Налог на прибыль – 2025
Видео
.
Консультант
Во фрагменте вебинара КонсультантПлюс, проведенного 28.02.2025, лектор расскажет о нововведениях по налогу на прибыль. Речь пойдет о расходах на рекламу, коэффициенте 2, федеральном инвестиционном налоговом вычете и др.
Содержание лекции
:
Новая ставка
Расходы на рекламу
Расходы с коэффициентом 2
Федеральный инвестиционный налоговый вычет
Амортизационная премия
Лектор
: Крутякова Татьяна Леонидовна
Открыть в КонсультантПлюс
Налог на прибыль в 2025 году и повышающий коэффициент: Минфин указал нюансы применения
Ведомство пояснило:
- затраты на адаптацию и модификацию программ (баз данных) со следующего года учитывают в расходах без коэффициента 2;
- к расходам на приобретение права на использование программ (баз данных) из реестра, которые относятся к сфере искусственного интеллекта и произведены до 1 января 2025 года, но их признают и после этой даты, применяют коэффициент 1,5;
- к расходам на приобретение права на использование программ (баз данных), программно-аппаратных комплексов из реестра, понесенным...
НДС, НДФЛ и налог на прибыль от операций с цифровой валютой: правительство одобрило поправки
Кабмин поддержал поправки к проекту изменений в НК РФ. Они устанавливают правила обложения доходов и расходов от майнинга цифровой валюты, ее купли-продажи, а также обязанности операторов майнинговой инфраструктуры, связанные с налоговым контролем.
Цифровую валюту хотят признать имуществом. Доходы в виде цифровой валюты от майнинга предлагают учитывать при их получении в размере рыночной стоимости. Доходы можно будет уменьшить на расходы в связи с майнингом.
Операции с цифровой валютой планируют...
НДС и налог на прибыль при предоставлении потенциальному покупателю образцов товара для тестирования
... (имущественные права) передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги) (пункт 2 статьи 248 главы 25 "Налог на прибыль организаций" Кодекса).
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 04.03.2024 N 03-07-11/18971
НДС и налог на прибыль при приобретении российской организацией у иностранной организации неисключительных прав на программное обеспечение
... оплаченных подотчетным лицом - работником организации, данная российская организация - покупатель обязана исчислить и уплатить в бюджет НДС и налог на прибыль в качестве налогового агента.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 01.07.2024 N 03-08-05/61104
Страховые взносы и налог на прибыль в отношении сумм платежей по договорам ДМС работников в случае изменения списка застрахованных лиц
Вопрос
: О страховых взносах и налоге на прибыль в отношении сумм платежей по договорам ДМС работников в случае изменения списка застрахованных лиц.
Ответ
: В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного...
Налог на прибыль при получении иностранной организацией дохода от использования объекта авторского права (смежных прав), если действие международного ...
Вопрос
: О налоге на прибыль при получении иностранной организацией дохода от использования объекта авторского права (смежных прав), если действие международного договора приостановлено.
Ответ
: Порядок налогообложения доходов иностранной организации от предпринимательской деятельности в Российской Федерации определяется нормами пункта 1 статьи 246, статьи 247, статьи 309 и статьи 310 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), исходя из положений которых иностранная организация, получающая...
Налог на прибыль и НДФЛ: спецперечень офшоров на 2024 - 2026 годы опубликован
Минфин утвердил спецперечень государств и территорий. Приказ вступил в силу 27 апреля. Его действие распространили на отношения с 1 января 2024 года. Применять его нужно к налоговым периодам 2024 - 2026 годов по налогу на прибыль и НДФЛ.
В списке 40 пунктов. Он в 2 с лишним раза меньше того, который Минфин утвердил в июне 2023 года. В новом списке нет, например, Австралии, Канады, Республики Кипр, Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии, США, Тайваня (Китай), Украины, Японии....
Налог на прибыль: первичка не подтверждает убытки, если их не отразили в декларациях, решил суд
Организация заявила убыток в строке 110 листа 02 декларации по налогу на прибыль. Инспекция его не признала, поскольку в предыдущих периодах убытка в декларациях не было.
Суды с контролерами согласились:
первичка не подтверждает убытки, на которые можно уменьшить базу текущего года, если их не отразили в декларациях за предыдущие периоды. В данном случае все декларации были с прибылью;
убытки в бухотчетности также не говорят о том, что убыток есть и в налоговом учете.
Открыть в КонсультантПлюс
Налог на прибыль: Минфин считает, что долг исключенного из ЕГРЮЛ лица признают безнадежным
Поскольку при исключении из ЕГРЮЛ обязательства прекращаются, как при ликвидации, дебиторскую задолженность организации перед налогоплательщиком признают безнадежным долгом. Ее отражают во внереализационных расходах.
Сходные разъяснения ведомство давало в прошлом году. Отметим, в 2021 и 2019 годах оно считало иначе.
Открыть в КонсультантПлюс
Налог на прибыль, недостача и отсутствие виновных: позиция ФНС о подтверждении убытков документами
По НК РФ недостачу материальных ценностей в производстве, на складах, в торговле, а также убытки от хищений можно учесть во внереализационных расходах. При этом отсутствие виновных должен документально подтвердить орган госвласти.
Применяя эту норму, надо учитывать подходы судов. Так, ВАС РФ сделал вывод: убытки в виде недостачи товаров в магазинах самообслуживания из-за невыявленных хищений покупателями в торговых залах можно учесть при налогообложении. Для этого расходы должны соответствовать п...
Налог на прибыль: временный простой не лишает права учесть расходы, считает Минфин
Порядок признания расходов не зависит от того, получила ли организация доходы. Организация вправе учесть затраты, если ее деятельность в целом направлена на получение доходов.
Прямые расходы (зарплата работников, амортизация оборудования и др.), которые понесли во время простоя, относят к внереализационным расходам. Косвенные расходы за период простоя включают в состав групп расходов по правилам гл. 25 НК РФ.
Временный простой не говорит о том, что расходы в этот период необоснованные.
Открыть в...
Налог на прибыль при реализации (погашении) переуступленного права требования долга.
Вопрос
: О налоге на прибыль при реализации (погашении) переуступленного права требования долга.
Ответ
: Для целей налогообложения прибыли согласно положениям статей 268 и 279 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) приобретение права требования рассматривается как приобретение имущественного права.
На основании подпункта 2.1 пункта 1 статьи 268 Кодекса при реализации имущественного права, которое представляет собой право требования долга, налоговая база определяется с учетом положений...
КС РФ определил очередность для требования уплатить налог на прибыль от продажи имущества банкрота
С 5 июня 2023 года требование уплатить налог на прибыль от реализации имущества из конкурсной массы нужно относить к третьей очереди реестра. Правило действует до того, как вступят ...
Налог на прибыль: Минфин пояснил, когда расходы на оздоровление сотрудников учесть нельзя
Если затраты на внедрение программ по оздоровлению работников считают социальными, но отнести их к прочим расходам невозможно, в базе по налогу на прибыль эти суммы не учитывают. Говоря о прочих расходах, ведомство имеет в виду, в частности, затраты на обеспечение нормальных условий труда и на лечение профзаболеваний сотрудников на вредных и опасных работах.
Открыть в КонсультантПлюс
Больше ИТ-компаний смогут платить пониженный налог на прибыль с 2024 года: закон опубликовали
Перечень результатов интеллектуальной деятельности для применения пониженных ставок по налогу на прибыль расширили. Субъекты РФ вправе снижать региональную часть налога по прибыли от такой деятельности. Закон вступит в силу с 1 января 2024 года.
К результатам интеллектуальной деятельности, на которые будет действовать льгота, отнесли:
- изобретения, полезные модели, промышленные образцы, удостоверенные патентами, выданными Роспатентом, международными организациями (при условии их действия на территории...
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ: РАЗЪЯСНЕНИЯ И СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА
Видео.
Консультант
Какие разъяснения дают Минфин и ФНС в части исчисления и уплаты налога на прибыль? Как складывается судебная практика по этим вопросам? Какие аргументы выдвигают налогоплательщики и налоговые органы и чью позицию занимает суд?
Содержание лекции:
Материалы и документальное подтверждение расходов
Технологические потери и естественная убыль
Скидки и премии
Распределение расходов на прямые и косвенные
Нарушение собственной учетной политики
НДС, уплаченный по решению налогового органа...
Президент подписал закон о повышении ставки НДС, пересмотре порога доходов по УСН и других поправках
Поправки приняли в рамках основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики. Среди основных новшеств такие:
повышение основной ставки НДС с 20 до 22%;
поэтапное сокращение предельного размера дохода для УСН, при превышении которого надо платить НДС, до 10 млн руб.;
продление до 2030 года ограничения на уменьшение базы текущего периода по налогу на прибыль на убытки прошлых лет;
оптимизация льготных тарифов по взносам для субъектов МСП;
освобождение от НДФЛ и взносов расходов...
Поправки к НК РФ о долгосрочных сбережениях – закон опубликован
Изменения улучшают налоговые инструменты долгосрочных сбережений. Среди прочего они позволяют:
- учитывать сберегательные взносы работодателей по договорам долгосрочных сбережений сотрудников в расходах по налогу на прибыль. Принимаемые в расходы сберегательные взносы вместе с другими из п. 16 ст. 255 НК РФ не должны превышать 12% от суммы расходов на оплату труда. Эти положения распространили на расходы, понесенные с 1 января 2025 года;
- освобождать сберегательные взносы работодателей за сотрудников...
Отказ от создания амортизируемого ОС: суды поддержали учет в расходах затрат на строительство
Налоговики исключили из внереализационных расходов организации стоимость незавершенных капвложений при ликвидации объектов незавершенного строительства. Они пояснили: это затраты по созданию первоначальной стоимости, они не связаны с ликвидацией объекта.
Сначала суды поддержали инспекцию. ВС РФ направил дело на пересмотр. При новом рассмотрении первая инстанция и апелляция встали на сторону организации. Кассация не нашла оснований для отмены судебных актов.
Суды указали:
стоимость незавершенных капвложений...
Учет потерь от брака
Видео
.
Консультант
Лектор расскажет о том, какие виды брака бывают. Вы узнаете, как каждый из них отражать в бухгалтерском учете, как брак влияет на расчет НДС и налога на прибыль.
Содержание лекции
:
Виды брака
Внутренний брак: документальное оформление
Внутренний брак: ответственность работника
Внутренний брак: бухгалтерский учет
Внешний брак: документальное оформление
Внешний брак: бухгалтерский учет
Внешний брак: налоговый учет
Лектор
: Букина Ольга Александровна
Открыть в КонсультантПлюс
Повышение ставки НДС до 22%, пересмотр порога доходов по УСН и другое: обзор поправок
...
перенести крайний срок уплаты таких налогов и авансов по ним на месяц позже (пп. "а" п. 90, пп. "а" п. 105, пп. "а" п. 98 ст. 2 проекта).
Налог на прибыль
Хотят, в частности:
- продлить действие нормы, ограничивающей уменьшение базы текущего периода на убытки прошлых лет, до ...
Учет скидок, премий и бонусов
Видео
.
Консультант
Лектор объяснит, чем отличаются скидки от бонусов. Станет ясно, как влияют премии и скидки на НДС и налог на прибыль как у покупателя, так и у поставщика. Вы узнаете, как надо оформлять договоры, чтобы риски доначислений на проверке были минимальными....
Доводы против необоснованности налоговой выгоды: интересная практика за 2025 год
Не признавали схему с дроблением бизнеса, если у контрагентов были свои активы, штат и сделки с другими компаниями. Реальность операций отстаивали и при использовании партнером сторонних ресурсов. Право на вычет по НДС подтверждали при неуплате налога контрагентом, если налогоплательщик не мог об этом знать.
У контрагентов свои активы и штат, а также отношения с другими компаниями
Инспекция установила взаимозависимость организаций и намеренное дробление бизнеса в рамках группы компаний. Проверяющие...
Личный автомобиль в служебных целях: Минфин отметил, когда компенсацию нельзя учесть в расходах
Налогоплательщик учитывает затраты на компенсацию за использование для служебных поездок личного автомобиля только в пределах лимитов. Ведомство пояснило, что в расходы по налогу на прибыль не включают компенсацию за использование электромобилей и других автомобилей, категорий которых нет в перечне.
Открыть в КонсультантПлюс
Обязательное применение УПД с 1 января 2026 года: ФНС советует перейти заранее
С 2026 года УПД станет единственным официально признанным электронным документом для подтверждения отгрузки товаров, выполнения работ или оказания услуг. ФНС рекомендует использовать его как основной отгрузочный документ уже сейчас. Проактивная подготовка предотвратит срочное внедрение нового формата и облегчит переход на новый режим работы.
Напомним, с 1 января 2026 года прекращают действовать:
формат документа о передаче товаров при торговых операциях;
формат акта выполненных работ и оказанных...
Закон, уточняющий понятие безнадежной задолженности для банков, опубликован
Банки смогут признавать безнадежным долгом в целях налога на прибыль любую задолженность, прекращенную по основаниям из
Закона N 377-ФЗ
(ст. 1 закона). Этот документ определяет случаи, когда прекращаются обязательства участников СВО и членов их семей. Сейчас в расходах можно учесть только долги, которые прекращены по основаниям, поименованным в
ст. 2
Закона N 377-ФЗ (гибель, смерть из-за увечья, признание участника СВО инвалидом I группы).
Изменения заработают 1 января 2026 года (ст. 2 закона)...
О применении в целях налога на прибыль инвестиционного вычета и федерального инвестиционного вычета одновременно к разным объектам ОС
Вопрос
: О применении в целях налога на прибыль инвестиционного вычета и федерального инвестиционного вычета одновременно к разным объектам ОС.
Ответ
: В соответствии с пунктом 1 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) законами субъектов Российской Федерации в порядке, предусмотренном статьей 286.1 Кодекса, может быть установлено право налогоплательщика уменьшить суммы налога на прибыль организаций (авансового платежа), подлежащие зачислению в доходную часть бюджетов...
О признании дохода в виде судебной неустойки в целях налога на прибыль
Вопрос:
О признании дохода в виде судебной неустойки в целях налога на прибыль.
Ответ:
Согласно подпункту 4 пункта 4 статьи 271 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) по доходам в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также в виде сумм возмещения убытков (ущерба), если иное не предусмотрено подпунктами 14.5 и 15 пункта 4 статьи 271 НК РФ, датой получения доходов признается дата признания их должником либо дата вступления в законную...
О применении банком, профессиональным участником рынка ценных бумаг метода списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг ФИФО в целях налога на прибыль
Вопрос
: О применении банком, профессиональным участником рынка ценных бумаг метода списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг ФИФО в целях налога на прибыль.
Ответ
: В соответствии с пунктом 23 статьи 280 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), если иное не установлено главой 25 Кодекса, при реализации или ином выбытии ценных бумаг налогоплательщик самостоятельно в соответствии с принятой в целях налогообложения учетной политикой выбирает один из установленных данным пунктом...
Об учете дивидендов в показателе Д2 в целях налога на прибыль, если на дату принятия решения о выплате дивидендов сумма полученных дивидендов превышает сумму дивидендов, подлежащую распределению
Вопрос:
Организация как самостоятельно выплачивает дивиденды, так и является их получателем от других организаций.
Требуются разъяснения по вопросу, касающемуся определения показателя Д
2
в формуле для налогообложения дивидендов.
В редакции п. 5 ст. 275 НК РФ до 2021 г. были препятствия для учета неиспользованного остатка ранее полученных дивидендов в сумме, превышающей сумму распределенных дивидендов.
С 2021 г. изменилась формулировка показателя Д
2
.
Ранее показатель Д
2
зависел от включения полученных...
Об учете в целях налога на прибыль расходов на производство и реализацию, в том числе прямых расходов на незавершенное производство и изготовленную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги)
Вопрос:
Об учете в целях налога на прибыль расходов на производство и реализацию, в том числе прямых расходов на незавершенное производство и изготовленную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги).
Ответ:
На основании положений пункта 1 статьи 318 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) расходы на производство и реализацию, осуществленные в течение отчетного (налогового) периода, подразделяются на прямые и косвенные.
К косвенным расходам относятся суммы расходов, не включенные...
О налоге на прибыль при получении некоммерческой организацией взносов участников; о применении УСН некоммерческой организацией
Вопрос
: О налоге на прибыль при получении некоммерческой организацией взносов участников; о применении УСН некоммерческой организацией.
Ответ
: Согласно пункту 1 статьи 248 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) к доходам в целях налогообложения прибыли организаций относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (статья 249 Кодекса) и внереализационные доходы (статья 250 Кодекса).
Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль...
О формировании первоначальной стоимости и амортизации имущества, которое безвозмездно получено унитарным предприятием и передается в его уставный фонд, в целях налога на прибыль
Вопрос:
О формировании первоначальной стоимости и амортизации имущества, которое безвозмездно получено унитарным предприятием и передается в его уставный фонд, в целях налога на прибыль.
Ответ:
В соответствии с пунктом 1 статьи 256 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) амортизируемое имущество, полученное унитарным предприятием от собственника имущества унитарного предприятия в оперативное управление или хозяйственное ведение, подлежит амортизации у данного унитарного предприятия...
Об исчислении и уплате налога на прибыль (авансовых платежей) организацией при наличии обособленных подразделений, расположенных за пределами РФ
Вопрос
: Об исчислении и уплате налога на прибыль (авансовых платежей) организацией при наличии обособленных подразделений, расположенных за пределами РФ.
Ответ
: В соответствии с пунктом 1 статьи 288 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики - российские организации, имеющие обособленные подразделения, исчисление и уплату в федеральный бюджет сумм авансовых платежей, а также сумм налога, исчисленного по итогам налогового периода, производят по месту своего нахождения...
Об определении в целях налога на прибыль дохода акционера в случае передачи дочерней организацией имущества при уменьшении уставного капитала путем уменьшения номинальной стоимости акций
Вопрос:
Об определении в целях налога на прибыль дохода акционера в случае передачи дочерней организацией имущества при уменьшении уставного капитала путем уменьшения номинальной стоимости акций.
Ответ:
В соответствии с пунктом 1 статьи 29 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ (далее - Закон N 208-ФЗ) уставный капитал общества может быть уменьшен путем уменьшения номинальной стоимости акций или сокращения их общего количества, в том числе путем приобретения части акций, в случаях, предусмотренных...
Об условии о необходимой доле доходов IT-организации в целях применения пониженной ставки налога на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов
Вопрос:
Об условии о необходимой доле доходов IT-организации в целях применения пониженной ставки налога на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов.
Ответ:
1. В части налога на прибыль организаций
В соответствии с пунктом 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (далее - ИТ-организация, ИТ-компания) начиная с налогового периода получения документа о государственной...
Об учете в целях налога на прибыль расходов, связанных с осуществлением майнинга цифровой валюты
Вопрос:
Об учете в целях налога на прибыль расходов, связанных с осуществлением майнинга цифровой валюты.
Ответ:
Согласно пункту 1 статьи 282.3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налоговая база по операциям с цифровой валютой определяется отдельно от общей налоговой базы (если иное не предусмотрено статьей 282.3 НК РФ).
Следовательно, в случае если налогоплательщик осуществляет помимо основной деятельности деятельность, связанную с майнингом цифровой валюты, то он должен вести...
Об учете в целях налога на прибыль расходов в связи с предоставлением опциона на заключение договора
Вопрос:
Об учете в целях налога на прибыль расходов в связи с предоставлением опциона на заключение договора.
Ответ:
Согласно статье 429.2 Гражданского кодекса Российской Федерации в силу соглашения о предоставлении опциона на заключение договора (опцион на заключение договора) одна сторона посредством безотзывной оферты предоставляет другой стороне право заключить один или несколько договоров на условиях, предусмотренных опционом. Опцион на заключение договора предоставляется за плату или другое...
Об учете в целях налога на прибыль доходов (расходов) в виде курсовых разниц, начисленных по требованиям (обязательствам), стоимость которых выражена в иностранной валюте
Вопрос:
Об учете в целях налога на прибыль доходов (расходов) в виде курсовых разниц, начисленных по требованиям (обязательствам), стоимость которых выражена в иностранной валюте.
Ответ:
На основании пункта 11 статьи 250 и подпункта 5 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) в составе внереализационных доходов (внереализационных расходов) учитываются положительные (отрицательные) курсовые разницы, за исключением положительной (отрицательной) курсовой разницы, возникающей...
Возмещение работникам расходов по аренде жилья: Минфин подсказал, как быть с налогами и взносами
Налог на прибыль.
Затраты на оплату жилья работников можно учесть в расходах как зарплату при условии, что они являются частью системы оплаты ...
Типичные ошибки в бухгалтерском и налоговом учете
Видео.
Консультант
Что такое ошибки и каковы их отличия в бухгалтерском и налоговом учете? Как их можно исправить? Какие ошибки чаще всего находят аудиторы в ходе проверок организаций?
Содержание лекции:
Понятие ошибки
Особенности исправления ошибок
Виды ошибок
Лектор:
Ефремова Анна Алексеевна
Открыть в КонсультантПлюс
Учет в расходах по налогу на прибыль затрат на питание и такси для работников: суд назвал условия
... предоставил трудовые или коллективные договоры, по которым сотрудники получали бесплатное питание и им оплачивали проезд. Инспекция доначислила налог на прибыль.
Суд поддержал ее. Он выделил такие условия для включения затрат в расходы:
бесплатное питание и оплату проезда указали в ...
Подтверждение статуса налогового резидентства: ФНС упростила получение электронного документа
Электронное заявление на сайте ФНС можно будет подать через сервис "Подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации". Сроки рассмотрения:
10 календарных дней, если запрошена выдача документа для физлица в электронной форме или на бумаге либо для юрлица на бумаге;
1 календарный день, если запрошена выдача для юрлица в электронной форме.
Подлинность сертификата налогового резидентства, выданного таким образом, можно будет проверить по проверочному коду из него.
В самом подтверждении...
Льготы для организаций и граждан: Минфин подготовил изменения к НК РФ
Правительство одобрило поправки Минфина ко второму чтению Проекта N 835237-8. Документом в том числе предлагают:
освободить от НДФЛ и страховых взносов корпоративную матпомощь семьям с детьми до 1 млн руб. на каждого ребенка. Речь идет о поддержке, которую оказывают работодатели при рождении, усыновлении ребенка или при установлении опеки над ним. Сейчас лимит необлагаемых сумм – 50 тыс. руб. Работодатели смогут включать эти суммы во внереализационные расходы;
cнизить нагрузку по НДС и налогу на...
Налоговые проверки: суд одобрил доначисление налога, несмотря на то что уголовное дело не возбудили
Налоговый орган доначислил организации налог на прибыль. Он посчитал, что она с подконтрольными лицами создала схему ухода от налогов и искусственно увеличила расходы. Налогоплательщик ...
Об учете районного коэффициента и процентной надбавки за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях для целей налога на прибыль.
Вопрос
:
Об учете районного коэффициента и процентной надбавки за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях для целей налога на прибыль.
Ответ
:
Согласно статье 255 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной форме, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные...
О переносе на будущее убытков, полученных до 2025 г. российской IT-организацией, в целях налога на прибыль.
Вопрос
: О переносе на будущее убытков, полученных до 2025 г. российской IT-организацией, в целях налога на прибыль.
Ответ
: Порядок переноса убытков на будущее для целей налогообложения прибыли организаций регулируется статьей 283 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
С 01.01.2025 вступили в силу изменения в статью 283 Кодекса, внесенные Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные...
Об учете в целях налога на прибыль при применении метода начисления расходов на модификацию программы для ЭВМ.
Вопрос
: Об учете в целях налога на прибыль при применении метода начисления расходов на модификацию программы для ЭВМ.
Ответ
: Согласно подпункту 26 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"...
О применении повышающего коэффициента 2 при формировании и изменении первоначальной стоимости НМА в виде исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных для целей налога на прибыль.
Вопрос
: О применении повышающего коэффициента 2 при формировании и изменении первоначальной стоимости НМА в виде исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных для целей налога на прибыль.
Ответ
: В соответствии с абзацем одиннадцатым пункта 3 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) первоначальная стоимость амортизируемых нематериальных активов определяется как сумма расходов на их приобретение (создание) и доведение их до состояния, в котором они пригодны для...
Отсортировано по релевантности | Сортировать по дате
