Поиск

Размер шрифта

Цвет фона и шрифта

Изображения

Озвучивание текста

Обычная версия сайта

Видео . Консультант Как составить план финансово-хозяйственной деятельности? Как детализировать показатели плана по источникам финансового обеспечения? Как сформировать показатели по поступлениям? Как спланировать показатели по выплатам? Содержание лекции : Общие требования к плану ФХД Доходы Расходы Лектор : Плавник Радион Борисович Открыть в КонсультантПлюс

Истекает срок, в течение которого работодатели могли выдавать СИЗ по типовым нормам, изданным до 1 марта 2022 года

С нового года работодатели обязаны применять единые типовые нормы, действующие с 1 сентября 2023 года. Открыть в КонсультантПлюс

Корпоративные отношения: антикризисные и другие изменения приняты в третьем чтении

По проекту АО и ООО смогут проводить ряд общих собраний заочно до конца февраля 2025 года. Компании получат правовую гарантию для заблаговременной подготовки к дистанционным заседаниям. В новом году продолжит действовать послабление по избранию совета директоров АО. Открыть в КонсультантПлюс

Имущественный вычет по НДФЛ в 2025 году

При покупке квартиры, дома, строительстве жилья, продаже имущества и в ряде других случаев можно получить имущественный налоговый вычет. На практике часто возникают вопросы: у кого есть право на вычет, в каком размере его предоставляют, каков порядок его получения и др. Что такое имущественный налоговый вычет Имущественный вычет – это уменьшение налогооблагаемого дохода при исчислении НДФЛ либо возврат части ранее уплаченного налога в определенных случаях. На него могут претендовать физлица – налоговые...

Иностранные работники в разных отраслях: правительство установило квоты на 2025 год

Ограничения по допустимой доле работников-иностранцев затрагивают отдельные регионы. Общие квоты по стране на 2025 год для разных видов деятельности такие же, как сейчас. В следующем году нельзя привлекать иностранцев, в частности: - в Калужской области - для розничной торговли (кроме торговли автотранспортом и мотоциклами), работы в охране, рекламных агентствах, образовательных организациях и др.; - в Оренбургской области - для работы в такси, сухопутном пассажирском транспорте (городское и пригородное...

Суд подтвердил, что материальную помощь в связи со смертью бабушки и брата не облагают взносами

Страхователь выплатил сотрудникам единовременную матпомощь в связи со смертью близких родственников (бабушки и брата). Взносы на травматизм не перечислены. СФР доначислил взносы с суммы превышения 4000 руб. Суды с ним не согласились. Они установили, что матпомощь выдавали на основании приказа о соцвыплатах. У нее социальный характер. Матпомощь не гарантировалась трудовым договором и не являлась вознаграждением за работу. Она не носила систематического характера и не зависела от трудовых успехов....

Срочные трудовые договоры с руководителями - поправки вступили в силу с 13 декабря 2024 года

В ТК РФ уточнили, что по соглашению сторон срочные трудовые договоры можно заключать именно с руководителем организации, его заместителями и главбухом (п. 1 ст. 1 закона). Норму изменили, поскольку она позволяла ограничивать периоды работы тех, кто возглавляет структурные подразделения. Устранить неопределенность постановил КС РФ. Работодателям следует не позднее 1 марта 2025 года указать в трудовых договорах с руководителями структурных подразделений иное основание срочности. Если такового нет,...

Роструд указал, что можно изменить срок командировки или отменить ее

Работодатель вправе как сократить, так и продлить срок деловой поездки, а также вовсе отменить ее. Ведомство напомнило: именно он определяет даты командировки с учетом объема, сложности и других особенностей служебного поручения. Отметим, Роструд прежде обращал внимание на то, что ограничений периодичности таких поездок и их длительности в законе нет. Их можно установить локальным нормативным актом, коллективным или трудовым договором. Открыть в КонсультантПлюс

ФНС утвердила формат акта претензии

Акт рекламации (претензии) в электронной форме включает файлы обмена информации отправителя и получателя. Первый состоит из сведений акта к его получателю, второй - из результата рассмотрения требований отправителя. Формат начнет действовать с 12 января 2025 года. Он поможет налогоплательщику: - подавать электронный документ; - сократить документооборот, время на учет и контрольные процедуры; - улучшить взаимодействие с инспекцией. Открыть в КонсультантПлюс

Налог на прибыль в 2025 году и повышающий коэффициент: Минфин указал нюансы применения

Ведомство пояснило: - затраты на адаптацию и модификацию программ (баз данных) со следующего года учитывают в расходах без коэффициента 2; - к расходам на приобретение права на использование программ (баз данных) из реестра, которые относятся к сфере искусственного интеллекта и произведены до 1 января 2025 года, но их признают и после этой даты, применяют коэффициент 1,5; - к расходам на приобретение права на использование программ (баз данных), программно-аппаратных комплексов из реестра, понесенным...

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов и расходов в виде штрафов, пеней и иных санкций за нарушение обязательств, а также сумм возмещения ущерба.

Ответ: Пунктом 1 статьи 248 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) определено, что к доходам в целях главы 25 НК РФ относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (статья 249 НК РФ) и внереализационные доходы (статья 250 НК РФ). Так, к внереализационным доходам налогоплательщика относятся доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение...

Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с сумм компенсации работодателем транспортных расходов членам экипажа судна и другим работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути.

Ответ: В соответствии со статьей 168.1 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - Трудовой кодекс) работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также работникам, работающим в полевых условиях или участвующим в работах экспедиционного характера, работодатель возмещает связанные со служебными поездками расходы по проезду, расходы по найму жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные...

Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС при реализации банком автомобиля, приобретенного у физлица в порядке обращения взыскания на предмет залога в рамках автокредита.

Ответ: Как следует из вопроса, физические лица не исполняют обязательства по автокредитам, выданным банком, в результате чего банк обращает взыскание на предмет залога. После получения постановления о возбуждении исполнительного производства автомобили передаются службе судебных приставов для их реализации по цене, установленной судами. В случае если повторные торги в рамках исполнительного производства по реализации автомобиля объявлены несостоявшимися, банк в соответствии с пунктом 12 статьи 87...

Вопрос: О ставке НДС 10% при ввозе в РФ продуктов для кормления животных.

Ответ: В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации продовольственные товары облагаются налогом на добавленную стоимость (далее – НДС) по налоговой ставке 10 процентов в случае указания товара в перечне кодов видов продовольственных товаров в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее - ТН ВЭД ЕАЭС), облагаемых НДС по налоговой ставке 10 процентов при ввозе на территорию Российской...

Вопрос: Об НДС при реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостинице организацией, применяющей УСН, с 01.01.2025.

Ответ: Согласно действующим с 1 января 2025 года нормам Налогового кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 12 июля 2024 г. N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" (далее - Кодекс) организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения...

Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах в отношении расходов заказчика по организации питания, предоставленного работникам подрядчика, с которыми у него не имеется трудовых отношений и не заключены ГПД.

Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса. Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 211 Кодекса к доходам, полученным налогоплательщиком...

Вопрос: О сроках составления первичного учетного документа, подтверждающего произведенные расходы, в целях налога на прибыль.

Ответ: Порядок признания доходов при методе начисления установлен статьей 271 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ). В целях главы 25 НК РФ доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления), если иное не предусмотрено пунктом 1.1 статьи 271 НК РФ (пункт 1 статьи 271 НК РФ). Требования к документальному оформлению расходов...

Вопрос: О признании в целях налога на прибыль дохода от реализации услуг, если заказчик не подписал акт об оказании услуг, но имеется решение суда, из которого следует, что условия договора выполнены.

Ответ: Согласно положениям пункта 5 статьи 38 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) под услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности. Пунктом 1 статьи 39 НК РФ установлено, что реализацией работ или услуг организацией признается соответственно передача на возмездной основе результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание...

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов (расходов), полученных (осуществленных) организацией-застройщиком.

Ответ: Согласно пункту 1 статьи 248 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) к доходам для целей налогообложения прибыли организаций относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (статья 249 Кодекса) и внереализационные доходы (статья 250 Кодекса). Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, поименованы в статье 251 Кодекса. Перечень таких доходов является исчерпывающим. В соответствии с подпунктом 14 пункта...

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде лицензионных платежей (включая роялти) за пользование объектами интеллектуальной собственности.

Ответ: Пунктом 1 статьи 271 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что при методе начисления доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, если иное не предусмотрено пунктом 1.1 статьи 271 Кодекса. При этом в подпункте 3 пункта 4 статьи 271 Кодекса определено, что для внереализационных доходов в виде лицензионных платежей...

Вопрос: Об изменении в целях налога на прибыль срока полезного использования объекта ОС, ранее введенного в эксплуатацию.

Ответ: Согласно пункту 1 статьи 258 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования. Сроком полезного использования признается период, в течение которого объект основных средств служит для выполнения целей деятельности налогоплательщика. Срок полезного использования определяется налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию данного объекта амортизируемого...

Вопрос: Об учете сумм НДС, исчисленных при безвозмездной передаче имущества, в расходах по налогу на прибыль.

Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 НК РФ). При этом расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком, при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной...

Вопрос: О налоге на прибыль, НДС и налоге на имущество организаций при осуществлении капитальных вложений в форме неотделимых улучшений в арендованный объект недвижимого имущества.

Ответ: Согласно пункту 1 статьи 256 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) амортизируемым имуществом признаются капитальные вложения в предоставленные в аренду объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных арендатором с согласия арендодателя. В соответствии с абзацами пять и шесть пункта 1 статьи 258 Кодекса капитальные вложения в арендованные объекты основных средств, указанные в пункте 1 статьи 256 Кодекса, амортизируются в следующем порядке: капитальные...

Вопрос: О применении освобождения от НДС работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД, выполняемых (оказываемых) управляющими организациями, применяющими УСН, с 01.01.2025.

Ответ: Согласно положениям Федерального закона от 12 июля 2024 г. N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 176-ФЗ) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость с 1 января 2025 года....

Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС при реализации товаров (работ, услуг) с 01.01.2025 организацией, применяющей УСН.

Ответ: С 1 января 2025 года вступают в силу положения Налогового кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 12 июля 2024 г. N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" (далее - Кодекс), согласно которым организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее - УСН)...

Вопрос: О применении пониженной ставки налога на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов при реорганизации IT-организации в форме выделения из нее другого юрлица.

Ответ: В соответствии с пунктом 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (далее - ИТ-организация), начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, устанавливается налоговая ставка по налогу на прибыль организаций в размере 0 процентов в 2022 - 2024 годах. Указанная налоговая...

Вопрос: О страховых взносах с выплат по договорам ДМС работников, если даты начала и окончания таких договоров находятся в разных расчетных периодах.

Ответ: На основании подпункта 1 пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в том числе организаций, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением...

Вопрос: О налоге на имущество организаций в отношении вспомогательных помещений, относящихся к общему имуществу собственников помещений в нежилом здании (сооружении).

Ответ: В соответствии со статьей 374 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) объектами налогообложения по налогу на имущество организаций признаются: недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения...

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на обучение и выплату стипендий физлицам, обязующимся заключить трудовой договор с налогоплательщиком, а также в виде материальной помощи работникам.

Ответ: Согласно пункту 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в целях главы 25 "Налог на прибыль организаций" Кодекса налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 Кодекса). Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 Кодекса, убытки), при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной...

Вопрос: О налоге на прибыль при получении СРО доходов в виде штрафов от ее членов.

Ответ : Согласно положениям части 9 статьи 10 Федерального закона от 01.12.2007 N 315-ФЗ "О саморегулируемых организациях" денежные средства, полученные саморегулируемой организацией в результате наложения на члена саморегулируемой организации штрафа в соответствии с настоящей статьей, подлежат зачислению в компенсационный фонд саморегулируемой организации. На основании пункта 1 статьи 248 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) к доходам в целях налогообложения прибыли...

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль остаточной стоимости объектов концессионного соглашения при их возврате концеденту, если источником покрытия расходов на объекты является плата концедента.

Ответ: Согласно абзацу седьмому пункта 4.1 статьи 271 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) плата концедента по концессионному соглашению, а также плата публичного партнера по соглашению о государственно-частном партнерстве, соглашению о муниципально-частном партнерстве, полученные в виде денежных средств, признаются в порядке, предусмотренном указанным пунктом данной статьи Кодекса для учета субсидий. Так, субсидии, полученные на финансирование расходов, связанных с приобретением...

Вопрос: Об определении первоначальной стоимости и учете расходов на капитальные вложения в отношении ОС, полученного безвозмездно, в целях налога на прибыль.

Ответ: В соответствии с абзацем первым пункта 9 статьи 258 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в целях главы 25 Кодекса амортизируемое имущество принимается на учет по первоначальной стоимости, определяемой в соответствии со статьей 257 Кодекса, если иное не предусмотрено главой 25 Кодекса. Пунктом 1 статьи 257 Кодекса установлено, что первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение...

Вопрос: Об определении срока полезного использования приобретаемых основных средств, бывших в употреблении, в целях налога на прибыль.

Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 256 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) амортизируемым имуществом в целях главы 25 НК РФ признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено главой 25 НК РФ) и используются им для извлечения дохода. Амортизируемым имуществом признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные...

Вопрос: О моменте определения налоговой базы по НДС и учете доходов в целях налога на прибыль при предоставлении прав на программное обеспечение.

Ответ: На основании положений статьи 54 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода. Статьей 163 Кодекса предусмотрено, что налоговый период для налогоплательщиков налога на добавленную стоимость (НДС) установлен как квартал. Согласно пункту 1 статьи 167 Кодекса моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из дат: день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг, имущественных прав) или...

Вопрос: О налоге на прибыль и страховых взносах при оплате услуг по санаторно-курортному лечению работников.

Ответ : В части налога на прибыль организаций В соответствии с пунктом 1 статьи 248 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) к доходам в целях главы 25 "Налог на прибыль организаций" Кодекса относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы. При этом доходы от реализации определяются в порядке, установленном статьей 249 Кодекса, а внереализационные доходы - в порядке, установленном статьей 250 Кодекса. В статье 251 Кодекса...

Вопрос: Об учете расходов на содержание служебного транспорта, в том числе на приобретение топлива для автомобиля, в целях налога на прибыль.

Ответ: На основании подпункта 11 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на содержание служебного транспорта (автомобильного, железнодорожного, воздушного и иных видов транспорта). Указанные расходы, в соответствии с положениями статьи 252 НК РФ, должны быть обоснованы, документально подтверждены, а также произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. При...

Вопрос: О налоге на прибыль при реализации иностранной организацией процентного векселя.

Ответ: В соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 280 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) доходы налогоплательщика от операций по реализации или от иного выбытия ценных бумаг определяются исходя из цены реализации или иного выбытия ценной бумаги, а также суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной налогоплательщику покупателем, и суммы процентного (купонного) дохода, выплаченной налогоплательщику эмитентом (векселедателем), а расходы - исходя из цены приобретения...

Вопрос: О применении с 01.01.2025 НДС организацией, применяющей УСН, при получении доходов в виде процентов по банковским вкладам (депозитам) и реализации входных билетов и абонементов.

Ответ: Согласно положениям Налогового кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 12 июля 2024 г. N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" (далее - Кодекс) с 1 января 2025 года организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, признаются налогоплательщиками налога...

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на добровольное имущественное страхование.

Ответ: В силу норм статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) в целях налога на прибыль организаций налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 НК РФ). При этом расходами признаются экономически оправданные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком, при условии, что они произведены для осуществления...

Вопрос: О документальном подтверждении расходов на приобретение криптовалюты в целях налога на прибыль.

Ответ : Согласно статье 247 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком, определяемая для российских организаций в общем случае как разница между полученными доходами и произведенными расходами, квалифицируемыми в соответствии с положениями главы 25 Кодекса. Доходы в целях главы 25 Кодекса классифицируются как доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (статья...

Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов российской IT-организацией, 100% акций которой принадлежат иностранным юрлицам.

Ответ: В соответствии с пунктом 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, устанавливается налоговая ставка по налогу на прибыль организаций в размере 0 процентов в 2022 - 2024 годах. Указанная налоговая ставка применяется...

Вопрос: Об определении удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества при расчете в целях налога на прибыль доли прибыли, приходящейся на обособленные подразделения.

Ответ: Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения, установлены статьей 288 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ). В соответствии с пунктом 2 статьи 288 НК РФ уплата авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации, производится налогоплательщиками - российскими организациями по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных...

Вопрос: О документальном подтверждении в целях налога на прибыль расходов на приобретение электронного авиабилета для воздушной перевозки работника.

Ответ: Для целей главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) требования к документальному оформлению расходов установлены в пункте 1 статьи 252 НК РФ. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие...

Вопрос: О выполнении функций налогового агента по налогу на прибыль при выплате депозитарием доходов в виде дивидендов по акциям, выпущенным российской организацией.

Ответ: На основании положений пункта 7 статьи 275 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) при осуществлении выплат доходов в виде дивидендов по акциям, выпущенным российской организацией, права по которым учитываются депозитарием на счетах, указанных в подпункте 3 пункта 7 статьи 275 НК РФ, налоговым агентом признается такой депозитарий, осуществляющий указанную выплату доходов. При этом в соответствии со статьей 24 НК РФ налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять...

Вопрос: О ведении сельскохозяйственными товаропроизводителями раздельного учета доходов и расходов в целях применения ставки налога на прибыль 0%.

Ответ: Налоговой базой по налогу на прибыль организаций признается денежное выражение прибыли, определяемой как доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (пункт 1 статьи 247 и пункт 1 статьи 274 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ)). В соответствии с положениями статьи 274 НК РФ налоговая база по налогу на прибыль организаций, облагаемую по ставке, отличной от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК РФ, определяется налогоплательщиком отдельно. Налогоплательщик...

Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с доходов, выплачиваемых российской организацией гражданину Республики Беларусь, работающему в Республике Беларусь по трудовому договору о дистанционной работе.

Ответ: На основании статьи 209 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом обложения налогом на доходы физических лиц признается доход, полученный налоговыми резидентами Российской Федерации как от источников в Российской Федерации, так и от источников за пределами Российской Федерации, а для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами, - только от источников в Российской Федерации. Перечни доходов от источников в Российской Федерации и за ее пределами содержатся в...

Вопрос: Работники организации пользуются услугами такси для служебных поездок (встречи с клиентами). Можно ли учесть расходы на такси в целях налога на прибыль? Как подтвердить расходы, если работники сами вызывают и оплачивают услуги такси, а потом организация возмещает им уплаченные суммы? Ответ: Согласно положениям статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных экономически обоснованных и документально подтвержденных...

Вопрос: Об освобождении от НДС при предоставлении неисключительных прав на использование программного обеспечения организацией, применяющей УСН, с 01.01.2025.

Вопрос: Об учете сумм, оставшихся в распоряжении АО, на которые произошло уменьшение уставного (складочного) капитала организации, в целях налога на прибыль.

Ответ: Согласно статье 29 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (далее - Закон N 208-ФЗ) общество вправе, а в случаях, предусмотренных указанным Федеральным законом, обязано уменьшить свой уставный капитал. В силу статьи 35 Закона N 208-ФЗ, если стоимость чистых активов общества останется меньше его уставного капитала по окончании отчетного года, следующего за вторым отчетным годом или каждым последующим отчетным годом, по окончании которых стоимость чистых...

Вопрос: Об условиях освобождения от НДС медицинских услуг по диагностике, профилактике и лечению, оказываемых населению с 01.01.2025 медицинскими организациями, применяющими УСН.

1 2

Отсортировано по релевантности | Сортировать по дате

Главная КонсультантПлюс Акции Шпаргалки по работе Семинары Контакты Услуги FAQ