НДС с услуг по транспортировке вахтовиков: при каких условиях можно принять к вычету, указал Минфин
НДС с цены услуг по перевозке вахтовиков разными видами транспорта (кроме такси) к месту работы и обратно можно принять к вычету по БСО в доле, соответствующей сумме оплаченных и принятых к учету расходов. Условия: стоимость услуг оплачивают работникам по колдоговору, сумма НДС выделена в БСО отдельной строкой.
Сходный подход
применяют
для вычетов НДС по расходам на проезд при командировке.
Открыть в КонсультантПлюс
НДФЛ в 2026 году: Минфин указал, что льготы при продаже квартир и иного жилья продолжат действовать
Изменения к НК РФ, которые приняты в первом чтении, затрагивают порядок применения льгот по НДФЛ при продаже жилья.
Поправка уточняет, что для применения льготы недвижимость до продажи должна быть в собственности налогоплательщика непрерывно в течение:
- более 3 лет, если жилье получили, например, в наследство, дар от близкого родственника, при приватизации или если жилье единственное.
- более 5 лет - в иных случаях.
Поправка о непрерывном сроке техническая, льготы при продаже жилья продолжат действовать...
Минфин сообщил о новшествах в семейной ипотеке
Граждане, которые получили комбинированный кредит, теперь могут уменьшить рыночную составляющую ставки. Речь идет об ипотеке сразу по льготным (в рамках лимита по сумме кредита) и рыночным (сверх этого ограничения) условиям. Банки определят параметры снижения в своих программах. Число рефинансирований не ограничено.
С 1 февраля заработает новое требование к оформлению льготного кредита на семью – супруги должны быть созаемщиками. При этом сохранится возможность привлечь третьих лиц, если дохода для...
Личный автомобиль в служебных целях: Минфин отметил, когда компенсацию нельзя учесть в расходах
Налогоплательщик учитывает затраты на компенсацию за использование для служебных поездок личного автомобиля только в пределах лимитов. Ведомство пояснило, что в расходы по налогу на прибыль не включают компенсацию за использование электромобилей и других автомобилей, категорий которых нет в перечне.
Открыть в КонсультантПлюс
Освобождение от НДС: Минфин назвал операции по информационному взаимодействию
... кредитной организации и маршрутизировать их для перевода денег;
прием информации о статусе перевода денег и их переводе получателям.
Отметим, Минфин уже называл и другие примеры операций для освобождения от НДС.
Открыть в КонсультантПлюс
Выдача справки об оплате обучения для налогового вычета по НДФЛ: Минфин пояснил нюанс
... организаций и ИП, оказавших услуги. Она заменила все документы, которыми до этого подтверждали право на вычет.
Отметим, такие разъяснения Минфин уже давал.
Открыть в КонсультантПлюс
МСФО и финансовая аренда: Минфин обобщил практику применения правил
В документе рассмотрели вопросы о том, как арендодатель включает затраты по заимствованиям в первоначальную стоимость базового актива для финансовой аренды.
По МСФО (IFRS) 16 "Аренда" дата начала аренды - это дата, на которую арендодатель делает базовый актив доступным для использования арендатором. Договор финансовой аренды иногда заключают задолго до нее. Он может предусматривать создание (строительство, изготовление, др.) базового актива арендодателем. А тот вправе контролировать этот...
При возмещении командировочных расходов на бизнес-зал аэропорта исчисляют НДФЛ, считает Минфин
Компенсации командированным работникам расходов за услуги бизнес-залов аэропортов нет в перечне необлагаемых выплат. Поэтому суммы включают в базу по НДФЛ.
К таким выводам ведомство уже приходило, например, в феврале 2025 года и декабре 2023 года. Оно среди прочего считает, что эти суммы облагают взносами.
Открыть в КонсультантПлюс
Расчет доли доходов ИТ-компаний для пониженного тарифа страховых взносов: Минфин уточнил нюанс
Перечень видов доходов, которые ИТ-организации учитывают при расчете доли доходов от деятельности в области ИТ для единого пониженного тарифа страховых взносов, исчерпывающий. К таким доходам относят, в частности, доходы от разработки, адаптации и модификации программ и баз данных.
Поэтому аккредитованная ИТ-организация вправе включить в долю доходов от профильной деятельности для пониженного тарифа взносов доходы от разработки ПО (мобильного приложения и сайта) по договору с организацией-заказчиком...
Минфин рассказал, как считать туристический налог на жилье со скидкой
... налогу нужно определять исходя из льготной стоимости услуги. При этом, если рассчитанный налог меньше минимального, применяется минимальный.
Минфин напомнил, что для ряда случаев по налогу есть исключения:
- в базу не включают стоимость услуг для отдельных категорий физлиц, например ...
Минфин пояснил, надо ли применить ККТ и выдать чек, если директор оплатил услуги с личного счета
По Закону о ККТ при безналичных расчетах между организациями и ИП по общему правилу ККТ не применяют. Однако, если организация получила безналичные деньги за услуги с текущего счета физлица, она обязана применить ККТ и выдать чек. Это связано с тем, что такие счета открывают физлицам, в частности, не для предпринимательской деятельности.
Открыть в КонсультантПлюс
Минфин указал, как рассчитать базу по НДС при уступке прав требования на оплаченное оборудование
В ст. 155 НК РФ нет нюансов определения базы по НДС при передаче прав требования по оплаченным товарам (работам, услугам). Поэтому, когда заказчик передает права требования по оплаченному оборудованию, базу рассчитывают по п. 2 ст. 153 НК РФ. По нему выручку от реализации имущественных прав определяют из всех доходов, связанных с расчетами по оплате таких прав.
Открыть в КонсультантПлюс
Льготы для организаций и граждан: Минфин подготовил изменения к НК РФ
Правительство одобрило поправки Минфина ко второму чтению Проекта N 835237-8. Документом в том числе предлагают:
освободить от НДФЛ и страховых взносов корпоративную матпомощь ...
Налоговый агент по НДС: Минфин уточнил нюанс при покупке услуг у иностранного лица через посредника
Российская организация покупает у иностранной компании услуги, местом реализации которых для целей расчета НДС признается РФ. Оплату в пользу иностранной организации совершает платежный посредник. В этом случае российская компания признается налоговым агентом независимо от того, как проведена оплата. Она исчисляет и уплачивает НДС.
Открыть в КонсультантПлюс
НДС на УСН: Минфин пояснил, надо ли в расчет лимита доходов включать необлагаемые операции
Когда ИП на спецрежиме определяет лимит доходов 60 млн руб., он должен учитывать доходы как от облагаемых НДС операций, так и от не подлежащих обложению.
Этот вывод могут применять и организации, поскольку условия для освобождения от НДС у них общие. Сходные разъяснения ведомство уже давало.
Открыть в КонсультантПлюс
Минфин указал на нюанс с НДС на УСН, если аванс был в прошлом году, а отгрузка – в текущем
Налогоплательщики на УСН не учитывают в доходах НДС, предъявленный покупателям. Они также не вправе признать его в расходах. Поэтому если вы получили аванс до 1 января 2025 года и в текущем году отгрузили товар (выполнили работы, оказали услуги) с НДС, то суммы налога не уменьшают доходы по УСН за 2025 год.
Открыть в КонсультантПлюс
Минфин: ставка по налогу на прибыль выросла – исправлять ошибки прошлых лет в текущем году нельзя
Налогоплательщик не вправе уменьшать базу или сумму налога, искажая сведения о фактах хозяйственной жизни, об объектах обложения либо данные учета и отчетности. Уменьшение базы за период, в котором ставка налога выше, чем в периоде, к которому относятся расходы, – это искажение налоговых обязательств. Такой способ корректировки базы применять нельзя.
Отметим, поправки к НК РФ не позволяют исправлять ошибки прошлых периодов в текущем, если ставка налога увеличилась. Сейчас, если из-за ошибок излишне...
НДФЛ и взносы с выплат работнику при незаконном увольнении: разъяснения Минфина
... зарплаты не является возмещением затрат работников, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей, поэтому ее облагают НДФЛ.
Отметим, Минфин уже сообщал, что такую компенсацию надо облагать взносами и НДФЛ. У судов в части взносов иная позиция.
Открыть в КонсультантПлюс
Проценты по вкладам физических лиц: Минфин утвердил КБК для штрафа за несообщение банком информации
С 7 апреля 2025 года штраф за неподачу информации о выплаченных процентах по вкладам и об остатках на счетах физлиц банки должны перечислять по КБК 000 1 16 05180 01 0007 140.
Напомним, этот штраф ввели с 8 сентября 2024 года. Его размер - 1000 руб. за каждый случай непредставления информации по физлицу в срок.
С 1 января 2025 года банки применяют обновленную форму и формат представления информации о процентах по вкладам физлиц, а также скорректированные порядки заполнения и подачи. Так, выплаты...
Минфин: для полного возврата обеспечительного платежа по контракту не нужно направлять заявление
По мнению ведомства, исполнитель не должен направлять заявление на возврат обеспечительного платежа, если полностью выполнил обязательства по контракту. Заказчик сам возвращает обеспечение в согласованный срок.
Подавать такое заявление нужно только при частичном возврате средств, если размер обеспечения уменьшается по правилам Закона N 44-ФЗ.
Открыть в КонсультантПлюс
НДС на УСН с 2025 года: Минфин пояснил, как считать доходы при преобразовании организации
Если организация преобразована из одной организационно-правовой формы в другую, то для целей НДС и налога по УСН она учитывает доходы с начала отчетного (налогового) периода, т.е. с 1 января. Поэтому при преобразовании организации в 2024 году она определяет доходы с 1 января 2024 года.
Ведомство отметило, что тот же подход и у ВС РФ.
Напомним, с 1 января 2025 года организации и ИП на УСН платят НДС, если их доходы свыше 60 млн руб.
Открыть в КонсультантПлюс
Электронный документооборот в учреждении: Минфин ввел еще 8 форм
Ведомство скорректировало Приказ N 61н. Добавили акт сверки расчетов (ф. 0510477), сведения о признании объектов права нефинансовых активов (ф. 0510478) и 6 инвентаризационных описей (п. 1 изменений):
для расчетов с поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (ф. 0510469);
ценных бумаг (ф. 0510470);
долгов по кредитам, займам и ссудам (ф. 0510471);
состояния госдолга (ф. 0510472, 0510473 и 0510474).
Учреждения должны использовать новые формы с 1 января 2026 года, но могут начать применять их...
Оплата проезда в отпуск и НДФЛ: Минфин пояснил, как доказать, что северянин и его семья живут вместе
... багажа.
Эти члены семьи должны проживать вместе с работником.
В НК РФ нет перечня документов, которые подтверждают совместное проживание. Минфин считает, что подтверждением могут быть документы о регистрации по месту жительства (пребывания), а также любые иные документы.
Сходные ...
Расходы по налогу на прибыль: Минфин рассказал об использовании электронного посадочного талона
В НК РФ нет конкретного перечня документов для подтверждения расходов на авиабилеты. Однако электронный посадочный талон со статусом "использован" говорит о перевозке работника, поэтому он может подтверждать затраты.
Недавно ведомство уже давало аналогичные разъяснения о распечатанной маршрутной квитанции электронного билета со статусом "использован". Она также может подтверждать расходы по налогу на прибыль.
Открыть в КонсультантПлюс
Налог на прибыль в 2025 году и повышающий коэффициент: Минфин указал нюансы применения
Ведомство пояснило:
- затраты на адаптацию и модификацию программ (баз данных) со следующего года учитывают в расходах без коэффициента 2;
- к расходам на приобретение права на использование программ (баз данных) из реестра, которые относятся к сфере искусственного интеллекта и произведены до 1 января 2025 года, но их признают и после этой даты, применяют коэффициент 1,5;
- к расходам на приобретение права на использование программ (баз данных), программно-аппаратных комплексов из реестра, понесенным...
Минфин собрал обзор частых нарушений при ВФА
Ведомство подготовило обзор, основываясь на результатах проведенного Казначейством анализа внутреннего финансового аудита главных администраторов. Среди прочего указали на такие ошибки:
руководитель ВФА не подписал программу аудиторского мероприятия;
в программе аудиторского мероприятия не было объектов и методов ВФА либо они были указаны некорректно;
в заключениях не содержалось предложений и рекомендаций.
Открыть в КонсультантПлюс
Расходы по налогу на прибыль: Минфин указал на статус в маршрутной квитанции авиабилета
Расходы на покупку электронного авиабилета может подтвердить сформированная программой маршрут/квитанция, в которой указана стоимость перелета. Она должна отвечать требованиям ст. 252 НК РФ и Закона об электронной подписи.
Оправдательным документом может служить распечатанная маршрутная квитанция электронного билета со статусом "использован", если она подтверждает перевозку работника.
Открыть в КонсультантПлюс
В расходах по налогу на прибыль можно будет учесть туристический налог, разъяснил Минфин
Сумму туристического налога, оплаченную при найме жилья в командировке, с 1 января 2025 года относят к командировочным расходам.
Напомним, со следующего года вводят туристический налог.
Открыть в КонсультантПлюс
Минфин опубликовал таблицу соответствия КВР и кодов КОСГУ на 2025 год
Отличий от таблицы текущего года немного. Добавили две увязки для отражения расходов на лизинг:
КВР 248 с кодом 224 КОСГУ;
КВР 416 с кодом 310 КОСГУ.
Напомним, КВР 248 и 416 недавно внесли в Приказ 82н.
Открыть в КонсультантПлюс
НДФЛ дистанционных работников: Минфин назвал ряд выплат от источников в РФ
По НК РФ доходы от источников в России облагают НДФЛ. Это правило касается как резидентов, так и нерезидентов.
Доходы в виде компенсации лечения, аренды жилья и транспорта, полученные физлицами от российской организации, относят к источникам в РФ. Поэтому такие выплаты включают в базу по НДФЛ в общем порядке.
Открыть в КонсультантПлюс
Удержание из зарплаты стоимости питания по заявлению: Минфин рассказал, как быть с налогами
Налог на прибыль. Если работодатель по распоряжению работника направляет часть зарплаты не ему, а иному лицу, то такие расходы не учитывают при обложении прибыли. При этом организация признает в расходах всю зарплату.
НДФЛ. Удержание из зарплаты не приводит к экономической выгоде физлица. Налогооблагаемого дохода у него нет.
Страховые взносы. Поскольку организация не платит работнику за питание, объекта обложения нет.
Открыть в КонсультантПлюс
При выплате дивидендов недвижимостью НДС не восстанавливают, считает Минфин
Если недвижимость стали использовать в не облагаемых НДС операциях, то нужно восстановить ранее принятый к вычету налог. Такой порядок применяют и в случае, когда налогоплательщик меняет назначение эксплуатируемых объектов и начинает использовать их в деятельности, не облагаемой налогом.
Если недвижимостью выплачивают дивиденды, право собственности на нее переходит. Это облагаемая НДС операция, поэтому восстанавливать налог не нужно.
Открыть в КонсультантПлюс
НДС с авансов: в части периода восстановления налога покупателем товара ФНС согласилась с Минфином
... период не зависит от того, когда продавец отгрузил товар и у него возникло право на вычет НДС с аванса.
Свою позицию налоговики согласовали с Минфином.
Отметим, недавно финансисты давали сходные разъяснения.
ФНС привела пример В I квартале налогоплательщик перечислил предоплату ...
Минфин: инвестиционный налоговый вычет по прибыли организация вправе применять с момента создания
По общему правилу в текущем году организация может решить применять вычет только со следующего года.
Если организация создана с 1 января по 30 ноября, то первый налоговый период для нее - со дня создания до 31 декабря. Поэтому вновь созданная организация вправе использовать вычет в первом налоговом периоде. Решение надо закрепить в учетной политике на этот год.
Открыть в КонсультантПлюс
Бухгалтерская отчетность: Минфин рассказал о нюансах нового стандарта
ФСБУ 4/2023 заменит ПБУ 4/99 и Приказ N 66н. После вступления в силу ФСБУ 4/2023 нормы иных НПА (например, Положения по бухучету и бухотчетности) понадобится применять в части, не противоречащей стандарту.
Ведомство выделило основные новации правил отчетности, например:
определили подходы к признанию информации существенной для раскрытия ее в отчетности. Сейчас такого подхода нет;
установили правило для зачета между показателями. Это можно сделать только в случаях, предусмотренных ФСБУ;
закрепили...
Капвложения: Минфин рассказал о нюансах начисления амортизации
Ведомство пояснило: капвложения, которые улучшили или восстановили ОС, увеличивают первоначальную стоимость объекта в момент прекращения признания таких вложений. При переходе к ФСБУ 6/2020 амортизация объекта в части этих вложений начисляется с момента включения их суммы в первоначальную стоимость.
Напомним, что по ФСБУ 6/2020 амортизацию ОС начисляют с даты признания объекта в бухучете. По решению организации начислять амортизацию можно с первого числа месяца, следующего за месяцем признания объекта...
Минфин обновляет перечни КБК на 2024 год и плановый период
В основном корректируют перечни целевых статей расходов федерального бюджета. Например, добавляют код 01 2 01 5776F по субсидиям на капремонт медорганизаций и оснащение их медизделиями за счет резервного фонда правительства (п. 3.1 изменений).
Также вносят точечные правки в списки кодов доходов бюджетов (п. 1 изменений).
Напомним, что при регистрации текст документа могут изменить.
Открыть в КонсультантПлюс
Радиоэлектроника: Минфин рассказал о льготах, если компанию за год исключили из реестра и вернули
Организацию в марте 2023 года исключили из реестра компаний радиоэлектронной промышленности, а в июне этого же года включили обратно. Минфин пояснил, что в таком случае у организации есть льготы:
- пониженную ставку по налогу на прибыль применяют к прибыли, которую посчитали ...
Обмен заблокированными активами: ЦБ РФ и Минфин опубликовали важную информацию
... организатор перечислит деньги (в рублях) участникам рынка, которые направят средства на счета своих клиентов из числа заявителей-резидентов.
Минфин сообщил, что расчеты по сделкам завершат до 1 сентября 2024 года.
Обозначены и другие аспекты.
Напомним, совокупная начальная стоимость ...
Налог на прибыль: Минфин считает, что долг исключенного из ЕГРЮЛ лица признают безнадежным
Поскольку при исключении из ЕГРЮЛ обязательства прекращаются, как при ликвидации, дебиторскую задолженность организации перед налогоплательщиком признают безнадежным долгом. Ее отражают во внереализационных расходах.
Сходные разъяснения ведомство давало в прошлом году. Отметим, в 2021 и 2019 годах оно считало иначе.
Открыть в КонсультантПлюс
Переход с ОСН на УСН: Минфин указал, когда НДС не восстанавливают с реконструированного объекта
Налог, принятый к вычету по реконструированному ОС, на дату перехода с общего режима на спецрежим не всегда нужно восстанавливать. Это не делают, если с года, в котором стали начислять амортизацию с измененной первоначальной стоимости объекта, прошло более 10 лет.
Открыть в КонсультантПлюс
Минфин обновил таблицу соответствия КВР и кодов КОСГУ на 2024 год
По сравнению с прежней версией добавили увязку КВР 244 с подстатьей 360 КОСГУ. По ней нужно отражать оплату договоров на приобретение или изготовление биологических активов, а также иные расходы в рамках этого договора. К ним можно отнести, например, таможенные пошлины.
Открыть в КонсультантПлюс
Минфин указал, как определить первоначальную стоимость ОС, созданного при объединении нескольких
Если организация объединяет ряд ОС в единый объект, то образуется новое ОС. Его первоначальную стоимость определяют исходя из остаточной стоимости каждой из его частей, а амортизационную группу и срок полезного использования – по Классификации ОС.
Открыть в КонсультантПлюс
ОС получили как вклад в уставный капитал: Минфин пояснил, как определить первоначальную стоимость
Ведомство рассмотрело ситуацию, когда организация получила имущество как вклад в уставный капитал. При этом передающая сторона не формировала цену объекта основных средств. В таком случае получающая сторона признает первоначальную стоимость имущества в налоговом учете нулевой. Это возможно, если у налогоплательщика нет дополнительных затрат.
Напомним, первоначальную стоимость основных средств, которые организация получила как вклад в уставный капитал, определяют по данным налогового учета передающей...
Минфин пояснил, как учитывать расходы на содержание помещений общепита
По НК РФ налоговую базу по работе подразделений, которые относятся к обслуживающим производствам и хозяйствам (ОПХ), надо формировать отдельно от налоговой базы по иным видам деятельности.
Если объект общепита относится к ОПХ, то налоговую базу по деятельности этого подразделения определяют по правилам ст. 275.1 НК РФ, т.е. доходы и расходы учитывают отдельно.
В иных случаях затраты на содержание помещений признают прочими расходами.
Для целей налогообложения прибыли ОПХ – подсобное хозяйство, объекты...
НДС 0% для гостиниц: Минфин рассказал, когда сопутствующие услуги подпадают под льготу
... или залом для фитнеса) и бассейном без доплаты, нельзя рассматривать как реализацию услуг гостиницей. Поэтому нулевую ставку не применяют.
Минфин уже высказывал такое мнение. Тот же подход и у ФНС.
Открыть в КонсультантПлюс
НДС по услугам туризма: Минфин считает, с вознаграждения по агентским договорам надо платить налог
Услуги туроператоров в сфере внутреннего и въездного туризма освобождаются от НДС не всегда. Такое освобождение не применяется к турпакету, выручка от реализации которого - вознаграждение организации по агентским договорам с третьими лицами, предоставляющими услуги размещения и перевозки. Это связано с тем, что организация ведет предпринимательскую деятельность в интересах иного лица по посредническому договору.
Напомним, услуги туроператоров в сфере внутреннего и въездного туризма не облагаются...
Минфин разъяснил застройщикам ряд нюансов обложения НДС
Застройщик не облагает НДС передачу нежилых помещений в многоквартирном доме (МКД) дольщику по пп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ.
Есть исключение: освобождение не распространяется на услуги застройщика при строительстве объектов производственного назначения. Ведомство учло позицию судов, по которой "объект" и "объект долевого строительства" имеют разное значение:
- объект - МКД или иная недвижимость;
- объект долевого строительства - жилое или нежилое помещение, общее имущество МКД...
Освобождение от НДС услуг общепита с 2024 года: Минфин указал, какие данные брать из РСВ
Организации и ИП, оказывающие услуги общепита, вправе не платить НДС, если за предыдущий календарный год выполнены такие условия:
- сумма доходов не превысила 2 млрд руб.;
- удельный вес доходов от реализации услуг общепита в общей сумме доходов составил не менее 70%;
- среднемесячный размер выплат физлицам по РСВ не ниже среднемесячной зарплаты в регионе. При этом зарплату берут по виду деятельности, который относится к классу 56 раздела I ОКВЭД 2. Это условие действует с 1 января 2024 года.
Среднемесячный...
Льготы для ИТ-компаний: Минфин указал на нюанс при сдаче в аренду программно-аппаратных комплексов
... прибыль и пониженные тарифы взносов. Для этого нужно выполнить ряд условий. Одно из них касается 70-процентной доли доходов от ИТ-деятельности. Минфин пояснил, что в нее не включают доходы от сдачи в аренду программно-аппаратных комплексов, даже если их включили в реестр российских ...
Отсортировано по релевантности | Сортировать по дате
