Об НДС при оказании банком услуг по исполнению поручений клиентов на совершение брокерских сделок с драгоценными металлами, допущенными к организованным торгам.
... допущенными к организованным торгам, подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 01.12.2022 N 03-07-05/117709
Об НДС при реализации банком слитков драгоценных металлов ИП.
... числе являющимся индивидуальными предпринимателями, драгоценные металлы в слитках без их помещения в хранилища банков.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 01.12.2022 N 03-07-05/117715
О ставке по НДС при реализации услуг по предоставлению в аренду гостиницы, которая после завершения ее реконструкции будет внесена в реестр объектов туристской индустрии.
... соответствуют виду объектов туристской индустрии, поименованному в Перечне, и включены в реестр объектов туристской индустрии.
Основание
: ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 01.12.2022 N 03-07-07/117688
Об освобождении от НДС услуг банка по открытию и ведению отдельного счета и осуществлению переводов (акцептованию платежей).
... налогообложения налогом на добавленную стоимость на основании вышеуказанного подпункта 3 пункта 3 статьи 149 Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 01.12.2022 N 03-07-05/117706
Вопрос: О применении ограничения суммы убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, на которую участник РИП вправе уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль.
... сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, без ограничения, установленного пунктом 2.1 статьи 283 НК РФ.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 05.12.2022 N 03-03-06/1/118736
Вопрос: О дате признания расходов, подтвержденных первичными учетными документами в электронном виде, при применении метода начисления в целях налога на прибыль.
... составления первичного учетного документа всегда должна рассматриваться как дата возникновения соответствующего расхода.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 05.12.2022 N 03-03-06/1/118694
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на выплаты руководству.
... прибыль организаций могут включаться выплаты руководству, произведенные на основании трудового договора (контракта).
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 05.12.2022 N 03-03-06/1/118857
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов по договору аренды.
... договор аренды, условиями которого предусмотрена плата за временное владение и пользование арендованным имуществом.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 05.12.2022 N 03-03-06/1/118691
Вопрос: Организация осуществляет основную производственную деятельность с использованием арендованного у органа местного самоуправления движимого и недвижимого имущества (котельные, тепловые пункты, оборудование, теплотрассы). В течение срока аренды орган
... соглашений в соответствии с частью 1 статьи 51 Федерального закона от 21 июля 2005 г. N 115-ФЗ "О концессионных соглашениях".
Основание:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 06.12.2022 N 03-07-11/119233
Работодатель вправе предоставить имущественный вычет бывшему сотруднику, если получит уведомление
Минфин пояснил: это возможно, если работник подал заявления в инспекцию и работодателю до увольнения. Вычет предоставляют с начала года.
...
Доход физлица при безвозмездной передаче ему доли в уставном капитале определяют по рыночным ценам
... натуральной форме. Налоговую базу по НДФЛ рассчитывают на дату получения такого дохода по правилам для сделок между взаимозависимыми лицами.
Минфин напомнил: в НК РФ нет спецпорядка для определения налоговой базы при получении дохода в виде имущественного права в натуральной форме....
Вопрос: О требованиях к первичным учетным документам в электронном виде в целях налога на прибыль и использовании скан-образов первичных документов при регистрации в учете факта хозяйственной деятельности.
... первичного учетного документа в бумажном или в электронном виде, оформленного в соответствии с законодательством РФ.
Основание
:
ПИСЬМА МИНФИНА РОССИИ от 07.12.2022 N 03-03-06/3/119813, от 21.11.2022 N 03-03-06/1/113388
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов, в том числе на содержание служебного транспорта.
... документами, соответствующими требованиям действующего законодательства, при условии обоснованности таких расходов.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 07.12.2022 N 03-03-06/1/119807
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на НИОКР, а также бухучете расходов на выполнение опытно-конструкторских разработок.
... учету ПБУ 17/02 "Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы", утвержденным приказом Минфина России от 19.11.2002 N 115н, он учитывается по правилам, установленным этим Стандартом.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 07.12.2022 N 03-03-06/1/119688
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль положительной курсовой разницы, возникшей в 2022 - 2024 гг. по требованиям (обязательствам) в иностранной валюте.
... (обязательств).
При этом данный порядок применяется независимо от даты возникновения таких требований (обязательств).
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 08.12.2022 N 03-03-06/1/120316
Вопрос: О документальном подтверждении командировочных расходов в целях налога на прибыль.
... приложением к нему надлежащим образом оформленных оправдательных документов, подтверждающих осуществленные расходы.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 08.12.2022 N 03-03-07/120395
Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов организацией, осуществляющей деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности.
... прибыли ежемесячно), а пониженные тарифы страховых взносов применяются с месяца включения такой организации в Реестр.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 08.12.2022 N 03-03-06/1/120503
Вопрос: Допускается ли ситуация, когда поставщик выставляет покупателю счет-фактуру до момента отгрузки товаров (в частности, в связи с задержкой оформления товаросопроводительных документов)?
... отгрузки товара в случае, если в адрес продавца не перечислялись суммы оплаты, частичной оплаты, Кодексом не предусмотрено.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 09.12.2022 N 03-07-14/121306
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль денежных средств, полученных в рамках возмездного договора.
... возмездным, если по нему сторона должна получить плату или иное встречное предоставление за исполнение своих обязанностей.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 12.12.2022 N 03-03-06/1/121419
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов и расходов по срочным сделкам при применении метода начисления.
... настоящее время правовые основания для применения иного порядка учета доходов и расходов по срочным сделкам отсутствуют.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 22.12.2022 N 03-03-06/2/126270
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль процентного дохода и дохода от реализации (погашения) по еврооблигациям, выпущенным и учитываемым в реестре по законодательству иностранного государства.
... для целей применения пункта 3 статьи 271 НК РФ и подпункта 14.1 пункта 4 статьи 271 НК РФ данными нормами не ограничиваются.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 22.12.2022 N 03-03-06/2/126329
При строительстве "входной" НДС принимают к вычету по мере подписания актов выполненных работ
... этого момента нужно считать 3 года на вычет.
Напомним, что такой подход уже довольно давно сложился у судов, в том числе ВС РФ. Его разделяет и Минфин.
Открыть в КонсультантПлюс
Разъяснили, в какой период субъекты МСП могут применять пониженные тарифы взносов
... нем внесли в единый реестр субъектов МСП (но не ранее 1 апреля 2020 года);
до первого числа месяца, в котором его исключили из этого реестра.
Минфин напомнил: для этих лиц с 1 апреля 2020 года действуют пониженные тарифы взносов. Они применяются – в совокупном размере 15% – к сумме выплат ...
НДС можно принять к вычету, если вместо возврата аванса с правопреемником зачли встречные требования
Минфин рассмотрел ситуацию, когда налогоплательщик-исполнитель не вернул предоплату по расторгнутому договору, а провел с правопреемником ...
Долг гражданина из-за его смерти нельзя признать безнадежным в целях налога на прибыль
... обязательство по договору. Исполняет его наследник. Поэтому долг из-за смерти нельзя признать безнадежным при налогообложении прибыли.
Однако Минфин считает, что такой долг можно списать по иным основаниям, например по истечении срока исковой давности. При этом неважно, принимали ...
Задержку зарплаты компенсировали после окончания трудового договора — НДФЛ все равно нужно платить
Компенсацию за задержку зарплаты облагают НДФЛ. При этом, как указал Минфин, неважно, когда работодатель выплатил доход: в период действия трудового договора или после его прекращения по решению суда.
Напомним,...
Самозанятый может вести деятельность и в том регионе, который не указывал при регистрации
Когда гражданин регистрируется как плательщик НПД, он указывает субъект РФ, где ведет деятельность. При этом, как отметил Минфин, в законе нет запрета для самозанятого работать в другом регионе.
Получается, регистрация самозанятого в ином субъекте России не препятствует ...
Минфин напомнил, что в НК РФ нет срока направления акта
Если инспекция обнаружит факты, которые говорят о налоговых правонарушениях, то по общему правилу она составит акт. Исключение — решение по результатам проверки. Акт под расписку или иным способом передают налогоплательщику. Если он уклоняется от получения, документ отправят по почте. При этом, как отметили финансисты, сроков направления в НК РФ нет.
Стоит отметить: Пленум ВАС РФ еще в 2013 году указывал, что направить акт налоговики должны в пределах 5 дней со дня его составления. Этот подход брала...
Зарплату за декабрь 2023 года, выплаченную в январе 2024 года, относят к доходу 2024 года
Минфин рассмотрел такую ситуацию: в организации по правилам внутреннего трудового распорядка, коллективному договору или трудовому договору ...
С 1 сентября от участников госзакупок не требуют выписку из реестра членов СРО
Минфин и Минстрой указали: с учетом поправок к ГрК РФ заказчики не вправе требовать от участников подтверждать членство в СРО документами ...
Плательщикам налога на прибыль пояснили, считают ли передачу имущества подрядчику безвозмездной
Минфин отметил: когда подрядчику передают имущество для работ по договору, признать такую передачу безвозмездной нельзя. Для налога на прибыль ...
Гарантийное устранение недостатков в работах облагается НДС
Если в течение гарантийного срока налогоплательщик устраняет недостатки, которые выявили в ранее выполненных работах, НДС нужно платить в общем порядке. Не имеет значения, взимают ли дополнительную плату за эти операции.
Финансисты обосновали данную позицию тем, что такие операции не названы в перечнях операций, которые не являются объектом обложения НДС или освобождены от налогообложения.
Открыть в КонсультантПлюс
Госзаказчикам разъяснили порядок установления аванса при поэтапном исполнении контракта
... предусмотрели поэтапное исполнение и выплату аванса, в него включают условие о размере аванса по каждому этапу в виде процента от цены последнего.
Минфин отметил: по Закону N 44-ФЗ нельзя определить разный размер аванса в процентном выражении для каждого этапа по контракту.
Открыть в КонсультантПлюс
Закупки по 44-ФЗ и единая информационная система: изменили порядок выставления счетов-фактур по ТКС
В порядок добавили, как выставлять и получать счета-фактуры через единую информационную систему в сфере закупок (ЕИС).
Так, счет-фактуру признают выставленным или полученным, если продавец получит подтверждение этого в ЕИС от уполномоченного органа. Датой выставления будет дата направления счета-фактуры, а датой получения - дата, когда его получит покупатель. Эти даты укажут в подтверждении. Запретили выставлять и получать счета-фактуры в зашифрованном виде по контрактам, которые заключили по 44-ФЗ...
Разъяснили, что при переводе офисного работника повторно обучать его охране труда не нужно
С 1 сентября вступают в силу новые правила обучения по охране труда. Если при переводе работника сохранились условия труда и найденные ранее источники опасности, то повторно обучать и проверять его знания по охране труда не нужно.
Минтруд уточнил: правило касается и изменения должности офисного сотрудника, у которого условия рабочего места и оборудование остались прежними.
О новых правилах обучения и проверки знаний по охране труда мы рассказывали ранее в новости.
Открыть в КонсультантПлюс
Минфин: госзаказчикам следует указывать в закупке новое единое требование к участникам из-за санкций
... региональным органам госвласти, органам местного самоуправления и др. запретили в числе прочего совершать сделки с лицами под санкциями.
Минфин, в частности, разъяснил: на основании п. 1 ч. 1 ст. 31 Закона N 44-ФЗ в извещении надо устанавливать требование, что участниками закупки не ...
Несколько одноименных госзакупок у едпоставщика не вредят конкуренции
Ведомство указало: для малых закупок у едпоставщика по п. п. 4 и 5 ч. 1 ст. 93 Закона N 44-ФЗ есть ограничения только по годовому объему и цене отдельного контракта. С их учетом по этим основаниям заказчик вправе приобретать в том числе одноименные товары, работы и услуги.
Чтобы нарушить принцип обеспечения конкуренции, заказчик должен сделать то, что противоречит Закону N 44-ФЗ. Поскольку он не запрещает совершать несколько одноименных сделок у едпоставщика, эти действия принцип не нарушают.
Практика...
Минфин разъяснил, когда госзаказчик может взыскать неустойку за счет средств независимой гарантии
... оплаты по контракту или обеспечения его исполнения, в том числе за счет средств независимой гарантии, если в ней не предусмотрели иное. Ранее Минфин указывал, что неустойку нельзя взыскать за счет средств гарантии, так как это не основное обязательство по контракту.
Открыть в КонсультантПлюс
КС РФ разъяснил нюансы, связанные с запросом документов по сделке вне проверки
... счета-фактуры по сделке, которую позволяет определить требование. Могут истребовать документы и по нескольким конкретным сделкам.
Отметим: Минфин считает, что налоговики могут не отражать реквизиты документов в требовании. Ведомство опирается на позицию ВС РФ.
Недавно АС Центрального ...
Нарушения при работе в системе прослеживаемости: сроки вступления в силу норм со штрафами переносят
ФНС сообщила, что вместе с Минфином предложила перенести на 1 января 2024 года срок вступления в силу проекта со штрафами. Его исключили из плана законопроектной деятельности ...
Пояснили, какие закупки по Закону N 223-ФЗ не размещают в ЕИС, и рекомендовали авансировать договоры
... и (или) ограничениями (включая кредитные организации);
- кредитных организаций, если такие меры ввели против лиц, которые их контролируют.
Минфин среди прочего уточнил, что в других случаях эти правила не используют. Например, при закупках дочерней организацией, если в ее уставном ...
Для подтверждения расходов организация вправе хранить чеки и в электронном виде
ФНС пояснила: электронный чек может быть без бумажной копии. Главное, что его можно найти и получить в приложении "Проверка чеков ФНС России". В таком случае документ подтверждает расходы по налогу на прибыль. Правило действует и для скан-образа чека с хорошо читаемым QR-кодом, по которому документ получится найти в том же приложении.
Открыть в КонсультантПлюс
Кто с 1 января учитывает остаточную стоимость лизингового имущества
... амортизацию по лизинговому имуществу начисляет только лизингодатель. Правило применяют к договорам лизинга, которые заключили с 1 января.
Минфин пояснил: при проверке ограничения на применение УСН остаточную стоимость основных средств, которые передали по договорам, заключенным ...
Поставщикам, не исполнившим свои обязательства по госконтрактам из-за санкций, рекомендуется представлять обосновывающие документы
Сообщается, что невозможность исполнения поставщиком контракта, возникшая вследствие введения санкций, является обстоятельством для отказа во включении информации о таком поставщике в реестр недобросовестных поставщиков.
Если введение санкций повлекло невозможность исполнения поставщиком контракта и, как следствие, расторжение с ним контракта и направление заказчиком в уполномоченный орган обращения о включении информации в реестр, поставщику представляется целесообразным с целью обеспечения защиты...
С 1 января налог на имущество платит лизингодатель независимо от порядка учета объекта
С начала 2022 года действуют правила, по которым плательщиком налога на имущество организаций в отношении предмета лизинга считают лизингодателя. При этом по договорам, которые заключили до 1 января, стороны могут применять прежний порядок бухучета. Как указало ведомство, на уплату налога это не влияет: платить налог должен лизингодатель.
Открыть в КонсультантПлюс
Сортировать по релевантности | Отсортировано по дате
