Об учете IT-организацией доходов от оказания услуг по адаптации, модификации, установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных в целях налога на прибыль и страховых взносов
... собственных программ для ЭВМ, баз данных и тех программ для ЭВМ, разработку, адаптацию или модификацию которых она осуществляла.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 11.11.2024 N 03-03-06/1/111080
О применении освобождения от НДС при оказании услуг по обращению с ТКО региональным оператором, применяющим УСН, с 01.01.2025.
... регулирования тарифов предельного единого тарифа на услуги регионального оператора по обращению с ТКО без учета НДС.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 12.11.2024 N 03-07-11/111374
О применении ставки НДС при оказании организацией на УСН ("доходы") услуг в 2025 г., если выручка превысила 60 млн руб. и договоры подписаны (счета выставлены) в 2024 г.
... операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав с применением налоговых ставок в размере 20 или 10 процентов.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 12.11.2024 N 03-07-11/111489
Об НДС при передаче имущества (ОС) участнику ООО при выходе из него
... том числе Гражданским кодексом Российской Федерации и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 12.11.2024 N 03-07-11/111458
Об учете в целях налога на прибыль расходов реорганизованных организаций в виде капитальных вложений в предоставленные в аренду объекты ОС в форме неотделимых улучшений
... предоставленные в аренду объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, осуществленных реорганизуемыми организациями.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 13.11.2024 N 03-03-06/1/112194
О применении пониженной ставки по налогу на прибыль IT-организацией, одним из участников которой является иностранная организация с долей участия более 50%
... заказчика, являются для данной ИТ-организации заказными программами для ЭВМ (абзац восьмой пункта 1.15 статьи 284 Кодекса).
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 13.11.2024 N 03-03-06/1/112121
Об НДС при приобретении российской организацией у иностранного лица работ, местом реализации которых признается РФ, в случае заключения с другой организацией соглашения о переводе долга по их оплате
... котором вступило в силу заключенное российской организацией соглашение о переводе долга на другую российскую организацию.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 14.11.2024 N 03-07-08/112986
Об НДС при реализации банкам драгметаллов организацией - участником их производства, состоящей на спецучете с основным видом деятельности "Обработка (переработка) лома и отходов драгоценных металлов"
... на пользование недрами производство драгоценных металлов из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы.
В Письме от 16.05.2023 N 03-07-05/44145 Минфин России указал, что, в случае если организация в соответствии с нормами Федерального закона от 26.03.1998 N 41-ФЗ "О драгоценных металлах ...
Об определении организацией, применяющей УСН и осуществляющей облагаемые и не облагаемые НДС операции, величины доходов в целях освобождения от НДС с 01.01.2025
... числе доходы от реализации товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) НДС.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 14.11.2024 N 03-07-11/112748
Об НДС с 01.01.2025 при оказании услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах организацией, применяющей УСН
... гостиницах применяет налоговую ставку по НДС в размере 0 процентов, предусмотренную подпунктом 19 пункта 1 статьи 164 Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 14.11.2024 N 03-07-11/112772
Об НДС при уступке права требования возмещения убытков
... вычету новым кредитором сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных первоначальным кредитором, не имеется.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 18.11.2024 N 03-07-11/113885
О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов резидентом ТОР, в том числе расположенной в ДФО, имеющим обособленные подразделения в других ТОР
... положениям статьи 246 НК РФ филиалы (обособленные подразделения) не являются плательщиками налога на прибыль организаций.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 18.11.2024 N 03-03-06/1/114170
Об учете в целях налога на прибыль расходов на релокацию для трудоустройства иностранных граждан в организацию и уплате НДФЛ, страховых взносов с доходов в виде выплат гражданам на эти цели
... отнесения иностранных граждан к застрахованным лицам по обязательному социальному страхованию в Российской Федерации.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 19.11.2024 N 03-03-06/1/114729
Об НДС при реализации организацией, применяющей с 01.01.2025 УСН, входных билетов на посещение театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий
... предусмотренное подпунктом 20 пункта 2 статьи 149 Кодекса, в случае соблюдения условий, предусмотренных данным подпунктом.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 20.11.2024 N 03-07-11/115893
Об отнесении выплат участникам общества к дивидендам в целях налога на прибыль
... вышеперечисленных положений главы 25 НК РФ, то они квалифицируются и подлежат налогообложению как доходы в виде дивидендов.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 25.11.2024 N 03-03-06/1/117759
Об определении фактического использования нежилых помещений для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания в целях налога на имущество организаций
... обслуживания определяется исходя из общей площади нежилых помещений, предназначенных для размещения указанных объектов.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 27.11.2024 N 03-05-05-01/118746
О документальном подтверждении в целях налога на прибыль расходов на приобретение электронного авиабилета для перевозки работника и потребления услуги воздушной перевозки
... потребление услуги воздушной перевозки любыми документами, напрямую или косвенно подтверждающими факт перевозки работника.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 28.11.2024 N 03-03-06/1/119381
Об учете расходов, удерживаемых маркетплейсом из выручки от реализации, поступающей от покупателей товаров, налогоплательщиком, применяющим УСН
... применяющего УСН, в данном случае будет соответствовать дата возникновения у него права распоряжаться полученными доходами.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 06.12.2024 N 03-11-06/2/123336
О применении повышающего коэффициента при формировании первоначальной стоимости нематериальных активов в виде исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных в целях налога на прибыль
... внимание, что программы для ЭВМ, введенные в эксплуатацию до 01.01.2025, должны быть отнесены к сфере искусственного интеллекта.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 13.12.2024 N 03-03-06/1/126137
Об уплате страховых взносов со стоимости услуги по проведению культурно-массового мероприятия, организуемого работодателем для своих работников в соответствии с коллективным договором
... обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплата в натуральной форме в рамках трудовых отношений.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 13.12.2024 N 03-15-06/126025
О расчете в целях налога на прибыль суммы федерального инвестиционного налогового вычета и амортизационной премии.
... процентов (30 процентов), если такие "максимальные" проценты предусмотрены учетной политикой для целей налогообложения.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 24.12.2024 N 03-03-06/1/130574
Об учете в целях налога при УСН расходов в виде сумм налога на имущество организаций, уплаченного в отношении недвижимости, по которой налоговая база определяется как кадастровая стоимость.
... имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в порядке, установленном главой 30 Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 25.12.2024 N 03-11-06/2/131199
НДС на УСН с 2025 года: Минфин пояснил, как считать доходы при преобразовании организации
Если организация преобразована из одной организационно-правовой формы в другую, то для целей НДС и налога по УСН она учитывает доходы с начала отчетного (налогового) периода, т.е. с 1 января. Поэтому при преобразовании организации в 2024 году она определяет доходы с 1 января 2024 года.
Ведомство отметило, что тот же подход и у ВС РФ.
Напомним, с 1 января 2025 года организации и ИП на УСН платят НДС, если их доходы свыше 60 млн руб.
Открыть в КонсультантПлюс
Электронный документооборот в учреждении: Минфин ввел еще 8 форм
Ведомство скорректировало Приказ N 61н. Добавили акт сверки расчетов (ф. 0510477), сведения о признании объектов права нефинансовых активов (ф. 0510478) и 6 инвентаризационных описей (п. 1 изменений):
для расчетов с поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (ф. 0510469);
ценных бумаг (ф. 0510470);
долгов по кредитам, займам и ссудам (ф. 0510471);
состояния госдолга (ф. 0510472, 0510473 и 0510474).
Учреждения должны использовать новые формы с 1 января 2026 года, но могут начать применять их...
Подача аудиторского заключения в ГИРБО не влияет на аудируемых лиц
Ведомство напомнило, что в информресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности будет храниться больше информации. Так, аудиторы должны направлять в него аудиторские заключения о годовой консолидированной финотчетности с отчетности за 2025 год, а заключения о промежуточной консолидированной финотчетности - с отчетности за 2026 год. Финансисты пояснили, что новая обязанность аудиторов не меняет отношения с аудируемым лицом и не перераспределяет ответственность между ними.
Открыть в КонсультантПлюс
РСВ и персонифицированные сведения подают на членов совета директоров, даже если нет выплат
... выплат в расчетном или отчетном периоде не было.
ФНС приходила к тому же выводу о членах совета директоров (наблюдательного совета).
Отметим, Минфин и ФНС уже говорили, что нужно подавать нулевую отчетность, даже когда нет выплат. Суды поддерживают этот подход.
Открыть в КонсультантПлюс
Оплата проезда в отпуск и НДФЛ: Минфин пояснил, как доказать, что северянин и его семья живут вместе
... багажа.
Эти члены семьи должны проживать вместе с работником.
В НК РФ нет перечня документов, которые подтверждают совместное проживание. Минфин считает, что подтверждением могут быть документы о регистрации по месту жительства (пребывания), а также любые иные документы.
Сходные ...
КБК на 2025 год для НДФЛ и туристического налога: изменения опубликованы
Минфин скорректировал перечни КБК на 2025 год и плановый период. Изменения затронули, в частности: НДФЛ, акцизы, госпошлины.
Так, при перечислении ...
Расходы по налогу на прибыль: Минфин рассказал об использовании электронного посадочного талона
В НК РФ нет конкретного перечня документов для подтверждения расходов на авиабилеты. Однако электронный посадочный талон со статусом "использован" говорит о перевозке работника, поэтому он может подтверждать затраты.
Недавно ведомство уже давало аналогичные разъяснения о распечатанной маршрутной квитанции электронного билета со статусом "использован". Она также может подтверждать расходы по налогу на прибыль.
Открыть в КонсультантПлюс
Налог на прибыль в 2025 году и повышающий коэффициент: Минфин указал нюансы применения
Ведомство пояснило:
- затраты на адаптацию и модификацию программ (баз данных) со следующего года учитывают в расходах без коэффициента 2;
- к расходам на приобретение права на использование программ (баз данных) из реестра, которые относятся к сфере искусственного интеллекта и произведены до 1 января 2025 года, но их признают и после этой даты, применяют коэффициент 1,5;
- к расходам на приобретение права на использование программ (баз данных), программно-аппаратных комплексов из реестра, понесенным...
Минфин собрал обзор частых нарушений при ВФА
Ведомство подготовило обзор, основываясь на результатах проведенного Казначейством анализа внутреннего финансового аудита главных администраторов. Среди прочего указали на такие ошибки:
руководитель ВФА не подписал программу аудиторского мероприятия;
в программе аудиторского мероприятия не было объектов и методов ВФА либо они были указаны некорректно;
в заключениях не содержалось предложений и рекомендаций.
Открыть в КонсультантПлюс
Бухгалтерский учет, финансовая отчетность и аудит: утверждены основные направления до 2030 года
... использовать как ориентир при подготовке НПА и других отраслевых документов. План мероприятий по реализации этих направлений утвердит Минфин в ближайшие три месяца.
Цель госполитики - повышение достоверности, своевременности и комплексности информации о деятельности экономических ...
Начисление взносов с возмещения расходов на проезд к месту работы и обратно суд не поддержал
... квалификации работников, сложности, качества, объема работы и не являются вознаграждением за труд.
К сходным выводам этот суд уже приходил.
Отметим, Минфин считает, что компенсации проезда к месту работы и обратно нет в перечне необлагаемых выплат. Поэтому с нее надо платить взносы.
Открыть ...
НДС, НДФЛ и налог на прибыль от операций с цифровой валютой: правительство одобрило поправки
Кабмин поддержал поправки к проекту изменений в НК РФ. Они устанавливают правила обложения доходов и расходов от майнинга цифровой валюты, ее купли-продажи, а также обязанности операторов майнинговой инфраструктуры, связанные с налоговым контролем.
Цифровую валюту хотят признать имуществом. Доходы в виде цифровой валюты от майнинга предлагают учитывать при их получении в размере рыночной стоимости. Доходы можно будет уменьшить на расходы в связи с майнингом.
Операции с цифровой валютой планируют...
НДС при УСН: оплату в 2025 году товаров, проданных в 2024 году, в базу по НДС не включают
... организации и ИП не платят НДС при реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав. Со следующего года они признаются плательщиками НДС.
Минфин считает, что если ИП на УСН после 1 января 2025 года получит плату за товары, работы, услуги, реализованные до этой даты, то оснований для ...
Расходы на консервацию незавершенного строительства с 2025 года нужно учитывать по коду 228 КОСГУ
Опубликовали поправки к Порядку применения КОСГУ N 209н. Их следует применять в учете с 1 января 2025 года и с отчетности за 2025 год (п. 2 приказа).
Из назначения подстатьи 225 КОСГУ исключили расходы на приобретение работ по консервации объекта незавершенного строительства. Такие затраты перенесли на подстатью 228 КОСГУ (изменения к приказу).
Открыть в КонсультантПлюс
НДФЛ и взносы: суд признал подотчетные суммы доходом физлиц
... взносы.
Суды поддержали контролеров:
- организация не обосновала выдачу денег по требованиям ЦБ РФ о порядке ведения кассовых операций и Минфина (нет приказа о выдаче денег с указанием Ф.И.О., суммы и срока выдачи либо заявления, в котором приведены реквизиты карты, и др.);
- не ...
Расходы по налогу на прибыль: Минфин указал на статус в маршрутной квитанции авиабилета
Расходы на покупку электронного авиабилета может подтвердить сформированная программой маршрут/квитанция, в которой указана стоимость перелета. Она должна отвечать требованиям ст. 252 НК РФ и Закона об электронной подписи.
Оправдательным документом может служить распечатанная маршрутная квитанция электронного билета со статусом "использован", если она подтверждает перевозку работника.
Открыть в КонсультантПлюс
В расходах по налогу на прибыль можно будет учесть туристический налог, разъяснил Минфин
Сумму туристического налога, оплаченную при найме жилья в командировке, с 1 января 2025 года относят к командировочным расходам.
Напомним, со следующего года вводят туристический налог.
Открыть в КонсультантПлюс
НДС и налог на прибыль при предоставлении потенциальному покупателю образцов товара для тестирования
... передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги) (пункт 2 статьи 248 главы 25 "Налог на прибыль организаций" Кодекса).
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 04.03.2024 N 03-07-11/18971
Применение пониженной ставки по налогу на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов IT-организацией, перешедшей с УСН на ОСН
... применения пониженной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций и единого пониженного тарифа страховых взносов.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 11.03.2024 N 03-15-05/21159
Выполнение функций налогового агента по налогу на прибыль при выплате депозитарием дивидендов по акциям, выпущенным российской организацией
... положения НК РФ в целях правильного исчисления суммы налога на прибыль в зависимости от категории получателей таких доходов.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 11.06.2024 N 03-03-06/2/53974
Учет в целях налога на прибыль затрат в виде арендных (лизинговых) платежей и компенсации другому налогоплательщику его расходов
... не могут быть учтены в составе расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 13.06.2024 N 03-03-06/1/54491
Учет в целях налога на прибыль расходов, связанных с предотвращением или ликвидацией последствий стихийных бедствий или чрезвычайных ситуаций
... на прибыль организаций при условии соответствия таких расходов критериям, установленным пунктом 1 статьи 252 Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 13.06.2024 N 03-03-06/1/54320
Фактическая оплата товаров (работ, услуг) в целях налога на прибыль и НДС
... порядок расчета и уплаты налога на прибыль организаций и НДС определен положениями глав 25 и 21 Кодекса соответственно.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 14.06.2024 N 03-03-07/54902
НДС при уступке российской организацией (лицензиаром) третьему лицу права требования долга по договору на предоставление неисключительной лицензии и патента иностранной компании (лицензиату)
... иное содержание понятия "услуги", нежели установлено п. 5 ст. 38 НК РФ и п. 1 ст. 39 НК РФ. Аналогичные выводы транслируются в разъяснениях Минфина России и распространяются также в части применения положений ст. ст. 149, 161 НК РФ.
Верно ли Компания, последовательно применяя положения ...
Освобождение от НДС при реализации или ввозе в РФ медицинских изделий
... утвержденный вышеуказанным постановлением Правительства Российской Федерации с учетом примечаний к данному перечню.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 19.06.2024 N 03-07-07/56434
Ставка НДС 10% при реализации на территории РФ глютена пшеничного и глютена кукурузного
... соответствии, принятыми в соответствии с Федеральным законом от 27 декабря 2002 г. N 184-ФЗ "О техническом регулировании".
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 19.06.2024 N 03-07-07/56503
Восстановление НДС при получение от присоединяемой организации объектов недвижимости, ранее полученных при реорганизации иной организации
... добавленную стоимость, принятых к вычету по таким объектам недвижимости (объектам основных средств) иной организацией.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 26.06.2024 N 03-07-11/59290
Условия формирования дополнительных расходов на особо сложный и дорогой вид капитального ремонта при создании резерва расходов на ремонт ОС в целях налога на прибыль
... организация должна соблюсти условие о неосуществлении такого ремонта основных средств в трех предыдущих налоговых периодах.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 26.06.2024 N 03-03-06/1/59463
Сортировать по релевантности | Отсортировано по дате
