О признании налога на сверхприбыль уплаченным.
... половины исчисленной суммы налога (обеспечительного платежа) в федеральный бюджет 28.01.2024 налог признается уплаченным.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 31.08.2023 N 03-03-06/1/83132
О применении в целях налога на прибыль амортизационной премии организацией, созданной в результате реорганизации в форме присоединения.
... организацией (правопреемником), в случае ввода в эксплуатацию соответствующего объекта основного средства после реорганизации.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 31.08.2023 N 03-03-06/1/83160
Об учете IT-организацией доходов в виде сумм восстановленных резервов в целях применения пониженной ставки по налогу на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов.
... применения пониженной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций и единого пониженного тарифа страховых взносов.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 31.08.2023 N 03-03-06/1/83043
Об учете расходов при методе начисления в целях налога на прибыль и об НДС при получении оплаты (частичной оплаты) до даты отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг).
... пункта 1 статьи 154 и подпункта 2 пункта 1 статьи 167 Кодекса включается в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 01.09.2023 N 03-07-11/83436
Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде неустойки, а также списанной дебиторской задолженности.
... составе внереализационных расходов по налогу на прибыль организаций на основании подпункта 2 пункта 2 статьи 265 Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 14.09.2023 N 03-03-06/3/87714
О применении УСН при производстве инструментов и приборов для измерения, тестирования и навигации, содержащих драгоценные металлы.
... соответствует определению ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, предусмотренному Федеральным законом N 41-ФЗ.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 18.09.2023 N 03-11-11/88844
Об условиях признания КИК активной иностранной холдинговой компанией в целях освобождения от налога на прибыль.
... требований к определению вышеуказанных доходов для целей пункта 1 статьи 25.13-1 Кодекса указанной статьей не предусмотрено.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 18.09.2023 N 03-12-11/2/88851
Об определении налоговой базы по налогу на сверхприбыль организациями, реорганизованными в форме присоединения.
... по налогу на прибыль реорганизованной организации и присоединенных организаций с учетом положений статьи 274 Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 19.09.2023 N 03-03-06/2/89239
Об учете IT-организацией в целях применения пониженных ставки по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов доходов от предоставления права на использование собственного программного обеспечения.
... пониженной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций и единого пониженного тарифа страховых взносов не включаются.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 19.09.2023 N 03-03-06/1/89221
О применении вычета по налогу на сверхприбыль, а также исчислении данного налога при реорганизации в форме присоединения и доначислении налога на прибыль по результатам налоговой проверки.
... суммы соответствующего доначисления налога на прибыль организаций по результатам налоговой проверки и коэффициента 5.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 25.09.2023 N 03-03-06/1/91029
О налоге на прибыль при выполнении работ (услуг) с длительным производственным циклом.
... перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 25.09.2023 N 03-03-06/1/91082
Об исполнении функций налогового агента по НДФЛ при выплате доходов, полученных при погашении прав требования.
... налогоплательщиком российской организации или индивидуальному предпринимателю ценных бумаг по договорам купли-продажи (мены).
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 26.09.2023 N 03-04-05/91554
Об исполнении депозитарием функций налогового агента по НДФЛ при перечислении купона по облигациям российской и иностранной организаций на брокерские счета или на текущий счет.
... поскольку такой депозитарий не признается налоговым агентом на основании подпунктов 5 - 7 пункта 2 статьи 226.1 Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 27.09.2023 N 03-04-06/91747
Об учете IT-организацией в целях налога на прибыль и страховых взносов доходов от предоставления по сублицензионному договору прав на программное обеспечение для оказания банковских, финансовых услуг
... пониженной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций и единого пониженного тарифа страховых взносов не включаются.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 28.09.2023 N 03-03-06/1/92449
Об учете IT-организацией доходов от оказания услуг по адаптации и сопровождению ПАК и от сдачи ПАК в аренду в целях применения пониженных ставки по налогу на прибыль и тарифа страховых взносов.
... пониженной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций и единого пониженного тарифа страховых взносов не включаются.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 28.09.2023 N 03-03-06/1/92458
О налоге на прибыль при выплате дивидендов иностранной организации - резиденту Германии по акциям российских организаций.
... удерживаемым у источника выплаты доходов, по ставке в размере 15 процентов в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 284 Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 29.09.2023 N 03-08-05/92628
О налоге на прибыль при получении доходов иностранной организацией - резидентом Сербии от разработки программного обеспечения.
... Республики Югославии об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 12 октября 1995 года.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 29.09.2023 N 03-08-05/92784
Льготы для ИТ-компаний: Минфин указал на нюанс при сдаче в аренду программно-аппаратных комплексов
... прибыль и пониженные тарифы взносов. Для этого нужно выполнить ряд условий. Одно из них касается 70-процентной доли доходов от ИТ-деятельности. Минфин пояснил, что в нее не включают доходы от сдачи в аренду программно-аппаратных комплексов, даже если их включили в реестр российских ...
Минфин пояснил, как возмещать расходы командируемого на проезд, когда билет купил другой работник
Положение о командировке устанавливает состав расходов на проезд и их документальное подтверждение.
Порядок возмещения расходов на проезд командируемого, когда билеты покупает другой работник, НПА не регулируют. Ведомство считает, что порядок работодатель может установить сам в колдоговоре или локальном акте.
Открыть в КонсультантПлюс
Льготы компаниям радиоэлектронной промышленности: Минфин пояснил, что отказаться от них нельзя
Использовать пониженную ставку по налогу на прибыль – обязанность, а не право налогоплательщика. То же самое касается и применения пониженных тарифов плательщиком взносов.
Ведомство напомнило, что организация радиоэлектронной промышленности вправе применять льготные ставки (3% в федеральный бюджет и 0% в бюджет субъекта РФ) по налогу на прибыль и единый пониженный тариф взносов в размере 7,6%. Для этого нужно одновременно:
быть в реестре организаций радиоэлектронной промышленности;
соблюдать условие...
Долги по налогам: Минфин назвал условия, когда инспекция может признать их безнадежными и списать
....
К таким случаям относят:
ликвидацию организации;
решение суда;
постановление пристава об окончании исполнительного производства и др.
Минфин уже давал сходные разъяснения.
Ведомство напомнило: законы субъектов РФ, акты муниципалитетов могут устанавливать иные основания ...
Налог на прибыль: временный простой не лишает права учесть расходы, считает Минфин
Порядок признания расходов не зависит от того, получила ли организация доходы. Организация вправе учесть затраты, если ее деятельность в целом направлена на получение доходов.
Прямые расходы (зарплата работников, амортизация оборудования и др.), которые понесли во время простоя, относят к внереализационным расходам. Косвенные расходы за период простоя включают в состав групп расходов по правилам гл. 25 НК РФ.
Временный простой не говорит о том, что расходы в этот период необоснованные.
Открыть в...
Минфин разъяснил, какими контрактами можно подтвердить соответствие доптребованиям в госзакупках
Ведомство сообщило: для закупок с доптребованиями и универсальной предквалификацией подойдут в том числе контракты с единственным поставщиком, которые заключили по дополнительным основаниям.
Речь идет о сделках по итогам неконкурентных закупок на основании решения правительства или региональных властей.
Открыть в КонсультантПлюс
Личный кабинет налогоплательщика-организации: ФНС рассказала, какой должна быть доверенность
Доступ к личному кабинету налогоплательщика-организации имеет среди прочего лицо, у которого есть доверенность с полными полномочиями. Налоговики отметили: законодательство не определяет обязательный текст такой доверенности. При этом из документа явно должно следовать, что у представителя есть все полномочия, которые в налоговых отношениях имеет тот, кто может действовать без доверенности.
Открыть в КонсультантПлюс
Единовременная выплата сотруднику, но не матпомощь: Минфин пояснил, когда можно учесть расходы
... трудовому или коллективному договору организация перечисляет сотруднику единовременную выплату. Она не считается матпомощью. По мнению Минфина, при расчете налога на прибыль такую выплату можно отнести к расходам на оплату труда, если ее нет в перечне неучитываемых расходов....
Когда долг ликвидированного должника не признают безнадежным: разъяснения Минфина
... основаниям.
Касательно вступившего в силу судебного решения, по которому контролирующих должника лиц привлекли к субсидиарной ответственности, Минфин отметил следующее. Если такое решение не интерпретируется с правовой точки зрения как поручительство, то при соответствии долга критериям ...
Контрагента исключили из ЕГРЮЛ из-за невозможности ликвидации - Минфин пояснил, как учесть долги
Инспекция вправе исключить юрлицо из ЕГРЮЛ в таких случаях:
- организацию нельзя ликвидировать из-за того, что нет средств на такую процедуру и расходы невозможно возложить на учредителей (участников);
- в ЕГРЮЛ есть сведения, по которым внесли запись об их недостоверности, в течение более 6 месяцев с момента внесения такой записи.
Если контрагента исключают из ЕГРЮЛ по таким основаниям, то налогоплательщик вправе признать дебиторскую задолженность безнадежной по основанию ликвидации и включить ее...
Минфин разъяснил особенности проведения электронных малых закупок по Закону N 44-ФЗ
Ведомство сообщило: электронную малую закупку у единственного поставщика проводят, если в КТРУ есть позиция с описанием характеристик товара.
В противном случае заказчик не может выполнить требование Закона N 44-ФЗ, которое обязывает указывать в извещении название и параметры продукции по каталогу.
Открыть в КонсультантПлюс
Минфин разъяснил нюансы подачи отчета о закупках у СМСП некоторыми заказчиками по Закону N 223-ФЗ
Ведомство сообщило: заказчики, которые вынужденно проводят закупки по основным правилам Закона N 44-ФЗ, не обязаны составлять и размещать в ЕИС отчет о закупках у СМП и СОНКО. Они подают годовой отчет о закупках у СМСП на общих основаниях.
Речь идет о заказчиках, которые работали по Закону N 223-ФЗ, но временно перешли на Закон N 44-ФЗ, поскольку, например, не выбрали обязательный объем закупок у СМСП или не разместили отчет о таких закупках в ЕИС.
Открыть в КонсультантПлюс
О применении ПСН при розничной торговле с использованием торговых автоматов.
... деятельности, связанной с осуществлением розничной торговли с использованием торговых автоматов, может применяться ПСН.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 02.06.2023 N 03-11-11/51014
О применении дополнительных тарифов страховых взносов на ОПС в отношении выплат работникам, занятым на работах с особыми условиями труда, при оплате учебных отпусков
... общеустановленном порядке, в том числе и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам.
Основание:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 06.06.2023 N 03-15-05/52122
О применении ПСН индивидуальными предпринимателями при торговле со склада.
... подпунктов 45 и 46 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса, ПСН в отношении осуществляемой в нем торговой деятельности не применяется.
Основание:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 08.06.2023 N 03-11-11/53038
Об НДФЛ при получении ИП беспроцентного займа от ООО, одним из учредителей которого он является.
... Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в виде материальной выгоды, полученные в 2021 - 2023 годах.
Основание:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 19.06.2023 N 03-04-05/56506
Компенсация за использование личного авто: Минфин пояснил, какие затраты можно учесть в расходах
... соблюдении критериев ст. 252 НК РФ.
Компенсируемые затраты на ГСМ и ремонт нельзя включать в расходы, поскольку эти суммы входят в норматив.
Отметим, Минфин высказывал сходную позицию в январе 2023 года, августе и ноябре 2022 года.
Открыть в КонсультантПлюс
Вклад открыт на имя третьего лица - Минфин пояснил, кто платит НДФЛ с процентов
... физлицо, на чье имя открыт вклад, приобрело права вкладчика, то по общему правилу с его дохода нужно перечислить НДФЛ. Такие разъяснения Минфина ФНС ранее уже направляла для использования в работе.
Если же гражданин не выразил намерения воспользоваться правами вкладчика, а ...
Вопрос: Об учете сумм НДС, предъявленных при ввозе товаров в РФ, в первоначальной стоимости ОС в целях налога на прибыль.
... единовременно в составе прочих расходов в соответствии со статьей 264 главы 25 "Налог на прибыль организаций" Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 24.04.2023 N 03-03-06-1/37221
Вопрос: О документальном подтверждении и оценке экономической обоснованности расходов в целях налога на прибыль.
... осуществляется налоговыми органами во время мероприятий налогового контроля, порядок проведения которого установлен НК РФ.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 24.04.2023 N 03-03-06/1/37206
Вопрос: Об НДС при приобретении у иностранного лица услуг, местом реализации которых признается РФ, если право требования долга к покупателю переуступлено продавцом другой российской организации.
... Кодекса, принимаются к вычету на основании пункта 3 статьи 171 Кодекса в порядке, предусмотренном статьями 171 и 172 Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 27.04.2023 N 03-07-08/38850
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на внедрение программы оздоровления работников и НДФЛ с компенсаций, связанных с исполнением трудовых обязанностей и возмещением вреда здоровью работников.
... на доходы физических лиц только в том случае, если такие выплаты установлены законодательством Российской Федерации.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 28.04.2023 N 03-03-07/39574
Вопрос: О госпошлине за госрегистрацию изменений в судовом реестре при реорганизации юрлица в форме преобразования.
... уплачиваться государственная пошлина в размере, предусмотренном подпунктом 60 пункта 1 статьи 333.33 Налогового кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 28.04.2023 N 03-05-06-03/39228
Вопрос: О принятии к вычету сумм НДС, предъявленных подрядной организацией по строительно-монтажным работам, признанным выполненными по решению суда.
... налогового периода, в котором истекает трехлетний срок, исчисляемый с момента принятия строительно-монтажных работ к учету.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 28.04.2023 N 03-07-10/39304
Вопрос: О ставках акциза при реализации этилового спирта организации-покупателю, которая не имеет свидетельства или не представила извещение об уплате (об освобождении от уплаты) авансового платежа.
... имеет действующего свидетельства или не представила извещение об уплате (об освобождении от уплаты) авансового платежа.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 28.04.2023 N 03-13-10/39559
Вопрос: О применении ставки 0% по налогу на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов IT-организацией, получившей в марте 2023 г. документ о госаккредитации.
... пониженный тариф страховых взносов с месяца получения указанного документа о государственной аккредитации (с марта 2023 года).
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 02.05.2023 N 03-03-06/1/40180
Вопрос: О переносе организацией, применяющей ставку 0% по налогу на прибыль, зачисляемому в бюджет субъекта РФ, сумм неиспользованного инвестиционного вычета по расходам на ОС.
... часть бюджетов этих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено законом субъекта Российской Федерации.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 03.05.2023 N 03-03-06/1/40489
Вопрос: О методах учета доходов (расходов) и признании расходов вновь созданных и реорганизованных организаций в целях налога на прибыль.
... перехода права собственности на указанные имущество, имущественные и неимущественные права (пункт 2.1 статьи 252 Кодекса).
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 03.05.2023 N 03-03-06/1/40495
Вопрос: Об определении налоговой базы по налогу на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, учтенных в качестве ОС.
... предусмотрено статьями 378 и 378.1 Кодекса.
Федеральным стандартом бухгалтерского учета ФСБУ 6/2020 "Основные средства", утвержденным приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н, установлено, что для целей бухгалтерского учета объектом основных средств считается актив, характеризующийся ...
Вопрос: Об определении сопоставимости сделок, сторонами которых являются взаимозависимые лица, со сделками между невзаимозависимыми лицами.
... информации налоговым органом. Кроме того, указанная информация должна отвечать требованиям, установленным главой 14.2 Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 11.05.2023 N 03-12-11/1/42698
Вопрос: О вычете сумм НДС, уплаченных при ввозе в РФ оборудования, требующего монтажа, а также исчисленных при приобретении у иностранного лица работ по монтажу и пуску оборудования.
... монтажу и пуску оборудования, также принимаются к вычету с учетом порядка, установленного пунктом 3 статьи 171 Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 11.05.2023 N 03-07-08/42681
Вопрос: О применении вычета по НДС при приобретении недвижимости у иностранной организации, не состоящей на учете в налоговых органах (либо состоящей только в связи с нахождением в РФ имущества).
... принадлежащего ей недвижимого имущества), производится в налоговом периоде, в котором соблюдены требования статей 171 и 172 Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 11.05.2023 N 03-07-08/42672
Вопрос: Об НДС при реализации медицинских изделий.
... при налогообложении налогом на добавленную стоимость реализации медицинского изделия, Кодексом не предусмотрено.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 11.05.2023 N 03-07-07/42670
Сортировать по релевантности | Отсортировано по дате
