О ставке по НДС 10% при реализации на территории РФ зарегистрированного медицинского изделия.
... следует руководствоваться приведенными в Перечне кодами ОКПД 2, наименованием товара с учетом примечания 1(1) к Перечню.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 15.04.2024 N 03-07-07/34598
О применении освобождения от НДС при разработке, модификации, совершенствовании инновационных типов вагонов, ходовых частей, комплектующих, контейнеров, съемного оборудования в рамках договора НИОКР.
... научно-исследовательская деятельность по созданию новых технологий. Данная позиция косвенно подтверждается и разъяснениями, содержащимися, например, в Письме Минфина России от 11.07.2019 N 03-07-11/51544. Кроме того, договор НИОКР не всегда дает положительный результат и работы по нему могут быть остановлены ...
О формировании банками резервов в отношении задолженности по процентам и основному долгу по долговым обязательствам, а также признании ее безнадежной и списании в целях налога на прибыль.
... основному долгу - по основаниям и в порядке, установленном Положением N 590-П, за счет резервов на возможные потери по ссудам.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 19.04.2024 N 03-03-06/2/36835
Об учете дохода в виде имущества, безвозмездно полученного дочерней организацией от учредителя, доля участия которого в уставном капитале дочерней организации - 50%, в целях налога на прибыль.
... имущества оно не передается третьим лицам. При этом данная передача не ограничивается переходом права собственности.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 19.04.2024 N 03-03-06/1/36613
О представлении отчета о выполненных НИОКР (отдельных этапах работ) для учета расходов на НИОКР с применением коэффициента 1,5 в целях налога на прибыль.
... этапов работ) учитываются в составе прочих расходов в размере фактических затрат (абзац восьмой пункта 8 статьи 262 Кодекса).
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 22.04.2024 N 03-03-06/1/37453
О документальном подтверждении расходов в целях налога на прибыль и вычете сумм НДС, уплаченных в бюджет налоговым агентом при приобретении товаров, работ, услуг у иностранного лица.
... этом вопросы принятия товара (работы, услуги) к учету регулируются положениями законодательства о бухгалтерском учете.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 24.04.2024 N 03-03-06/1/38382
Об учете в целях налога на прибыль излишне уплаченных в предыдущем налоговом периоде сумм транспортного налога.
... новое обстоятельство, приводящее к возникновению внереализационного дохода текущего отчетного (налогового) периода.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 25.04.2024 N 03-03-06/1/38979
Об НДФЛ при выплате организацией компенсации за использование принадлежащего дистанционному работнику компьютера и возмещении расходов, связанных с его использованием.
... дистанционно, либо в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов дистанционного работника.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 02.05.2024 N 03-04-06/40641
О признании медицинской деятельностью деятельности медицинской организации в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль.
... медицинской деятельности, для целей определения доли дохода в соответствии с подпунктом 2 пункта 3 статьи 284.1 Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 13.05.2024 N 03-03-06/1/43267
О применении ставки 0% по налогу на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов IT-организацией, реорганизованной в форме преобразования после 01.07.2022.
... выполнении условия о необходимой доле доходов от ИТ-деятельности (не менее 70 процентов) за отчетные (расчетный) периоды.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 14.05.2024 N 03-03-06/1/44087
О включении IT-организацией доходов от оказания услуг по сопровождению программ для ЭВМ, баз данных в долю доходов 70% от IT-деятельности в целях налога на прибыль и страховых взносов.
... для ЭВМ, баз данных, услуги по разработке, адаптации, модификации которых оказывала сама ИТ-организация для заказчика.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 16.05.2024 N 03-03-06/1/44792
При выплате дивидендов недвижимостью НДС не восстанавливают, считает Минфин
Если недвижимость стали использовать в не облагаемых НДС операциях, то нужно восстановить ранее принятый к вычету налог. Такой порядок применяют и в случае, когда налогоплательщик меняет назначение эксплуатируемых объектов и начинает использовать их в деятельности, не облагаемой налогом.
Если недвижимостью выплачивают дивиденды, право собственности на нее переходит. Это облагаемая НДС операция, поэтому восстанавливать налог не нужно.
Открыть в КонсультантПлюс
НДС с авансов: в части периода восстановления налога покупателем товара ФНС согласилась с Минфином
... период не зависит от того, когда продавец отгрузил товар и у него возникло право на вычет НДС с аванса.
Свою позицию налоговики согласовали с Минфином.
Отметим, недавно финансисты давали сходные разъяснения.
ФНС привела пример В I квартале налогоплательщик перечислил предоплату ...
Амортизацию за время простоя можно учесть в расходах по прибыли
Амортизацию за период временного простоя организация признает в расходах в общем порядке. При этом в НК РФ нет информации о периоде такого простоя, в т.ч. о его предельном сроке.
О том, что прямые и косвенные расходы за время простоя можно учесть при обложении прибыли, ведомство сообщало в прошлом году.
Открыть в КонсультантПлюс
Налог на прибыль и НДФЛ: спецперечень офшоров на 2024 - 2026 годы опубликован
Минфин утвердил спецперечень государств и территорий. Приказ вступил в силу 27 апреля. Его действие распространили на отношения с 1 января ...
Минфин: инвестиционный налоговый вычет по прибыли организация вправе применять с момента создания
По общему правилу в текущем году организация может решить применять вычет только со следующего года.
Если организация создана с 1 января по 30 ноября, то первый налоговый период для нее - со дня создания до 31 декабря. Поэтому вновь созданная организация вправе использовать вычет в первом налоговом периоде. Решение надо закрепить в учетной политике на этот год.
Открыть в КонсультантПлюс
Бухгалтерская отчетность: Минфин рассказал о нюансах нового стандарта
ФСБУ 4/2023 заменит ПБУ 4/99 и Приказ N 66н. После вступления в силу ФСБУ 4/2023 нормы иных НПА (например, Положения по бухучету и бухотчетности) понадобится применять в части, не противоречащей стандарту.
Ведомство выделило основные новации правил отчетности, например:
определили подходы к признанию информации существенной для раскрытия ее в отчетности. Сейчас такого подхода нет;
установили правило для зачета между показателями. Это можно сделать только в случаях, предусмотренных ФСБУ;
закрепили...
Капвложения: Минфин рассказал о нюансах начисления амортизации
Ведомство пояснило: капвложения, которые улучшили или восстановили ОС, увеличивают первоначальную стоимость объекта в момент прекращения признания таких вложений. При переходе к ФСБУ 6/2020 амортизация объекта в части этих вложений начисляется с момента включения их суммы в первоначальную стоимость.
Напомним, что по ФСБУ 6/2020 амортизацию ОС начисляют с даты признания объекта в бухучете. По решению организации начислять амортизацию можно с первого числа месяца, следующего за месяцем признания объекта...
Минфин обновляет перечни КБК на 2024 год и плановый период
В основном корректируют перечни целевых статей расходов федерального бюджета. Например, добавляют код 01 2 01 5776F по субсидиям на капремонт медорганизаций и оснащение их медизделиями за счет резервного фонда правительства (п. 3.1 изменений).
Также вносят точечные правки в списки кодов доходов бюджетов (п. 1 изменений).
Напомним, что при регистрации текст документа могут изменить.
Открыть в КонсультантПлюс
Радиоэлектроника: Минфин рассказал о льготах, если компанию за год исключили из реестра и вернули
Организацию в марте 2023 года исключили из реестра компаний радиоэлектронной промышленности, а в июне этого же года включили обратно. Минфин пояснил, что в таком случае у организации есть льготы:
- пониженную ставку по налогу на прибыль применяют к прибыли, которую посчитали ...
Обмен заблокированными активами: ЦБ РФ и Минфин опубликовали важную информацию
... организатор перечислит деньги (в рублях) участникам рынка, которые направят средства на счета своих клиентов из числа заявителей-резидентов.
Минфин сообщил, что расчеты по сделкам завершат до 1 сентября 2024 года.
Обозначены и другие аспекты.
Напомним, совокупная начальная стоимость ...
Налог на прибыль: Минфин считает, что долг исключенного из ЕГРЮЛ лица признают безнадежным
Поскольку при исключении из ЕГРЮЛ обязательства прекращаются, как при ликвидации, дебиторскую задолженность организации перед налогоплательщиком признают безнадежным долгом. Ее отражают во внереализационных расходах.
Сходные разъяснения ведомство давало в прошлом году. Отметим, в 2021 и 2019 годах оно считало иначе.
Открыть в КонсультантПлюс
Налог на прибыль, недостача и отсутствие виновных: позиция ФНС о подтверждении убытков документами
... недостач товара, выявленные при инвентаризации, можно учесть в расходах при условии, что они соответствуют требованиям ст. 252 НК РФ.
Отметим, Минфин настаивает: чтобы учесть убыток во внереализационных расходах, отсутствие виновных надо подтвердить документами органа госвласти....
Переход с ОСН на УСН: Минфин указал, когда НДС не восстанавливают с реконструированного объекта
Налог, принятый к вычету по реконструированному ОС, на дату перехода с общего режима на спецрежим не всегда нужно восстанавливать. Это не делают, если с года, в котором стали начислять амортизацию с измененной первоначальной стоимости объекта, прошло более 10 лет.
Открыть в КонсультантПлюс
Минфин обновил таблицу соответствия КВР и кодов КОСГУ на 2024 год
По сравнению с прежней версией добавили увязку КВР 244 с подстатьей 360 КОСГУ. По ней нужно отражать оплату договоров на приобретение или изготовление биологических активов, а также иные расходы в рамках этого договора. К ним можно отнести, например, таможенные пошлины.
Открыть в КонсультантПлюс
Об учете в целях налога на прибыль с 08.08.2023 расходов на рекламу, понесенных российской организацией с участием немецкой организации.
... выручку с 01.07.2023, а уплачивающие ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций определяют выручку с 01.08.2023.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 03.11.2023 N 03-03-10/105224
Об НДС, налоге на прибыль и земельном налоге при передаче долей в праве общей собственности на земельные участки и иное общее имущество при реализации этих участков, в том числе коттеджных поселков.
... постоянного (бессрочного) пользования либо правом пожизненного наследуемого владения на соответствующий земельный участок.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 09.11.2023 N 03-03-06/1/106649
О признании организации-застройщика налогоплательщиком налога на сверхприбыль.
... N 214-ФЗ, и которая в 2021 и 2022 годах не выплачивала дивидендов, не признается налогоплательщиком налога на сверхприбыль.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 13.11.2023 N 03-03-06/1/107876
Об оценке стоимости долей (паев), полученных в результате реорганизации организации, в целях налога на прибыль.
... осуществляется оценка стоимости долей (паев), полученных в результате обмена долей (паев) реорганизуемой организации.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 13.11.2023 N 03-03-06/1/107939
НДС в отношении услуг застройщика, оказываемых по договорам участия в долевом строительстве апартаментов с привлечением подрядных организаций
... придаваемом этому понятию статьей 39 Кодекса, и, соответственно, объектом налогообложения НДС у застройщика не признается.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 16.11.2023 N 03-07-11/109575
Об определении в целях применения НДС места реализации услуг по перечислению денежных средств, оказываемых российским банком белорусской организации на основании агентского договора.
... Российской Федерации и, соответственно, такие услуги облагаются налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 20.11.2023 N 03-07-08/110737
Об НДС в отношении услуг застройщика и учете им расходов (доходов) в целях налога на прибыль в рамках договоров участия в долевом строительстве.
... многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, предусмотренных договором участия в долевом строительстве.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 21.11.2023 N 03-03-06/1/111251
Об указании страны происхождения товара и номера таможенной декларации в счете-фактуре при реализации в РФ товаров, происходящих из государств, не являющихся членами ЕАЭС.
Вопрос
: В Письме Минфина России от 23.08.2017 N 03-07-13/1/53878 изложена позиция, согласно которой не противоречит Правилам заполнения счета-фактуры, применяемого при ...
Об НДС при реализации на экспорт оборудования, а также при ввозе на территорию РФ товаров, используемых в производстве экспортируемого оборудования, организацией - участником проекта по созданию ИНТЦ.
... производстве вышеуказанного экспортируемого оборудования, к вычету не принимаются, а учитываются в стоимости таких товаров.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 23.11.2023 N 03-07-08/112890
Об НДС при уступке банком права требования по возмещению ущерба, причиненного преступлением - хищением кредитных денежных средств, в том числе при отсутствии вступившего в законную силу решения суда.
... в соответствии с иными нормами законодательства Российской Федерации, положениями главы 21 Кодекса не предусмотрено.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 28.11.2023 N 03-07-05/114043
Об определении места реализации услуг по поиску, подбору партнеров и персонала, оказываемых иностранным лицом российскому юридическому лицу, в целях НДС.
..., соответственно, такие услуги не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 29.11.2023 N 03-07-08/114553
Об НДС при передаче имущества в качестве вклада в имущество хозяйственного общества.
... акционерных обществах"), не может рассматриваться в качестве договора (контракта), предусматривающего реализацию имущества.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 08.12.2023 N 03-07-11/118754
О налоге на имущество организаций в отношении капитальных вложений в судно.
... международном реестре судов.
Пунктом 18 Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения", утвержденного приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н, установлено, что капитальные вложения по их завершении, то есть после приведения объекта капитальных вложений ...
Об определении вновь созданной путем преобразования организацией суммы выручки от реализации для учета в целях налога на прибыль расходов в виде безвозмездно переданного имущества СОНКО.
... кодекса, учитывается выручка начиная со дня создания этой организации, то есть со дня ее государственной регистрации.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 11.12.2023 N 03-03-06/1/119385
Об НДС в отношении сумм возмещения убытков, получаемых собственником земельного участка от арендатора, деятельность которого вызвала ухудшение качества земель.
... указанном случае приобретение работ (услуг) по восстановлению земель (биологической рекультивации) не осуществляется.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 14.12.2023 N 03-07-11/120894
О налоге на прибыль при неисполнении (исполнении не в полном объеме) обязательств по возврату ценных бумаг по операциям займа ценными бумагами.
... отношении которой было допущено ненадлежащее исполнение и не была проведена процедура урегулирования взаимных требований.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 14.12.2023 N 03-03-06/1/120914
О налоге на прибыль с доходов иностранной организации - резидента Швеции по договорам отчуждения исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности или на средства индивидуализации.
... индивидуализации, налогообложению налогом, удерживаемым у источника выплаты, не подлежат на основании пункта 2 статьи 309 Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 14.12.2023 N 03-08-09/120967
Об исчислении, удержании и уплате НДФЛ в отношении операций с ценными бумагами, операций с ПФИ, доходов по ценным бумагам.
... налогового периода, соответственно, налоговый агент уплачивает налог, удержанный за период с 1 по 22 января, не позднее 28 января.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 15.12.2023 N 03-04-06/121321
О признании задолженности безнадежной и ее документальном подтверждении для целей налога на прибыль.
... прибыль, если подтверждающие документы признаются оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 15.12.2023 N 03-03-06/1/121329
Об учете в целях налога на прибыль ОС, имеющего несколько частей, сроки полезного использования которых существенно различаются.
... отличаются, каждая такая часть в целях исчисления налога на прибыль учитывается как самостоятельный объект основных средств.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 15.12.2023 N 03-03-06/1/121550
Об НДФЛ и налоге на прибыль при возмещении работникам затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение или строительство жилого помещения.
... обязательств, основания для применения работодателем пункта 24.1 статьи 255 НК РФ и пункта 40 статьи 217 НК РФ отсутствуют.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 18.12.2023 N 03-03-06/1/122161
Об учете расходов в виде безвозмездной передачи имущества (включая денежные средства) у некоммерческой организации, не включенной в реестр СОНКО, в целях налога на прибыль.
... абзаца второго подпункта 19.6 пункта 1 статьи 265 Кодекса при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 18.12.2023 N 03-03-06/3/122172
О применении ставки НДС 0% при передаче дочерней организации воздушных судов (авиадвигателей, запчастей и комплектующих изделий) в виде вклада в имущество без внесения изменений в уставный капитал.
... осуществляется на основании контракта о реализации товара (работы, услуги), ставка НДС в размере 0 процентов не применяется.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 18.12.2023 N 03-07-11/122189
О применении пониженных ставок налога на прибыль и тарифов страховых взносов IT-организацией, доля участия РФ в которой составляет не менее 50%, в случае снижения доли в течение налогового периода.
... в котором доля прямого и (или) косвенного участия Российской Федерации снизится и будет составлять менее 50 процентов.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 20.12.2023 N 03-15-07/123282
О начислении арендатором амортизации на капитальные вложения в форме неотделимых улучшений в арендованное имущество в целях налога на прибыль.
... арендатором в период действия договора аренды суммы амортизации на указанные капитальные вложения не производится.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 21.12.2023 N 03-03-06/1/123828
Сортировать по релевантности | Отсортировано по дате
