НДС с услуг по транспортировке вахтовиков: при каких условиях можно принять к вычету, указал Минфин
НДС с цены услуг по перевозке вахтовиков разными видами транспорта (кроме такси) к месту работы и обратно можно принять к вычету по БСО в доле, соответствующей сумме оплаченных и принятых к учету расходов. Условия: стоимость услуг оплачивают работникам по колдоговору, сумма НДС выделена в БСО отдельной строкой.
Сходный подход
применяют
для вычетов НДС по расходам на проезд при командировке.
Открыть в КонсультантПлюс
НДФЛ в 2026 году: Минфин указал, что льготы при продаже квартир и иного жилья продолжат действовать
Изменения к НК РФ, которые приняты в первом чтении, затрагивают порядок применения льгот по НДФЛ при продаже жилья.
Поправка уточняет, что для применения льготы недвижимость до продажи должна быть в собственности налогоплательщика непрерывно в течение:
- более 3 лет, если жилье получили, например, в наследство, дар от близкого родственника, при приватизации или если жилье единственное.
- более 5 лет - в иных случаях.
Поправка о непрерывном сроке техническая, льготы при продаже жилья продолжат действовать...
Постановка на налоговый учет и снятие с него: новый порядок ФНС заработает с 2026 года
Опубликован приказ с правилами, которые заменят порядок Минфина. Приказ заработает 1 января 2026 года (п. 2 приказа).
Налоговики направят выписку из ЕГРЮЛ:
при постановке на учет вновь созданной организации ...
Минфин сообщил о новшествах в семейной ипотеке
Граждане, которые получили комбинированный кредит, теперь могут уменьшить рыночную составляющую ставки. Речь идет об ипотеке сразу по льготным (в рамках лимита по сумме кредита) и рыночным (сверх этого ограничения) условиям. Банки определят параметры снижения в своих программах. Число рефинансирований не ограничено.
С 1 февраля заработает новое требование к оформлению льготного кредита на семью – супруги должны быть созаемщиками. При этом сохранится возможность привлечь третьих лиц, если дохода для...
Страховыми взносами на травматизм премии к юбилею организации не облагают, решил суд
... травматизм такие премии не облагают.
Отметим, в отношении разовых премий к праздникам и юбилеям у судов аналогичный подход по любым взносам. Минфин же
считает иначе
.
Открыть в КонсультантПлюс
Личный автомобиль в служебных целях: Минфин отметил, когда компенсацию нельзя учесть в расходах
Налогоплательщик учитывает затраты на компенсацию за использование для служебных поездок личного автомобиля только в пределах лимитов. Ведомство пояснило, что в расходы по налогу на прибыль не включают компенсацию за использование электромобилей и других автомобилей, категорий которых нет в перечне.
Открыть в КонсультантПлюс
Освобождение от НДС: Минфин назвал операции по информационному взаимодействию
... кредитной организации и маршрутизировать их для перевода денег;
прием информации о статусе перевода денег и их переводе получателям.
Отметим, Минфин уже называл и другие примеры операций для освобождения от НДС.
Открыть в КонсультантПлюс
О включении суммы туристического налога в налоговую базу по НДС при оказании санаторно-курортными организациями гостиничных услуг, предоставляемых в рамках государственных контрактов
...
Конкретный день, который считается моментом полного расчета с физическим лицом за проживание, не установлен нормами гл. 33.1 НК РФ.
Согласно Письму Минфина России от 05.11.2024 N 03-05-08/108773 сумма налога рассчитывается в течение того налогового периода, в котором осуществлялся полный расчет с ...
О туристическом налоге при оказании услуги по временному проживанию нескольких физических лиц в рамках одного договора на оказание услуг
... суммы минимального налога, туристический налог должен быть исчислен налогоплательщиком в размере минимального налога.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 13.03.2025 N 03-05-04-06/24581
О применении в целях налога на прибыль инвестиционного вычета и федерального инвестиционного вычета одновременно к разным объектам ОС
... подлежащей зачислению в федеральный бюджет, будет применяться ограничение, предусмотренное пунктом 6 статьи 286.2 Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 08.04.2025 г. N 03-03-06/1/34738
Об НДС в отношении работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД, реализуемых управляющей организацией, применяющей УСН и использующей право на применение ставки НДС 5%
... налогом на добавленную стоимость ремонтных работ, оплачиваемых за счет средств данного резерва, Кодексом не предусмотрено.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 10.04.2025 N 03-07-11/35593
Об НДС при получении субсидий на финансирование затрат на оплату приобретаемых товаров (работ, услуг) и возмещение недополученных доходов в связи с производством и (или) реализацией
... налогоплательщиками за счет указанных субсидий, подлежат вычету в порядке и на условиях, установленных статьями 171 и 172 Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 11.04.2025 N 03-07-11/36088
Об НДС при выполнении на территории Беларуси работ по ремонту станка
... исключений в отношении определения места реализации, когда договор заключен между российскими организациями.
В Письме от 20.07.2018 N 03-07-08/50919 Минфин России подтвердил, что в случае выполнения ремонтных работ в отношении движимого имущества за пределами РФ такие работы считаются ...
Об НДФЛ и страховых взносах с выплат работникам в связи с командировками в новые субъекты РФ и работникам с разъездным характером работы, работой в полевых условиях или экспедиционного характера
... организации и могут превышать указанные размеры не облагаемых налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами суточных.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 25.04.2025 N 03-04-06/42114
О заполнении графы 10 "Страна происхождения товара" счета-фактуры при реализации товаров
... декларацией о происхождении товара или сертификатом в соответствии с правилами определения происхождения ввозимых товаров.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 05.05.2025 N 03-07-08/44692
О признании дохода в виде судебной неустойки в целях налога на прибыль
... доход в виде судебной неустойки не будет получен, то он подлежит признанию в полном объеме в составе доходов на 31.12.2026.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 05.05.2025 N 03-03-06/1/44514
О применении банком, профессиональным участником рынка ценных бумаг метода списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг ФИФО в целях налога на прибыль
... Кодекса) связано с осуществлением списания на расходы стоимости первых по времени приобретения выбывших ценных бумаг.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 05.05.2025 N 03-03-06/2/44722
Об учете дивидендов в показателе Д2 в целях налога на прибыль, если на дату принятия решения о выплате дивидендов сумма полученных дивидендов превышает сумму дивидендов, подлежащую распределению
... основания для повторного учета разницы между этими показателями, следуя положениям пункта 5 статьи 275 Кодекса, отсутствуют.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 05.05.2025 N 03-03-06/2/44733
Об освобождении от НДС операций по предоставлению прав использования патента на полезную модель на основании лицензионного договора, осуществляемых в том числе ИП, применяющим УСН
... применяющим упрощенную систему налогообложения, освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 06.05.2025 N 03-07-08/45188
О ставке НДС при оказании российской организацией услуг по грузовой автомобильной перевозке из Западной Европы в Казахстан, Беларусь по договору с казахстанским хозяйствующим субъектом
... пункта 1 статьи 164 Кодекса, такие услуги облагаются налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 20 процентов.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 06.05.2025 N 03-07-13/1/45089
Об НДС при поступлении ЖСК паевых взносов и передаче нежилых помещений по договору паенакопления
... признается объектом налогообложения НДС, и кооператив должен по этой операции исчислить НДС в общеустановленном порядке.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 07.05.2025 N 03-07-11/45715
Об НДС при реализации российской организацией железнодорожных вагонов во время их нахождения на территории иностранных государств (в том числе государств - членов ЕАЭС) другой российской организации
... соответственно, заполнять заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, предусмотренное Протоколом, не требуется.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 13.05.2025 N 03-07-08/46583
О выполнении доверительным управляющим функций налогового агента по НДФЛ при выплате доходов по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами и с выплат по ценным бумагам
... 225 Кодекса, а также обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 14.05.2025 N 03-04-06/47033
Об определении необходимой доли доходов в целях применения пониженного тарифа страховых взносов организацией с видами деятельности по ОКВЭД 2 - 22.29.2 и 31.02
... вправе применять единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6%, предусмотренный пунктом 2.5 статьи 427 Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 14.05.2025 N 03-15-05/47125
Об НДФЛ и страховых взносах в отношении выплат, связанных с увольнением работников
... Российской Федерации о налогах и сборах" изменения в абзац шестой подпункта 2 пункта 1 статьи 422 Кодекса не вносились.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 15.05.2025 N 03-04-06/47601
Об учете в целях налога на прибыль расходов на производство и реализацию, в том числе прямых расходов на незавершенное производство и изготовленную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги)
... налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения и подлежит применению в течение не менее двух налоговых периодов.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47650
Об обязанности налогового органа предоставлять нотариусам сведения, необходимые для совершения нотариальных действий
... разглашению налоговыми органами, их должностными лицами, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 19.05.2025 N 03-02-08/48644
Об НДС в отношении операций, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), ведение которых осуществляется участником товарищества, применяющим УСН
... деятельности), ведение которых осуществляется участником товарищества, применяющим УСН, специальный порядок НДС не применяется.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 22.05.2025 N 03-07-11/50136
О налоге на прибыль при получении некоммерческой организацией взносов участников; о применении УСН некоммерческой организацией
... главой 26.2 Кодекса, некоммерческие организации вправе применять упрощенную систему налогообложения на общих основаниях.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 22.05.2025 N 03-03-06/3/50292
Выдача справки об оплате обучения для налогового вычета по НДФЛ: Минфин пояснил нюанс
... организаций и ИП, оказавших услуги. Она заменила все документы, которыми до этого подтверждали право на вычет.
Отметим, такие разъяснения Минфин уже давал.
Открыть в КонсультантПлюс
Об НДС при реализации товара российским филиалом хозяйствующего субъекта Республики Беларусь на территории РФ
... налоги уплачиваются таким филиалом в соответствии с нормами налогового законодательства этого государства - члена ЕАЭС.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 23.05.2025 N 03-07-13/1/50909
Об учете выручки от реализации сельскохозяйственного оборудования и автомобиля в общем объеме доходов от реализации и в доходах от реализации сельскохозяйственной продукции в целях ЕСХН
... состав доходов от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции сумма указаннойвыручки не включается.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 23.05.2025 N 03-11-11/51207
О формировании первоначальной стоимости и амортизации имущества, которое безвозмездно получено унитарным предприятием и передается в его уставный фонд, в целях налога на прибыль
... унитарное предприятие вправе начислять амортизацию для целей налогообложения прибыли в общеустановленном порядке.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 23.05.2025 N 03-03-06/1/50608
Об отнесении пунктов выдачи товаров к торговым объектам в целях исчисления налога на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости
... денежных расчетов с покупателями при продаже товаров, что позволит отнести данный пункт выдачи товаров к торговому объекту.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 23.05.2025 N 03-05-05-01/50680
Об уведомлении налоговых органов о контролируемых сделках между взаимозависимыми лицами, местом регистрации (жительства, налогового резидентства) сторон и выгодоприобретателей по которым является РФ
... контролируемыми в соответствии со статьей 105.14 Кодекса, представление уведомления в отношении таких сделок не требуется.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 26.05.2025 N 03-12-12/2/51224
Об учете в целях налога при УСН суммы компенсации расходов на оплату услуг по теплоснабжению
... налогоплательщиками в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 26.05.2025 N 03-11-11/51830
Об определении среднего месячного заработка в целях освобождения от НДФЛ при получении компенсационных выплат, связанных с увольнением
... заработка не должен превышать установленные частью 3.3 статьи 14 Федерального закона N 255-ФЗ и пунктом 13.1 Положения N 1540 лимиты.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 26.05.2025 N 03-04-06/51591
Об исчислении и уплате налога на прибыль (авансовых платежей) организацией при наличии обособленных подразделений, расположенных за пределами РФ
... Российской Федерации, не может превышать сумму налога, подлежащего уплате этой организацией в Российской Федерации.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 27.05.2025 N 03-03-06/1/51779
Об определении в целях налога на прибыль дохода акционера в случае передачи дочерней организацией имущества при уменьшении уставного капитала путем уменьшения номинальной стоимости акций
... формировании налогооблагаемых доходов в соответствии с вышеприведенными положениями статьи 274 Кодекса при их получении.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 27.05.2025 N 03-03-06/1/51864
Об условии о необходимой доле доходов IT-организации в целях применения пониженной ставки налога на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов
... условия о необходимой доле доходов от профильной деятельности (не менее 70 процентов) за отчетные (расчетный) периоды.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 28.05.2025 N 03-15-05/52390
О признании горных выработок объектами по налогу на имущество организаций
... средствах организации определены в Федеральном стандарте бухгалтерского учета ФСБУ 6/2020 "Основные средства", утвержденном приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н.
В соответствии с пунктом 1 статьи 130 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс) к ...
Об учете в целях налога на прибыль расходов, связанных с осуществлением майнинга цифровой валюты
... косвенных расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций по операциям с цифровой валютой.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 29.05.2025 N 03-03-06/1/52949
Об учете в целях налога на прибыль расходов в связи с предоставлением опциона на заключение договора
... учитываться для цели формирования налоговой базы по налогу на прибыль организаций в течение срока действия такого договора.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 29.05.2025 N 03-03-06/1/53049
Об НДС при реализации управляющей компанией, применяющей УСН, коммунальных услуг, определяемых с учетом повышающего коэффициента, и учете в целях УСН денежных средств, полученных в оплату таких услуг
... по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, не учитываются ни в доходах, ни в расходах управляющей организации.
Основание:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 30.05.2025 N 03-11-06/2/53980
Об учете в целях налога на прибыль доходов (расходов) в виде курсовых разниц, начисленных по требованиям (обязательствам), стоимость которых выражена в иностранной валюте
... расходов) по мере списания (погашения) дебиторской (кредиторской) задолженности по указанным требованиям (обязательствам).
Основание:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 03.06.2025 N 03-03-06/1/54851
МСФО и финансовая аренда: Минфин обобщил практику применения правил
В документе рассмотрели вопросы о том, как арендодатель включает затраты по заимствованиям в первоначальную стоимость базового актива для финансовой аренды.
По МСФО (IFRS) 16 "Аренда" дата начала аренды - это дата, на которую арендодатель делает базовый актив доступным для использования арендатором. Договор финансовой аренды иногда заключают задолго до нее. Он может предусматривать создание (строительство, изготовление, др.) базового актива арендодателем. А тот вправе контролировать этот...
При возмещении командировочных расходов на бизнес-зал аэропорта исчисляют НДФЛ, считает Минфин
Компенсации командированным работникам расходов за услуги бизнес-залов аэропортов нет в перечне необлагаемых выплат. Поэтому суммы включают в базу по НДФЛ.
К таким выводам ведомство уже приходило, например, в феврале 2025 года и декабре 2023 года. Оно среди прочего считает, что эти суммы облагают взносами.
Открыть в КонсультантПлюс
Расчет доли доходов ИТ-компаний для пониженного тарифа страховых взносов: Минфин уточнил нюанс
Перечень видов доходов, которые ИТ-организации учитывают при расчете доли доходов от деятельности в области ИТ для единого пониженного тарифа страховых взносов, исчерпывающий. К таким доходам относят, в частности, доходы от разработки, адаптации и модификации программ и баз данных.
Поэтому аккредитованная ИТ-организация вправе включить в долю доходов от профильной деятельности для пониженного тарифа взносов доходы от разработки ПО (мобильного приложения и сайта) по договору с организацией-заказчиком...
Минфин рассказал, как считать туристический налог на жилье со скидкой
... налогу нужно определять исходя из льготной стоимости услуги. При этом, если рассчитанный налог меньше минимального, применяется минимальный.
Минфин напомнил, что для ряда случаев по налогу есть исключения:
- в базу не включают стоимость услуг для отдельных категорий физлиц, например ...
Минфин пояснил, надо ли применить ККТ и выдать чек, если директор оплатил услуги с личного счета
По Закону о ККТ при безналичных расчетах между организациями и ИП по общему правилу ККТ не применяют. Однако, если организация получила безналичные деньги за услуги с текущего счета физлица, она обязана применить ККТ и выдать чек. Это связано с тем, что такие счета открывают физлицам, в частности, не для предпринимательской деятельности.
Открыть в КонсультантПлюс
Сортировать по релевантности | Отсортировано по дате
