных работ в отношении движимого имущества за пределами РФ такие работы считаются ...
Об НДФЛ и страховых взносах с выплат работникам в связи с командировками в новые субъекты РФ и работникам с разъездным характером работы, работой в полевых условиях или экспедиционного характера
... организации и могут превышать указанные размеры не облагаемых налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами суточных.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 25.04.2025 N 03-04-06/42114
О заполнении графы 10 "Страна происхождения товара" счета-фактуры при реализации товаров
... декларацией о происхождении товара или сертификатом в соответствии с правилами определения происхождения ввозимых товаров.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 05.05.2025 N 03-07-08/44692
О признании дохода в виде судебной неустойки в целях налога на прибыль
... доход в виде судебной неустойки не будет получен, то он подлежит признанию в полном объеме в составе доходов на 31.12.2026.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 05.05.2025 N 03-03-06/1/44514
О применении банком, профессиональным участником рынка ценных бумаг метода списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг ФИФО в целях налога на прибыль
... Кодекса) связано с осуществлением списания на расходы стоимости первых по времени приобретения выбывших ценных бумаг.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 05.05.2025 N 03-03-06/2/44722
Об учете дивидендов в показателе Д2 в целях налога на прибыль, если на дату принятия решения о выплате дивидендов сумма полученных дивидендов превышает сумму дивидендов, подлежащую распределению
... основания для повторного учета разницы между этими показателями, следуя положениям пункта 5 статьи 275 Кодекса, отсутствуют.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 05.05.2025 N 03-03-06/2/44733
Об освобождении от НДС операций по предоставлению прав использования патента на полезную модель на основании лицензионного договора, осуществляемых в том числе ИП, применяющим УСН
... применяющим упрощенную систему налогообложения, освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 06.05.2025 N 03-07-08/45188
О ставке НДС при оказании российской организацией услуг по грузовой автомобильной перевозке из Западной Европы в Казахстан, Беларусь по договору с казахстанским хозяйствующим субъектом
... пункта 1 статьи 164 Кодекса, такие услуги облагаются налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 20 процентов.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 06.05.2025 N 03-07-13/1/45089
Об НДС при поступлении ЖСК паевых взносов и передаче нежилых помещений по договору паенакопления
... признается объектом налогообложения НДС, и кооператив должен по этой операции исчислить НДС в общеустановленном порядке.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 07.05.2025 N 03-07-11/45715
Об НДС при реализации российской организацией железнодорожных вагонов во время их нахождения на территории иностранных государств (в том числе государств - членов ЕАЭС) другой российской организации
... соответственно, заполнять заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, предусмотренное Протоколом, не требуется.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 13.05.2025 N 03-07-08/46583
О выполнении доверительным управляющим функций налогового агента по НДФЛ при выплате доходов по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами и с выплат по ценным бумагам
... 225 Кодекса, а также обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 14.05.2025 N 03-04-06/47033
Об определении необходимой доли доходов в целях применения пониженного тарифа страховых взносов организацией с видами деятельности по ОКВЭД 2 - 22.29.2 и 31.02
... вправе применять единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6%, предусмотренный пунктом 2.5 статьи 427 Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 14.05.2025 N 03-15-05/47125
Об НДФЛ и страховых взносах в отношении выплат, связанных с увольнением работников
... Российской Федерации о налогах и сборах" изменения в абзац шестой подпункта 2 пункта 1 статьи 422 Кодекса не вносились.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 15.05.2025 N 03-04-06/47601
Об учете в целях налога на прибыль расходов на производство и реализацию, в том числе прямых расходов на незавершенное производство и изготовленную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги)
... налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения и подлежит применению в течение не менее двух налоговых периодов.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47650
Об обязанности налогового органа предоставлять нотариусам сведения, необходимые для совершения нотариальных действий
... разглашению налоговыми органами, их должностными лицами, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 19.05.2025 N 03-02-08/48644
Об НДС в отношении операций, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), ведение которых осуществляется участником товарищества, применяющим УСН
... деятельности), ведение которых осуществляется участником товарищества, применяющим УСН, специальный порядок НДС не применяется.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 22.05.2025 N 03-07-11/50136
О налоге на прибыль при получении некоммерческой организацией взносов участников; о применении УСН некоммерческой организацией
... главой 26.2 Кодекса, некоммерческие организации вправе применять упрощенную систему налогообложения на общих основаниях.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 22.05.2025 N 03-03-06/3/50292
Выдача справки об оплате обучения для налогового вычета по НДФЛ: Минфин пояснил нюанс
... организаций и ИП, оказавших услуги. Она заменила все документы, которыми до этого подтверждали право на вычет.
Отметим, такие разъяснения Минфин уже давал.
Открыть в КонсультантПлюс
Об НДС при реализации товара российским филиалом хозяйствующего субъекта Республики Беларусь на территории РФ
... налоги уплачиваются таким филиалом в соответствии с нормами налогового законодательства этого государства - члена ЕАЭС.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 23.05.2025 N 03-07-13/1/50909
Об учете выручки от реализации сельскохозяйственного оборудования и автомобиля в общем объеме доходов от реализации и в доходах от реализации сельскохозяйственной продукции в целях ЕСХН
... состав доходов от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции сумма указаннойвыручки не включается.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 23.05.2025 N 03-11-11/51207
О формировании первоначальной стоимости и амортизации имущества, которое безвозмездно получено унитарным предприятием и передается в его уставный фонд, в целях налога на прибыль
... унитарное предприятие вправе начислять амортизацию для целей налогообложения прибыли в общеустановленном порядке.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 23.05.2025 N 03-03-06/1/50608
Об отнесении пунктов выдачи товаров к торговым объектам в целях исчисления налога на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости
... денежных расчетов с покупателями при продаже товаров, что позволит отнести данный пункт выдачи товаров к торговому объекту.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 23.05.2025 N 03-05-05-01/50680
Об уведомлении налоговых органов о контролируемых сделках между взаимозависимыми лицами, местом регистрации (жительства, налогового резидентства) сторон и выгодоприобретателей по которым является РФ
... контролируемыми в соответствии со статьей 105.14 Кодекса, представление уведомления в отношении таких сделок не требуется.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 26.05.2025 N 03-12-12/2/51224
Об учете в целях налога при УСН суммы компенсации расходов на оплату услуг по теплоснабжению
... налогоплательщиками в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 26.05.2025 N 03-11-11/51830
Об определении среднего месячного заработка в целях освобождения от НДФЛ при получении компенсационных выплат, связанных с увольнением
... заработка не должен превышать установленные частью 3.3 статьи 14 Федерального закона N 255-ФЗ и пунктом 13.1 Положения N 1540 лимиты.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 26.05.2025 N 03-04-06/51591
Об исчислении и уплате налога на прибыль (авансовых платежей) организацией при наличии обособленных подразделений, расположенных за пределами РФ
... Российской Федерации, не может превышать сумму налога, подлежащего уплате этой организацией в Российской Федерации.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 27.05.2025 N 03-03-06/1/51779
Об определении в целях налога на прибыль дохода акционера в случае передачи дочерней организацией имущества при уменьшении уставного капитала путем уменьшения номинальной стоимости акций
... формировании налогооблагаемых доходов в соответствии с вышеприведенными положениями статьи 274 Кодекса при их получении.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 27.05.2025 N 03-03-06/1/51864
Об условии о необходимой доле доходов IT-организации в целях применения пониженной ставки налога на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов
... условия о необходимой доле доходов от профильной деятельности (не менее 70 процентов) за отчетные (расчетный) периоды.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 28.05.2025 N 03-15-05/52390
О признании горных выработок объектами по налогу на имущество организаций
... средствах организации определены в Федеральном стандарте бухгалтерского учета ФСБУ 6/2020 "Основные средства", утвержденном приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н.
В соответствии с пунктом 1 статьи 130 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс) к ...
Об учете в целях налога на прибыль расходов, связанных с осуществлением майнинга цифровой валюты
... косвенных расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций по операциям с цифровой валютой.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 29.05.2025 N 03-03-06/1/52949
Сортировать по релевантности | Отсортировано по дате
