Ставки НДС 5 и 7%: налоговики направили новое контрольное соотношение для проверки декларации
Перечень контрольных соотношений для проверки декларации по НДС налоговики дополнили пунктом 1.66. С его помощью те, кто применяет ставки НДС 5 или 7% на УСН, смогут проверить вычеты НДС.
Так, если в разделе 9 (приложении 1 к разделу) отражен налог по спецставкам, то в разделе 8 (приложении 1 к разделу) указывают только коды вида операции 16, 17, 18, 22, 26, 43 либо 01 (если номер и дата счета-фактуры продавца совпадают с номером и датой корректировочного документа).
Открыть в КонсультантПлюс
Доводы против необоснованности налоговой выгоды: интересная практика за 2025 год
Не признавали схему с дроблением бизнеса, если у контрагентов были свои активы, штат и сделки с другими компаниями. Реальность операций отстаивали и при использовании партнером сторонних ресурсов. Право на вычет по НДС подтверждали при неуплате налога контрагентом, если налогоплательщик не мог об этом знать.
У контрагентов свои активы и штат, а также отношения с другими компаниями
Инспекция установила взаимозависимость организаций и намеренное дробление бизнеса в рамках группы компаний. Проверяющие...
Финансисты разъяснили, как в РСВ отразить расходы на командировку, если работодатель оплатил их сам
В расчет включают все выплаты работникам, в т.ч. оплату расходов на командировки. Отражение суммы расходов на командировки не зависит от порядка их осуществления.
Если организация сама купила билеты и оплатила проживание, эти суммы нужно показать:
- в строках 030 и 040 подраздела 1 раздела 1;
- графе 140 подраздела 3.2.1 раздела 3.
По строке 150 подраздела 3.2.1 раздела 3 отражают базу по конкретному работнику. Ее формируют как разницу между выплатами и иными вознаграждениями из графы 140 подраздела...
Налогоплательщик сам отказался от вычета – суд не взыскал убыток с контрагента
Организация приняла к вычету НДС по счетам-фактурам контрагента. Налоговики посчитали, что последний не мог оказать услуги, поскольку среди прочего у него нет материальных и трудовых ресурсов. Источник для возмещения налога не сформирован. Организации предложили скорректировать налоговые обязательства.
Налогоплательщик подал уточненные декларации и обратился с иском к контрагенту о возмещении убытков. Обязанность возместить такие убытки предусмотрели в договоре.
Суды посчитали, что оснований для...
2-НДФЛ: налоговый агент указал в Ф.И.О. "е" вместо "ё" – суд отменил штраф за недостоверные сведения
Инспекция оштрафовала организацию за подачу справок с недостоверными данными, которые не совпали со свидетельствами о постановке на учет физлиц. Налоговый агент допустил ошибки в Ф.И.О.: написал "е" вместо "ё".
Суд наказание не поддержал:
нарушение по ст. 126.1 НК РФ – это подача справок с недостоверными сведениями, которые мешают идентифицировать физлиц, могут привести к задержкам или неполному перечислению НДФЛ, нарушению прав физлиц;
налоговики не доказали, что сведения в справках...
Декларация по налогу на прибыль за I квартал 2025 года важные изменения бухгалтеру
Декларацию нужно сдать не позднее 25 апреля. Форма, порядок ее заполнения и формат подачи новые. К примеру, подразделы 1.1 – 1.3 раздела 1 дополнили новыми строками, а приложения 6, 6а, 6б к листу 02 исключили. Многие разделы и подразделы переименовали. Подробнее об этом и не только расскажем в обзоре.
Кто и куда подает декларацию по налогу на прибыль
Декларацию, как правило, сдают организации – плательщики налога на прибыль, а также ряд других компаний.
Отчетность обычно направляют в электронном...
Налоги и отчетность в марте: основные изменения
Не позднее 25 марта организации должны подать декларацию по УСН по обновленной форме. С 1 марта инспекции не принимают доверенности по формату 5.01. Срок действия старого формата счета-фактуры и УПД заканчивается 31 марта.
Декларация по УСН
Не позднее 25 марта организациям нужно подать декларацию по УСН за 2024 год по новой форме. Обновили также порядок заполнения и формат подачи. Изменения в основном технические. Выделим такие:
- в титульный лист добавили поле, в котором нужно указывать объект обложения...
Переход с УСН на ОСН при добровольном отказе от дробления бизнеса: ФНС указала способы
Если при добровольном отказе от дробления бизнеса нужно исчислять и платить налог на прибыль, то согласно Письму ФНС участники дробления могут отказаться от УСН следующими способами:
подать уведомление об отказе от применения УСН. Это стоит сделать не позднее 15 января года, в котором предполагается сменить режим;
направить декларацию по налогу на прибыль. В ней с первого отчетного периода и до конца налогового периода надо заполнять лист 02 и его приложения с указанием в реквизите "Признак...
Суд указал, как считать 3 года для вычета по НДС
Организация заявила вычет по УПД от 31 декабря 2017 года в декларации за IV квартал 2020 года. Инспекция отказала в вычете: декларацию подали 22 января 2021 года, то есть за пределами 3 лет.
Первая инстанция решение контролеров не поддержала. Апелляция решила иначе:
- дата возникновения обязанности по уплате налога, размер которого определяется с учетом вычетов, - дата окончания налогового периода, а не день подачи декларации;
- 3-летний срок не продлевается на 25 дней, которые предусмотрены на подачу...
Расчет экологического сбора: утверждены новые формы и порядок
Правительство обновило правила взимания сбора. Они устанавливают также порядок его исчисления, зачета, возврата излишне уплаченных или излишне взысканных сумм.
Сбор исчисляют производители и импортеры товаров, которые сами не утилизируют отходы от использования товаров и упаковки.
Правила заработали 1 января 2025 г. (есть исключение) и действуют до 1 января 2031 г. Прежние правила утратят силу 1 сентября 2025 г. Новые правила распространили на отношения, возникшие с 1 января 2024 г.
Вместе с правилами...
Имущественный вычет по НДФЛ в 2025 году
При покупке квартиры, дома, строительстве жилья, продаже имущества и в ряде других случаев можно получить имущественный налоговый вычет. На практике часто возникают вопросы: у кого есть право на вычет, в каком размере его предоставляют, каков порядок его получения и др.
Что такое имущественный налоговый вычет
Имущественный вычет – это уменьшение налогооблагаемого дохода при исчислении НДФЛ либо возврат части ранее уплаченного налога в определенных случаях. На него могут претендовать физлица – налоговые...
ФНС скорректировала декларацию по НДС
Обновленную форму нужно подавать с декларации за I квартал 2025 года (п. 3 приказа). При ее заполнении и направлении используют скорректированные порядок и формат.
В разделе 3 декларации ввели такие новшества:
добавили строки 021, 022, 031, 032, 033, 034. В них отражают налоговую базу и сумму налога для ставок 7%, 5%, 16,67%, 9,09%, 7/107 и 5/105;
в числе облагаемых объектов теперь приводят реализацию товаров продавцов из ЕАЭС через электронные торговые площадки;
исключили строки 045 и 046.
Раздел...
Из-за действий продавца покупатель не получил вычет НДС – суд не усмотрел у последнего убытки
Организация приобрела и оплатила пусконаладочные работы. Исполнитель не выставил счет-фактуру. Покупатель заявил вычет НДС в декларации, однако инспекция в нем отказала.
Налогоплательщик посчитал, что из-за действий продавца он получил убытки в размере уплаченного и невозмещенного налога. Суды не нашли оснований для их взыскания:
налогоплательщик не доказал, что утратил право на вычет;
он не использовал все возможности, чтобы получить вычет (не оспорил решение инспекции и др.);
продавец отразил НДС...
ФНС разъяснила нюансы заполнения декларации по НДС при продаже товаров через электронные площадки
В порядке заполнения декларации нет кода операции, когда российский продавец продает через электронную площадку товар ЕАЭС, который в момент получения покупателем-физлицом находится в ЕАЭС (кроме РФ).
До того как изменят порядок, российские продавцы по данным операциям при заполнении раздела 7 декларации используют код 1010836.
Напомним, с 1 июля 2024 года местом реализации такого товара РФ не признается.
Служба также разъяснила, как российским маркетплейсам, которые реализуют физлицам товары иностранных...
ФНС обновила декларацию по акцизам на алкоголь и сладкие напитки
Налоговики скорректировали форму, формат и порядок заполнения декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную или подакцизную продукцию со спиртом, сахаросодержащие напитки и виноград. Рассмотрим основные изменения.
В отчете больше не будут указываться акцизы к уменьшению. Из раздела 1 убрали строки "Сумма акциза, к уменьшению (в рублях)". В разделе 2 переименовали подраздел 2.4.
Также поменяли штрихкоды.
Впервые по обновленной форме нужно будет отчитаться за январь 2025 года.
Открыть...
ФНС подготовила обзор своих позиций по жалобам налогоплательщиков за II квартал 2024 года
Ведомство представило 23 эпизода, позиции по которым инспекции обязаны применять в работе. Рассмотрим самые интересные.
Истребование письменных пояснений при выездной проверке
В ходе выездной проверки инспекция затребовала у организации письменные пояснения по расхождениям в отчетности.
Налогоплательщик полагал, что НК РФ не предусматривает истребование информации (в т.ч. письменных пояснений) при выездной проверке.
ФНС указала, что требование инспекции не нарушает законных интересов организации...
Декларация по НДС: налоговики ввели новые коды операций
При заполнении раздела 7 декларации (в т.ч. уточненной) до изменений в порядке ее заполнения налогоплательщики могут использовать такие коды:
1010837 – при безвозмездной передаче движимого имущества, передаче в безвозмездное пользование недвижимости некоммерческой организацией;
1010838 – при безвозмездном выполнении работ (оказании услуг) по эксплуатации и ремонту такого движимого и недвижимого имущества автономной некоммерческой организацией;
1011230 – при передаче в аренду медорганизациям машин...
Уточненная декларация после решения по проверке не влияет на начисленные суммы
Организация подала уточненные декларации после того, как инспекция вынесла решение по проверке. Компания посчитала, что доначисления нужно пересчитать. Суды трех инстанций ей отказали.
Суды напомнили: уточненные декларации, которые сдали после принятия решения, не могут менять начисленные недоимку, пени, штраф. Такая отчетность не подтверждает незаконность решения, не отменяет и не изменяет его результатов.
Открыть в КонсультантПлюс
Платить НДС в России продавцы товаров из ЕАЭС должны с 1 июля, напомнили налоговики
С 1 июля зарегистрированные в ЕАЭС организации (в т.ч. посредники), которые продают товары россиянам через электронные торговые площадки ЕАЭС, должны считать НДС с таких продаж. Они обязаны встать на учет в инспекции, ежеквартально подавать декларации по НДС и платить налог.
Для них работают сервисы ″НДС – офис иностранной интернет-компании″ и ″Личный кабинет налогоплательщика иностранной организации″. Там можно заполнить заявление о постановке на учет, подать декларацию, заплатить налог и связаться...
ФНС подготовила обзор своих позиций по жалобам налогоплательщиков за I квартал 2024 года
Ведомство перечислило в обзоре 30 эпизодов. Среди них есть позиции по таким вопросам:
отражение переплаты и учет пеней в совокупной обязанности на ЕНС;
получение доказательств при осмотре и выемке на территории третьих лиц;
аннулирование инспекциями деклараций;
определение налоговых обязательств по проверкам;
привлечение к ответственности;
применение УСН.
Открыть в КонсультантПлюс
Налоговую и бухгалтерскую отчетность ФНС разрешила подавать через сайт еще год
Работу сервиса в очередной раз продлили. В рамках пилотного проекта организации и ИП могут сдавать электронную отчетность через сайт ФНС до 1 июля 2025 года.
Напомним, не всю отчетность можно подать таким способом. Исключение, в частности, декларация по НДС.
Открыть в КонсультантПлюс
Вычет НДС без счета-фактуры и первички суд счел правомерным
Инспекция решила, что организация неправомерно заявила вычеты по НДС, так как не подтвердила их счетами-фактурами и первичкой. Эти документы не передал поставщик. Позднее его присоединили к другой компании.
АС Дальневосточного округа контролеров не поддержал. Нельзя формально отказывать в вычете без оценки действий налогоплательщика. Суд посчитал, что организация подтвердила реальность операций, исполнила сделку и имеет право на вычет.
Суд учел такие факты:
организация внесла плату за товар на депозит...
Учет совокупной обязанности на ЕНС: с 1 мая проверяйте декларации по контрольным соотношениям ФНС
Налоговики утвердили контрольные соотношения показателей деклараций (расчетов). Их выполнение позволяет своевременно учесть совокупную обязанность на ЕНС. Среди соотношений, например, такие:
любая из строк 030, 040 раздела 1, 060 раздела 2 ≥ 0 (контрольное соотношение 1.1 для декларации по НДС);
строка 270 листа 02 = строка 190 – (строка 220 + строка 250 + строка 268). Это равенство указано в контрольном соотношении 3.2 к декларации по налогу на прибыль;
любая из строк 030, 040 раздела 1 ≥ 0 (контрольное...
Декларация по УСН за 2023 год: важные нюансы для бухгалтера
Компании не позднее 25 марта 2024 года (а ИП не позднее 25 апреля) должны подать декларации по УСН за 2023 год. В форму декларации и порядок ее заполнения внесли небольшие технические правки: уточнили штрихкоды, скорректировали даты в разделах 1.1 и 1.2. Подробнее об этом и не только расскажем в обзоре.
Кто и куда сдает декларацию по УСН
Сдавать декларацию должны все организации и ИП, которые перешли на спецрежим. Для тех, кто не ведет деятельность, применяет налоговые каникулы или ставку 0%, исключений...
ФНС: контрольные соотношения для новой 6-НДФЛ
К новой форме 6-НДФЛ надо применять контрольные соотношения показателей рекомендуемой формы.
Налоговики также указали:
соотношение 1.13 (строка 140 раздела 2 = строка 160 раздела 2 + строка 170 раздела 2 – строка 180 раздела 2 + строка 150 раздела 2 + строка 155 раздела 2 + строка 156 раздела 2) не применяют;
соотношение 1.11 – (строка 120 раздела 2 – строка 130 раздела 2) / 100 * строка 100 раздела 2 = строка 140 раздела 2 (с учетом соотношения 1.15) – применяют с учетом соотношения 1.10 (строка...
ФНС пояснила, как заполнить 6-НДФЛ, если подарок вручили в 2023 году, а налог удержали в текущем
Налоговики рассмотрели ситуацию, когда работник получил от работодателя подарок в декабре 2023 года. До конца того года деньги ему не выплачивали. Налог работодатель удержал в январе текущего года при выдаче первой половины зарплаты за этот месяц.
Доход в натуральной форме и налог в расчете 6-НДФЛ за 2023 год отражают так:
- раздел 1 не заполняют;
- в разделе 2 заполняют, в частности, поля 110 и 140, а вот поля 160 и 170 не заполняют.
Также доход в натуральной форме и сумму НДФЛ указывают в справке...
Суд снизил штраф за неуплату налога в 4 раза, несмотря на умышленные нарушения налогоплательщика
Инспекция оштрафовала организацию за неуплату налога по итогам камеральной проверки декларации по НДС. Та не согласилась с размером штрафа и попросила суд уменьшить его в 16 раз. Смягчающими обстоятельствами налогоплательщик назвал тяжелую макроэкономическую обстановку, тяжелое положение общества, уплату недоимки, благотворительность и поддержку некоммерческих организаций.
Организация также сослалась на то, что по другим проверкам в сходных спорах инспекция и суд штраф снижали.
Тяжелое финансовое...
Налоговая служба рекомендовала форму 6-НДФЛ для отчета за I квартал 2024 года
Обновленная форма нужна организациям и ИП, чтобы отчитаться по налогу с учетом недавних поправок в НК РФ (например, изменили сроки перечисления НДФЛ). В рекомендованной форме учли эти поправки. В отчетности есть и такие новшества:
- в раздел 1 включили дополнительные строки для пятого и шестого сроков перечисления налога;
- в раздел 2 добавили строку 156. В нее нужно вносить сумму налога, которую исчислили и уплатили в иностранном государстве.
Также ведомство направило:
- порядок заполнения;
- формат...
Сортировать по релевантности | Отсортировано по дате
