Декларация по налогу на имущество: ФНС напомнила о новых правилах для крупнейших налогоплательщиков
Налоговики отметили, что обновленные правила нужно применять с декларации за 2025 год, но не ранее 1 января 2026 года. Они касаются заполнения поля "Налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения (код)" крупнейшими налогоплательщиками. В нем можно будет указать код любой территориальной налоговой по месту нахождения недвижимости (в пределах региона), базу по которой считают по среднегодовой стоимости. Правило будет работать, если законом субъекта РФ по месту нахождения недвижимости...
Налог на имущество: суд признал технологическое оборудование движимым имуществом
... отнесла технологическое оборудование организации (компрессорные установки и системы обогрева трубопроводов) к недвижимости и доначислила налог на имущество.
Первая инстанция встала на сторону организации. Объекты не относятся к единому комплексу конструктивно сочлененных ...
Об отнесении пунктов выдачи товаров к торговым объектам в целях исчисления налога на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости
Вопрос
: Об отнесении пунктов выдачи товаров к торговым объектам в целях исчисления налога на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости.
Ответ
: В соответствии с пунктом 2 статьи 375 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговая база в отношении отдельных объектов недвижимого имущества определяется как их кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости (далее - ЕГРН) и подлежащая применению с 1 января года налогового периода, с учетом...
О признании горных выработок объектами по налогу на имущество организаций
Вопрос:
О признании горных выработок объектами по налогу на имущество организаций.
Ответ:
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 374 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом обложения налогом на имущество организаций признается недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе организации...
Налог на имущество организаций в отношении машино-мест, административно-деловых центров и помещений в них
Вопрос
: О налоге на имущество организаций в отношении машино-мест, административно-деловых центров и помещений в них.
Ответ
: В соответствии с пунктом 1 статьи 375 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, если иное не предусмотрено статьей 375 Кодекса.
Согласно пункту 2 статьи 375 Кодекса налоговая база в отношении отдельных объектов недвижимого...
Возврат налога на имущество: ВС РФ согласен, что 3 года определяются со срока подачи декларации
Налогоплательщик уплатил налог на имущество за недвижимость. Позже суд исключил ее из перечня объектов, которые облагаются по кадастровой стоимости. Организация ...
Льготы по налогам для участников СВО и членов их семей: ФНС рассказала о нюансах
Налоговая служба разъяснила порядок применения льгот по имущественным налогам для участников СВО и членов их семей.
Налог на имущество
. Ряд категорий физлиц освобождены от уплаты налога по одному объекту капстроительства каждого вида. Право на федеральную ...
Декларация по налогу на имущество с ошибкой в ОКТМО: суд подтвердил, что нельзя отказать в ее приеме
Организация подала декларации по налогу на имущество в инспекции по разным ОКТМО. Позже структура налоговой службы изменилась. Компания направила уточненные декларации в УФНС по одному коду, поскольку уточнения были нужны для одного объекта недвижимости. Управление не приняло документы. Оно пояснило, что уточненные декларации должны были содержать все ОКТМО, которые были в первичке до реорганизации налоговиков.
Первая инстанция поддержала управление. Она отметила: организация могла уточнить декларацию...
О налоге на имущество организаций при аренде недвижимого имущества и учете объектов налогообложения иностранными организациями, осуществляющими деятельность в РФ через постоянные представительства
Вопрос
:
О налоге на имущество организаций при аренде недвижимого имущества и учете объектов налогообложения иностранными организациями, осуществляющими деятельность в РФ через постоянные представительства.
Ответ
: В соответствии с пунктом 1 статьи 373 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщиками налога на имущество организаций признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 Кодекса.
Согласно подпункту...
Об учете в целях налога при УСН расходов в виде сумм налога на имущество организаций, уплаченного в отношении недвижимости, по которой налоговая база определяется как кадастровая стоимость.
Вопрос
:
Организация, применяющая УСН, платит налог на имущество в отношении недвижимости, по которой налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Вправе ли она учесть в расходах ...
Налоговый спор
Видео
.
Консультант
Как определить базу по налогу на имущество в отношении помещений менее 1000 кв. м? Должна ли она рассчитываться как кадастровая стоимость? Нередко ответы на эти вопросы налогоплательщики получают только в суде. Найти судебные акты по данной проблеме помогут алгоритмы поиска КонсультантПлюс.
Кейсы для юристов
Открыть в КонсультантПлюс
Отнесение оборудования к недвижимости для налога на имущество
Ведомство привело решение суда о том, что вращающиеся печи не признаются объектом по налогу на имущество организаций. Так, оно отметило:
- понятия сложной вещи и единого недвижимого комплекса, которые используют в гражданском обороте, не отвечают целям налогообложения. Юридическое значение имеют критерии признания основных средств в бухучете;
- оборудование не относится к зданиям и сооружениям. У него своя группа ОС (кроме случаев, когда это неотъемлемая часть здания). Оборудование на фундаменте...
Начиная с отчетности за 2024 год декларация по налогу на имущество организаций представляется по новой форме
Декларацию необходимо будет представить не позднее 25 февраля 2025 года.
В информации приведены некоторые изменения, касающиеся порядка заполнения налоговой декларации (в части указания кода налогового органа).
Открыть в КонсультантПлюс
Влияние ФСБУ на налог на имущество организаций
Видео
.
Консультант
Налог на имущество организаций – единственный налог, на который непосредственно влияют нормы бухгалтерского учета. В частности, правила ...
Доработка налоговой реформы: закон опубликован
Закон уточняет ряд параметров налоговой реформы. Корректировки затрагивают расчет пеней, НДФЛ, страховые взносы, налог на прибыль и др. Большинство изменений заработают с 2025 года. Расскажем об основных.
Пени
НДФЛ
Страховые взносы
Налог на прибыль
Туристический налог
УСН
Автоматизированная УСН
Акцизы
Пени
С 1 января по 31 декабря 2025 года организациям установят 3 ставки для расчета пеней:
за первые 30 календарных дней просрочки – 1/300 ставки ЦБ от суммы недоимки;
с 31-го по 90-й день – 1/150;...
Учет излишне уплаченных в предыдущих налоговых периодах сумм налога на имущество организаций в целях налога на прибыль
Вопрос
: Об учете излишне уплаченных в предыдущих налоговых периодах сумм налога на имущество организаций в целях налога на прибыль.
Ответ
: Пунктом 1 статьи 54 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением...
Налог на имущество по кадастровой стоимости: ФНС собрала обзор практики КС РФ и ВС РФ
Налоговики среди прочего отметили такие позиции судов:
- налог нужно исчислять по кадастровой стоимости, даже если собственник помещений использует их под кабинеты для своих сотрудников;
- если недвижимость включили в перечень с ошибочным номером, но с правильными характеристиками, то все равно налог надо платить по кадастровой стоимости;
- налог не рассчитывают по кадастровой стоимости лишь потому, что здания стоят на участке, у которого один из разрешенных видов использования – размещение торговых...
Налог на имущество по кадастровой стоимости: интересные споры за 2023 - 2024 годы
Анонс обзора:
• Объект включили в перечень с теми же характеристиками, но с другим номером – налог платить нужно.
• Неверные адреса объектов в перечне не основание не платить налог по кадастровой стоимости.
• Организация применила неверную кадастровую стоимость из ЕГРН – суд отменил пени.
• С помещений общего пользования также надо платить "кадастровый" налог.
• Для торгового центра и помещений в нем действует единый режим обложения.
• Суд посчитал, что налогоплательщик неверно применил...
Налог на имущество: организация применила неверную кадастровую стоимость из ЕГРН - суд отменил пени
Организация считала налог на имущество по кадастровой стоимости из ЕГРН. Сведения оказались неверными, и налоговики доначислили налог и пени.
Суды начисление ...
Учет совокупной обязанности на ЕНС: с 1 мая проверяйте декларации по контрольным соотношениям ФНС
Налоговики утвердили контрольные соотношения показателей деклараций (расчетов). Их выполнение позволяет своевременно учесть совокупную обязанность на ЕНС. Среди соотношений, например, такие:
любая из строк 030, 040 раздела 1, 060 раздела 2 ≥ 0 (контрольное соотношение 1.1 для декларации по НДС);
строка 270 листа 02 = строка 190 – (строка 220 + строка 250 + строка 268). Это равенство указано в контрольном соотношении 3.2 к декларации по налогу на прибыль;
любая из строк 030, 040 раздела 1 ≥ 0 (контрольное...
Налог на имущество: уничтожение объекта кадастровый инженер подтвердить не может, считает ФНС
Налоговики не направят уведомление о прекращении исчисления налога, если в заявлении о гибели или уничтожении объекта в качестве документа-основания вы укажете заключение кадастрового инженера.
Такое заключение не самостоятельный вид документа, как итог кадастровых работ. Его включают в акт обследования, межевой или технический план.
Открыть в КонсультантПлюс
Налог на имущество по кадастровой стоимости: КС РФ растолковал свое постановление
ФНС попросила суд разъяснить Постановление N 46-П. В нем он признал конституционность пп. 1 п. 4 ст. 378.2 НК РФ. Нельзя взимать налог по кадастровой стоимости лишь потому, что здания стоят на участке, один из разрешенных видов использования которого - размещение торговых объектов, объектов общепита или бытового обслуживания. Надо учитывать также предназначение и фактическое использование здания.
Налоговиков интересовало:
- нужно ли применять позицию КС РФ к налоговым периодам до выхода постановления;...
ФНС напомнила, что организации могут сверить с инспекциями данные по имуществу и льготам
В II квартале инспекторы посчитают транспортный, земельный налоги и налог на имущество по кадастровой стоимости за 2023 год. После юрлицам направят сообщения об исчисленных налогах. Ведомство напомнило, что ...
О налоге на имущество организаций в отношении капитальных вложений в судно.
Вопрос
: О налоге на имущество организаций в отношении капитальных вложений в судно.
Ответ
: Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 374 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом обложения по налогу на имущество организаций признается недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе организации...
Пояснения на сообщение об исчисленных налогах с 1 января 2024 года надо подавать по новой форме
ФНС утвердила новую форму пояснений на сообщение об исчисленных суммах транспортного налога, налога на имущество, земельного налога. Обновили порядок заполнения формы и формат подачи. Приказ вступит в силу 1 января 2024 года.
Из названия формы убрали указание на то, что ее подают в электронном виде. На титульном листе появились поля, в которых надо приводить количество страниц пояснений и количество листов документов-приложений (копий).
В порядке заполнения указали, что форму можно заполнить от руки...
ЕНП: УВЕДОМЛЕНИЕ ОБ ИСЧИСЛЕННЫХ СУММАХ НАЛОГОВ
Видео
.
Консультант
Лектор расскажет, когда и по каким налогам необходимо подавать уведомление об исчисленных суммах. Разъяснит, как исправить ошибку в уведомлении, какая ответственность предусмотрена за нарушение срока его представления. Рассмотрит нюансы подачи уведомлений по налогу на имущество организаций.
Содержание лекции
:
Общие правила
Как исправить ошибку в уведомлении
Нарушение срока подачи уведомления
Уведомление по налогу на имущество
Лектор
: Крутякова Татьяна Леонидовна
Открыть в КонсультантПлюс
Вопрос: Об определении налоговой базы по налогу на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, учтенных в качестве ОС.
Вопрос
: Об определении налоговой базы по налогу на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, учтенных в качестве ОС.
Ответ
: В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 374 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом обложения налогом на имущество организаций признается недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное...
Вопрос: О налоге на имущество в отношении недвижимости кредитной организации, временно не используемой в основной деятельности.
Вопрос
: О налоге на имущество в отношении недвижимости кредитной организации, временно не используемой в основной деятельности.
Ответ
: В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 374 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения по налогу на имущество организаций (далее - налог) признается недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, в случае, если налоговая...
Налоги, взносы, отчетность: что учесть в апреле
Новая форма расчета по страховым взносам
В новой форме объединили строки, в которых указывают взносы на ОПС, ОМС и страхование по ВНиМ. В одном подразделе отражают и расчет пенсионных взносов по доптарифу. Из-за объединения структура расчета изменилась: ряда подразделов больше нет, а у других теперь иные номера.
Подать расчет нужно не позднее 25 апреля.
См. готовые решения по заполнению расчета для
коммерческих
и
бюджетных
организаций.
Новая форма расчета 6-НДФЛ
В обновленном расчете 6-НДФЛ значительно...
Уведомление об исчисленных имущественных налогах: рекомендации дополнили
ФНС к ранее направленному письму направила еще одно, где ответила на ряд вопросов, которые возникают у организаций при подаче уведомлений об исчисленных транспортном, земельном налогах и налоге на имущество. Среди рекомендаций выделим такие:
за отчетные периоды 2023 года уведомления об исчисленных авансовых платежах по имущественным налогам надо подать не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок их уплаты;
если авансовые платежи по таким налогам за 2023 год платить без уведомления, то...
ФНС сообщает, что изменилось в формах документов, используемых в целях исчисления имущественных налогов
С 2023 года будут применяться обновленные формы уведомлений (сообщений) об исчисленных налоговыми органами сумм налогов, а также сообщений организаций о наличии транспортных средств и (или) объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.
С 1 февраля 2023 года начнет применяться новая форма заявления физлица о выдаче налогового уведомления на бумажном носителе.
Кроме того, обновлена форма декларации по налогу на имущество организаций.
Открыть в...
Чего ждать от налогов в 2023 году: факты и прогнозы
... надо считать доходом от источников в России.
Проект с этими поправками уже разработали. Полагаем, изменения могут принять уже в 2023 году.
Налог на имущество организаций
Факт: больше нет обязанности подавать декларацию по объектам, которые облагают по кадастровой стоимости....
Основные направления налоговой политики на 2023 - 2025 годы
В Госдуму внесли проект бюджета на 2023 год. Одно из приложений к нему - основные направления налоговой политики. Перечислим наиболее интересные положения:
- по кадастровой стоимости планируют облагать все объекты недвижимости организаций, кроме ряда сооружений (раздел об имущественных налогах приложения 2);
- собираются ввести норматив не облагаемых НДФЛ компенсаций, которые перечисляют дистанционщикам за использование личного или арендованного оборудования, программ и т.п. (п. 5 раздела о НДФЛ...
С отчета за 2022 год декларацию по налогу на имущество сдают по обновленной форме
ФНС скорректировала форму декларации по налогу на имущество организаций, порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде. Рассмотрим основные изменения:
из разд. 1 убрали стр. 005, где указывали признак налогоплательщика;
в стр. 010 разд. 2.1 больше нельзя отразить код 2 — условный номер объекта;
поменяли штрихкоды;
добавили разд. 2.2. Его заполняют организации с недвижимостью, по которой применяют вычет для СЗПК. В разд. 2 такие объекты не включают;
уточнили, что разд. 3 заполняют...
Даны разъяснения по вопросу налогообложения доходов, получаемых физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества
Сообщается, в частности, что на основании подпункта 4 пункта 3 статьи 217.1 НК РФ минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года, в случае если в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома или доли в праве собственности...
Налог на имущество по кадастровой стоимости: нюанс декларации с 2023
ФНС разъяснила: в декларацию, которую подают со следующего года, российским налогоплательщикам не нужно включать разд. 3. Его будут заполнять иностранные компании.
Напомним, с 1 января 2023 года российские организации не должны отчитываться об объектах, облагаемых по кадастровой стоимости.
Открыть в КонсультантПлюс
Разграничение движимого и недвижимого имущества: яркие споры для бухгалтера за 2021 – 2022 годы
... организация купила оборудование и поставила его на учет как отдельный инвентарный объект, а не как составную часть зданий, поэтому платить налог на имущество она не должна.
Кроме того, ВС РФ пояснил, почему нельзя относить объект к недвижимости, ориентируясь исключительно на его ...
НАЛОГОВЫЕ МЕРЫ ПОДДЕРЖКИ БИЗНЕСА
Видео
.
Консультант
Меры налоговой поддержки, в частности, включают перенос сроков уплаты налогов, новый порядок возмещения НДС и расчета пеней для организаций. Изменения коснулись также контролируемых сделок, долговых обязательств, авансовых платежей по налогу на прибыль, НДФЛ с материальной выгоды и др. Лектор расскажет об основных новшествах.
Содержание лекции
:
Сроки уплаты налогов
Контролируемые сделки
Пени для организаций
Заявительный порядок возмещения НДС
Долговые обязательства
Курсовые разницы...
С 1 января налог на имущество платит лизингодатель независимо от порядка учета объекта
С начала 2022 года действуют правила, по которым плательщиком налога на имущество организаций в отношении предмета лизинга считают лизингодателя. При этом по договорам, которые заключили до 1 января, стороны могут применять прежний порядок бухучета. Как указало ведомство, на уплату налога это не влияет: платить налог должен лизингодатель.
Открыть в КонсультантПлюс
Сортировать по релевантности | Отсортировано по дате
