Требования к первичному учетному документу в виде электронного документа в целях налога на прибыль
Вопрос
:
О требованиях к первичному учетному документу в виде электронного документа в целях налога на прибыль.
Ответ
: Согласно пункту 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в целях главы 25 Кодекса налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 Кодекса). Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 Кодекса, убытки), при...
Применение с 01.01.2025 ставок НДС организацией, применяющей УСН и получившей доход по итогам 2024 г. в размере 260 млн руб., и коэффициента-дефлятора к лимитам по доходам по УСН в целях НДС
Вопрос
: Возник вопрос об определении правильной ставки НДС на 2025 г. для организации, находящейся на УСН "доходы минус расходы", по итогам полученных доходов в 2024 г.
Ставка НДС в размере 5% доступна налогоплательщику, применяющему УСН, при доходах от 60 млн до 250 млн руб. Ставка 7% - при доходах от 60 млн до 450 млн руб. (п. 8 ст. 164 НК РФ (в ред. Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ)).
На основании п. 5 ст. 2 Федерального закона N 176-ФЗ указанные в п. 8 ст. 164 НК РФ величины...
Вычет НДС при приобретении организацией товаров для выполнения СМР, если в налоговом периоде работы заказчику не сданы
Вопрос
: Имеет ли право организация при исчислении НДС с полученного аванса с заказчика уменьшить общую исчисленную сумму налога на установленные ст. ст. 171, 172 НК РФ налоговые вычеты ("входной" НДС, выставленный в адрес общества контрагентами - продавцами строительных материалов и оборудования) при отсутствии в налоговом периоде сдачи выполненных работ заказчику?
Ответ
: Согласно пункту 2 статьи 171 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации...
Представление расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физлицах в отношении членов совета директоров (ревизионной комиссии) при отсутствии выплат
Вопрос
: О представлении расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физлицах в отношении членов совета директоров (ревизионной комиссии) при отсутствии выплат.
Ответ
: Определениями Конституционного Суда Российской Федерации от 06.06.2016 N 1169-О и N 1170-О установлено, что отношения с участием членов совета директоров и ревизионной комиссии в полной мере подпадают под предмет регулирования гражданско-правового законодательства, как он установлен в пункте 1 статьи 2 Гражданского...
НДС в отношении услуг по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, оказываемых ИП, применяющим УСН, если он также занимается перевозкой пассажиров, с 01.01.2025
Вопрос
: Об НДС в отношении услуг по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, оказываемых ИП, применяющим УСН, если он также занимается перевозкой пассажиров, с 01.01.2025.
Ответ
: Согласно положениям Федерального закона от 12 июля 2024 г. N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"...
Об НДС при оказании организацией услуг по предоставлению в пользование жилых помещений для кратковременного проживания в них граждан, в том числе ее работников
Вопрос
: Об НДС при оказании организацией услуг по предоставлению в пользование жилых помещений для кратковременного проживания в них граждан, в том числе ее работников.
Ответ
: В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации признаются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость. При этом перечень операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых...
О налоге на прибыль при получении иностранной организацией доходов по операциям с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами
Вопрос
: О налоге на прибыль при получении иностранной организацией доходов по операциям с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами.
Ответ
: Цифровыми финансовыми активами признаются цифровые права, включающие денежные требования, возможность осуществления прав по эмиссионным ценным бумагам, права участия в капитале непубличного акционерного общества, право требовать передачи эмиссионных ценных бумаг, которые предусмотрены решением о выпуске цифровых финансовых активов в порядке,...
О приостановлении операций по счетам организации в банке и основаниях для открытия банком счета, депозита иностранной организации
Вопрос
: О приостановлении операций по счетам организации в банке и основаниях для открытия банком счета, депозита иностранной организации.
Ответ
: В силу пункта 9.1 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке отменяется в случаях, указанных в пункте 3.1, абзаце втором пункта 3.2, пункте 7 статьи 76 Кодекса и в пункте 10 статьи 101 Кодекса, а также по основаниям, предусмотренным иными федеральными законами...
О применении освобождения от НДФЛ в отношении выплат при увольнении работника с 01.01.2025
Вопрос
: О применении освобождения от НДФЛ в отношении выплат при увольнении работника с 01.01.2025.
Ответ
: Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" (далее - Федеральный закон N 259-ФЗ) внесены изменения в статью 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
В соответствии с пунктом 1 статьи 217 Кодекса (в редакции...
О применении ставки НДС 10% при реализации в РФ продовольственного товара "Сахар молочный пищевой"
Вопрос
: О применении ставки НДС 10% при реализации в РФ продовольственного товара "Сахар молочный пищевой".
Ответ
: На основании подпункта 1 пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в случае реализации на территории Российской Федерации продовольственных товаров применяется налоговая ставка в размере 10 процентов.
В целях реализации пункта 2 статьи 164 Кодекса Постановлением Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2004 г. N 908 утверждены перечни...
Об освобождении от НДС с 01.01.2025 организаций общественного питания, применяющих УСН, а также определении среднемесячного размера выплат и иных вознаграждений, начисленных ими в пользу физлиц
Вопрос
: Об освобождении от НДС с 01.01.2025 организаций общественного питания, применяющих УСН, а также определении среднемесячного размера выплат и иных вознаграждений, начисленных ими в пользу физлиц.
Ответ
: Согласно положениям Налогового кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 12 июля 2024 г. N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу...
Об освобождении от НДС реализации оператором почтовой связи, применяющим ОСН, услуг почтовой связи, подтверждение оплаты которых осуществляется почтовыми марками такого оператора
Вопрос
: Об освобождении от НДС реализации оператором почтовой связи, применяющим ОСН, услуг почтовой связи, подтверждение оплаты которых осуществляется почтовыми марками такого оператора.
Ответ
: Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) признается реализация товаров (работ, услуг), а также передача имущественных прав на территории Российской Федерации. При этом пунктом...
Об НДС с 01.01.2025 при оказании организацией, применяющей УСН, услуг по перемещению задержанных транспортных средств на специализированную стоянку и их хранению
Вопрос
: Об НДС с 01.01.2025 при оказании организацией, применяющей УСН, услуг по перемещению задержанных транспортных средств на специализированную стоянку и их хранению.
Ответ
: Согласно положениям Федерального закона от 12 июля 2024 г. N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" (далее - Федеральный...
О применении ставок по налогу на прибыль участниками соглашения о защите и поощрении капиталовложений с 01.01.2025
Вопрос
: О применении ставок по налогу на прибыль участниками соглашения о защите и поощрении капиталовложений с 01.01.2025.
Ответ
: Согласно нормам пункта 4.3 статьи 5 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) положения актов законодательства о налогах и сборах, в том числе в части введения новых налогов и (или) сборов, вступившие в силу после даты включения в реестр, предусмотренный Федеральным законом от 01.04.2020 N 69-ФЗ "О защите и поощрении капиталовложений в Российской...
О налоге на прибыль с сумм превышения над дивидендами при непропорциональном распределении чистой прибыли
Вопрос
: О налоге на прибыль с сумм превышения над дивидендами при непропорциональном распределении чистой прибыли.
Ответ
: Согласно пункту 1 статьи 43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) дивидендом для целей налогообложения признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально...
Об инвестиционном вычете по налогу на прибыль в отношении расходов на капитальные вложения в предоставленные в аренду объекты ОС в форме неотделимых улучшений, произведенных с согласия арендодателя
Вопрос
: Об инвестиционном вычете по налогу на прибыль в отношении расходов на капитальные вложения в предоставленные в аренду объекты ОС в форме неотделимых улучшений, произведенных с согласия арендодателя.
Ответ
: На основании пункта 1 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) законами субъектов Российской Федерации в порядке, предусмотренном статьей 286.1 Кодекса, может быть установлено право налогоплательщика уменьшить суммы налога на прибыль организаций (авансового...
Об учете в целях налога на прибыль доходов некоммерческой организации от размещения денежных средств на депозитных счетах в банке
Вопрос
:
Об учете в целях налога на прибыль доходов некоммерческой организации от размещения денежных средств на депозитных счетах в банке.
Ответ
: При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций налогоплательщики учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьями 249 и 250 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ).
Пунктом 6 статьи 250 НК РФ определено, что доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита...
Об учете налоговым агентом при исчислении налога на прибыль сумм налогов, удержанных им при выплате доходов иностранной организации
Вопрос
: Об учете налоговым агентом при исчислении налога на прибыль сумм налогов, удержанных им при выплате доходов иностранной организации.
Ответ
: Согласно статье 246 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются, в частности, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.
Уплачивать законно...
Об учете в целях налога на прибыль доходов и расходов, возникающих от переоценки драгоценных металлов.
Вопрос
: Об учете в целях налога на прибыль доходов и расходов, возникающих от переоценки драгоценных металлов.
Ответ
: В подпункте 19 пункта 2 статьи 290 и подпункте 18 пункта 2 статьи 291 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) содержатся специальные положения, касающиеся порядка признания доходов и расходов банков, возникающих от переоценки драгоценных металлов.
Так, к доходам банков в целях главы 25 НК РФ относятся, в частности, доходы от осуществления банковской деятельности...
Об учете в целях налога на прибыль расходов на утилизацию отходов и уплату экологического сбора
Вопрос
: Об учете в целях налога на прибыль расходов на утилизацию отходов и уплату экологического сбора.
Ответ
: В целях главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 Кодекса).
Суммы налогов и сборов, начисленные в установленном Кодексом порядке (за исключением перечисленных в статье 270 Кодекса), в целях налогообложения прибыли организаций согласно подпункту...
Об изменении в целях налога на прибыль первоначальной стоимости НМА в виде исключительного права на программу для ЭВМ при ее исключении из реестра российских программ для ЭВМ и баз данных
Вопрос
: Об изменении в целях налога на прибыль первоначальной стоимости НМА в виде исключительного права на программу для ЭВМ при ее исключении из реестра российских программ для ЭВМ и баз данных.
Ответ
: В соответствии с абзацем одиннадцатым пункта 3 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) первоначальная стоимость амортизируемых нематериальных активов определяется как сумма расходов на их приобретение (создание) и доведение их до состояния, в котором они пригодны для...
Об учете в целях налога на прибыль стоимости ГСМ и ремонта, возмещаемой работнику, использующему личный автомобиль в служебных целях
Вопрос
: Об учете в целях налога на прибыль стоимости ГСМ и ремонта, возмещаемой работнику, использующему личный автомобиль в служебных целях.
Ответ
: Согласно положениям статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных экономически обоснованных и документально подтвержденных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 НК РФ), при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной...
Профсоюз организации выделяет путевки для наиболее эффективных работников производства и членов их семей на праздничные нерабочие дни. Все путевки оплачиваются за счет членских взносов. Должен ли работник уплатить НДФЛ со стоимости путевки, выделенной ему
Вопрос
:
Профсоюз организации выделяет путевки для наиболее эффективных работников производства и членов их семей на праздничные нерабочие дни. Все путевки оплачиваются за счет членских взносов. Должен ли работник уплатить НДФЛ со стоимости путевки, выделенной ему и членам его семьи?
Ответ
: В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные...
О налоге на имущество организаций при аренде недвижимого имущества и учете объектов налогообложения иностранными организациями, осуществляющими деятельность в РФ через постоянные представительства
Вопрос
:
О налоге на имущество организаций при аренде недвижимого имущества и учете объектов налогообложения иностранными организациями, осуществляющими деятельность в РФ через постоянные представительства.
Ответ
: В соответствии с пунктом 1 статьи 373 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщиками налога на имущество организаций признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 Кодекса.
Согласно подпункту...
Об определении цен в сделках между взаимозависимыми лицами в целях обеспечения их соответствия рыночному уровню
Вопрос
:
Об определении цен в сделках между взаимозависимыми лицами в целях обеспечения их соответствия рыночному уровню.
Ответ
: С 01.01.2012 вступил в силу Федеральный закон от 18.07.2011 N 227-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения" (далее - Федеральный закон N 227-ФЗ), дополнивший Налоговый кодекс Российской Федерации (далее - Кодекс) разделом V.1, положения которого...
О формировании отрицательного сальдо ЕНС и привлечении к ответственности за совершение налоговых правонарушений в результате проведения камеральных проверок
Вопрос
:
О формировании отрицательного сальдо ЕНС и привлечении к ответственности за совершение налоговых правонарушений в результате проведения камеральных проверок.
Ответ
: В соответствии с пунктом 2 статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) камеральная налоговая проверка по общему правилу проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение...
Об НДС при реализации коммунальных услуг, а также работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД, выполняемых (оказываемых) управляющими организациями, применяющими УСН с 01.01.2025
Вопрос
:
Об НДС при реализации коммунальных услуг, а также работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД, выполняемых (оказываемых) управляющими организациями, применяющими УСН с 01.01.2025.
Ответ
: Согласно положениям Федерального закона от 12 июля 2024 г. N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных...
О страховых взносах и НДФЛ в отношении вознаграждения председателя правления ТСЖ, выплачиваемого через управляющую организацию
Вопрос
:
О страховых взносах и НДФЛ в отношении вознаграждения председателя правления ТСЖ, выплачиваемого через управляющую организацию.
Ответ
: 1.
Страховые взносы
В соответствии с пунктом 3 статьи 8 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые...
О применении ставки НДС 10% при реализации в РФ медицинских изделий, в том числе хирургических, прочих, не включенных в другие группировки
Вопрос
:
В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 11.09.2024 N 1246 "О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации" (далее - Постановление) был скорректирован Перечень кодов медицинских товаров в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, облагаемых налогом на добавленную стоимость при реализации по ставке 10% при их реализации, следующим образом:
- позицию с кодом 22.22.14.000 "Бутыли, бутылки...
О ставке НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг по организации грузоперевозки различными видами транспорта, где один пункт находится за пределами РФ, а другой - в РФ
Вопрос
:
Организация является главным образом экспедиторской компанией, оказывающей услуги по организации международных перевозок грузов различными видами транспорта. Оказание услуг по экспедированию грузов происходит на основании договоров об оказании услуг по транспортно-экспедиционной деятельности.
Организация оказывает услуги по организации международных перевозок грузов, в том числе из Китая, в различные регионы РФ, при этом конечный пункт доставки груза согласовывается сторонами и указывается...
О документах для применения вычета по НДС при оплате организацией-работодателем предстоящего оказания услуг перевозки работника к месту командировки и обратно по договору с работником
Вопрос
: В силу служебных обязанностей работник часто бывает в командировках в городах России. Проездные документы оплачивает платежным поручением организация-работодатель на основании выставленного перевозчиком счета. Проездной документ часто оплачивается заранее. По факту оформления билета перевозчик представляет работнику маршрутную квитанцию или купон к ж/д билету, в котором отдельной строкой выделена сумма НДС. В случаях, когда оплата проездного документа была произведена в одном отчетном периоде...
Об НДС и заполнении счета-фактуры при реализации товара по договору поставки, предусматривающему расчет в условных единицах и доставку товара третьим лицом - транспортной организацией
Вопрос
:
Между юридическими лицами, плательщиками НДС, заключен договор поставки товаров. По условиям договора:
1) расчеты за товар осуществляются в у. е., оплата производится в рублях по курсу Банка России на дату оплаты после даты передачи товара Поставщиком Покупателю;
2) по условиям договора Поставщик организует доставку товара до склада Покупателя посредством привлечения Транспортной компании (третье лицо);
3) по условиям договора переход права собственности на товар осуществляется датой, указанной...
Об НДС при установке ресурсоснабжающей организацией общедомовых приборов учета в случае неисполнения собственниками помещений в МКД обязанности по оснащению дома такими приборами учета
Вопрос
: Исходя из содержания ч. 5 ст. 13 Федерального закона от 23.11.2009 N 261-ФЗ "Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Закон об энергосбережении) обязанность обеспечить оснащение многоквартирных домов приборами учета используемых воды, тепловой энергии, электрической энергии, а также ввод установленных приборов учета в эксплуатацию возложена на собственников помещений в многоквартирных...
Об учете в целях налога на прибыль доходов и расходов застройщика в рамках долевого строительства, а также определении им финансового результата от использования целевых средств
Вопрос
: Об учете в целях налога на прибыль доходов и расходов застройщика в рамках долевого строительства, а также определении им финансового результата от использования целевых средств.
Ответ
: Порядок учета в целях налогообложения прибыли организаций доходов и расходов организации-застройщика, полученных и понесенных за счет средств дольщиков, аккумулирование которых организацией-застройщиком осуществляется на своих счетах, установлен соответствующими положениями подпункта 14 пункта 1 статьи 251...
О составлении счета-фактуры при получении аванса одним платежным поручением за несколько месяцев без указания периода оплаты в счет оказания услуг по предоставлению в аренду недвижимого имущества
Вопрос
:
Банк сдает в аренду нежилое помещение. Арендатор перечислил аванс одним платежным поручением за несколько месяцев без указания в назначении платежа периода, за который произведена оплата.
Как правильно банку сформировать для арендатора авансовый счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК РФ):
1-й вариант: составить один авансовый счет-фактуру на общую сумму платежного поручения;
2-й вариант: оформить несколько авансовых счетов-фактур за каждый оплаченный месяц отдельно исходя из ежемесячной стоимости...
Об учете личным фондом промежуточных доходов по паям ПИФов в целях применения ставки 15% по налогу на прибыль
Вопрос
: Об учете личным фондом промежуточных доходов по паям ПИФов в целях применения ставки 15% по налогу на прибыль.
Ответ
: В соответствии с пунктом 1.18 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для личных фондов устанавливается налоговая ставка по налогу на прибыль организаций в размере 15 процентов. При этом сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2 процентов, зачисляется в федеральный бюджет, а сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере...
О раскрытии физлицом в уведомлении о КИК информации о доле и порядке участия в иностранной организации, если его участие в КИК реализовано через российскую организацию (АО или ООО)
Вопрос
: О раскрытии физлицом в уведомлении о КИК информации о доле и порядке участия в иностранной организации, если его участие в КИК реализовано через российскую организацию (АО или ООО).
Ответ
: В соответствии с подпунктом 3 пункта 3.1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики - физические лица обязаны уведомлять налоговый орган по месту своего жительства в порядке и сроки, предусмотренные статьей 25.14 Кодекса, о контролируемых иностранных компаниях...
О налоге на прибыль при выплате дохода иностранной организации через платежного посредника
Вопрос
:
О налоге на прибыль при выплате дохода иностранной организации через платежного посредника.
Ответ
: Порядок налогообложения дохода иностранной организации от предпринимательской деятельности в Российской Федерации определяется нормами пункта 1 статьи 246, статьи 247, статьи 309 и статьи 310 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), исходя из положений которых иностранная организация, получающая доходы от источников в Российской Федерации, признается налогоплательщиком налога...
О восстановлении сумм НДС, ранее принятых к вычету по ОС, в том числе по которым произведена единовременная корректировка их балансовой стоимости, при переходе организации с ОСН на УСН.
Вопрос
: В связи с введением в действие Приказа Минфина России от 17.09.2020 N 204н "Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 6/2020 "Основные средства" (далее - ФСБУ 6/2020) для целей бухгалтерского учета за 2022 г. акционерным обществом (далее - АО) были пересмотрены элементы амортизации ОС - объекты с нулевой остаточной стоимостью увеличили до рыночной стоимости.
Во исполнение требований п. 49 ФСБУ 6/2020 АО произведена единовременная корректировка балансовой...
Об учете IT-организацией доходов от оказания услуг по адаптации, модификации, установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных в целях налога на прибыль и страховых взносов
Вопрос
: Об учете IT-организацией доходов от оказания услуг по адаптации, модификации, установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных в целях налога на прибыль и страховых взносов.
Ответ
: В соответствии с пунктом 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей...
О применении освобождения от НДС при оказании услуг по обращению с ТКО региональным оператором, применяющим УСН, с 01.01.2025.
Вопрос
: В связи с принятием Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" каков порядок применения нормы по освобождению регионального оператора по обращению с ТКО от уплаты налога на добавленную стоимость, установленной пп. 36 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ?...
О применении ставки НДС при оказании организацией на УСН ("доходы") услуг в 2025 г., если выручка превысила 60 млн руб. и договоры подписаны (счета выставлены) в 2024 г.
Вопрос:
Организация применяет УСН ("доходы"). На данный момент выручка превысила 60 млн руб. При подписании договоров и выставлении счетов в 2024 г. за услуги, которые будут оказаны в 2025 г., обязана ли организация исчислять НДС в размере 5%?
Ответ
: На основании подпункта "б" пункта 5 статьи 2 Федерального закона от 12 июля 2024 г. N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации...
Об НДС при передаче имущества (ОС) участнику ООО при выходе из него
Вопрос
: Облагается ли НДС стоимость имущества (основного средства), которое передано бывшему участнику ООО в качестве оплаты действительной стоимости доли (при условии определения действительной стоимости доли через оценку)?
Ответ
: На основании подпункта 5 пункта 3 статьи 39 и подпункта 1 пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не признается объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость передача имущества в пределах первоначального взноса участнику...
Об учете в целях налога на прибыль расходов реорганизованных организаций в виде капитальных вложений в предоставленные в аренду объекты ОС в форме неотделимых улучшений
Вопрос
:
Об учете в целях налога на прибыль расходов реорганизованных организаций в виде капитальных вложений в предоставленные в аренду объекты ОС в форме неотделимых улучшений.
Ответ
: Согласно абзацу пятому пункта 1 статьи 256 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) капитальные вложения в предоставленные в аренду объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных арендатором с согласия арендодателя, признаются амортизируемым имуществом.
Пунктом 1 статьи 258...
О применении пониженной ставки по налогу на прибыль IT-организацией, одним из участников которой является иностранная организация с долей участия более 50%
Вопрос
: О применении пониженной ставки по налогу на прибыль IT-организацией, одним из участников которой является иностранная организация с долей участия более 50%.
Ответ
: В соответствии с пунктом 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных...
Об НДС при приобретении российской организацией у иностранного лица работ, местом реализации которых признается РФ, в случае заключения с другой организацией соглашения о переводе долга по их оплате
Вопрос
: Организация, будучи российской организацией - налогоплательщиком (далее по тексту - Заказчик работ), приобрела у иностранной организации - подрядчика, не состоящей на учете в налоговых органах Российской Федерации, работы, местом реализации которых в порядке, определяемом ст. 148 НК РФ, является территория Российской Федерации. Стоимость работ, в соответствии с положениями договора, установлена в иностранной валюте. Указанные работы реализованы иностранной организацией - подрядчиком (далее...
Об НДС при реализации банкам драгметаллов организацией - участником их производства, состоящей на спецучете с основным видом деятельности "Обработка (переработка) лома и отходов драгоценных металлов"
Вопрос
:
Федеральным законом от 27.06.2018 N 159-ФЗ "О внесении изменений в статьи 164 и 165 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" в пп. 6 п. 1 ст. 164 Налогового кодекса РФ внесены изменения. В соответствии с принятыми изменениями право на применение налоговой ставки 0% по НДС при реализации драгоценных металлов банкам также предоставляется налогоплательщикам, осуществляющим без лицензии на пользование недрами производство драгоценных металлов из лома и отходов, содержащих...
Об определении организацией, применяющей УСН и осуществляющей облагаемые и не облагаемые НДС операции, величины доходов в целях освобождения от НДС с 01.01.2025
Вопрос
: Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Основными видами деятельности являются строительство и продажа собственной недвижимости. В 2024 г. организация планирует ввести в эксплуатацию многоквартирный дом с жилыми и нежилыми помещениями и, соответственно, реализовывать после оформления в собственность.
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, с 2025 г. становятся плательщиками НДС, но при доходах...
Об НДС с 01.01.2025 при оказании услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах организацией, применяющей УСН
Вопрос
:
Об НДС с 01.01.2025 при оказании услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах организацией, применяющей УСН.
Ответ
: С 1 января 2025 года вступают в силу положения Налогового кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 12 июля 2024 г. N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных...
Об НДС при уступке права требования возмещения убытков
Вопрос
:
Об НДС при уступке права требования возмещения убытков.
Ответ
: Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) передача имущественных прав на территории Российской Федерации признается объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость. В связи с этим операции по уступке права требования возмещения убытков признаются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость.
Пунктом...
Сортировать по релевантности | Отсортировано по дате
