Об НДС при реализации микрофинансовой организацией автомобилей, приобретенных у физлиц в порядке обращения взыскания на предмет залога по договорам займа.
... данного автомобиля определять налоговую базу по НДС в порядке, предусмотренном вышеуказанным пунктом 5.1 статьи 154 Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 31.08.2026 N 03-07-11/76152
Об учете IT-организацией доходов от оказания услуг по адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных в целях применения пониженных ставок по налогу на прибыль
... осуществляла указанная организация для заказчика, являются для данной организации заказными программами для ЭВМ, базами данных.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 14.09.2026 N 03-03-06/1/80413
О применении федерального инвестиционного вычета по налогу на прибыль, если после 01.01.2024 изменился основной вид экономической деятельности
... установленный статьей 286.2 Кодекса ФИНВ в том числе в случае изменения основного вида экономической деятельности после 01.01.2024.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 14.09.2026 N 03-03-06/1/80411
О применении повышающего коэффициента при учете расходов на НИОКР, осуществленных за счет резерва, в целях налога на прибыль
...
Учитывая вышеизложенное, к расходам на НИОКР, осуществленным за счет резерва, повышающий коэффициент не применяется.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 11.09.2026 N 03-03-08/80244
О предоставлении работодателем имущественного вычета по НДФЛ, если работник обратился за ним не в начале года
... лиц предоставляет указанный вычет с начала налогового периода, в котором работник обратился за его предоставлением.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 10.09.2026 N 03-04-06/79834
Об учете доходов IT-организации в доле доходов 70% от IT-деятельности в целях применения пониженных ставок по налогу на прибыль и единых пониженных тарифов страховых взносов
...
Распределение цены договора на отдельные виды доходов для определения вышеуказанной доли доходов Кодексом не предусмотрено.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 09.09.2026 N 03-03-06/1/79125
Об НДФЛ и страховых взносах при оплате проезда и проживания в гостинице кандидату, прибывшему для собеседования и испытания из другого субъекта РФ
... физическим лицам после оформления трудовых отношений с ними, то они облагаются страховыми взносами в установленном порядке.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 07.09.2026 N 03-04-06/78594
О применении освобождения от НДС при предварительной продаже билетов на кинопоказы до получения прокатного удостоверения на фильм, если в билетах отсутствует номер удостоверения
... добавленную стоимость применяется при соблюдении требований к реализованным билетам как к бланкам строгой отчетности.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 01.09.2026 N 03-07-11/76704
О применении ставки НДС 0% при оказании транспортно-экспедиционных услуг в рамках международной перевозки автомобильным транспортом
... применяется ставка НДС в размере 0 процентов при наличии документов, предусмотренных вышеуказанным пунктом 3.1 статьи 165 Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 01.09.2026 N 03-07-08/76660
Об учете расходов на добровольное имущественное страхование в целях исчисления налога на прибыль
... расходов, установленным статьей 272 Кодекса, признаны после вступления в силу Федерального закона N 389-ФЗ, то есть после 31.08.2023.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 01.09.2026 N 03-03-06/1/76742
Об НДС при возмещении затрат на строительство гостиницы и оказании услуг застройщика в рамках ДДУ, если разрешение на строительство получено в 2025 г
... строительства услуг, не освобождаемых от налогообложения, подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 01.09.2026 N 03-07-11/76773
Об НДФЛ при получении работником поощрительной премии за выслугу лет и выплаты к предстоящему юбилею при увольнении
... предусмотренных данной нормой Кодекса.
В иных случаях положения абзаца седьмого пункта 1 статьи 217 Кодекса не применяются.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 01.09.2026 N 03-04-06/76443
О соблюдении условия об удельном весе доходов в целях применения освобождения от НДС при оказании организацией услуг общественного питания в годах, следующих за календарным годом ее создания
... (индивидуальному предпринимателю) следует соблюдать ограничения, установленные в том числе подпунктом 38 пункта 3 статьи 149 Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 07.07.2026 N 03-07-07/58292
Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде стоимости замещающих облигаций в рублях, которые получены при обмене (замещении) замещаемых облигаций в валюте
... принадлежащих налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве замещаемых облигаций в валюте одного выпуска.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 26.06.2026 N 03-03-06/1/54897
О применении впервые зарегистрированным в 2026 г. ИП ставки 0% по налогам, уплачиваемым при УСН или ПСН, с 1 января 2027 г
... уплачиваемому в связи с применением УСН, или по налогу, уплачиваемому в связи с применением ПСН, после 1 января 2027 г. не вправе.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 08.04.2026 N 03-11-10/29518
О восстановлении сумм НДС, принятых к вычету при проведении реконструкции объекта недвижимости, если с 01.01.2026 организация перешла на УСН с исчислением НДС по ставке 5%
... порядке, установленном вышеуказанной статьей 171.1 Кодекса, за каждый календарный год до истечения указанных десяти лет.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 24.06.2026 N 03-07-11/53908
Об НДС при реализации в РФ медицинского оборудования "Микроскоп операционный офтальмологический", имеющего регистрационное удостоверение с кодом ОКПД 2 26.70.22.150
... регистрационных удостоверений на данные изделия, а также включении их в Перечень с учетом примечаний к данному Перечню.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 25.06.2026 N 03-07-07/54382
О признании объектом ОПХ в целях налога на прибыль подразделения, предоставляющего услуги, аналогичные гостиничным, и используемого для обеспечения основной деятельности налогоплательщика
... возмездной основе и используемое для обеспечения основной деятельности налогоплательщика, признается объектом ОПХ.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 30.06.2026 N 03-03-06/1/55974
Об использовании налогоплательщиками на УСН права на отказ от применения ставок НДС 5% или 7%, если они перешли на исчисление НДС по таким ставкам в 2025 г
... декларация по НДС, в которой отражены операции, подлежащие налогообложению по налоговой ставке в размере 5 (7) процентов.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 30.06.2026 N 03-07-11/55970
Об НДС в отношении услуг застройщика, оказываемых по договорам участия в долевом строительстве квартир (жилых помещений), если МКД входит в состав многофункционального здания
... машино-места, освобождаются от налогообложения НДС на основании вышеуказанного подпункта 23.1 пункта 3 статьи 149 Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 01.07.2026 N 03-07-07/56600
Об НДС при приобретении материалов, которые могут использоваться для операций по оказанию транспортно-экспедиционных услуг в рамках международной перевозки, облагаемых НДС по ставке 0%
... требование восстановить при экспорте товаров НДС, ранее принятый к вычету, утратил силу (Федеральный закон от 24.11.2014 N 366-ФЗ). В связи с этим Минфин России разъяснял, что НДС, принятый к вычету по основным средствам, которые с 01.01.2015 используются для операций, предусмотренных п. 1 ...
Об определении налогового периода получения первой прибыли от реализации товаров, произведенных в результате реализации РИП, в целях применения пониженных ставок по налогу на прибыль
... участника РИП отсутствуют основания для начала применения пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль организаций.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 03.07.2026 N 03-03-06/1/57426
Об учете IT-организацией доходов от оказания услуг в сети Интернет, которые состоят в получении возможности участвовать в закупках отдельными видами юрлиц, в целях налога на прибыль
... услуги состоят в получении возможности участвовать в процедуре закупок, предусмотренных Федеральным законом N 223-ФЗ.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 03.07.2026 N 03-03-07/57346
Об учете IT-организацией доходов от предоставления третьим лицам прав использования собственных программ для ЭВМ в целях налога на прибыль и страховых взносов
... применения пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль организаций и единого пониженного тарифа страховых взносов.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 03.07.2026 N 03-03-07/57455
О применении ставки НДС 10% при реализации личинок и молоди живой рыбы неценных пород (пелядь, сазан, карась, карп)
... ОКПД 2 03.22.40.120 "Личинки рыбы пресноводные" и 03.22.40.140 "Молодь рыбы пресноводная", в указанные перечни не включена.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 06.07.2026 N 03-07-07/57998
Об условиях применения в 2027 г. организацией, применяющей УСН (со ставкой НДС 5%), освобождения от НДС в отношении услуг общественного питания
... общественного питания при условии соблюдения положений, установленных вышеуказанным подпунктом 38 пункта 3 статьи 149 Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 06.07.2026 N 03-07-07/57946
Об НДС при реализации промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы
... "Производство драгоценных металлов", но впоследствии реализует эти промышленные продукты Аффинажному заводу.
Из многочисленных писем Минфина России Организация делает вывод, что при указанных операциях Организация вправе применить льготу, предусмотренную пп. 9 п. 3 ст. 149 ...
Налог на прибыль, НДС и УСН при торговле через электронные площадки: ФНС пояснила нюанс с баллами
ФНС рассмотрела ситуацию: агент от имени продавцов и за их счет за вознаграждение продает их товары через свою электронную торговую площадку и оказывает другие услуги.
По поручению продавцов, от их имени и за их счет агент устанавливает скидки на товары, после чего начисляет продавцам баллы. За баллы он дает скидку на свои услуги. Получить деньги можно только по остатку неиспользованных баллов (после его образования). Эта выплата не изменяет цену оказанных услуг.
При определении доходов по УСН, налогу...
О применении пониженных ставок по налогу на прибыль организацией радиоэлектронной промышленности, исключенной из реестра в декабре 2025 г. и вновь включенной в 2026 г
... организаций к налоговой базе, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода включения в Реестр (с 01.01.2026).
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 09.07.2026 N 03-03-07/59256
Об НДС при оказании услуг общественного питания ИП, утратившим с 01.01.2026 право на применение ПСН и перешедшим на АУСН, если в 2026 г. он потеряет право на применение АУСН и перейдет на УСН
... без соблюдения условия о среднемесячном размере выплат и иных вознаграждений, начисленных им в пользу физических лиц.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 10.07.2026 N 03-07-07/59566
О применении ИП на УСН освобождения от НДС при оказании услуг общественного питания без соблюдения условия о среднемесячной заработной плате, если ИП стал плательщиком НДС с 01.03.2026
... соблюдать в том числе условие о среднемесячном размере выплат и иных вознаграждений, начисленных ими в пользу физических лиц.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 13.07.2026 N 03-07-11/60123
О принятии к вычету НДС при приобретении импортной техники в РФ у российского продавца, если в счете-фактуре не указаны страна происхождения товара и регистрационный номер таможенной декларации.
... заполнения счета-фактуры, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.
В соответствии с официальным мнением, изложенным в Письме Минфина России от 26.01.2018 N 03-07-08/4259: в соответствии с пп. 13 и 14 п. 5 ст. 169 НК РФ в счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров, должны быть ...
О ставке НДС при реализации "морского коктейля" (смесь мороженых моллюсков, беспозвоночных и ракообразных)
... на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при реализации, ракообразные и беспозвоночные мороженые не поименованы.
Ранее Минфин России выпускал разъяснения по вопросу налогообложения морепродуктов (Письма от 14.11.2019 N 03-07-11/87881 и от 27.12.2019 N 03-07-07/102327), которыми подтверждалось ...
Об отнесении к сомнительным долгам задолженности по сумме кредита и формировании резерва по сомнительным долгам, образовавшимся в связи с невыплатой процентов по кредитам, в целях налога на прибыль
... определенном статьей 266 Кодекса, только банки, кредитные потребительские кооперативы и микрофинансовые организации.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 20.07.2026 N 03-03-06/1/62213
Об учете сумм среднего заработка, начисляемых работнику за время выполнения государственных (общественных) обязанностей и в других случаях, в целях налога на прибыль
... (или) общественных обязанностей и в других случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о труде.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 17.07.2026 N 03-03-07/61788
Об НДС при оказании ПУРЦБ, осуществляющим деятельность по управлению ценными бумагами, услуг управляющей компании специализированного общества.
... специализированного общества, подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 16.07.2026 N 03-07-07/61297
О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифа страховых взносов резидентом ТОР, в том числе в ДФО
... законодательством Российской Федерации и соглашением об осуществлении деятельности (часть 5 статьи 15 Федерального закона N 473-ФЗ).
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 15.07.2026 N 03-03-06/1/60810
О признании в целях налога на прибыль долгов безнадежными (нереальными к взысканию)
... для признания долгов безнадежными (нереальными к взысканию) установлен пунктом 2 статьи 266 Кодекса и является закрытым.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 14.07.2026 N 03-03-07/60549
Об условии соблюдения IT-организацией доли доходов 70% от деятельности в области информационных технологий в целях применения пониженной ставки по налогу на прибыль
... доходов либо данная организация лишена государственной аккредитации (абзац восемнадцатый пункта 1.15 статьи 284 Кодекса).
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 14.07.2026 N 03-03-07/60570
Организация оформила процентный заем у одного из своих учредителей (является гражданином РФ). Проценты по займу начисляются и выплачиваются учредителю-заимодавцу ежемесячно. Возникают ли у организации обязанности налогового агента по НДФЛ в отношении проц
... агентом, она обязана исполнять обязанности, предусмотренные для налоговых агентов, в частности, статьями 226 и 230 Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 24.08.2026 N 03-04-06/74180
Об учете в целях налога на прибыль доходов (расходов) застройщика и определении им финансового результата (экономии) по договору участия в долевом строительстве
... отчетном (налоговом) периоде, в котором выполнены все обязательства в рамках договора участия в долевом строительстве.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 10.08.2026 N 03-03-06/1/68938
О применении вычета по акцизам по этиловому спирту, произведенному и переданному структурному подразделению после 01.07.2026 для производства алкогольной продукции
... статьи 182 Кодекса, с этиловым спиртом исходя из его объема, использованного при производстве этой реализованной продукции.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 07.08.2026 N 03-13-05/68931
Об удержании налоговым агентом НДФЛ с дохода по договору подряда на выполнение проектных работ по модернизации оборудования, если аванс был перечислен в мае, а полный расчет произведен в июне
...
Дата фактического получения дохода для целей главы 23 Кодекса определяется на основании положений статьи 223 Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 07.08.2026 N 03-04-06/68600
О применении инвестиционного вычета по налогу на прибыль в отношении объекта ОС
... политике налогоплательщика предусматривается неприменение ИНВ к такому объекту основных средств, то ИНВ не применяется.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 07.08.2026 N 03-03-06/1/68639
О страховых взносах при возмещении командированному работнику стоимости страхового полиса ДМС на случай непредвиденных ситуаций во время перелета (до его начала), приобретенного вместе с авиабилетом
... плательщика по указанным договорам при соблюдении условий, установленных положениями подпункта 5 пункта 1 статьи 422 НК РФ.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 03.08.2026 N 03-15-05/66833
О страховых взносах при предоставлении бесплатного питания работникам, выполняющим работы вахтовым методом, в рамках коллективного договора или иного локального акта
... страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплата в натуральной форме, производимая в рамках трудовых отношений.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 31.07.2026 N 03-15-07/66365
О доходах резидентов СПВ, учитываемых при расчете доли доходов в целях применения пониженных ставок по налогу на прибыль
... прибыль применяется к налоговой базе текущего периода, исчисленной от доходов и расходов, признанных в этом периоде.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 29.07.2026 N 03-03-08/65592
Индексация присужденных сумм не сомнительный долг, ее не учитывают при формировании резерва
Сомнительным признают в том числе долг по штрафам, пеням и санкциям, подтвержденный решением суда. Это касается договоров о реализации товаров, выполнении работ и об оказании услуг, долг по которым считается сомнительным.
По заявлению взыскателя или должника суд индексирует присужденные суммы на день исполнения решения. Другими словами, долг по индексации возникает после исполнения первого решения суда. Поэтому суммы индексации нельзя признать долгом по штрафам, пеням и иным санкциям по договорам...
Можно ли учесть в расходах стимулирующие выплаты находящимся на специальных сборах, пояснил Минфин
... стимулирующие выплаты сотрудникам, пребывающим в мобилизационном резерве Вооруженных Сил РФ, во время их нахождения на специальных сборах.
Минфин указал: во время сборов работник не выполняет трудовую функцию. Выплаты работодателя за этот период, кроме тех, которые делают по законодательству ...
НДФЛ и покупка долей в уставном капитале: ФНС и Минфин разъяснили нюанс расчета материальной выгоды
Налоговики направили позицию Минфина о дате составления бухгалтерской (финансовой) отчетности, на основании которой определяют рыночную стоимость доли участия в уставном ...
Сортировать по релевантности | Отсортировано по дате
