Об учете IT-организацией доходов от оказания услуг по адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных в целях применения пониженных ставок по налогу на прибыль
Вопрос
: Об учете IT-организацией доходов от оказания услуг по адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных в целях применения пониженных ставок по налогу на прибыль.
Ответ
: В соответствии с пунктом 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области...
О применении федерального инвестиционного вычета по налогу на прибыль, если после 01.01.2024 изменился основной вид экономической деятельности
Вопрос
: О применении федерального инвестиционного вычета по налогу на прибыль, если после 01.01.2024 изменился основной вид экономической деятельности.
Ответ
: Согласно пункту 1 статьи 286.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик налога на прибыль организаций, осуществивший расходы, предусмотренные пунктом 4 статьи 286.2 Кодекса, если иное не предусмотрено статьей 286.2 Кодекса, имеет право уменьшить сумму налога на прибыль организаций (авансового платежа), исчисленную...
О применении повышающего коэффициента при учете расходов на НИОКР, осуществленных за счет резерва, в целях налога на прибыль
Вопрос
:
О применении повышающего коэффициента при учете расходов на НИОКР, осуществленных за счет резерва, в целях налога на прибыль.
Ответ
:
Статьей 262 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) предусмотрен порядок учета расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки (далее - НИОКР). По общему правилу налогоплательщик вправе включать расходы на НИОКР в состав прочих расходов в том отчетном (налоговом) периоде, в котором завершены такие исследования или...
Об учете доходов IT-организации в доле доходов 70% от IT-деятельности в целях применения пониженных ставок по налогу на прибыль и единых пониженных тарифов страховых взносов
Вопрос
: Об учете доходов IT-организации в доле доходов 70% от IT-деятельности в целях применения пониженных ставок по налогу на прибыль и единых пониженных тарифов страховых взносов.
Ответ
: Согласно пункту 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области...
Об учете расходов на добровольное имущественное страхование в целях исчисления налога на прибыль
Вопрос
: Об учете расходов на добровольное имущественное страхование в целях исчисления налога на прибыль.
Ответ
: Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 389-ФЗ) подпункт 10 пункта 1 статьи 263 Налогового...
Декларация по налогу на прибыль: ФНС напомнила нюансы заполнения, если есть льготы
В рамках декларационной кампании по налогу на прибыль за 9 месяцев 2026 года налоговики обратили внимание на то, что нужно правильно заполнять декларацию.
Так, в листе 02 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" нужно корректно указывать код с учетом налоговой льготы. Перечень кодов приведен в верхней части этого листа, в частности:
- код 01 проставляют налогоплательщики, не относящиеся к категориям, для которых есть спецкоды;
- код 02 - сельхозпроизводители;
- код 03 - организации...
Об учете IT-организацией доходов от предоставления третьим лицам прав использования собственных программ для ЭВМ в целях налога на прибыль и страховых взносов
Вопрос
: Об учете IT-организацией доходов от предоставления третьим лицам прав использования собственных программ для ЭВМ в целях налога на прибыль и страховых взносов.
Ответ
: Согласно пункту 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных...
Об учете IT-организацией доходов от оказания услуг в сети Интернет, которые состоят в получении возможности участвовать в закупках отдельными видами юрлиц, в целях налога на прибыль
Вопрос
: Об учете IT-организацией доходов от оказания услуг в сети Интернет, которые состоят в получении возможности участвовать в закупках отдельными видами юрлиц, в целях налога на прибыль.
Ответ
: В соответствии с пунктом 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность...
Об определении налогового периода получения первой прибыли от реализации товаров, произведенных в результате реализации РИП, в целях применения пониженных ставок по налогу на прибыль
Вопрос
: Об определении налогового периода получения первой прибыли от реализации товаров, произведенных в результате реализации РИП, в целях применения пониженных ставок по налогу на прибыль.
Ответ
: В соответствии со статьей 284.3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) участники регионального инвестиционного проекта (далее соответственно - участник РИП, РИП) имеют право применять пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций начиная с налогового периода, в котором...
О признании объектом ОПХ в целях налога на прибыль подразделения, предоставляющего услуги, аналогичные гостиничным, и используемого для обеспечения основной деятельности налогоплательщика
Вопрос
: О признании объектом ОПХ в целях налога на прибыль подразделения, предоставляющего услуги, аналогичные гостиничным, и используемого для обеспечения основной деятельности налогоплательщика.
Ответ
: Особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций налогоплательщиками, осуществляющими деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств (далее - ОПХ), предусмотрены статьей 275.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс)...
Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде стоимости замещающих облигаций в рублях, которые получены при обмене (замещении) замещаемых облигаций в валюте
Вопрос
: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде стоимости замещающих облигаций в рублях, которые получены при обмене (замещении) замещаемых облигаций в валюте.
Ответ
: В соответствии с абзацем тридцать первым пункта 13 статьи 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в целях Кодекса замещаемыми облигациями в валюте признаются облигации российских организаций, номинальная стоимость которых выражена в валюте иностранных государств и территорий, включенных в перечень...
Налог на прибыль, НДС и УСН при торговле через электронные площадки: ФНС пояснила нюанс с баллами
ФНС рассмотрела ситуацию: агент от имени продавцов и за их счет за вознаграждение продает их товары через свою электронную торговую площадку и оказывает другие услуги.
По поручению продавцов, от их имени и за их счет агент устанавливает скидки на товары, после чего начисляет продавцам баллы. За баллы он дает скидку на свои услуги. Получить деньги можно только по остатку неиспользованных баллов (после его образования). Эта выплата не изменяет цену оказанных услуг.
При определении доходов по УСН, налогу...
Кабмин расширил меры поддержки бизнеса, который пострадал от ударов по отдельным складам
Утвердили дополнительные меры поддержки продавцов, которые пострадали от ударов по складским и логистическим объектам. Поддержку предоставят организациям и ИП, у которых есть договор о продаже товаров на маркетплейсе, если они получили ущерб с августа 2026 года. При этом должно выполняться одно из условий:
- бизнес зарегистрирован в ЕГРЮЛ или ЕГРИП не ранее 1 декабря 2025 года;
- размер ущерба больше 5% дохода за 2025 год.
Пострадавшим установили отсрочку по уплате ряда налогов и взносов. Среди прочего...
О применении пониженных ставок по налогу на прибыль организацией радиоэлектронной промышленности, исключенной из реестра в декабре 2025 г. и вновь включенной в 2026 г
Вопрос
: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль организацией радиоэлектронной промышленности, исключенной из реестра в декабре 2025 г. и вновь включенной в 2026 г.
Ответ
: Согласно пункту 1.16 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для российских организаций, включенных в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, формирование и ведение которого осуществляются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим...
ФНС обновила декларацию по налогу на прибыль
Налоговики скорректировали форму декларации, а также порядок ее заполнения и формат подачи.
Среди изменений такие:
обновили штрихкоды;
уточнили содержание титульного листа;
скорректировали лист 05.1, где указывают сведения об операциях с цифровой валютой;
добавили новые коды для расходов и доходов, которые не учитывают при расчете налоговой базы или учитывают отдельно для ряда налогоплательщиков;
включили особенности отражения налоговой базы и налога участниками международных групп компаний в листе...
Об отнесении к сомнительным долгам задолженности по сумме кредита и формировании резерва по сомнительным долгам, образовавшимся в связи с невыплатой процентов по кредитам, в целях налога на прибыль
Вопрос
: Об отнесении к сомнительным долгам задолженности по сумме кредита и формировании резерва по сомнительным долгам, образовавшимся в связи с невыплатой процентов по кредитам, в целях налога на прибыль.
Ответ
: Согласно пункту 3 статьи 266 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик вправе создавать резервы по сомнительным долгам в порядке, предусмотренном данной статьей Кодекса.
При этом вышеприведенное положение пункта 3 статьи 266 Кодекса не применяется в отношении...
Об учете сумм среднего заработка, начисляемых работнику за время выполнения государственных (общественных) обязанностей и в других случаях, в целях налога на прибыль
... налога на прибыль.
Ответ
: Пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что в целях главы 25 "Налог на прибыль организаций" Кодекса налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов,...
О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифа страховых взносов резидентом ТОР, в том числе в ДФО
... налоговую ставку по налогу на прибыль организаций в отношении доходов от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения.
Глава 25 "Налог на прибыль организаций" Кодекса не содержит положений, устанавливающих дополнительные ограничения (условия) для организаций, получивших ...
О признании в целях налога на прибыль долгов безнадежными (нереальными к взысканию)
Вопрос
: О признании в целях налога на прибыль долгов безнадежными (нереальными к взысканию).
Ответ
: В соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 265 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности суммы безнадежных долгов.
Перечень оснований для признания долгов безнадежными (нереальными к взысканию) установлен пунктом 2 статьи 266 Кодекса и является закрытым....
Об условии соблюдения IT-организацией доли доходов 70% от деятельности в области информационных технологий в целях применения пониженной ставки по налогу на прибыль
Вопрос
: Об условии соблюдения IT-организацией доли доходов 70% от деятельности в области информационных технологий в целях применения пониженной ставки по налогу на прибыль.
Ответ
: В соответствии с пунктом 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области...
Об учете в целях налога на прибыль доходов (расходов) застройщика и определении им финансового результата (экономии) по договору участия в долевом строительстве
Вопрос
: Об учете в целях налога на прибыль доходов (расходов) застройщика и определении им финансового результата (экономии) по договору участия в долевом строительстве.
Ответ
: В соответствии с подпунктом 14 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации к средствам целевого финансирования, не учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, относятся средства в виде аккумулированных на счетах организации-застройщика средств дольщиков и (или) инвесторов...
О применении инвестиционного вычета по налогу на прибыль в отношении объекта ОС
Вопрос
:
О применении инвестиционного вычета по налогу на прибыль в отношении объекта ОС.
Ответ
: В соответствии с пунктом 1 статьи 286.1 Налогового кодекса (далее - Кодекс) законами субъектов Российской Федерации в порядке, предусмотренном статьей 286.1 Кодекса, может быть установлено право налогоплательщика уменьшить суммы налога на прибыль организаций (авансового платежа), подлежащие зачислению в доходную часть бюджетов этих субъектов Российской Федерации и исчисленные им в качестве налогоплательщика...
О доходах резидентов СПВ, учитываемых при расчете доли доходов в целях применения пониженных ставок по налогу на прибыль
Вопрос
:
О доходах резидентов СПВ, учитываемых при расчете доли доходов в целях применения пониженных ставок по налогу на прибыль.
Ответ
:
Организации, получившие статус резидента свободного порта Владивосток (далее - СПВ), осуществляют свою деятельность в соответствии с Федеральным законом от 13.07.2015 N 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток" (далее - Федеральный закон N 212-ФЗ), иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и соглашением (часть 2 статьи 10 Федерального закона...
ПБУ 18/02 и разницы, возникающие при изменении ставки налога: приказ с поправками опубликован
Уточнили статьи бухгалтерской (финансовой) отчетности, на которые следует относить разницы, возникающие при изменении ставки налога на прибыль. Это касается операций, результаты которых не включают в бухгалтерскую прибыль (убыток).
В зависимости от порядка отражения в бухучете операций, связанных с возникновением отложенных налоговых активов (обязательств), разницу станут относить:
на чистую прибыль (убыток);
совокупный финрезультат без включения в чистую прибыль (убыток);
капитал организации без...
Суд поддержал арендодателя, который не включил в доходы компенсацию затрат на электричество
При камеральной проверке декларации по УСН налоговики посчитали доходом арендодателя суммы возмещения затрат на электричество, которые ему перечислял арендатор.
Они отметили: договор с поставщиком электричества заключен не от имени принципала. Агентское вознаграждение арендодателю не платили. Он исполнял свою обязанность по договору аренды.
Суд с этим не согласился:
- по договору в арендную плату не входили коммунальные услуги. Арендатор сам оплачивал их, заключив договоры с поставщиками. Договор...
Можно ли учесть в расходах стимулирующие выплаты находящимся на специальных сборах, пояснил Минфин
Ведомство рассмотрело ситуацию, когда работодатель производит стимулирующие выплаты сотрудникам, пребывающим в мобилизационном резерве Вооруженных Сил РФ, во время их нахождения на специальных сборах.
Минфин указал: во время сборов работник не выполняет трудовую функцию. Выплаты работодателя за этот период, кроме тех, которые делают по законодательству РФ, не учитывают в расходах по налогу на прибыль.
Открыть в КонсультантПлюс
Минфин напомнил о нюансах формирования резерва по сомнительным долгам с 1 января 2026 года
С этого года сомнительным долгом
признают
задолженность по штрафам, пеням и санкциям, подтвержденную решением суда. Это касается договоров на реализацию товаров, выполнение работ и оказание услуг, долг по которым считается сомнительным.
Ведомство указало, что правило не распространяется на долги по денежным кредитам (займам).
Подход применяют как к банкам с лицензией ЦБ РФ в части кредитов и займов, так и к иным организациям – плательщикам налога на прибыль в части займов.
Сходные разъяснения для...
Проведение камеральных проверок: ФНС направила новые рекомендации
Налоговая служба довела до нижестоящих налоговых органов обновленные рекомендации по проведению камеральных проверок. В них подробно описали, к примеру, такие мероприятия налогового контроля (п. 2.6 письма):
- направление инспекцией запросов в банк;
- допрос свидетеля;
- осмотр помещений, территорий, документов, предметов;
- истребование документов.
Указали особенности проведения проверки при экспортно-импортных операциях, в том числе в рамках СПОТ (п. 2.7 письма). Отдельно дали рекомендации по вынесению...
Налог на прибыль ОП: Минфин указал на нюансы расчета остаточной стоимости амортизируемого имущества
Амортизируемое имущество учитывают при определении удельного веса остаточной стоимости того обособленного подразделения (ОП), в котором имущество используют для получения дохода. На балансе какого подразделения его отразили, не важно.
Если место использования имущества неоднозначно (его используют все ОП из разных субъектов РФ), то его учитывает подразделение, где оно находится. Если по месту нахождения имущества нет ОП и стационарных рабочих мест, то имущество учитывают у подразделения, которое...
Налог на прибыль: ФНС напомнила, что с 2027 года по обособленным подразделениям не подают декларацию
Со следующего года вместо отчетности по месту нахождения обособленных подразделений головная организация должна сдавать единую декларацию по налогу на прибыль. Информация о подразделениях отражается в ней в отдельных листах. Налоговики отметили, что у компаний есть время на перенастройку учетных систем и подготовку к изменениям.
Ведомство пояснило, что новшество сократит число деклараций, контрольных процедур и штрафов за нарушения по обособленным подразделениям.
Открыть в КонсультантПлюс
Об НДС при реализации работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД, выполняемых (оказываемых) управляющими организациями, применяющими УСН
Вопрос
:
Организация является управляющей компанией по управлению многоквартирными жилыми домами.
Организация находится на упрощенной системе налогообложения.
Плата за жилое помещение и коммунальные услуги для собственника помещения в многоквартирном доме включает плату за содержание жилого помещения, в том числе плату за услуги, работы по управлению многоквартирным домом, за содержание и текущий ремонт общего имущества в многоквартирном доме, за коммунальные ресурсы, потребляемые при использовании...
Об НДС при получении генподрядчиком от заказчика компенсации расходов на услуги военизированной охраны, страхования и об учете сумм НДС в расходах по налогу на прибыль
... подлежат включению в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость.
Что касается налога на прибыль организаций, то в целях главы 25 "Налог на прибыль организаций" Кодекса налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов,...
О налоге на прибыль при изъятии имущества собственником из оперативного управления частного учреждения
Вопрос
: О налоге на прибыль при изъятии имущества собственником из оперативного управления частного учреждения.
Ответ
: В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 9 Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" частным учреждением признается некоммерческая организация, созданная собственником (гражданином или юридическим лицом) для осуществления управленческих, социально-культурных или иных функций некоммерческого характера. Имущество частного учреждения находится...
О применении НДС в 2026 г. ИП на УСН, если его доходы за 2025 г. превысят 20 млн руб
Вопрос
: По итогам 2025 г. оборот ИП, применяющего упрощенную систему налогообложения, по расчетным счетам составит примерную сумму 22 (двадцать два) миллиона рублей (больше 20 млн руб.) за счет разовых сделок, прошедших в 2025 г. Вменяется ли ИП обязанность уплачивать НДС начиная с 01.01.2026, если оборот за 2026 г. будет менее 20 (двадцати) миллионов рублей?
Не возникнут ли претензии, судебные перспективы со стороны контрагентов, если ИП начнет брать НДС и уплачивать его поквартально в ИФНС России...
Об НДС и налоге на прибыль при предоставлении АО прав ограниченного пользования земельным участком (сервитута) в целях строительства и эксплуатации объектов электросетевого хозяйства
... отмечается, что при учете в целях налогообложения прибыли вышеуказанных расходов следует учитывать положения пункта 1 статьи 252 главы 25 "Налог на прибыль организаций" Кодекса, согласно которым в целях главы 25 Кодекса налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму ...
О применении федерального инвестиционного вычета по налогу на прибыль, в том числе лицом, входящим в одну группу с организацией, осуществившей расходы, составляющие первоначальную стоимость ОС
Вопрос
: О применении федерального инвестиционного вычета по налогу на прибыль, в том числе лицом, входящим в одну группу с организацией, осуществившей расходы, составляющие первоначальную стоимость ОС.
Ответ
: В соответствии с пунктом 1 статьи 286.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик налога на прибыль организаций, осуществивший расходы, предусмотренные пунктом 4 статьи 286.2 Кодекса, если иное не предусмотрено статьей 286.2 Кодекса, имеет право уменьшить сумму...
Об учете в целях налога на прибыль расходов на приобретение права на использование программы для ЭВМ, базы данных по договору с правообладателем, предусматривающему ежемесячное начисление оплаты
Вопрос
: Об учете в целях налога на прибыль расходов на приобретение права на использование программы для ЭВМ, базы данных по договору с правообладателем, предусматривающему ежемесячное начисление оплаты.
Ответ
: В соответствии с подпунктом 26 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных, программно-аппаратных...
О налоге на прибыль при ликвидации ОС, в отношении которого использовано право на применение федерального инвестиционного вычета
Вопрос
:
О налоге на прибыль при ликвидации ОС, в отношении которого использовано право на применение федерального инвестиционного вычета.
Ответ
:
В соответствии с абзацем первым пункта 11 статьи 286.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при реализации или ином выбытии объекта основных средств (нематериального актива), в отношении которого налогоплательщик налога на прибыль организаций использовал право на применение федерального инвестиционного налогового вычета в соответствии...
Об учете в целях налога на прибыль имущественных прав в виде права безвозмездного пользования имуществом, полученных некоммерческими организациями на ведение ими уставной деятельности
... уставной деятельности.
Ответ
: В соответствии с пунктом 2 статьи 248 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) для целей главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ имущество (работы, услуги) или имущественные права считаются полученными безвозмездно, если получение ...
О применении специального коэффициента к норме амортизации ОС, относящихся к основному технологическому оборудованию, в целях налога на прибыль
Вопрос
: О применении специального коэффициента к норме амортизации ОС, относящихся к основному технологическому оборудованию, в целях налога на прибыль.
Ответ
: Согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 259.3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 2, в отношении амортизируемых основных средств, относящихся к основному технологическому оборудованию, эксплуатируемому в случае применения...
Об учете в целях налога на прибыль страховых премий (страховых взносов), уплачиваемых организациями - членами обществ взаимного страхования таким обществам
Вопрос
:
Об учете в целях налога на прибыль страховых премий (страховых взносов), уплачиваемых организациями - членами обществ взаимного страхования таким обществам.
Ответ
:
Согласно части 1 статьи 1 Федерального закона от 29.11.2007 N 286-ФЗ "О взаимном страховании" (далее - Закон N 286-ФЗ) взаимным страхованием является страхование имущественных интересов членов обществ взаимного страхования (далее - ОВС) на взаимной основе путем объединения в ОВС необходимых для этого средств.
В соответствии...
О признании задолженности по уплате штрафов, пеней и иных санкций, в том числе перед банком, сомнительным долгом в целях налога на прибыль
Вопрос
: О признании задолженности по уплате штрафов, пеней и иных санкций, в том числе перед банком, сомнительным долгом в целях налога на прибыль.
Ответ
: Согласно абзацу первому пункта 1 статьи 266 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена...
Об учете медицинской организацией средств, полученных в качестве компенсации убытков от изъятия имущества для государственных и муниципальных нужд, в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль
Вопрос
: Об учете медицинской организацией средств, полученных в качестве компенсации убытков от изъятия имущества для государственных и муниципальных нужд, в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль.
Ответ
: Согласно положениям пункта 1 статьи 284.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) организации, осуществляющие медицинскую деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации, вправе применять налоговую ставку 0 процентов по налогу на прибыль организаций...
О категориях налогоплательщиков, имеющих право на применение федерального инвестиционного вычета по налогу на прибыль и передачу указанного права лицу, входящему с ним в одну группу
... организацией, осуществившей расходы, предусмотренные пунктом 4 статьи 286.2 Кодекса, являющейся налогоплательщиком, исчисляющим и уплачивающим налог на прибыль организаций в федеральный бюджет по общеустановленной ставке, и соответствующей критериям, установленным пунктом 1 постановления ...
Об учете в целях налога на прибыль затрат в виде компенсации (оплаты) расходов другого налогоплательщика
Вопрос
: Об учете в целях налога на прибыль затрат в виде компенсации (оплаты) расходов другого налогоплательщика.
Ответ
: Согласно пункту 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик налога на прибыль организаций уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 Кодекса).
При этом расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 Кодекса...
О применении в целях налога на прибыль коэффициента 2 к расходам, формирующим первоначальную стоимость российского высокотехнологичного оборудования
Вопрос
: О применении в целях налога на прибыль коэффициента 2 к расходам, формирующим первоначальную стоимость российского высокотехнологичного оборудования.
Ответ
: На основании абзаца третьего пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при формировании первоначальной стоимости основного средства, включенного в перечень российского высокотехнологичного оборудования, утверждаемый Правительством Российской Федерации, налогоплательщик вправе учитывать указанные расходы...
Об учете в целях налога на прибыль списанной дебиторской задолженности
Вопро
с: Об учете в целях налога на прибыль списанной дебиторской задолженности.
Ответ
: На основании положений подпункта 2 пункта 2 статьи 265 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) к внереализационным расходам, учитываемым при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций, приравниваются суммы безнадежных долгов.
Основания отнесения дебиторской задолженности к безнадежной для целей налогообложения прибыли организаций установлены пунктом 2 статьи 266 Кодекса.
Таким...
Об учете организацией радиоэлектронной промышленности доходов от реализации собственных разработок электронной (радиоэлектронной) продукции в целях налога на прибыль и страховых взносов
Вопрос
: Об учете организацией радиоэлектронной промышленности доходов от реализации собственных разработок электронной (радиоэлектронной) продукции в целях налога на прибыль и страховых взносов.
Ответ
: Согласно пункту 1.16 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для российских организаций, включенных в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, формирование и ведение которого осуществляются федеральным органом исполнительной...
Об учете дебиторской и кредиторской задолженности в части, сформированной за счет курсовых разниц, при расчете резерва по сомнительным долгам в целях налога на прибыль
Вопрос
:
Об учете дебиторской и кредиторской задолженности в части, сформированной за счет курсовых разниц, при расчете резерва по сомнительным долгам в целях налога на прибыль.
Ответ
:
В соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) к внереализационным расходам относятся расходы налогоплательщика, применяющего метод начисления, на формирование резервов по сомнительным долгам (в порядке, установленном статьей 266 Кодекса).
На основании пункта...
О налоге на прибыль при передаче имущества в личный фонд; о принятии к вычету личным фондом НДС, восстановленного его учредителем-ИП (ОСН), при передаче недвижимости в собственность личного фонда
Вопрос
: О налоге на прибыль при передаче имущества в личный фонд; о принятии к вычету личным фондом НДС, восстановленного его учредителем-ИП (ОСН), при передаче недвижимости в собственность личного фонда.
Ответ
: 1. По вопросу о налогообложении налогом на прибыль организаций имущества, передаваемого в личный фонд, а также формирования в целях налога на прибыль расходов по операциям реализации имущества личного фонда в рамках осуществления текущей деятельности
К личным фондам применимы общие нормы...
Сортировать по релевантности | Отсортировано по дате
