Об учете в целях налога на прибыль с 08.08.2023 расходов на рекламу, понесенных российской организацией с участием немецкой организации.
Вопрос
: Об учете в целях налога на прибыль с 08.08.2023 расходов на рекламу, понесенных российской организацией с участием немецкой организации.
Ответ
: В пункте 3 Протокола к Соглашению между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия от 29.05.1996 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество" (далее - Соглашение) предусмотрено, что расходы на рекламу, понесенные российской компанией с участием немецкой компании (далее - организация)...
Об НДС, налоге на прибыль и земельном налоге при передаче долей в праве общей собственности на земельные участки и иное общее имущество при реализации этих участков, в том числе коттеджных поселков.
Вопрос
: Об НДС, налоге на прибыль и земельном налоге при передаче долей в праве общей собственности на земельные участки и иное общее имущество при реализации этих участков, в том числе коттеджных поселков.
Ответ
: Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации...
О признании организации-застройщика налогоплательщиком налога на сверхприбыль.
Вопрос
: О признании организации-застройщика налогоплательщиком налога на сверхприбыль.
Ответ
: С 01.01.2024 вступает в силу Федеральный закон от 04.08.2023 N 414-ФЗ "О налоге на сверхприбыль" (далее - Федеральный закон N 414-ФЗ).
Согласно части 1 статьи 2 Федерального закона N 414-ФЗ налогоплательщиками налога на сверхприбыль признаются российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, определяемые...
Об оценке стоимости долей (паев), полученных в результате реорганизации организации, в целях налога на прибыль.
Вопрос
: Об оценке стоимости долей (паев), полученных в результате реорганизации организации, в целях налога на прибыль.
Ответ
: Порядок налогообложения налогом на прибыль организаций зависит от правовой квалификации проводимых сделок (операций). Учитывая указанное, порядок формирования налоговой стоимости доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, получаемой участником в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 30.06.2022 N 416 "О применении специальных...
НДС в отношении услуг застройщика, оказываемых по договорам участия в долевом строительстве апартаментов с привлечением подрядных организаций
Вопрос
: Организация-застройщик находится на общей системе налогообложения, планирует построить комплекс апартаментов с паркингами и иными нежилыми помещениями.
Разрешение на строительство получено 31.08.2023 на четыре года. Строительство будет осуществляться на основании договоров участия в долевом строительстве, заключенных в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений...
Об определении в целях применения НДС места реализации услуг по перечислению денежных средств, оказываемых российским банком белорусской организации на основании агентского договора.
Вопрос
: Между банком (агентом) и белорусской организацией (принципалом) заключен агентский договор, согласно которому агент за вознаграждение оказывает принципалу услуги по перечислению денежных средств в пользу кредиторов принципала, а также по административному управлению кредиторской задолженностью (далее - услуги по агентскому договору).
Порядок применения НДС в торговых отношениях государств - членов Евразийского экономического союза (далее - ЕАЭС) определяется Протоколом о порядке взимания...
Об НДС в отношении услуг застройщика и учете им расходов (доходов) в целях налога на прибыль в рамках договоров участия в долевом строительстве.
Вопрос
: Об НДС в отношении услуг застройщика и учете им расходов (доходов) в целях налога на прибыль в рамках договоров участия в долевом строительстве.
Ответ
: По вопросу применения застройщиком положений подпункта 23.1 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) сообщается, что в соответствии с указанной нормой Кодекса от налогообложения налогом на добавленную стоимость освобождаются услуги застройщика на основании договора участия в долевом строительстве, заключенного...
Об указании страны происхождения товара и номера таможенной декларации в счете-фактуре при реализации в РФ товаров, происходящих из государств, не являющихся членами ЕАЭС.
Вопрос
: В Письме Минфина России от 23.08.2017 N 03-07-13/1/53878 изложена позиция, согласно которой не противоречит Правилам заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, незаполнение граф 10 и 11 счетов-фактур, выставляемых при реализации на территории Российской Федерации приобретенных у хозяйствующего субъекта государства - члена ЕАЭС товаров, происходящих с территории государств, не являющихся...
Об НДС при реализации на экспорт оборудования, а также при ввозе на территорию РФ товаров, используемых в производстве экспортируемого оборудования, организацией - участником проекта по созданию ИНТЦ.
Вопрос
: ООО является участником проекта в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 N 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и имеет право на освобождение от обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, в течение десяти лет со дня получения им статуса участника проекта в соответствии с указанным Федеральным законом и п. 1 ст. 145.1 НК РФ.
ООО - научно-производственная...
Об НДС при уступке банком права требования по возмещению ущерба, причиненного преступлением - хищением кредитных денежных средств, в том числе при отсутствии вступившего в законную силу решения суда.
Вопрос
: У АО возникли вопросы по порядку налогообложения налогом на добавленную стоимость (далее - НДС) операции по уступке права требования по возмещению ущерба, причиненного преступлением по уголовному делу <1>, в отсутствие решения суда, вступившего в законную силу.
--------------------------------
<1>
Мошенничество в сфере кредитования
.
Согласно п. 1 ст. 146 НК РФ реализация имущественных прав облагается НДС. Особенности определения налоговой базы при реализации прав требований...
Об определении места реализации услуг по поиску, подбору партнеров и персонала, оказываемых иностранным лицом российскому юридическому лицу, в целях НДС.
Вопрос
: Вопрос в части определения места реализации услуг по поиску, подбору партнеров и персонала, оказываемых иностранным лицом, для целей НДС.
Российская организация обращается к сербской консалтинговой компании в части оказания комплекса услуг, в том числе поиска потенциальных партнеров для открытия филиала российской компании в Республике Сербия, а именно: поиск арендодателя офисного помещения на территории Сербии, бухгалтерской компании на территории Сербии для ведения учета, финансового института...
Об НДС при передаче имущества в качестве вклада в имущество хозяйственного общества.
Вопрос
: Об НДС при передаче имущества в качестве вклада в имущество хозяйственного общества.
Ответ
: Согласно пункту 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, а также передача имущественных прав признаются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость (далее - НДС). При этом в целях применения НДС передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание...
О налоге на имущество организаций в отношении капитальных вложений в судно.
Вопрос
: О налоге на имущество организаций в отношении капитальных вложений в судно.
Ответ
: Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 374 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом обложения по налогу на имущество организаций признается недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе организации...
Об определении вновь созданной путем преобразования организацией суммы выручки от реализации для учета в целях налога на прибыль расходов в виде безвозмездно переданного имущества СОНКО.
Вопрос
: Об определении вновь созданной путем преобразования организацией суммы выручки от реализации для учета в целях налога на прибыль расходов в виде безвозмездно переданного имущества СОНКО.
Ответ
: Согласно подпункту 19.6 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) в состав внереализационных расходов включаются, в частности, расходы в виде стоимости имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного некоммерческим организациям, включенным...
Об НДС в отношении сумм возмещения убытков, получаемых собственником земельного участка от арендатора, деятельность которого вызвала ухудшение качества земель.
Вопрос
: Об НДС в отношении сумм возмещения убытков, получаемых собственником земельного участка от арендатора, деятельность которого вызвала ухудшение качества земель.
Ответ
: Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом обложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.
Пунктом 1 статьи 39 Кодекса предусмотрено, что реализацией товаров, работ или услуг...
О налоге на прибыль при неисполнении (исполнении не в полном объеме) обязательств по возврату ценных бумаг по операциям займа ценными бумагами.
Вопрос
: О налоге на прибыль при неисполнении (исполнении не в полном объеме) обязательств по возврату ценных бумаг по операциям займа ценными бумагами.
Ответ
: В силу статьи 807 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) по договору займа одна сторона (заимодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику) деньги, вещи, определенные родовыми признаками, или ценные бумаги, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или...
О налоге на прибыль с доходов иностранной организации - резидента Швеции по договорам отчуждения исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности или на средства индивидуализации.
Вопрос
: О налоге на прибыль с доходов иностранной организации - резидента Швеции по договорам отчуждения исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности или на средства индивидуализации.
Ответ
: Указом Президента Российской Федерации от 8 августа 2023 года N 585 "О приостановлении Российской Федерацией действия отдельных положений международных договоров Российской Федерации по вопросам налогообложения" (далее - Указ) приостановлено действие статей 5 - 22, 24, 27, 28 и 30...
Об исчислении, удержании и уплате НДФЛ в отношении операций с ценными бумагами, операций с ПФИ, доходов по ценным бумагам.
Вопрос
: В связи с поступающими вопросами профессиональных участников рынка ценных бумаг возникают вопросы по порядку исчисления, удержания и уплаты налоговыми агентами налога в отношении операций с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам.
В соответствии с п. 7 ст. 226.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) исчисление и удержание суммы налога производятся налоговым агентом при осуществлении операций...
О признании задолженности безнадежной и ее документальном подтверждении для целей налога на прибыль.
Вопрос
: О признании задолженности безнадежной и ее документальном подтверждении для целей налога на прибыль.
Ответ
: Согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 265 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет...
Об учете в целях налога на прибыль ОС, имеющего несколько частей, сроки полезного использования которых существенно различаются.
Вопрос
: Об учете в целях налога на прибыль ОС, имеющего несколько частей, сроки полезного использования которых существенно различаются.
Ответ
: В соответствии с пунктом 1 статьи 256 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) амортизируемым имуществом в целях главы 25 Кодекса признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено главой 25...
Об учете расходов, связанных с содержанием помещений общепита, обслуживающих трудовые коллективы, в целях налога на прибыль.
Вопрос
: Об учете расходов, связанных с содержанием помещений общепита, обслуживающих трудовые коллективы, в целях налога на прибыль.
Ответ
: Согласно подпункту 48 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы налогоплательщика, связанные с содержанием помещений объектов общественного питания, обслуживающих трудовые коллективы (включая суммы начисленной амортизации, расходы на проведение ремонта...
Об НДФЛ и налоге на прибыль при возмещении работникам затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение или строительство жилого помещения.
Вопрос
: Об НДФЛ и налоге на прибыль при возмещении работникам затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение или строительство жилого помещения.
Ответ
: В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде...
Об учете расходов в виде безвозмездной передачи имущества (включая денежные средства) у некоммерческой организации, не включенной в реестр СОНКО, в целях налога на прибыль.
Вопрос
: Об учете расходов в виде безвозмездной передачи имущества (включая денежные средства) у некоммерческой организации, не включенной в реестр СОНКО, в целях налога на прибыль.
Ответ
: На основании пункта 16 статьи 270 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) по общему правилу расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходы, связанные с такой передачей, в целях формирования налоговой базы по налогу на прибыль организаций...
О применении ставки НДС 0% при передаче дочерней организации воздушных судов (авиадвигателей, запчастей и комплектующих изделий) в виде вклада в имущество без внесения изменений в уставный капитал.
Вопрос
:
О применении ставки НДС 0% при передаче дочерней организации воздушных судов (авиадвигателей, запчастей и комплектующих изделий) в виде вклада в имущество без внесения изменений в уставный капитал.
Ответ
:
Согласно пункту 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, а также передача имущественных прав признаются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость (далее - НДС)...
О применении пониженных ставок налога на прибыль и тарифов страховых взносов IT-организацией, доля участия РФ в которой составляет не менее 50%, в случае снижения доли в течение налогового периода.
Вопрос
: О применении пониженных ставок налога на прибыль и тарифов страховых взносов IT-организацией, доля участия РФ в которой составляет не менее 50%, в случае снижения доли в течение налогового периода.
Ответ
: Налог на прибыль организаций
В соответствии с пунктом 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (далее - ИТ-организация), начиная с налогового периода получения документа...
О начислении арендатором амортизации на капитальные вложения в форме неотделимых улучшений в арендованное имущество в целях налога на прибыль.
Вопрос
: О начислении арендатором амортизации на капитальные вложения в форме неотделимых улучшений в арендованное имущество в целях налога на прибыль.
Ответ
: Согласно пункту 1 статьи 256 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) амортизируемым имуществом признаются капитальные вложения в предоставленные в аренду объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных арендатором с согласия арендодателя.
В соответствии с абзацами пятым и шестым пункта 1 статьи 258 Кодекса...
Об учете в целях налога на прибыль расходов на рекламу, понесенных российской организацией с участием немецкой организации.
Вопрос
: Об учете в целях налога на прибыль расходов на рекламу, понесенных российской организацией с участием немецкой организации.
Ответ
: В пункте 3 Протокола к Соглашению между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия от 29.05.1996 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество" (далее - Соглашение) предусмотрено, что расходы на рекламу, понесенные российской компанией с участием немецкой компании (далее - организация), для целей исчисления...
Об исполнении доверительным управляющим или брокером функций налогового агента по НДФЛ при осуществлении операций с ценными бумагами в интересах налогоплательщика.
Вопрос
: Об исполнении доверительным управляющим или брокером функций налогового агента по НДФЛ при осуществлении операций с ценными бумагами в интересах налогоплательщика.
Ответ
: На основании пункта 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы...
О внесении изменений в инвестиционную декларацию участником РИП.
Вопрос
: О внесении изменений в инвестиционную декларацию участником РИП.
Ответ
: В соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 25.10 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) форма инвестиционной декларации устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (приказ ФНС России от 05.02.2014 N ММВ-7-3/38@).
В указанной инвестиционной декларации предусматриваются, в частности, такие показатели, как "количество...
Об учете в целях налога на прибыль рекламных расходов.
Вопрос
: Об учете в целях налога на прибыль рекламных расходов.
Ответ
: В соответствии со статьей 3 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ "О рекламе" (далее - Федеральный закон N 38-ФЗ) рекламой является информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке.
Согласно подпункту...
Сортировать по релевантности | Отсортировано по дате
