Вопрос: Об учете сельскохозяйственными товаропроизводителями доходов в целях налога на прибыль.
... имущественных прав, подлежат учету в целях налогообложения прибыли в общеустановленном порядке по ставке 20 процентов.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 15.05.2023 N 03-03-06/1/43808
Вопрос: О налоге на имущество в отношении недвижимости кредитной организации, временно не используемой в основной деятельности.
... признаются объектом обложения по налогу на имущество организаций в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 374 Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 16.05.2023 N 03-05-05-01/44132
Вопрос: Об учете для целей налога на прибыль курсовых разниц, возникших при выплате процентов по кредиту, взятому дочерней организацией для материнской организации, в иностранной валюте.
... этом положительное сальдо курсовых разниц подлежит включению в состав налогооблагаемых доходов на общих основаниях.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 16.05.2023 N 03-03-06/1/44119
Налог на прибыль при реализации (погашении) переуступленного права требования долга.
... основного долга и процентов, начисленных до переуступки) (с учетом основного долга и процентов, начисленных до переуступки).
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 19.05.2023 N 03-03-06/1/45747
НДФЛ с доходов от долевого участия в российской организации в виде дивидендов.
... отношении сумм налога, исчисленных в отношении доходов в виде дивидендов, указанных в подпункте 1.1 пункта 1 статьи 208 Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 19.05.2023 N 03-04-06/46014
Перенос организацией, применяющей ставку 0% по налогу на прибыль, зачисляемому в бюджет субъекта РФ, неиспользованного инвестиционного вычета по расходам на ОС.
... часть бюджетов этих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено законом субъекта Российской Федерации.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 22.05.2023 N 03-03-06/1/46203
Представление в налоговый орган сообщений об обособленных подразделениях, созданных в РФ и не являющихся филиалами (представительствами).
... утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 23.05.2023 N 03-02-07/47115
Об учете субсидии, полученной на финансирование расходов, связанных с созданием амортизируемого имущества, в целях налога на прибыль.
... созданием амортизируемого имущества, учитывается в составе внереализационных доходов по мере начисления амортизации.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 23.05.2023 N 03-03-06/1/46937
Налог на прибыль: Минфин пояснил, когда расходы на оздоровление сотрудников учесть нельзя
Если затраты на внедрение программ по оздоровлению работников считают социальными, но отнести их к прочим расходам невозможно, в базе по налогу на прибыль эти суммы не учитывают. Говоря о прочих расходах, ведомство имеет в виду, в частности, затраты на обеспечение нормальных условий труда и на лечение профзаболеваний сотрудников на вредных и опасных работах.
Открыть в КонсультантПлюс
Инвестиционный вычет: Минфин пояснил, как переносить остаток на будущее
Разъяснения касаются вычета в виде расходов на приобретение ОС, их модернизацию, достройку, дооборудование, реконструкцию, техническое перевооружение.
Вычет можно применить (перенести на будущее) только если в налоговом (отчетном) периоде, в котором ОС ввели в эксплуатацию либо изменили первоначальную стоимость объекта, была исчислена сумма налога (авансового платежа) в региональный бюджет. Правило действует при наличии закона субъекта РФ.
Если в текущем налоговом (отчетном) периоде использовали...
Госзаказчик уменьшил оплату по контракту на сумму НДС - кассация деньги не взыскала
... правилу при заключении и (или) оплате контракта нельзя уменьшать его цену на сумму НДС, если участник применяет УСН. На это недавно указывал и Минфин.
Открыть в КонсультантПлюс
Курсовые разницы: Минфин напомнил, как их учесть при расчете налога на прибыль
Положительные и отрицательные курсовые разницы по каждому не прекращенному на 31 декабря 2022 года требованию или обязательству нужно сравнить между собой.
Если отрицательные разницы превысили положительные, то такое превышение учитывают при исчислении базы по налогу на прибыль за 2022 год. Если же положительные разницы превысили отрицательные, то их нужно будет учесть при исчислении базы в том периоде, в котором погасят требование или обязательство.
Сходные разъяснения ведомство давало в декабре...
Можно выбрать, по какой путевке компенсацию за санаторий не облагать НДФЛ, указал Минфин
... таких путевок было несколько в году, то, как пояснили финансисты, сам гражданин выбирает, какую из них не облагать налогом.
К такому выводу Минфин уже приходил.
Открыть в КонсультантПлюс
Пояснили, как определить налоговый статус физлица при долгом лечении за границей
Если физлицо лечилось за границей более 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев, то для целей налогового резидентства считают, что оно находилось за пределами РФ.
Напомним: по НК РФ налоговыми резидентами РФ признают физлиц, которые находятся в России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Этот срок не прерывается на такие периоды:
- выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения или обучения;
- работы на морских месторождениях углеводородного сырья.
Открыть...
Выделение организации: рассказали, как правопреемнику применять амортизационную премию
Минфин пояснил, что при реорганизации в форме выделения правопреемник применяет амортизационную премию:
- к расходам реорганизуемой организации ...
Льготы для ИТ-компаний: разъяснили, доходы от каких банковских услуг не учитывают при расчете доли
... ИТ-деятельности для льгот по налогу на прибыль и пониженных тарифов взносов не учитывают доходы от банковских услуг с использованием своего ПО. Минфин разъяснил: к таким услугам следует относить весь функционал, который реализует организация при оказании клиентам различных видов ...
Об НДС в отношении услуг застройщика, оказываемых по договорам участия в долевом строительстве апартаментов с привлечением генподрядчика, и оформлении счета-фактуры.
... назначения понимаются объекты, предназначенные для использования в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг).
Согласно Письму Минфина России от 18.06.2020 N 03-07-14/52584 освобождение от НДС применяется только в отношении услуг застройщика, оказываемых по договорам участия ...
Об НДС при оказании банком услуг по исполнению поручений клиентов на совершение брокерских сделок с драгоценными металлами, допущенными к организованным торгам.
... допущенными к организованным торгам, подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 01.12.2022 N 03-07-05/117709
Об НДС при реализации банком слитков драгоценных металлов ИП.
... числе являющимся индивидуальными предпринимателями, драгоценные металлы в слитках без их помещения в хранилища банков.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 01.12.2022 N 03-07-05/117715
О ставке по НДС при реализации услуг по предоставлению в аренду гостиницы, которая после завершения ее реконструкции будет внесена в реестр объектов туристской индустрии.
... соответствуют виду объектов туристской индустрии, поименованному в Перечне, и включены в реестр объектов туристской индустрии.
Основание
: ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 01.12.2022 N 03-07-07/117688
Об освобождении от НДС услуг банка по открытию и ведению отдельного счета и осуществлению переводов (акцептованию платежей).
... налогообложения налогом на добавленную стоимость на основании вышеуказанного подпункта 3 пункта 3 статьи 149 Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 01.12.2022 N 03-07-05/117706
Вопрос: О применении ограничения суммы убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, на которую участник РИП вправе уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль.
... сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, без ограничения, установленного пунктом 2.1 статьи 283 НК РФ.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 05.12.2022 N 03-03-06/1/118736
Вопрос: О дате признания расходов, подтвержденных первичными учетными документами в электронном виде, при применении метода начисления в целях налога на прибыль.
... составления первичного учетного документа всегда должна рассматриваться как дата возникновения соответствующего расхода.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 05.12.2022 N 03-03-06/1/118694
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на выплаты руководству.
... прибыль организаций могут включаться выплаты руководству, произведенные на основании трудового договора (контракта).
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 05.12.2022 N 03-03-06/1/118857
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов по договору аренды.
... договор аренды, условиями которого предусмотрена плата за временное владение и пользование арендованным имуществом.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 05.12.2022 N 03-03-06/1/118691
Вопрос: Организация осуществляет основную производственную деятельность с использованием арендованного у органа местного самоуправления движимого и недвижимого имущества (котельные, тепловые пункты, оборудование, теплотрассы). В течение срока аренды орган
... соглашений в соответствии с частью 1 статьи 51 Федерального закона от 21 июля 2005 г. N 115-ФЗ "О концессионных соглашениях".
Основание:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 06.12.2022 N 03-07-11/119233
Работодатель вправе предоставить имущественный вычет бывшему сотруднику, если получит уведомление
Минфин пояснил: это возможно, если работник подал заявления в инспекцию и работодателю до увольнения. Вычет предоставляют с начала года.
...
Доход физлица при безвозмездной передаче ему доли в уставном капитале определяют по рыночным ценам
... натуральной форме. Налоговую базу по НДФЛ рассчитывают на дату получения такого дохода по правилам для сделок между взаимозависимыми лицами.
Минфин напомнил: в НК РФ нет спецпорядка для определения налоговой базы при получении дохода в виде имущественного права в натуральной форме....
Вопрос: О требованиях к первичным учетным документам в электронном виде в целях налога на прибыль и использовании скан-образов первичных документов при регистрации в учете факта хозяйственной деятельности.
... первичного учетного документа в бумажном или в электронном виде, оформленного в соответствии с законодательством РФ.
Основание
:
ПИСЬМА МИНФИНА РОССИИ от 07.12.2022 N 03-03-06/3/119813, от 21.11.2022 N 03-03-06/1/113388
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов, в том числе на содержание служебного транспорта.
... документами, соответствующими требованиям действующего законодательства, при условии обоснованности таких расходов.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 07.12.2022 N 03-03-06/1/119807
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на НИОКР, а также бухучете расходов на выполнение опытно-конструкторских разработок.
... учету ПБУ 17/02 "Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы", утвержденным приказом Минфина России от 19.11.2002 N 115н, он учитывается по правилам, установленным этим Стандартом.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 07.12.2022 N 03-03-06/1/119688
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль положительной курсовой разницы, возникшей в 2022 - 2024 гг. по требованиям (обязательствам) в иностранной валюте.
... (обязательств).
При этом данный порядок применяется независимо от даты возникновения таких требований (обязательств).
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 08.12.2022 N 03-03-06/1/120316
Вопрос: О документальном подтверждении командировочных расходов в целях налога на прибыль.
... приложением к нему надлежащим образом оформленных оправдательных документов, подтверждающих осуществленные расходы.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 08.12.2022 N 03-03-07/120395
Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов организацией, осуществляющей деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности.
... прибыли ежемесячно), а пониженные тарифы страховых взносов применяются с месяца включения такой организации в Реестр.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 08.12.2022 N 03-03-06/1/120503
Вопрос: Допускается ли ситуация, когда поставщик выставляет покупателю счет-фактуру до момента отгрузки товаров (в частности, в связи с задержкой оформления товаросопроводительных документов)?
... отгрузки товара в случае, если в адрес продавца не перечислялись суммы оплаты, частичной оплаты, Кодексом не предусмотрено.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 09.12.2022 N 03-07-14/121306
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль денежных средств, полученных в рамках возмездного договора.
... возмездным, если по нему сторона должна получить плату или иное встречное предоставление за исполнение своих обязанностей.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 12.12.2022 N 03-03-06/1/121419
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов и расходов по срочным сделкам при применении метода начисления.
... настоящее время правовые основания для применения иного порядка учета доходов и расходов по срочным сделкам отсутствуют.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 22.12.2022 N 03-03-06/2/126270
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль процентного дохода и дохода от реализации (погашения) по еврооблигациям, выпущенным и учитываемым в реестре по законодательству иностранного государства.
... для целей применения пункта 3 статьи 271 НК РФ и подпункта 14.1 пункта 4 статьи 271 НК РФ данными нормами не ограничиваются.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 22.12.2022 N 03-03-06/2/126329
При строительстве "входной" НДС принимают к вычету по мере подписания актов выполненных работ
... этого момента нужно считать 3 года на вычет.
Напомним, что такой подход уже довольно давно сложился у судов, в том числе ВС РФ. Его разделяет и Минфин.
Открыть в КонсультантПлюс
Разъяснили, в какой период субъекты МСП могут применять пониженные тарифы взносов
... нем внесли в единый реестр субъектов МСП (но не ранее 1 апреля 2020 года);
до первого числа месяца, в котором его исключили из этого реестра.
Минфин напомнил: для этих лиц с 1 апреля 2020 года действуют пониженные тарифы взносов. Они применяются – в совокупном размере 15% – к сумме выплат ...
НДС можно принять к вычету, если вместо возврата аванса с правопреемником зачли встречные требования
Минфин рассмотрел ситуацию, когда налогоплательщик-исполнитель не вернул предоплату по расторгнутому договору, а провел с правопреемником ...
Долг гражданина из-за его смерти нельзя признать безнадежным в целях налога на прибыль
... обязательство по договору. Исполняет его наследник. Поэтому долг из-за смерти нельзя признать безнадежным при налогообложении прибыли.
Однако Минфин считает, что такой долг можно списать по иным основаниям, например по истечении срока исковой давности. При этом неважно, принимали ...
Задержку зарплаты компенсировали после окончания трудового договора — НДФЛ все равно нужно платить
Компенсацию за задержку зарплаты облагают НДФЛ. При этом, как указал Минфин, неважно, когда работодатель выплатил доход: в период действия трудового договора или после его прекращения по решению суда.
Напомним,...
Самозанятый может вести деятельность и в том регионе, который не указывал при регистрации
Когда гражданин регистрируется как плательщик НПД, он указывает субъект РФ, где ведет деятельность. При этом, как отметил Минфин, в законе нет запрета для самозанятого работать в другом регионе.
Получается, регистрация самозанятого в ином субъекте России не препятствует ...
Минфин напомнил, что в НК РФ нет срока направления акта
Если инспекция обнаружит факты, которые говорят о налоговых правонарушениях, то по общему правилу она составит акт. Исключение — решение по результатам проверки. Акт под расписку или иным способом передают налогоплательщику. Если он уклоняется от получения, документ отправят по почте. При этом, как отметили финансисты, сроков направления в НК РФ нет.
Стоит отметить: Пленум ВАС РФ еще в 2013 году указывал, что направить акт налоговики должны в пределах 5 дней со дня его составления. Этот подход брала...
Зарплату за декабрь 2023 года, выплаченную в январе 2024 года, относят к доходу 2024 года
Минфин рассмотрел такую ситуацию: в организации по правилам внутреннего трудового распорядка, коллективному договору или трудовому договору ...
С 1 сентября от участников госзакупок не требуют выписку из реестра членов СРО
Минфин и Минстрой указали: с учетом поправок к ГрК РФ заказчики не вправе требовать от участников подтверждать членство в СРО документами ...
Плательщикам налога на прибыль пояснили, считают ли передачу имущества подрядчику безвозмездной
Минфин отметил: когда подрядчику передают имущество для работ по договору, признать такую передачу безвозмездной нельзя. Для налога на прибыль ...
Гарантийное устранение недостатков в работах облагается НДС
Если в течение гарантийного срока налогоплательщик устраняет недостатки, которые выявили в ранее выполненных работах, НДС нужно платить в общем порядке. Не имеет значения, взимают ли дополнительную плату за эти операции.
Финансисты обосновали данную позицию тем, что такие операции не названы в перечнях операций, которые не являются объектом обложения НДС или освобождены от налогообложения.
Открыть в КонсультантПлюс
Госзаказчикам разъяснили порядок установления аванса при поэтапном исполнении контракта
... предусмотрели поэтапное исполнение и выплату аванса, в него включают условие о размере аванса по каждому этапу в виде процента от цены последнего.
Минфин отметил: по Закону N 44-ФЗ нельзя определить разный размер аванса в процентном выражении для каждого этапа по контракту.
Открыть в КонсультантПлюс
Сортировать по релевантности | Отсортировано по дате
