Требование налоговой представить оборотно-сальдовые ведомости и карточки счетов суд счел незаконным
... оштрафовали. Налогоплательщик оспорил штрафы.
Инспекция привела такие доводы:
- организации обязаны вести регистры бухучета. В силу ст. ст. 54 и 313 НК РФ при выездной проверке инспекция вправе изучить их;
- налогоплательщик обязан подтверждать вычеты первичкой. Перечень истребуемых документов ...
Применение НДС с 01.01.2025 организацией, применяющей УСН и не имеющей оснований для освобождения от НДС, в отношении арендной платы
Вопрос
: В соответствии с Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" с 01.01.2025 предусматривается уплата налога на добавленную стоимость (НДС) при применении упрощенной системы налогообложения в случае превышения 60 000 000 руб. дохода.
В случае если договор...
НДС при реализации автомобилей, приобретенных у физлиц для перепродажи, если в отношении них проведено дополнительное укомплектование
Вопрос
: Об НДС при реализации автомобилей, приобретенных у физлиц для перепродажи, если в отношении них проведено дополнительное укомплектование.
Ответ
: Пунктом 5.1 статьи 154 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлен особый порядок определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) при реализации автомобилей, приобретенных у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками НДС) для перепродажи, в соответствии с которым налоговая база по НДС определяется...
Применение с 01.01.2025 ставок НДС организацией, применяющей УСН и получившей доход по итогам 2024 г. в размере 260 млн руб., и коэффициента-дефлятора к лимитам по доходам по УСН в целях НДС
... размере 5% доступна налогоплательщику, применяющему УСН, при доходах от 60 млн до 250 млн руб. Ставка 7% - при доходах от 60 млн до 450 млн руб. (п. 8 ст. 164 НК РФ (в ред. Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ)).
На основании п. 5 ст. 2 Федерального закона N 176-ФЗ указанные в п. 8 ст. 164 НК РФ величины размера ...
Вычет НДС при приобретении организацией товаров для выполнения СМР, если в налоговом периоде работы заказчику не сданы
... организация при исчислении НДС с полученного аванса с заказчика уменьшить общую исчисленную сумму налога на установленные ст. ст. 171, 172 НК РФ налоговые вычеты ("входной" НДС, выставленный в адрес общества контрагентами - продавцами строительных материалов и оборудования) ...
Договоры с самозанятыми фиктивные - ВС РФ не разрешил уменьшить НДФЛ на сумму уплаченного НПД
... подходом не согласился:
- налоговый агент, который не исчислил, не удержал и не перечислил НДФЛ, уплачивает этот налог из своих средств;
- НК РФ не разрешает уменьшать налоговую базу и налог, если налогоплательщик умышленно исказил учет и отразил нереальные хозяйственные операции;
...
Об определении цен в сделках между взаимозависимыми лицами в целях обеспечения их соответствия рыночному уровню
Вопрос
:
Об определении цен в сделках между взаимозависимыми лицами в целях обеспечения их соответствия рыночному уровню.
Ответ
: С 01.01.2012 вступил в силу Федеральный закон от 18.07.2011 N 227-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения" (далее - Федеральный закон N 227-ФЗ), дополнивший Налоговый кодекс Российской Федерации (далее - Кодекс) разделом V.1, положения которого...
О составлении счета-фактуры при получении аванса одним платежным поручением за несколько месяцев без указания периода оплаты в счет оказания услуг по предоставлению в аренду недвижимого имущества
... назначении платежа периода, за который произведена оплата.
Как правильно банку сформировать для арендатора авансовый счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК РФ):
1-й вариант: составить один авансовый счет-фактуру на общую сумму платежного поручения;
2-й вариант: оформить несколько авансовых счетов-фактур ...
Оплата проезда в отпуск и НДФЛ: Минфин пояснил, как доказать, что северянин и его семья живут вместе
... багажа до 30 кг;
- проезда неработающих членов его семьи и стоимости провоза ими багажа.
Эти члены семьи должны проживать вместе с работником.
В НК РФ нет перечня документов, которые подтверждают совместное проживание. Минфин считает, что подтверждением могут быть документы о регистрации ...
Расходы по налогу на прибыль: Минфин рассказал об использовании электронного посадочного талона
В НК РФ нет конкретного перечня документов для подтверждения расходов на авиабилеты. Однако электронный посадочный талон со статусом "использован" ...
ФНС разместила сведения о налоговых нарушениях за 2023 год
На сайте ведомства в формате открытых данных по организациям обновлена информация о налоговых нарушениях. В наборе есть сведения об ответственности, указан общий размер штрафа.
Эти сведения можно найти также на ресурсе "
Прозрачный бизнес
". Они отражены в карточке компании в виде графиков.
Открыть в КонсультантПлюс
НДС, НДФЛ и налог на прибыль от операций с цифровой валютой: правительство одобрило поправки
Кабмин поддержал поправки к проекту изменений в НК РФ. Они устанавливают правила обложения доходов и расходов от майнинга цифровой валюты, ее купли-продажи, а также обязанности операторов ...
Инвестиционный вычет по прибыли при вложениях в инновационные проекты - закон опубликован
В НК РФ внесли поправки о предоставлении вычета тем, кто инвестирует в инновационные проекты или деятельность через договоры инвестиционного ...
Камеральная проверка декларации по НДС: суд счел законным запрос штатного расписания
... За это ее оштрафовали.
Апелляция и кассация поддержали наказание:
- в спорах о праве на вычет нельзя ограничиваться формальными условиями НК РФ. Нужно установить всю совокупность обстоятельств;
- штатное расписание запросили, чтобы проверить реальность исполнения контракта;
...
Амортизацию за время простоя можно учесть в расходах по прибыли
Амортизацию за период временного простоя организация признает в расходах в общем порядке. При этом в НК РФ нет информации о периоде такого простоя, в т.ч. о его предельном сроке.
О том, что прямые и косвенные расходы за время простоя можно учесть ...
НДС 0% при экспорте товаров и услуг: с 1 апреля 2025 года упрощается процедура подтверждения ставки
Опубликовали поправки к ст. ст. 164 и 165 НК РФ. Станет легче подтверждать применение нулевой ставки НДС при оказании транспортно-экспедиционных услуг и услуг по международной перевозке ...
Контролируемые сделки: опубликован закон, который уточняет срок вынесения решения о проверке
Из НК РФ исключили положение о том, что решение о проверке могут вынести не позднее 2 лет со дня получения уведомления или извещения.
Изменения ...
Взыскание налоговых долгов юрлица с физлиц: ФНС сформировала позицию по направлению исков в суд
Еще в 2017 году КС РФ признал конституционными ст. 15, п. 1 ст. 1064 ГК РФ и пп. 14 п. 1 ст. 31 НК РФ.
ФНС обратила внимание налоговиков на следующее:
- они вправе предъявлять иски о возмещении вреда к физлицам, которых осудили за налоговые ...
Налог на прибыль, недостача и отсутствие виновных: позиция ФНС о подтверждении убытков документами
По НК РФ недостачу материальных ценностей в производстве, на складах, в торговле, а также убытки от хищений можно учесть во внереализационных ...
Несвоевременные действия налоговиков не продлевают совокупный срок принудительного взыскания
Организация оспорила конституционность положений части 1 НК РФ. Она посчитала, что нормы НК РФ позволяют налоговикам взыскивать долг без учета нарушения ими сроков контрольных мероприятий или вынесения ...
Об исчислении, удержании и уплате НДФЛ в отношении операций с ценными бумагами, операций с ПФИ, доходов по ценным бумагам.
... инструментами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам.
В соответствии с п. 7 ст. 226.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) исчисление и удержание суммы налога производятся налоговым агентом при осуществлении операций с ценными бумагами и операций с производными ...
Об учете расходов, связанных с содержанием помещений общепита, обслуживающих трудовые коллективы, в целях налога на прибыль.
... трудовые коллективы, в целях налога на прибыль.
Ответ
: Согласно подпункту 48 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы налогоплательщика, связанные с содержанием помещений ...
ФНС даны подробные разъяснения о том, как уплачивают страховые взносы самозанятые лица и ИП (в т.ч. применяющие АвтоУСН), и имеющие/не имеющие наемных работников
Налоговым кодексом РФ определены две категории плательщиков страховых взносов: "работодатели" - лица, уплачивающие взносы с выплат и вознаграждений физлицам, и "не работодатели" - это ИП, нотариусы, адвокаты и иные лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой, которые уплачивают взносы в фиксированном размере.
Если физлицо одновременно относится к обеим категориям, то такой плательщик исчисляет и уплачивает страховые взносы по двум основаниям.
Сообщается о дифференцированном...
Как определить статус налогового резидента РФ и чем его подтвердить, пояснила ФНС
... человека, который находится в России 183 календарных дня и более в течение 12 месяцев подряд, признают налоговым резидентом РФ. Иных критериев в НК РФ нет. Гражданство, наличие ВНЖ не важны.
В НК РФ нет и перечня документов, которыми подтверждают нахождение физлица в РФ. Такими документами ...
Минфин пояснил, как учитывать расходы на содержание помещений общепита
По НК РФ налоговую базу по работе подразделений, которые относятся к обслуживающим производствам и хозяйствам (ОПХ), надо формировать отдельно ...
Матпомощь работнику из-за пожара не облагают взносами, решил суд
... начислили. Контролеры решили, что суммы не освобождены от обложения. Суд с ними не согласился:
- по Закону о страховании от несчастных случаев и НК РФ не начисляют взносы на единовременную матпомощь застрахованному, выплаченную из-за стихийного бедствия или иного чрезвычайного обстоятельства;
...
Налоговая служба рекомендовала форму 6-НДФЛ для отчета за I квартал 2024 года
Обновленная форма нужна организациям и ИП, чтобы отчитаться по налогу с учетом недавних поправок в НК РФ (например, изменили сроки перечисления НДФЛ). В рекомендованной форме учли эти поправки. В отчетности есть и такие новшества:
- в раздел ...
Должник продолжает платить транспортный налог, если пристав арестовал автомобиль
... транспортный налог нужно продолжать платить.
Однако, если из постановления или акта об аресте (описи имущества) следует иное, действуют спецнормы НК РФ. Полагаем, речь идет о возможном принудительном изъятии.
Сходные разъяснения ФНС уже давала.
Открыть в КонсультантПлюс
Минфин разъяснил застройщикам ряд нюансов обложения НДС
Застройщик не облагает НДС передачу нежилых помещений в многоквартирном доме (МКД) дольщику по пп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ.
Есть исключение: освобождение не распространяется на услуги застройщика при строительстве объектов производственного назначения....
О дате признания дохода по ценным бумагам, выпущенным согласно законодательству иностранного государства, и переоценке требований в валюте по еврооблигациям в целях налога на прибыль.
... по еврооблигациям в целях налога на прибыль.
Ответ
: В соответствии с пунктом 3 статьи 271 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) датой реализации принадлежащих налогоплательщику ценных бумаг для дохода от погашения долговых ценных бумаг, выпущенных в соответствии ...
Об учете в целях налога на прибыль расходов, понесенных сторонами при разрешении споров финансовым уполномоченным.
... основании судебных актов.
Для целей налогообложения прибыли согласно пункту 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 НК РФ)....
Об учете в целях налога на прибыль убытков прошлых лет, полученных организацией до получения статуса участника СПИК.
... организацией до получения статуса участника СПИК.
Ответ
: В соответствии с положениями статьи 274 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налоговая база по прибыли, облагаемой по ставке, отличной от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК РФ, определяется налогоплательщиком ...
О налоге на прибыль при совершении операций с производными финансовыми инструментами.
... базы по операциям с производными финансовыми инструментами установлен статьями 301 - 305 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ). Порядок ведения налогового учета по срочным сделкам при применении метода начисления установлен статьей 326 НК РФ.
Согласно положениям ...
Уведомление о КИК подают, даже если иностранная компания ликвидируется
... срок уведомление о КИК. За это его оштрафовали. Суды наказание поддержали. Гражданин оспорил конституционность ряда норм ст. ст. 25.13 и 25.14 НК РФ. Он считал, что они не соответствуют Конституции, поскольку позволяют признать физлицо контролирующим иностранную компанию, у которой ...
Вычет НДС при покупке автомобиля за счет займа от учредителя - суд нарушений не увидел
... уполномоченными лицами первичные документы, в т.ч. товарную накладную и счет-фактуру. Значит, организация выполнила формальные требования ст. 172 НК РФ и подтвердила реальность хозяйственной операции;
- оплата автомобиля за счет займа не означает, что нет права на вычет. Обоснованность ...
Налог на прибыль: временный простой не лишает права учесть расходы, считает Минфин
... время простоя, относят к внереализационным расходам. Косвенные расходы за период простоя включают в состав групп расходов по правилам гл. 25 НК РФ.
Временный простой не говорит о том, что расходы в этот период необоснованные.
Открыть в КонсультантПлюс
Мировые соглашения с налоговиками: ФНС рассказала об основных принципах их заключения
... АПК РФ, с учетом ряда ограничений. Условия соглашения должны обеспечивать исполнение инспекцией ее обязанностей и не могут противоречить НК РФ.
Соглашение не может изменять налоговые последствия спорных действий и операций в сравнении с тем, какие последствия есть в законе....
Контрагента исключили из ЕГРЮЛ из-за невозможности ликвидации - Минфин пояснил, как учесть долги
... безнадежной по основанию ликвидации и включить ее во внереализационные расходы.
Такой долг можно признать безнадежным и по иным основаниям из НК РФ.
При списании кредиторской задолженности по истечении срока исковой давности и иным основаниям (кроме ряда случаев) суммы долга учитывают ...
НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ КУРСОВЫХ РАЗНИЦ
Видео.
Консультант
Федеральным законом от 26.03.2022 N67-ФЗ были внесены изменения в Налоговый кодекс. Ими предусмотрен особый порядок налогового учета курсовых разниц на 2022-2024 гг. Лектор расскажет, как его применять на практике.
Содержание лекции:
Что изменилось
Практические ситуации
Лектор:
Крутякова Татьяна Леонидовна
Открыть в КонсультантПлюс
Компенсация за использование личного авто: Минфин пояснил, какие затраты можно учесть в расходах
Сумму возмещения можно учесть в расходах при налогообложении прибыли в пределах норм и при соблюдении критериев ст. 252 НК РФ.
Компенсируемые затраты на ГСМ и ремонт нельзя включать в расходы, поскольку эти суммы входят в норматив.
Отметим, Минфин высказывал ...
Уточненное уведомление по контролируемой сделке: КС РФ указал, как считать срок для проверки
Абзац 1 п. 2 ст. 105.17 НК РФ суд признал неконституционным в той мере, в какой он позволяет ФНС России назначать проверку в течение 2 лет после сдачи уточненного ...
КС РФ определил очередность для требования уплатить налог на прибыль от продажи имущества банкрота
... нужно относить к третьей очереди реестра. Правило действует до того, как вступят в силу поправки во исполнение постановления КС РФ.
Сейчас из НК РФ и Закона о банкротстве неясно, в какой последовательности удовлетворять требование. Из-за этого суды приходили к разным выводам, а именно ...
Долги по налогам: пояснили, когда налоговики могут признать их безнадежными и списать
... отрицательного сальдо единого налогового счета;
погашение или взыскание долга невозможно.
Перечень таких случаев установлен в п. 1 ст. 59 НК РФ:
ликвидация организации;
решение суда;
постановление пристава об окончании исполнительного производства и др.
Открыть в КонсультантПлюс
Пояснили, как определить налоговый статус физлица при долгом лечении за границей
... дней в течение 12 следующих подряд месяцев, то для целей налогового резидентства считают, что оно находилось за пределами РФ.
Напомним: по НК РФ налоговыми резидентами РФ признают физлиц, которые находятся в России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Этот срок ...
Доход физлица при безвозмездной передаче ему доли в уставном капитале определяют по рыночным ценам
... Налоговую базу по НДФЛ рассчитывают на дату получения такого дохода по правилам для сделок между взаимозависимыми лицами.
Минфин напомнил: в НК РФ нет спецпорядка для определения налоговой базы при получении дохода в виде имущественного права в натуральной форме.
Схожие разъяснения ...
С января снизят затраты юрлиц на регистрацию допсоглашений об аренде многих объектов недвижимости
В НК РФ закрепят специальную пошлину за госрегистрацию соглашений об изменении или расторжении договоров аренды, сведения о которых есть ...
Минфин напомнил, что в НК РФ нет срока направления акта
... налогоплательщику. Если он уклоняется от получения, документ отправят по почте. При этом, как отметили финансисты, сроков направления в НК РФ нет.
Стоит отметить: Пленум ВАС РФ еще в 2013 году указывал, что направить акт налоговики должны в пределах 5 дней со дня его составления....
Сортировать по релевантности | Отсортировано по дате