Минфин указал на нюанс с НДС на УСН, если аванс был в прошлом году, а отгрузка – в текущем
Налогоплательщики на УСН не учитывают в доходах НДС, предъявленный покупателям. Они также не вправе признать его в расходах. Поэтому если вы получили аванс до 1 января 2025 года и в текущем году отгрузили товар (выполнили работы, оказали услуги) с НДС, то суммы налога не уменьшают доходы по УСН за 2025 год.
Открыть в КонсультантПлюс
Минфин: ставка по налогу на прибыль выросла – исправлять ошибки прошлых лет в текущем году нельзя
Налогоплательщик не вправе уменьшать базу или сумму налога, искажая сведения о фактах хозяйственной жизни, об объектах обложения либо данные учета и отчетности. Уменьшение базы за период, в котором ставка налога выше, чем в периоде, к которому относятся расходы, – это искажение налоговых обязательств. Такой способ корректировки базы применять нельзя.
Отметим, поправки к НК РФ не позволяют исправлять ошибки прошлых периодов в текущем, если ставка налога увеличилась. Сейчас, если из-за ошибок излишне...
Для целей НДФЛ доход при дарении бизнеса определяют по рыночной цене
... напомнила: доходы при дарении не облагаются, если даритель и одаряемый — члены семьи или близкие родственники по Семейному кодексу РФ.
Отметим, Минфин уже давно разделяет такую позицию.
Открыть в КонсультантПлюс
НДФЛ и взносы с выплат работнику при незаконном увольнении: разъяснения Минфина
... зарплаты не является возмещением затрат работников, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей, поэтому ее облагают НДФЛ.
Отметим, Минфин уже сообщал, что такую компенсацию надо облагать взносами и НДФЛ. У судов в части взносов иная позиция.
Открыть в КонсультантПлюс
Проценты по вкладам физических лиц: Минфин утвердил КБК для штрафа за несообщение банком информации
С 7 апреля 2025 года штраф за неподачу информации о выплаченных процентах по вкладам и об остатках на счетах физлиц банки должны перечислять по КБК 000 1 16 05180 01 0007 140.
Напомним, этот штраф ввели с 8 сентября 2024 года. Его размер - 1000 руб. за каждый случай непредставления информации по физлицу в срок.
С 1 января 2025 года банки применяют обновленную форму и формат представления информации о процентах по вкладам физлиц, а также скорректированные порядки заполнения и подачи. Так, выплаты...
Минфин: для полного возврата обеспечительного платежа по контракту не нужно направлять заявление
По мнению ведомства, исполнитель не должен направлять заявление на возврат обеспечительного платежа, если полностью выполнил обязательства по контракту. Заказчик сам возвращает обеспечение в согласованный срок.
Подавать такое заявление нужно только при частичном возврате средств, если размер обеспечения уменьшается по правилам Закона N 44-ФЗ.
Открыть в КонсультантПлюс
Применение НДС с 01.01.2025 организацией, применяющей УСН и не имеющей оснований для освобождения от НДС, в отношении арендной платы
... (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 Кодекса, и без включения в них НДС.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 20.11.2024 N 03-07-11/115240
Учет в целях налога на прибыль расходов на утилизацию товаров и материалов организации
... условии надлежащего документального подтверждения процедур, предусмотренных законодательством для такой утилизации.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 25.11.2024 N 03-03-06/1/117753
НДС при реализации автомобилей, приобретенных у физлиц для перепродажи, если в отношении них проведено дополнительное укомплектование
... этих транспортных средств, и были зарегистрированы на них в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 25.11.2024 N 03-07-11/117760
НДС в отношении сумм штрафных санкций за простой транспорта, предусмотренных договором об оказании транспортно-экспедиторских услуг
... товаров (работ, услуг), такие суммы включаются в налоговую базу по НДС на основании вышеназванной нормы статьи 162 Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 26.11.2024 N 03-07-11/118259
Учет в целях налога на прибыль безвозмездно полученного имущества, если на организацию возложена обязанность по принятию в собственность такого имущества
... то получение такого имущества не будет учитываться в составе доходов для целей налогообложения прибыли организаций.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 28.11.2024 N 03-03-06/1/119098
Создание резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в целях налога на прибыль
... расходов по гарантийному ремонту и обслуживанию в объеме выручки от реализации указанных товаров (работ) за истекший период.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 28.11.2024 N 03-03-06/1/119736
Учете в целях налога на прибыль дохода в виде имущественных прав, безвозмездно полученных дочерней организацией от учредителя, доля участия которого в ее уставном капитале составляет 50%
... применения норм НК РФ проверяется налоговыми органами в рамках проведения мероприятий налогового контроля (статья 82 НК РФ).
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 29.11.2024 N 03-03-06/1/120444
Учет в целях налога на прибыль положительных (отрицательных) курсовых разниц, возникших при переоценке валютных ценностей и требований (обязательств), выраженных в иностранной валюте
... фиксируются в рублях, они текущей переоценке в соответствии с пунктом 8 статьи 271 и пунктом 10 статьи 272 Кодекса не подлежат.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 29.11.2024 N 03-03-06/2/120046
НДС с 01.01.2025 при реализации коммунальных услуг, работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД, предоставляемых (выполняемых) управляющими организациями, применяющими УСН
... добавленную стоимость в случае соблюдения условий, установленных указанными подпунктами 29 и 30 пункта 3 статьи 149 Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 02.12.2024 N 03-07-11/120934
НДС при оказании организацией первичной доврачебной медико-санитарной помощи работникам заказчика-юрлица, проведении предварительных и периодических медосмотров
... конкретные виды услуг, относящиеся к услугам по диагностике, профилактике и лечению, предусмотрены Положением и Требованиями.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 02.12.2024 N 03-07-07/120926
Вычет НДС, предъявленного экспедитору, применяющему ставку НДС 0%, поставщиками услуг и перевозчиками, привлекаемыми на этапах перевозки по РФ, и об отказе от применения ставки НДС 0%
... отказа от применения ставки налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов нормами Кодекса не предусмотрено.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 03.12.2024 N 03-07-08/121484
НДС с 01.01.2025 в отношении услуг санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха, организаций отдыха и оздоровления детей, оказываемых организациями, применяющими УСН
... санаторно-курортные организации (учреждения), оздоровительные учреждения утверждены в качестве документов строгой отчетности Приказом Минфина России от 10 декабря 1999 г. N 90н "Об утверждении бланков строгой отчетности".
При этом отпечатанная типографским способом или на ...
Об НДФЛ и страховых взносах при оплате работникам и членам их семей проезда к постоянному месту проживания и обратно к месту релокации, а также их проживания в месте нахождения работодателя
... указанные суммы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами в установленном порядке.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 04.12.2024 N 03-04-05/122274
Требования к первичному учетному документу в виде электронного документа в целях налога на прибыль
... законодательства, регулирующего порядок составления электронных документов и правила их подписания электронной подписью.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 05.12.2024 N 03-03-07/122621
Применение с 01.01.2025 ставок НДС организацией, применяющей УСН и получившей доход по итогам 2024 г. в размере 260 млн руб., и коэффициента-дефлятора к лимитам по доходам по УСН в целях НДС
... доходы в рамках применения специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения".
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 06.12.2024 N 03-07-11/123249
Вычет НДС при приобретении организацией товаров для выполнения СМР, если в налоговом периоде работы заказчику не сданы
... прав или товаров, ввезенных им на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 09.12.2024 N 03-07-11/123888
Представление расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физлицах в отношении членов совета директоров (ревизионной комиссии) при отсутствии выплат
... течение всего периода исполнения ими своих обязанностей независимо от наличия выплат в расчетном (отчетном) периоде.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 10.12.2024 N 03-15-06/124176
НДС в отношении услуг по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, оказываемых ИП, применяющим УСН, если он также занимается перевозкой пассажиров, с 01.01.2025
... него соответствующей лицензии, если законодательством Российской Федерации предусмотрено лицензирование этих услуг.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 10.12.2024 N 03-07-11/124530
Об НДС при оказании организацией услуг по предоставлению в пользование жилых помещений для кратковременного проживания в них граждан, в том числе ее работников
... налогообложения налогом на добавленную стоимость на основании вышеуказанного подпункта 10 пункта 2 статьи 149 Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 11.12.2024 N 03-07-07/124894
О налоге на прибыль при получении иностранной организацией доходов по операциям с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами
... осуществляется с учетом особенностей правовой природы цифровых финансовых активов и соответствующих положений Договора.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 12.12.2024 N 03-08-13/125621
О приостановлении операций по счетам организации в банке и основаниях для открытия банком счета, депозита иностранной организации
... организации).
При этом основания для открытия банком счета, депозита иностранной организации указаны в пункте 1 статьи 86 Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 12.12.2024 N 03-02-08/125840
О применении освобождения от НДФЛ в отношении выплат при увольнении работника с 01.01.2025
... и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком применяются также для целей применения пункта 1 статьи 217 Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 13.12.2024 N 03-04-05/126512
О применении ставки НДС 10% при реализации в РФ продовольственного товара "Сахар молочный пищевой"
... соответствии, принятыми в соответствии с Федеральным законом от 27 декабря 2002 г. N 184-ФЗ "О техническом регулировании".
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 16.12.2024 N 03-07-07/126790
Об освобождении от НДС с 01.01.2025 организаций общественного питания, применяющих УСН, а также определении среднемесячного размера выплат и иных вознаграждений, начисленных ими в пользу физлиц
... Росстата, применяется сравнение по классу 56 в целом независимо от того, какой подкласс класса 56 указан в ЕГРЮЛ организации.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 17.12.2024 N 03-07-11/127468
Об освобождении от НДС реализации оператором почтовой связи, применяющим ОСН, услуг почтовой связи, подтверждение оплаты которых осуществляется почтовыми марками такого оператора
... простой и заказной письменной корреспонденции, оказываемых организациями федеральной почтовой связи, применяющими ГЗПО.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 17.12.2024 N 03-07-07/127451
Об НДС с 01.01.2025 при оказании организацией, применяющей УСН, услуг по перемещению задержанных транспортных средств на специализированную стоянку и их хранению
... по ставкам НДС в размере 5 или 7 процентов при соблюдении условий, установленных указанным пунктом 8 статьи 164 Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 18.12.2024 N 03-07-11/127867
О применении ставок по налогу на прибыль участниками соглашения о защите и поощрении капиталовложений с 01.01.2025
... участник СЗПК должен применять общеустановленную налоговую ставку по налогу на прибыль организаций в размере 25 процентов.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 18.12.2024 N 03-03-06/1/127964
О налоге на прибыль с сумм превышения над дивидендами при непропорциональном распределении чистой прибыли
... российская организация, являющаяся источником дохода налогоплательщика в виде дивидендов, применительно к таким дивидендам.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 19.12.2024 N 03-03-06/1/128402
Об инвестиционном вычете по налогу на прибыль в отношении расходов на капитальные вложения в предоставленные в аренду объекты ОС в форме неотделимых улучшений, произведенных с согласия арендодателя
... связи с чем инвестиционный налоговый вычет в отношении расходов в виде указанных капитальных вложений не применяется.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 19.12.2024 N 03-03-05/128714
Об учете в целях налога на прибыль доходов некоммерческой организации от размещения денежных средств на депозитных счетах в банке
... средств на депозитных счетах в банке подлежат учету в целях налогообложения прибыли в составе внереализационных доходов.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 19.12.2024 N 03-03-06/1/128464
Об учете налоговым агентом при исчислении налога на прибыль сумм налогов, удержанных им при выплате доходов иностранной организации
... им в качестве налогоплательщика соответствующих налогов. Данное положение на налоговых агентов не распространяется.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 19.12.2024 N 03-03-06/1/128713
Об учете в целях налога на прибыль доходов и расходов, возникающих от переоценки драгоценных металлов.
... драгоценных металлов и требований (обязательств), выраженных в драгоценных металлах, у таких налогоплательщиков не возникает.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 19.12.2024 N 03-03-06/1/128466
Об учете в целях налога на прибыль расходов на утилизацию отходов и уплату экологического сбора
... законодательством Российской Федерации возложена обязанность по утилизации соответствующих отходов и уплате экологического сбора.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 25.12.2024 N 03-03-06/1/131140
Об изменении в целях налога на прибыль первоначальной стоимости НМА в виде исключительного права на программу для ЭВМ при ее исключении из реестра российских программ для ЭВМ и баз данных
... ЭВМ из указанного реестра оснований для изменения первоначальной стоимости такого нематериального актива не имеется.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 17.01.2025 N 03-03-06/1/3127
Об учете в целях налога на прибыль стоимости ГСМ и ремонта, возмещаемой работнику, использующему личный автомобиль в служебных целях
... организацией сотрудникам, использующим личный автомобиль в служебных целях, не может быть повторно включена в состав расходов.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 17.01.2025 N 03-03-07/3188
Профсоюз организации выделяет путевки для наиболее эффективных работников производства и членов их семей на праздничные нерабочие дни. Все путевки оплачиваются за счет членских взносов. Должен ли работник уплатить НДФЛ со стоимости путевки, выделенной ему
... профсоюзов за счет членских взносов, за исключением вознаграждений и иных выплат за выполнение трудовых обязанностей.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 20.01.2025 N 03-04-05/4031
О налоге на имущество организаций при аренде недвижимого имущества и учете объектов налогообложения иностранными организациями, осуществляющими деятельность в РФ через постоянные представительства
... порядке, установленном в Российской Федерации для ведения бухгалтерского учета (подпункт 1 пункта 1 статьи 374 Кодекса).
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 05.08.2024 N 03-05-05-01/72841
Об определении цен в сделках между взаимозависимыми лицами в целях обеспечения их соответствия рыночному уровню
... являющимися сторонами таких сделок, признаются рыночными для целей Кодекса (абзац третий пункта 1 статьи 105.3 Кодекса).
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 13.08.2024 N 03-12-11/1/75818
О формировании отрицательного сальдо ЕНС и привлечении к ответственности за совершение налоговых правонарушений в результате проведения камеральных проверок
... со дня вступления в силу соответствующего решения, если иное не предусмотрено подпунктом 10 пункта 5 статьи 11.3 Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 15.08.2024 N 03-02-08/76889
Об НДС при реализации коммунальных услуг, а также работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД, выполняемых (оказываемых) управляющими организациями, применяющими УСН с 01.01.2025
... отказавшимися от освобождения от налогообложения НДС данных работ (услуг), в достаточной мере урегулирован нормами НК РФ.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 16.08.2024 N 03-07-11/77131
О страховых взносах и НДФЛ в отношении вознаграждения председателя правления ТСЖ, выплачиваемого через управляющую организацию
... налогом на доходы физических лиц доходов в виде вознаграждения, полученного председателем правления ТСЖ, не вносилось.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 21.08.2024 N 03-04-05/78804
О применении ставки НДС 10% при реализации в РФ медицинских изделий, в том числе хирургических, прочих, не включенных в другие группировки
... утвержденные изменения в части, касающейся кода ОКПД 2 32.50.50.190, распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2024 г.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 27.09.2024 N 03-07-07/93463
О ставке НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг по организации грузоперевозки различными видами транспорта, где один пункт находится за пределами РФ, а другой - в РФ
... а другой - на территории Российской Федерации (международная перевозка), применяется ставка НДС в размере 0 процентов.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 30.09.2024 N 03-07-08/94263
О документах для применения вычета по НДС при оплате организацией-работодателем предстоящего оказания услуг перевозки работника к месту командировки и обратно по договору с работником
... учитываемым при исчислении налога на прибыль организаций, принимаются к вычету при исчислении НДС, подлежащего уплате в бюджет.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 10.10.2024 N 03-07-11/98634
Сортировать по релевантности | Отсортировано по дате
