Поиск

Размер шрифта

Цвет фона и шрифта

Изображения

Озвучивание текста

Обычная версия сайта

Вопрос: В Постановлении Правительства РФ от 31.12.2004 N 908 "Об утверждении перечней кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов" поименован код 01.11.92 - семена горчицы. В соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности ОК 034-2014 (КПЕС 2008), утвержденным Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст, код 01.11.92 подразделяется на более детализированные...

Вопрос: О применении в целях налога на прибыль специального коэффициента к основной норме амортизации в отношении НМА в виде исключительных прав на программы ЭВМ и базы данных.

Ответ: Согласно подпункту 6 пункта 2 статьи 259.3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3, в отношении нематериальных активов в виде исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных. При этом данное положение не распространяется на нематериальные активы...

Вопрос: Об НДС при предоставлении ОМСУ прав ограниченного пользования земельным участком (сервитута) и прав на размещение объектов на земельных участках, находящихся в муниципальной собственности.

Ответ: В соответствии с абзацами вторым и третьим пункта 3 статьи 161 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и управления, органами местного самоуправления, органами публичной власти федеральной территории "Сириус" права ограниченного пользования земельным участком (сервитута) в отношении земельных участков, находящихся в федеральной...

Вопрос: О налоге на прибыль при уступке права требования долга в дату наступления срока платежа.

Ответ: На основании пунктов 1 и 2 статьи 279 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) при уступке налогоплательщиком - продавцом товаров (работ, услуг), осуществляющим исчисление доходов (расходов) по методу начисления, права требования долга третьему лицу отрицательная разница между доходом от реализации права требования долга и стоимостью реализованных товаров (работ, услуг) признается убытком налогоплательщика. В случае если срок платежа по договору не наступил, убыток признается...

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на модернизацию объектов НМА.

Ответ: Пунктом 1 статьи 256 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) определено, что амортизируемым имуществом в целях главы 25 Кодекса признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено главой 25 Кодекса) и используются им для извлечения дохода. Амортизируемым имуществом признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности...

Вопрос: О ставке налога на прибыль, применяемой организацией, осуществляющей медицинскую деятельность, в случае совершения ею операций с производными финансовыми инструментами.

Ответ: На основании положений пункта 1 статьи 284.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) организации, осуществляющие медицинскую деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации, вправе применять налоговую ставку 0 процентов при соблюдении ряда условий, установленных данной статьей НК РФ. Для целей применения данной нормы осуществляемая организациями медицинская деятельность должна входить в Перечень видов медицинской деятельности, утвержденный Постановлением...

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль излишне уплаченных сумм налогов, страховых взносов и пеней, со дня уплаты которых по состоянию на 31.12.2022 прошло более трех лет.

Ответ: В соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 4 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" сальдо единого налогового счета организации или физического лица формируется 01.01.2023 с учетом особенностей, предусмотренных указанной статьей, в порядке, аналогичном установленному статьей 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию...

Вопрос: Об определении в целях налога на прибыль фактической цены сделки при реализации российской организацией необращающихся ценных бумаг взаимозависимому российскому лицу, в том числе с дисконтом.

Ответ: Согласно пунктам 2 и 3 статьи 280 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) доходы налогоплательщика от операций по реализации или от иного выбытия ценных бумаг (в том числе от погашения или частичного погашения их номинальной стоимости) определяются, в частности, исходя из цены реализации или иного выбытия ценной бумаги, а расходы - из цены приобретения ценной бумаги (включая расходы на ее приобретение), если иное не предусмотрено пунктом 10 статьи 309.1 или пунктом 2.2 статьи...

Вопрос: О применении (переносе на последующие налоговые периоды) инвестиционного вычета по налогу на прибыль в виде расходов, составляющих первоначальную стоимость ОС и величину ее изменения.

Ответ: В соответствии со статьей 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) законами субъектов Российской Федерации в порядке, предусмотренном статьей 286.1 НК РФ, может быть установлено право налогоплательщика уменьшить суммы налога (авансового платежа), подлежащие зачислению в доходную часть бюджетов этих субъектов Российской Федерации и исчисленные им в качестве налогоплательщика в соответствии со статьями 286 и 288 НК РФ по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи...

Вопрос: О налоге на прибыль в отношении выплат за международные перевозки, если экспедитором является иностранная организация, а перевозчиками - как иностранные, так и российские организации.

Ответ: Указом Президента Российской Федерации от 8 августа 2023 года N 585 "О приостановлении Российской Федерацией действия отдельных положений международных договоров Российской Федерации по вопросам налогообложения" (далее - Указ, Договоры соответственно) приостановлено действие статей 5 - 22 и 24 Соглашения между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29 мая 1996 г., а также пунктов...

Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль, предусмотренных для участников РИП, налогоплательщиками - резидентами АЗРФ.

Ответ: 1. Статьей 284.4 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) установлены требования к налогоплательщику - резиденту Арктической зоны Российской Федерации (далее соответственно - налогоплательщик - резидент АЗРФ). В частности, к таким требованиям, предъявляемым налоговым законодательством исключительно в целях применения пониженной ставки по налогу на прибыль организаций, является условие, что такая организация не является участником региональных инвестиционных проектов (далее...

Вопрос: Продавец рассматривает возможность заключения с покупателем - иностранным лицом договора купли-продажи будущей вещи, относимой к недвижимым вещам в соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 130 Гражданского кодекса РФ (далее - договор). Договором планируется предусмотреть условие о перечислении авансовых платежей за будущую вещь, строительство которой планируется на территории Российской Федерации, с последующей реализацией на экспорт. Согласно п. 1 ст. 154 НК РФ в налоговую базу по НДС не включаются...

Вопрос: Об НДС при ввозе в РФ из Республики Беларусь товаров, которые при реализации в Республике Беларусь не облагаются НДС.

Ответ: Применение косвенных налогов в торговых отношениях государств - членов Евразийского экономического союза (далее - ЕАЭС) производится в соответствии с Договором о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года (далее - Договор) и Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющимся приложением N 18 к Договору (далее - Протокол). На основании пункта 13 раздела III "Порядок взимания...

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов, связанных со стимулирующими выплатами работникам организации.

Ответ: На основании статьи 135 Трудового кодекса Российской Федерации системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов), доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования, устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми...

Вопрос: О страховых взносах, представлении расчета по ним и персонифицированных сведений при выплате управляющей организацией вознаграждения председателю совета МКД и применении УСН управляющей организацией.

Ответ: В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) плательщиками страховых взносов являются лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в том числе организации. Действующими положениями подпункта 1 пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса определено, что объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному...

Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с вознаграждения председателю совета МКД и учете в целях налога на прибыль и УСН доходов, полученных управляющей организацией от собственников МКД для его выплаты.

Ответ: 1. О налоге на доходы физических лиц Согласно пункту 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Налогового кодекса. В соответствии с подпунктом 6 пункта...

Вопрос: О ставке НДС при реализации полуфабрикатов хлебобулочных замороженных.

Ответ: Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогообложение налогом на добавленную стоимость производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации в том числе продовольственных товаров. В соответствии с пунктом 2 статьи 164 Кодекса коды видов продукции, перечисленных в указанном пункте 2 статьи 164 Кодекса, в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОКПД 2), а также единой Товарной...

Вопрос: О величине не облагаемой НДФЛ и страховыми взносами в 2023 и 2024 гг. суммы надбавки за вахтовый метод работы, выплачиваемой взамен суточных.

Ответ: Статьей 302 "Гарантии и компенсации лицам, работающим вахтовым методом" Трудового кодекса Российской Федерации (далее - Трудовой кодекс) предусмотрено, что лицам, выполняющим работы вахтовым методом, за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты, а также за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя или пункта сбора до места выполнения работы и обратно выплачивается взамен суточных надбавка за вахтовый метод работы. Размер...

Вопрос: О представлении РСВ и уплате страховых взносов за 2023 г. КФХ, созданным в качестве юрлица и не имеющим наемных работников.

Ответ: Исходя из положений подпункта 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования и производящие выплаты физическим лицам, в частности, организации. Пунктом 1 статьи 420 Кодекса определено, что объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов - организаций признаются выплаты...

Вопрос: Об определении международной компанией стоимости долей участия в организациях, более 50% активов которых состоят из недвижимого имущества в РФ, в целях налога на прибыль.

Ответ: Международные компании формируют стоимость имущества (имущественных прав) на дату регистрации в качестве международной компании с учетом особенностей, установленных пунктом 1 статьи 275.3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс). В частности, стоимость ценных бумаг и долей участия в уставном (складочном) капитале (фонде) российских и иностранных организаций формируется международной компанией с учетом особенностей, установленных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 275.3 Кодекса...

Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС при перепродаже сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, приобретенных у физлиц.

Ответ: Согласно пункту 4 статьи 154 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленных у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками), по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации (за исключением подакцизных товаров), налоговая база по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) определяется как разница между ценой, определяемой в соответствии со статьей 105.3 Кодекса с учетом НДС...

Вопрос: О сроке хранения документов, подтверждающих объем понесенного убытка, уменьшающего налоговую базу текущего налогового периода, в целях налога на прибыль.

Ответ: В соответствии с подпунктом 8 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики обязаны в течение пяти лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено Кодексом. Применительно...

Вопрос: Об освобождении от НДС выполняемых соисполнителями опытно-конструкторских работ (части работ), финансирование которых осуществляется исполнителем за счет бюджетных средств.

Ответ: Согласно подпункту 16 пункта 3 статьи 149 Кодекса от налогообложения налогом на добавленную стоимость освобождается выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, средств Российского фонда фундаментальных исследований, Российского фонда технологического развития и фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных для этих целей в соответствии с Федеральным законом от 23 августа...

Вопрос: О приостановлении операций по счетам налогоплательщиков-организаций в банках и переводов их электронных денежных средств.

Ответ: Согласно пункту 1 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании задолженности, если иное не предусмотрено пунктами 3 и 3.2 указанной статьи и подпунктом 2 пункта 10 статьи 101 Кодекса. В случае, предусмотренном пунктом 10 статьи 101 Кодекса, приостановление операций по счетам в банке признается обеспечительной мерой. Установленный...

Вопрос: О ставке НДС при реализации товаров (работ, услуг) для официального использования международными организациями и их представительствами, осуществляющими деятельность на территории РФ.

Ответ: В соответствии с подпунктом 11 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогообложение налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 0 процентов производится при реализации товаров (работ, услуг) для официального использования международными организациями и их представительствами, осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации. Перечень международных организаций, в отношении которых применяются нормы указанного подпункта, определяется...

Вопрос: Об НДС при заключении безвозмездного опционного договора, предусматривающего право управомоченной стороны потребовать передачи ценных бумаг.

Ответ: В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, а также передача имущественных прав. Согласно пункту 1 статьи 429.3 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс) по опционному договору одна сторона на условиях, предусмотренных этим договором, вправе потребовать...

Вопрос: Об НДС в отношении оказываемых населению услуг по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий.

Ответ: В соответствии с абзацем шестым подпункта 14.1 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) от налогообложения налогом на добавленную стоимость освобождены услуги, оказанные населению, по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий. Согласно пункту 1 статьи 11 Кодекса понятия и термины гражданского законодательства, используемые в Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этой отрасли законодательства...

Вопрос: О страховых взносах в отношении вознаграждения, выплачиваемого управляющей организацией председателю совета МКД.

Ответ: В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Действующими положениями подпункта 1 пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса определено, что объектом обложения страховыми взносами для вышеупомянутых...

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов, связанных с командировками работников и поездками работников с разъездным характером работ.

Ответ: В соответствии со статьей 168 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - ТК РФ) в случае направления работника в служебную командировку работодатель обязан возмещать ему: расходы по проезду; расходы по найму жилого помещения; дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные); иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя. При этом порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются...

Вопрос: О восстановлении и использовании сумм резервов на возможные потери по ссудам в целях налога на прибыль в случае отзыва (аннулирования) у банка лицензии на осуществление банковских операций.

Ответ: Согласно пункту 4 статьи 292 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) в случае отзыва (аннулирования) у банка лицензии на осуществление банковских операций суммы резервов на возможные потери по ссудам, сформированные в порядке, установленном данной статьей, и не полностью использованные банком на покрытие убытков по безнадежной задолженности по ссудам и задолженности, приравненной к ссудной, до отзыва (аннулирования) у него лицензии на осуществление банковских операций, не...

Вопрос: О налоге на прибыль в отношении доходов, полученных иностранной организацией от выполнения работ (оказания услуг) в РФ взаимозависимому лицу.

Ответ: Порядок налогообложения дохода иностранной организации от предпринимательской деятельности в Российской Федерации определяется нормами пункта 1 статьи 246, статьи 247, статьи 309 и статьи 310 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), исходя из положений которых иностранная организация, получающая доходы от источников в Российской Федерации, признается налогоплательщиком налога на прибыль организаций и налог с доходов, полученных такой организацией, исчисляется и удерживается...

Вопрос: Согласно пп. 36 п. 2 ст. 149 НК РФ не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация услуг по обращению с ТКО, оказываемых региональными операторами. При этом к таким услугам относятся услуги, в отношении которых органом регулирования тарифов утвержден предельный единый тариф без учета налога (принято решение об освобождении от налогообложения). Освобождение от НДС применяется в течение пяти последовательных календарных лет. Означает ли это, что освобождение от НДС...

Вопрос: Лицензиар предоставляет лицензиату права использования программного обеспечения (далее - ПО) на условиях простой (неисключительной) лицензии сроком на 1 год (лицензионный срок). При этом лицензионным договором определены дата начала и дата окончания лицензионного срока, а также предусмотрена обязанность лицензиара передать права использования ПО (лицензии) в дату начала лицензионного срока. За передачу неисключительных прав на ПО договором предусмотрено единовременное вознаграждение, которое...

Вопрос: О постановке организации на учет в налоговом органе по месту нахождения обособленного подразделения.

Ответ: Пунктом 1 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) предусмотрено, что в целях проведения налогового контроля организации подлежат постановке на учет в налоговых органах как по месту нахождения организации, так и по месту нахождения ее обособленных подразделений. Для целей Кодекса и иных актов законодательства о налогах и сборах обособленным подразделением организации в силу пункта 2 статьи 11 Кодекса признается любое территориально обособленное от этой организации...

Вопрос: У организации возник вопрос о применении законодательства о налогах и сборах в отношении вычета сумм НДС, предъявленных при приобретении товаров (работ, услуг) и используемых для оказания услуг, облагаемых по ставке 0% в соответствии с пп. 18 - 19 п. 1 ст. 164 НК РФ. В соответствии с пп. 18 - 19 п. 1 ст. 164 НК РФ с 1 июля 2022 г. по 30 июня 2027 г. действует нулевая ставка НДС для объектов туристской индустрии (по услугам по предоставлению в аренду объектов туристской индустрии), а также...

Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при осуществлении деятельности адвокатским бюро.

Ответ: Адвокатские образования, являющиеся юридическими лицами, созданными в виде коллегии адвокатов, адвокатского бюро или юридической консультации, признаются некоммерческими организациями, образованными в соответствии с Федеральным законом от 31.05.2002 N 63-ФЗ "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 63-ФЗ) в целях осуществления адвокатами адвокатской деятельности (статья 123.16-2 Гражданского кодекса Российской Федерации). Адвокатская...

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на приобретение товаров, оплаченных в период применения УСН.

Ответ: В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 268 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) при реализации покупных товаров налогоплательщики вправе уменьшить доходы от таких операций на стоимость приобретения данных товаров, определяемую в соответствии с принятой организацией учетной политикой для целей налогообложения. Согласно пункту 1 статьи 272 НК РФ расходы, принимаемые для целей налогообложения с учетом положений главы 25 НК РФ, признаются таковыми в том отчетном (налоговом)...

Вопрос: О применении пониженной ставки по налогу на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов IT-организацией, реорганизованной в 2024 г. в форме присоединения к ней другой организации.

Ответ: Положениями абзацев девятнадцатого и двадцатого пункта 1.15 статьи 284 и абзацев девятнадцатого и двадцатого пункта 5 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 14.07.2022 N 321-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее соответственно - Кодекс, Закон N 321-ФЗ) установлено, что вне зависимости от выполнения иных условий, установленных пунктом 1.15 статьи 284 и пунктом 5 статьи 427 Кодекса, пониженная...

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль выплаченного эмитентом обладателю вознаграждения, предусмотренного условиями выпуска ЦФА, и дате признания доходов и расходов при выкупе ЦФА.

Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 282.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налоговая база по операциям с цифровыми финансовыми активами (далее - ЦФА) и (или) цифровыми правами, включающими одновременно ЦФА и утилитарные цифровые права, определяется совокупно с операциями с необращающимися ценными бумагами и необращающимися производными финансовыми инструментами в порядке, установленном статьей 282.2 и статьей 304 НК РФ, и отдельно от общей налоговой базы, если иное не...

Отсортировано по релевантности | Сортировать по дате

Главная КонсультантПлюс Акции Шпаргалки по работе Семинары Контакты Услуги FAQ