Президент подписал закон о повышении ставки НДС, пересмотре порога доходов по УСН и других поправках
Поправки приняли в рамках основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики. Среди основных новшеств такие:
повышение основной ставки НДС с 20 до 22%;
поэтапное сокращение предельного размера дохода для УСН, при превышении которого надо платить НДС, до 10 млн руб.;
продление до 2030 года ограничения на уменьшение базы текущего периода по налогу на прибыль на убытки прошлых лет;
оптимизация льготных тарифов по взносам для субъектов МСП;
освобождение от НДФЛ и взносов расходов...
ЕФС-1 сдали с четвертой попытки - суд отменил штраф за опоздание
Страхователь 25 января 2024 года подал ЕФС-1. Фонд отклонил документ, направив 28 января 2024 года уведомление об устранении ошибок. Отчет сдали с четвертой попытки 7 февраля 2024 года. Все исправленные отчеты подавали в пределах 5-дневного срока.
СФР оштрафовал страхователя, решив, что срок подачи нарушен.
Суд поддержал страхователя:
- в уведомлениях не перечислили физлиц, по которым допущены ошибки, не отметили неточности, расхождения, ошибки, не указали, грубые ли они и мешают ли принятию отчетов;...
Суд указал, когда СФР не вправе отказать в зачете расходов на санаторно-курортное лечение уволенного
Фонд посчитал, что работодатель неправомерно отнес расходы на санаторно-курортное лечение работников за счет финансирования предупредительных мер, поскольку в период лечения они уже были уволены. Страхователя оштрафовали и потребовали возместить расходы.
Суды не согласились с таким подходом:
- работодатель провел обязательный периодический медосмотр сотрудников, по его результатам их направили на дообследование и санаторно-курортное лечение;
- работодатель купил путевки до увольнения сотрудников...
Суд отменил штраф за просрочку ответа фонду: страхователь не должен отвечать за задержку доставки
СФР запросил у страхователя сведения по электронному больничному 20 сентября. Срок ответа – 26 сентября. Сведения поступили лишь 27 сентября. За просрочку организацию оштрафовали.
Суды не поддержали наказание:
страхователь отправил ответ 26 сентября;
оператор подтвердил получение запроса и ответа;
он также сообщил, что доказать наличие техпроблем, которые помешали обработке документов, он не может, поскольку обработка проходит в фонде;
страхователь не отвечает за задержку доставки, если соблюден...
В расчет больничного включили зарплату по совместительству – суд взыскал переплату
Организация подала в фонд данные для расчета больничных. В них включила сведения о средней зарплате, полученной у нее и у другого работодателя, у которого физлица трудились по совместительству и в период болезни были в отпуске за свой счет. На момент наступления страхового случая, а также в 2 календарных годах, предшествовавших этому, они трудились у тех же работодателей.
Организация полагала, что правило о назначении пособия по каждому работодателю не действует, так как физлица не отработали по...
Электронный ЕФС-1 не приняли из-за ошибки фонда – страхователя оштрафовали за опоздание
Организация 19 апреля 2023 года подключилась к ЭДО, а 23 апреля направила через него ЕФС-1. Оператор ЭДО зафиксировал и подтвердил дату отправки. 24 апреля страхователь получил уведомление об отказе в приеме отчета из-за ошибки при проверке электронной подписи. 2 мая организация снова отправила ЕФС-1. Фонд оштрафовал ее за нарушение срока сдачи отчета.
Страхователь с этим не согласился. Он указал:
датой подачи отчета считают дату его отправки по ТКС, подтвержденную оператором ЭДО;
ЕФС-1 направили...
Внесудебное взыскание налогов с физлиц с 1 ноября 2025 года: ФНС разъяснила особенности
С ноября текущего года заработают
новые правила взыскания
налоговых долгов с физлиц. К судебному порядку взыскания добавляется внесудебный. Налоговики пояснили, что в основе нового внесудебного порядка лежат такие ключевые принципы:
- бесспорность долга, который подлежит внесудебному взысканию (гарантии прав граждан на судебную защиту, если есть спор об обоснованности взыскания);
- имущественные гарантии для физлиц.
ФНС перечислила плюсы нового порядка
:
- сокращены издержки (для налогоплательщиков...
Налоговая задержала снятие блокировки счета в банке – суд обязал ее выплатить проценты
Инспекция привлекла организацию к ответственности за налоговое правонарушение и вынесла решение о приостановке операций по счету. Позже это решение отменили и приняли новое, которое затем тоже отменили, направив электронное сообщение в банк. Банк не смог исполнить документ, так как налоговики по ошибке повторно указали реквизиты первого, уже отмененного, решения. Инспекция устранила ошибку только после того, как организация обратилась к ней с заявлением.
Налогоплательщик через суд потребовал начислить...
Страховыми взносами на травматизм премии к юбилею организации не облагают, решил суд
В честь своего юбилея организация выплатила премии тем сотрудникам, которые на дату события работали в ней не менее 1 года. Размер премии — не более 30% от расчетной месячной зарплаты работника. Взносы на травматизм страхователь не начислил.
При выездной проверке СФР доначислил взносы и оштрафовал организацию. Он указал:
- премию к юбилею организации не отразили в колдоговоре среди выплат соцхарактера;
- она зависела от размера зарплаты.
Суд с фондом не согласился:
- взносы
начисляют
на выплаты...
Суд поддержал доначисление НДФЛ с подотчетных сумм для оплаты сделок, которые признали нереальными
Организация выдавала директору под отчет наличные для расчетов с контрагентами. Налоговики посчитали, что сделок не было. Они включили суммы оплаты в доход физлица и доначислили НДФЛ.
Суды контролеров поддержали:
- организация не доказала реальность операций с контрагентами;
- документы о расходовании денег (авансовые отчеты, ПКО) сами по себе их не подтверждают;
- подотчетные суммы директор в кассу не вернул.
Открыть в КонсультантПлюс
Покупателю отказали в вычете НДС из-за действий продавца - суд взыскал с последнего убыток
Организация приобрела товар, полностью его оплатила и заявила в декларации право на возмещение НДС. Налоговый орган отказал в вычете. Он указал: при большой сумме реализации контрагент подал декларацию с минимальной суммой НДС к уплате. При этом у него нет материально-технических и трудовых ресурсов, которые нужны, чтобы исполнить договор. По запросу инспекции документы по операции продавец не представил.
Налогоплательщик потребовал с контрагента возместить убытки, которые возникли из-за невозможности...
ВС РФ признал сообщение почты о перебоях в работе доказательством ненадлежащего судебного извещения
Гражданин купил автомобиль. О том, что суд признал сделку недействительной, он узнал из постановления о возбуждении исполнительного производства. Гражданин попросил восстановить срок на обжалование со ссылкой в том числе на неверное извещение о разбирательстве. Апелляция и кассация отказали.
ВС РФ отметил: в период рассмотрения спора в первой инстанции почтовое отделение, которое обслуживает адрес гражданина, работало с перебоями, корреспонденция не доставлялась. Это подтверждает доводы о ненадлежащем...
Больничный: пособие совместителю выплатили дважды - суд не взыскал деньги с основного работодателя
При проверке фонд установил, что в расчет пособия по нетрудоспособности застрахованному вошел заработок, который выплатил работодатель по совместительству. Контролеры потребовали от страхователя по основному месту работы вернуть переплату пособия и заплатить штраф, поскольку выплату произвели дважды.
Суды проверяющих не поддержали:
- организация действовала добросовестно и подала все сведения о работнике, которые у нее были;
- фонд не доказал, что на момент подачи сведений страхователь знал о работе...
Доводы против необоснованности налоговой выгоды: интересная практика за 2025 год
Не признавали схему с дроблением бизнеса, если у контрагентов были свои активы, штат и сделки с другими компаниями. Реальность операций отстаивали и при использовании партнером сторонних ресурсов. Право на вычет по НДС подтверждали при неуплате налога контрагентом, если налогоплательщик не мог об этом знать.
У контрагентов свои активы и штат, а также отношения с другими компаниями
Инспекция установила взаимозависимость организаций и намеренное дробление бизнеса в рамках группы компаний. Проверяющие...
Снижение штрафа при подаче уточненной декларации к доплате: ФНС уточнила детали
Налоговая служба напомнила: если на момент подачи уточненной декларации к доплате сальдо ЕНС положительное, это можно рассматривать как смягчающее обстоятельство. Однако ее сдача позже срока уплаты налога влечет начисление пеней. В связи с этим штраф снижают пропорционально соотношению положительного сальдо и задекларированного налога с учетом пеней.
Ранее ФНС подробно
указывала
на нюансы привлечения к ответственности за неуплату налога при подаче уточненной декларации к доплате.
Открыть в КонсультантПлюс
Выдача кассового чека до оплаты заказа в общепите: ФНС сняла ограничение на проверки
ФНС поручила своим управлениям активизировать проверки общепита на применение ККТ до оплаты заказов. Особое внимание уделят предприятиям, у которых в штате есть официанты.
Напомним, с 1 марта 2025 года при расчетах за услуги общепита кассовый чек (БСО) нужно печатать после того, как клиент попросит счет, но до момента оплаты. За невыполнение данного требования предусмотрен штраф. ФНС поручала территориальным органам временно не проверять соблюдение этого правила, а рассказывать о нем налогоплательщикам...
Материальную помощь страховыми взносами на травматизм не облагают, решил суд
Работодатель в колдоговоре установил условия выплаты матпомощи сотрудникам. Например, ее давали при вступлении в брак, рождении ребенка, к юбилейным датам. Сотрудникам компенсировали цену путевок в санатории и наем жилья (частично), оплату медуслуг, лекарств и т.п. Также матпомощь предоставляли отдельным категориям работников. Например, тем, у кого совокупный доход ниже прожиточного минимума, многодетным.
СФР при выездной проверке начислил недоимку, пени и штраф. Он полагал, что матпомощь в размере...
Закон о платформенной экономике и сопутствующие изменения начнут действовать с 1 октября 2026 года
Операторам посреднических цифровых платформ (маркетплейсов и др.), их партнерам, а также владельцам пунктов выдачи заказов нужно будет соблюдать много новых правил. Они затронут договорные отношения, рассмотрение споров, взаимодействие с потребителями и т.д.
Заключение договора
Появились требования к соглашению между оператором платформы, ее партнером (продавцом или исполнителем) либо владельцем пункта выдачи заказов (ПВЗ). В договоре среди прочего отразят:
требования к партнеру или владельцу ПВЗ;...
Несколько взысканий за короткий период – суды не согласились с увольнением за повторный проступок
Сотруднику объявили выговор за то, что его час не было на работе. В следующем месяце его так же наказали за подобное нарушение. На третий раз специалиста уволили за повторный проступок. Все взыскания применили в течение 2 месяцев. Действия организации сотрудник оспорил.
Первая инстанция увольнение признала незаконным. Поскольку сотрудника наказывали в течение небольшого периода времени, у него не было возможности исправиться. Работодатель делал это намеренно, чтобы уволить специалиста. Не учли также...
Закупки: новые составы нарушений и размеры штрафов
Видео.
Консультант
Федеральный закон от 28.12.2024 N 500-ФЗ уточнил размеры штрафов, а также установил новые составы нарушений по законам N 44-ФЗ и 223-ФЗ. Лектор рассмотрит нововведения и разъяснит случаи привлечения к ответственности.
Содержание лекции:
Ст. 7.30.1 КоАП РФ: проведение закупки
Ст. 7.30.2 КоАП РФ: контракт
Ст. 7.30.3 КоАП РФ: гособоронзаказ
Ст. 7.30.4 КоАП РФ: закупки по Закону N 223-ФЗ
Ст. 7.30.6 КоАП РФ: операторы ЭТП и кредитные организации
Лектор:
Рыжова Надежда Борисовна
Открыть...
Потребительский кредит после смерти заемщика: закон о защите наследников заработает с 1 сентября
Если умерший заемщик, например, не вернул долг или не уплатил проценты, то кредитор не сможет начислять неустойки (штрафы и пени) до принятия наследства, но не более полугода со дня его открытия. Другой срок будет вправе установить законодатель или суд.
Новшества коснутся также ипотечных потребкредитов и займов.
Если договор заключили до 1 сентября 2025 года, то поправки будут распространяться на права и обязанности, которые возникнут после этой даты.
Сейчас упомянутых запретов нет. Однако еще в...
Обжалование штрафов за нарушение ПДД: интересные примеры из практики за 2023 - 2025 годы
В каких случаях можно оспорить постановление за нарушение, зафиксированное камерой? Учтет ли суд результаты освидетельствования, пройденного водителем самостоятельно? Когда наказание за отказ от освидетельствования признают незаконным? Могут ли пользователя электросамоката приравнять к водителю мопеда?
Штраф с камеры могут отменить, если не доказано, что она работала без участия оператора
За нарушение правил парковки водителя оштрафовали в упрощенном порядке.
8-й КСОЮ отменил постановление. Суд ...
Налогоплательщик сам отказался от вычета – суд не взыскал убыток с контрагента
Организация приняла к вычету НДС по счетам-фактурам контрагента. Налоговики посчитали, что последний не мог оказать услуги, поскольку среди прочего у него нет материальных и трудовых ресурсов. Источник для возмещения налога не сформирован. Организации предложили скорректировать налоговые обязательства.
Налогоплательщик подал уточненные декларации и обратился с иском к контрагенту о возмещении убытков. Обязанность возместить такие убытки предусмотрели в договоре.
Суды посчитали, что оснований для...
Выговор без согласия профсоюза: суды поддержали работодателя, который не знал о статусе сотрудника
Специалист обратился в суд, чтобы оспорить выговор. Среди прочего указал, что перед взысканием не получили согласие профсоюза, хотя работник был в нем уполномоченным по охране труда.
Три инстанции признали наказание законным. Сотрудник злоупотребил правом: не сообщил работодателю о своем статусе. Сделал это преднамеренно, чтобы потом оспорить наказание.
Открыть в КонсультантПлюс
Компенсация за нарушение исключительного права на товарный знак и прочее: закон опубликован
С 4 января 2026 года за незаконное использование товарного знака правообладатель сможет потребовать от нарушителя вместо возмещения убытков выплатить, как вариант, до 10 млн руб. включительно. Пока максимальная компенсация в твердом размере – 5 млн руб. Минимальный предел не изменится – 10 тыс. руб. Как и сейчас, итоговую сумму определит суд.
Аналогичные поправки касаются произведений и объектов смежных прав. В части изобретений, полезных моделей и промышленных образцов повысили и минимальный порог...
Штраф за несообщение в военкомат о переезде внутри РФ стал выше
Теперь, если при переезде на новое место пребывания (без регистрации) гражданин не известит об этом, в частности, военкомат или не явится туда вовремя, то заплатит от 10 тыс. до 20 тыс. руб.
Ранее за несообщение о переезде штрафовали на сумму от 1000 до 5000 руб. При этом наказания за неявку не было.
Открыть в КонсультантПлюс
Штрафы за ряд нарушений ПДД увеличатся с 18 июля 2025 года
По общему правилу за невыполнение требования остановить ТС станут наказывать на сумму от 7 тыс. до 10 тыс. руб. За повторное нарушение оштрафуют на 10 тыс. руб. или лишат прав на срок от 4 до 6 мес. Речь идет об указании, например, сотрудника полиции или таможни. Пока каждый раз платят от 500 до 800 руб.
Также в КоАП РФ появится ряд новых составов, касающихся нарушений в сфере грузоперевозок. Собственников тяжеловесных или крупногабаритных ТС станут штрафовать на 600 тыс. руб., в частности:
за уклонение...
Неподача уведомления о прекращении права на пособие не основание взыскивать переплату, решил суд
Страхователь подал в СФР сведения для назначения работнику пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет. Фонд произвел выплаты. Позднее он установил, что застрахованный уволился. Однако работодатель уведомление об утрате права на пособие не подал. Фонд потребовал вернуть переплату. Организация этого не сделала, и СФР обратился в суд.
Суды защитили страхователя:
он подал форму ЕФС-1, в которой указал сведения об увольнении работника;
у фонда был доступ ко всем данным, представленным организацией;
СФР не...
КС РФ защитил право взыскать расходы на обжалование одного из определений в суде общей юрисдикции
Инспектор ДПС вынес определение об отказе возбудить дело (нет состава нарушения), но указал в нем, что гражданин не выполнил ПДД. Тот в кассации добился исключения данного вывода и подал иск о взыскании издержек на доверенность и представителя. Суды не пошли навстречу: утверждение о несоблюдении ПДД не повлекло негативных последствий и пр.
По мнению КС РФ, если суд изменил определение об отказе возбудить дело, то заявитель имеет право на возмещение упомянутых расходов. При этом суд должен оценить...
Подача и получение документов в электронном виде по КоАП РФ: утверждены подзаконные правила
Вступили в силу требования к цифровым образам бумажных экземпляров и к электронным документам, которые участники дел вправе направлять органам с 1 июля 2025 года. Установлены детали получения файлов. Правила применяются, если есть техвозможность. Они не касаются, в частности, судов. Подробности далее.
Требования к документам
Общие
Каждый документ нужно направлять в виде отдельного файла. Он должен быть доступен для прочтения и не иметь защиты от копирования и печати. Еще одно требование – не содержать...
Организация добавила в ЕФС-1 сведения о двух сотрудниках за пределами срока – суд отменил штраф
Страхователь подал отчет ЕФС-1 вовремя. Позже он обнаружил, что не включил информацию о сотрудниках. Организация снова направила отчет за этот же период, но уже за пределами срока. СФР наложил штраф. Фонд посчитал, что дополнение отчета новыми сведениями – это первичная подача данных, а не исправление ошибок.
2-й ААС подход СФР не поддержал:
страхователь выявил ошибку до того, как ее обнаружил фонд;
организация скорректировала ее, не дожидаясь уведомления СФР;
страхователь вправе исправить ошибку...
Алименты на ребенка в 2025 году: размер, индексация, взыскание, ответственность
Алименты на детей обычно платят родители, но иногда и другие члены семьи. На практике часто возникают вопросы: кто именно должен уплачивать алименты, в каком размере, когда алименты определяют в твердой сумме, как их взыскать? Подробнее об этом и не только – в обзоре.
Кто обязан уплачивать алименты на детей
Несовершеннолетних детей должны содержать родители, но иногда алименты могут выплачивать и другие члены семьи. Приведем основные случаи.
Кто уплачивает
Кому уплачивают
Родители
Несовершеннолетним...
Ответственность поставщиков продуктов перед торговыми сетями станет более справедливой с 1 сентября
Запретят включать в договор условия об ответственности за полную или частичную непоставку продовольствия в количестве более согласованного сторонами. Правило заработает с 1 сентября 2025 года.
Если в договоре уже есть такие условия, то их потребуют не применять и до 28 февраля 2026 года включительно удалить из документа. С 1 марта 2026 года они недействительны.
Авторы поправки поясняли: по типовым договорам ряда торговых сетей товары поставляют по заявкам, которые на практике могут превышать согласованные...
Нарушение ряда правил защиты информации: новые размеры штрафов с 23 мая 2025 года
За несоблюдение федеральных требований о защите информации (кроме гостайны) должностному лицу по общему правилу грозит штраф от 10 тыс. до 50 тыс. руб., а компании – от 50 тыс. до 100 тыс. руб.
Аналогичный размер ответственности установили за использование несертифицированных средств защиты данных (кроме гостайны), если сертификация обязательна.
Срок давности привлечения к ответственности по всей статье КоАП РФ о несоблюдении правил защиты информации теперь составляет 1 год с даты нарушения.
Есть...
Персональные данные: новые штрафы с 30 мая 2025 года
Ужесточается административная ответственность за утечку персональных данных и другие нарушения. За повторную утечку коммерческим организациям и ИП грозят оборотные штрафы. В правилах обработки персональных данных изменений нет.
Увеличение штрафов по общему составу
Штраф по ч. 1 ст. 13.11 КоАП РФ вырастет:
до 10 000 – 15 000 руб. для физлиц;
до 50 000 – 100 000 руб. для должностных лиц и ИП;
до 150 000 – 300 000 руб. для организаций.
За повторное совершение такого нарушения штрафы составят:
15 000...
Доступ к личному кабинету на портале "Онлайнинспекция.рф" теперь можно дать и кадровику
Функционал системы расширили. К работе на сайте "
Онлайнинспекция.рф
" можно подключить специалистов по кадрам, юристов или других сотрудников. Для этого нужна учетная запись на Госуслугах и права администратора организации. Ранее доступ был только у руководителей компаний.
Личный кабинет на портале среди прочего позволяет:
узнать о штрафах ГИТ и оплатить их;
получить жалобу работника и решить проблему до отправки обращения в инспекцию;
обменяться документами с ГИТ;
узнать категорию риска...
Налоговая не сняла вовремя блокировку счета в банке – суд обязал ее выплатить проценты
Суд отменил решение инспекции о привлечении к ответственности. Через несколько дней налоговики попросили банк снять ограничение со счетов организации. Но банк этого не сделал, потому что инспекция ошиблась в реквизитах. Он об этом сообщил. Повторно налоговики направили решение о снятии, когда организация обратилась за выплатой процентов за несвоевременную отмену приостановления операций по счетам. Первая инстанция и апелляция согласились, что налогоплательщик должен получить компенсацию.
19-й ААС...
2-НДФЛ: налоговый агент указал в Ф.И.О. "е" вместо "ё" – суд отменил штраф за недостоверные сведения
Инспекция оштрафовала организацию за подачу справок с недостоверными данными, которые не совпали со свидетельствами о постановке на учет физлиц. Налоговый агент допустил ошибки в Ф.И.О.: написал "е" вместо "ё".
Суд наказание не поддержал:
нарушение по ст. 126.1 НК РФ – это подача справок с недостоверными сведениями, которые мешают идентифицировать физлиц, могут привести к задержкам или неполному перечислению НДФЛ, нарушению прав физлиц;
налоговики не доказали, что сведения в справках...
Декларация по налогу на прибыль за I квартал 2025 года важные изменения бухгалтеру
Декларацию нужно сдать не позднее 25 апреля. Форма, порядок ее заполнения и формат подачи новые. К примеру, подразделы 1.1 – 1.3 раздела 1 дополнили новыми строками, а приложения 6, 6а, 6б к листу 02 исключили. Многие разделы и подразделы переименовали. Подробнее об этом и не только расскажем в обзоре.
Кто и куда подает декларацию по налогу на прибыль
Декларацию, как правило, сдают организации – плательщики налога на прибыль, а также ряд других компаний.
Отчетность обычно направляют в электронном...
Зачет НДС без согласия налогоплательщика: суд обязал инспекцию перечислить проценты
Инспекция зачла платеж по НДС за IV квартал 2020 года в счет погашения долга по налогу за I и II кварталы 2018 года. Вышестоящий орган признал такое решение незаконным. Организация обратилась в суд за выплатой процентов. Первая инстанция и апелляция поддержали страхователя.
Апелляция отметила, что в реквизитах платежных ордеров указывался период, за который уплачивался налог. Инспекция не может сама зачитывать эти суммы в счет погашения долга за другие периоды.
Такой зачет – мера принудительного...
Участвовать в возбуждении и рассмотрении дел по КоАП РФ будет проще – закон опубликован
Участники дел смогут направлять и получать любые процессуальные документы в цифре. Бумажный формат останется альтернативным. Станет больше возможностей для удаленного участия в производстве. Новшества вступят в силу с 1 июля 2025 года, но применяться будут с появлением техвозможности. Подробнее в обзоре.
Подача документов в электронном виде
Подать документы в суды и органы можно будет через Госуслуги или систему межведомственного электронного взаимодействия (СМЭВ).
Другие способы:
в суд – через информсистему...
Отсортировано по релевантности | Сортировать по дате
