НДС, НДФЛ и налог на прибыль от операций с цифровой валютой: правительство одобрило поправки
Кабмин поддержал поправки к проекту изменений в НК РФ. Они устанавливают правила обложения доходов и расходов от майнинга цифровой валюты, ее купли-продажи, а также обязанности операторов майнинговой инфраструктуры, связанные с налоговым контролем.
Цифровую валюту хотят признать имуществом. Доходы в виде цифровой валюты от майнинга предлагают учитывать при их получении в размере рыночной стоимости. Доходы можно будет уменьшить на расходы в связи с майнингом.
Операции с цифровой валютой планируют...
НДС при УСН: оплату в 2025 году товаров, проданных в 2024 году, в базу по НДС не включают
... организации и ИП не платят НДС при реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав. Со следующего года они признаются плательщиками НДС.
Минфин считает, что если ИП на УСН после 1 января 2025 года получит плату за товары, работы, услуги, реализованные до этой даты, то оснований для ...
Расходы на консервацию незавершенного строительства с 2025 года нужно учитывать по коду 228 КОСГУ
Опубликовали поправки к Порядку применения КОСГУ N 209н. Их следует применять в учете с 1 января 2025 года и с отчетности за 2025 год (п. 2 приказа).
Из назначения подстатьи 225 КОСГУ исключили расходы на приобретение работ по консервации объекта незавершенного строительства. Такие затраты перенесли на подстатью 228 КОСГУ (изменения к приказу).
Открыть в КонсультантПлюс
НДФЛ и взносы: суд признал подотчетные суммы доходом физлиц
... взносы.
Суды поддержали контролеров:
- организация не обосновала выдачу денег по требованиям ЦБ РФ о порядке ведения кассовых операций и Минфина (нет приказа о выдаче денег с указанием Ф.И.О., суммы и срока выдачи либо заявления, в котором приведены реквизиты карты, и др.);
- не ...
Расходы по налогу на прибыль: Минфин указал на статус в маршрутной квитанции авиабилета
Расходы на покупку электронного авиабилета может подтвердить сформированная программой маршрут/квитанция, в которой указана стоимость перелета. Она должна отвечать требованиям ст. 252 НК РФ и Закона об электронной подписи.
Оправдательным документом может служить распечатанная маршрутная квитанция электронного билета со статусом "использован", если она подтверждает перевозку работника.
Открыть в КонсультантПлюс
В расходах по налогу на прибыль можно будет учесть туристический налог, разъяснил Минфин
Сумму туристического налога, оплаченную при найме жилья в командировке, с 1 января 2025 года относят к командировочным расходам.
Напомним, со следующего года вводят туристический налог.
Открыть в КонсультантПлюс
НДС и налог на прибыль при предоставлении потенциальному покупателю образцов товара для тестирования
... передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги) (пункт 2 статьи 248 главы 25 "Налог на прибыль организаций" Кодекса).
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 04.03.2024 N 03-07-11/18971
Применение пониженной ставки по налогу на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов IT-организацией, перешедшей с УСН на ОСН
... применения пониженной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций и единого пониженного тарифа страховых взносов.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 11.03.2024 N 03-15-05/21159
Выполнение функций налогового агента по налогу на прибыль при выплате депозитарием дивидендов по акциям, выпущенным российской организацией
... положения НК РФ в целях правильного исчисления суммы налога на прибыль в зависимости от категории получателей таких доходов.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 11.06.2024 N 03-03-06/2/53974
Учет в целях налога на прибыль затрат в виде арендных (лизинговых) платежей и компенсации другому налогоплательщику его расходов
... не могут быть учтены в составе расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 13.06.2024 N 03-03-06/1/54491
Учет в целях налога на прибыль расходов, связанных с предотвращением или ликвидацией последствий стихийных бедствий или чрезвычайных ситуаций
... на прибыль организаций при условии соответствия таких расходов критериям, установленным пунктом 1 статьи 252 Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 13.06.2024 N 03-03-06/1/54320
Фактическая оплата товаров (работ, услуг) в целях налога на прибыль и НДС
... порядок расчета и уплаты налога на прибыль организаций и НДС определен положениями глав 25 и 21 Кодекса соответственно.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 14.06.2024 N 03-03-07/54902
НДС при уступке российской организацией (лицензиаром) третьему лицу права требования долга по договору на предоставление неисключительной лицензии и патента иностранной компании (лицензиату)
... иное содержание понятия "услуги", нежели установлено п. 5 ст. 38 НК РФ и п. 1 ст. 39 НК РФ. Аналогичные выводы транслируются в разъяснениях Минфина России и распространяются также в части применения положений ст. ст. 149, 161 НК РФ.
Верно ли Компания, последовательно применяя положения ...
Освобождение от НДС при реализации или ввозе в РФ медицинских изделий
... утвержденный вышеуказанным постановлением Правительства Российской Федерации с учетом примечаний к данному перечню.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 19.06.2024 N 03-07-07/56434
Ставка НДС 10% при реализации на территории РФ глютена пшеничного и глютена кукурузного
... соответствии, принятыми в соответствии с Федеральным законом от 27 декабря 2002 г. N 184-ФЗ "О техническом регулировании".
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 19.06.2024 N 03-07-07/56503
Восстановление НДС при получение от присоединяемой организации объектов недвижимости, ранее полученных при реорганизации иной организации
... добавленную стоимость, принятых к вычету по таким объектам недвижимости (объектам основных средств) иной организацией.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 26.06.2024 N 03-07-11/59290
Условия формирования дополнительных расходов на особо сложный и дорогой вид капитального ремонта при создании резерва расходов на ремонт ОС в целях налога на прибыль
... организация должна соблюсти условие о неосуществлении такого ремонта основных средств в трех предыдущих налоговых периодах.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 26.06.2024 N 03-03-06/1/59463
Страховые взносы с сумм материальной помощи, выплачиваемых организацией своим работникам
... в подпунктах 3 и 11 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса, облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 26.06.2024 N 03-15-05/59703
Предложение по увеличению не облагаемого НДФЛ и страховыми взносами размера суточных при командировках по РФ
... лиц и страховыми взносами размера суточных при командировках по территории Российской Федерации не поддерживается.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 27.06.2024 N 03-04-05/59846
Учет в целях налога на прибыль доходов (расходов) при выплате эмитентом обладателю ЦФА (цифровых прав, включающих одновременно ЦФА и УЦП) денежных средств, не связанных с выкупом
... составе внереализационных доходов, в отдельной налоговой базе, формируемой в соответствии с пунктом 1 статьи 282.2 НК РФ.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 28.06.2024 N 03-03-06/2/60323
НДС и налог на прибыль при приобретении российской организацией у иностранной организации неисключительных прав на программное обеспечение
... российская организация - покупатель обязана исчислить и уплатить в бюджет НДС и налог на прибыль в качестве налогового агента.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 01.07.2024 N 03-08-05/61104
Страховые взносы и налог на прибыль в отношении сумм платежей по договорам ДМС работников в случае изменения списка застрахованных лиц
... Кодекса не содержат требования о включении ссылки на упомянутые договоры в условия трудовых и (или) коллективных договоров.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 03.07.2024 N 03-15-05/61936
Применение ставки НДС 0% при оказании услуг по предоставлению контейнеров для осуществления международной перевозки
... ставке при условии представления в налоговые органы документов, перечень которых установлен пунктом 3.1 статьи 165 Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 04.07.2024 N 03-07-08/62531
Вычет НДС без наличия счетов-фактур
... иных случаев приобретения товаров (работ, услуг, имущественных прав) без наличия счетов-фактур Кодексом не предусмотрен.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 05.07.2024 N 03-07-11/62770
Ставка НДС при оказании услуг по предоставлению мест для временного проживания в средстве размещения, имеющем свидетельство о присвоении гостинице категории, оформленных путевками или курсовками
... налогообложения налогом на добавленную стоимость, предусмотренное вышеуказанным подпунктом 18 пункта 3 статьи 149 Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 08.07.2024 N 03-07-11/63736
Освобождение от НДС услуг оператора по предоставлению информации, содержащейся в АИС страхования
... государственном страховании, освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость с 1 октября 2024 года.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 09.07.2024 N 03-07-11/63691
Применение освобождения от НДС при реализации организацией монет из драгоценных металлов
... иностранного государства (группы государств) необходимо руководствоваться соответствующими разъяснениями Банка России.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 10.07.2024 N 03-07-11/64322
Исполнение обязанности по уплате налога и начислении пеней на недоимку
... совокупной обязанности со дня учета на едином налоговом счете недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма.
Основание:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 10.07.2024 N 03-02-08/64203
Определение суммы доходов IT-организации для целей применения ставки 0% по налогу на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов, а также об учете доходов в виде грантов
... отношении которых соблюдены условия, перечисленные в абзацах восьмом и десятом подпункта 14 пункта 1 статьи 251 Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 11.07.2024 N 03-03-06/1/64671
Принятие к вычету НДС, уплаченного организацией в качестве налогового агента при приобретении недвижимого имущества, составляющего государственную (муниципальную) казну
... целей, указанных в пункте 2 статьи 171 Кодекса, и при их приобретении он исчислил НДС в соответствии со статьей 161 Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 17.07.2024 N 03-07-08/66789
Определение налоговой базы по НДС при реализации сельскохозяйственной продукции, в частности, закупленной у физлиц
... продукции, приобретенной не у физического лица, налоговая база определяется исходя из полной стоимости реализуемых товаров.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 17.07.2024 N 03-07-11/66696
Учет субсидий, полученных автономной некоммерческой IT-организацией, в целях применения единого пониженного тарифа страховых взносов
... тариф страховых взносов применяется к базе для исчисления страховых взносов в отношении всех работников организации.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 18.07.2024 N 03-15-05/67172
Восстановление НДС при реализации основных средств организации-банкрота
... внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 22.07.2024 N 03-07-11/68205
Учет излишне уплаченных в предыдущих налоговых периодах сумм налога на имущество организаций в целях налога на прибыль
... новое обстоятельство, приводящее к возникновению внереализационного дохода текущего отчетного (налогового) периода.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 23.07.2024 N 03-03-06/1/68684
НДС в отношении работ по строительству (созданию) жилого дома застройщиком по договору участия в долевом строительстве
... налога за счет средств, получаемых с покупателей (конечных потребителей, являющихся в том числе физическими лицами).
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 26.07.2024 N 03-07-07/69968
Восстановление НДС и ведении раздельного учета при безвозмездной передаче объектов ОС, относящихся к объектам недвижимости, органу местного самоуправления
... учитываются осуществленные за налоговый период операции, поименованные в данном подпункте пункта 2 статьи 146 Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 29.07.2024 N 03-07-11/70404
Учет безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав в целях налога на прибыль
... права) передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги) (пункт 2 статьи 248 НК РФ).
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 29.07.2024 N 03-03-06/2/70552
Ставка НДС при реализации замороженного хлебобулочного изделия - пончика жареного
... соответствии, принятыми в соответствии с Федеральным законом от 27 декабря 2002 г. N 184-ФЗ "О техническом регулировании".
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 02.08.2024 N 03-07-07/72286
Приостановление операций по счетам организаций в банках и переводов их электронных денежных средств
... статьей и подпунктом 2 пункта 10 статьи 101 Кодекса, подлежит безусловному исполнению банками (пункт 6 статьи 76 Кодекса).
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 06.08.2024 N 03-02-06/73297
Определение налоговой базы по НДС в отношении реализуемых товаров (продукции), цена которых формируется с учетом выплачиваемых кредитным организациям процентов по кредитам
... этих товаров (продукции). При этом исчисление НДС по отдельным составляющим договорной цены Кодексом не предусмотрено.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 06.08.2024 N 03-07-11/73398
Порядк постановки на учет в налоговом органе иностранной организации в связи с открытием ей счета в российском банке
... российскому банку, в котором такой организации открывается счет, для передачи такой организации (пункт 2 статьи 84 Кодекса).
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 08.08.2024 N 03-02-08/74620
Учет в целях налога на прибыль расходов на приобретение неисключительной лицензии в случае досрочного прекращения лицензионного договора с иностранным контрагентом
... применяются только в случае ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств и списания нематериальных активов.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 09.08.2024 N 03-03-06/1/74800
Налог на прибыль при получении иностранной организацией дохода от использования объекта авторского права (смежных прав), если действие международного договора приостановлено
... применяются до 31 декабря 2025 года включительно в отношении доходов, выплаченных налоговым агентом начиная с 8 августа 2023 года.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 12.08.2024 N 03-08-05/75166
Учет в целях налога на прибыль денежной компенсации, полученной в связи с изъятием недвижимого имущества
... полученные доходы на остаточную стоимость указанного объекта недвижимости, а также на расходы, связанные с такой операцией.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 14.08.2024 N 03-03-06/1/76034
Учет у контролирующего лица прибыли КИК для целей НДФЛ и налога на прибыль и представлении уведомления о КИК, если данное лицо прекратило участие в КИК
... образования юридического лица) в электронной форме и признании утратившим силу приказа ФНС России от 24.04.2015 N ММВ-7-14/177@".
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 15.08.2024 N 03-12-12/2/76615
Учет в целях налога на прибыль расходов на покупку книг и подписку на профильные издания для оптимизации и развития уровня разработчиков ПО и баз данных.
... которой расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 30.08.2024 N 03-03-06/1/82337
Минфин опубликовал таблицу соответствия КВР и кодов КОСГУ на 2025 год
Отличий от таблицы текущего года немного. Добавили две увязки для отражения расходов на лизинг:
КВР 248 с кодом 224 КОСГУ;
КВР 416 с кодом 310 КОСГУ.
Напомним, КВР 248 и 416 недавно внесли в Приказ 82н.
Открыть в КонсультантПлюс
НДФЛ дистанционных работников: Минфин назвал ряд выплат от источников в РФ
По НК РФ доходы от источников в России облагают НДФЛ. Это правило касается как резидентов, так и нерезидентов.
Доходы в виде компенсации лечения, аренды жилья и транспорта, полученные физлицами от российской организации, относят к источникам в РФ. Поэтому такие выплаты включают в базу по НДФЛ в общем порядке.
Открыть в КонсультантПлюс
Удержание из зарплаты стоимости питания по заявлению: Минфин рассказал, как быть с налогами
Налог на прибыль. Если работодатель по распоряжению работника направляет часть зарплаты не ему, а иному лицу, то такие расходы не учитывают при обложении прибыли. При этом организация признает в расходах всю зарплату.
НДФЛ. Удержание из зарплаты не приводит к экономической выгоде физлица. Налогооблагаемого дохода у него нет.
Страховые взносы. Поскольку организация не платит работнику за питание, объекта обложения нет.
Открыть в КонсультантПлюс
С 15 июля 2024 г. по 1 февраля 2027 г. проводится эксперимент по внедрению ипотечной системы обеспечения федеральных госслужащих жильем с привлечением бюджетных средств
Участниками эксперимента являются Минфин, Минтруд, Минстрой, ФНС (центральный аппарат и территориальные органы), Федеральное казначейство (территориальные органы), а также ...
Сортировать по релевантности | Отсортировано по дате
