Страховые взносы с сумм материальной помощи, выплачиваемых организацией своим работникам
Вопрос
: О страховых взносах с сумм материальной помощи, выплачиваемых организацией своим работникам.
Ответ
: В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 420 и пунктом 1 статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) объектом и базой для начисления страховых взносов для организаций, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, подлежащим обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального...
Страховые взносы и налог на прибыль в отношении сумм платежей по договорам ДМС работников в случае изменения списка застрахованных лиц
Вопрос
: О страховых взносах и налоге на прибыль в отношении сумм платежей по договорам ДМС работников в случае изменения списка застрахованных лиц.
Ответ
: В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного...
СФР упростил регистрацию страхователей в системе электронного документооборота – приказ опубликован
Фонд обновил порядок электронного документооборота со страхователями. Теперь регистрировать страхователей (их представителей), у которых есть ЭДО, будут при первичной подаче индивидуальных сведений в виде электронного документа. Больше не понадобится направлять заявления о подключении к системе и отключении от нее.
Изменения заработают с 14 июля 2026 года.
Открыть в КонсультантПлюс
Директор: трудовой договор, зарплата, взносы
Видео.
Консультант
С 2026 г. скорректирован порядок обложения страховыми взносами выплат руководителям размером ниже МРОТ. Лектор расскажет, в каких случаях потребуется начислять минимальные взносы, а при каком варианте руководства этого делать не нужно. Кроме того, вы узнаете, как отражать минимальные взносы в новой форме РСВ.
Содержание лекции:
Трудовые отношения с директором
Зарплата директора
Минимальная база по страховым взносам
Руководители компании: варианты
Заполнение РСВ
Лектор:
Климова...
СПОТ, налоги, взносы и отчетность в июле: основные изменения
Для ряда импортеров заканчивается период освобождения от обеспечительного платежа в рамках СПОТ. Не позднее 20 июля 2026 года нужно подать журнал учета счетов-фактур за II квартал этого года по обновленной форме. Об этих и других новшествах читайте в нашем обзоре.
Обеспечительный платеж в рамках СПОТ
30 июня 2026 года заканчивается период, на который освободили импортеров от уплаты обеспечительного платежа для товаров, ввозимых из Армении, Казахстана и Киргизии. Для товаров, ввозимых из Беларуси...
Риски при работе с самозанятыми
Видео
.
Консультант
Контролирующие органы тщательно следят за теми, кто работает с самозанятыми. Лектор расскажет, когда проверяющие заподозрят трудовые отношения с самозанятым. К каким налоговым последствиям может привести переквалификация договора в трудовой.
Содержание лекции
:
Работа с самозанятыми
Условия переквалификации самозанятых в работников
Контроль за самозанятыми: признаки схемы
Доначисление НДФЛ при переквалификации договора
Самозанятые на маркетплейсах
Лектор
: Климова Марина Аркадьевна...
Пониженные тарифы страховых взносов для ИТ-компаний с госучастием: правительство установило критерии
Правительство скорректировало
положение
о госаккредитации российских ИТ-организаций. Изменения простимулируют инвестиции в создание и развитие отечественных программных продуктов в сегментах с участием таких компаний.
Получить госаккредитацию
и
применять пониженные взносы
в размере 15% (7,6% свыше единой предельной базы) смогут в том числе участники рынка, у которых доля прямого или косвенного участия РФ не менее 50%.
Для получения льготы по взносам компании должны соответствовать одному из критериев...
У застрахованной не было заработка более 4 лет – заменить годы для выплаты пособий правомерно
По заявлению застрахованной при расчете пособий по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет работодатель заменил расчетные периоды 2019 и 2020 годов (2020 и 2021 годов) на 2015 и 2016 годы. Фонд выплатил пособия. При проверке он посчитал, что женщина не утрачивала заработок. За период 2021 - 2023 годов страхователь подавал нулевые отчеты по начисленным взносам, деятельность он не вел, зарплату не выплачивал, взносы не перечислял. Застрахованную приняли на работу в мае 2017 года. С сентября...
Об учете в целях налога на прибыль страховых премий (страховых взносов), уплачиваемых организациями - членами обществ взаимного страхования таким обществам
... объединения в ОВС необходимых для этого средств.
В соответствии с положениями статьи 19 Закона N 286-ФЗ члены ОВС обязаны уплатить страховые премии (страховые взносы) в порядке и в сроки, которые установлены договором страхования и (или) правилами страхования.
Согласно подпункту 14 пункта ...
Об учете организацией радиоэлектронной промышленности доходов от реализации собственных разработок электронной (радиоэлектронной) продукции в целях налога на прибыль и страховых взносов
Вопрос
: Об учете организацией радиоэлектронной промышленности доходов от реализации собственных разработок электронной (радиоэлектронной) продукции в целях налога на прибыль и страховых взносов.
Ответ
: Согласно пункту 1.16 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для российских организаций, включенных в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, формирование и ведение которого осуществляются федеральным органом исполнительной...
О применении дополнительных тарифов страховых взносов на ОПС с выплат работникам из подразделения "Плавающий состав" при установлении на рабочих местах класса условий труда - вредный (подкласс 3.1)
... отношении их рабочих мест по результатам специальной оценки условий труда установлен итоговый класс условий труда - вредный, подкласс 3.1, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на выплаты и иные вознаграждения, производимые в пользу данных работников, начисляются ...
О представлении расчетов по страховым взносам специализированными финансовыми обществами
Вопрос
: О представлении расчетов по страховым взносам специализированными финансовыми обществами.
Ответ
: Согласно статье 11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) организации - это юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Исходя из положений подпункта 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах...
О страховых взносах при передаче полномочий единоличного исполнительного органа ООО управляющему-ИП
... взносами и, соответственно, при начислении такому руководителю выплат за календарный месяц в размере менее МРОТ организация обязана уплатить страховые взносы исходя из величины МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного (отчетного) периода.
Основание
:
ПИСЬМО ...
О применении единого пониженного тарифа страховых взносов субъектом МСП с основным видом деятельности "Управление эксплуатацией нежилого фонда за вознаграждение или на договорной основе"
Вопрос
: О применении единого пониженного тарифа страховых взносов субъектом МСП с основным видом деятельности "Управление эксплуатацией нежилого фонда за вознаграждение или на договорной основе".
Ответ
: Федеральным законом от 28.11.2025 N 425-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской...
О применении единого пониженного тарифа страховых взносов организацией - субъектом МСП, осуществляющей основной вид деятельности (ОКВЭД 55.10) и дополнительный вид деятельности (ОКВЭД 56.10)
Вопрос
:
О применении единого пониженного тарифа страховых взносов организацией - субъектом МСП, осуществляющей основной вид деятельности (ОКВЭД 55.10) и дополнительный вид деятельности (ОКВЭД 56.10).
Ответ
:
Федеральным законом от 28.11.2025 N 425-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской...
О применении единого пониженного тарифа страховых взносов организацией, являющейся субъектом МСП с основным видом экономической деятельности по коду ОКВЭД 2 13.30.5
Вопрос
:
О применении единого пониженного тарифа страховых взносов организацией, являющейся субъектом МСП с основным видом экономической деятельности по коду ОКВЭД 2 13.30.5.
Ответ
:
Федеральным законом от 28.11.2025 N 425-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации" в статью...
О начислении и уплате с 2026 г. страховых взносов исходя из МРОТ при передаче полномочий единоличного исполнительного органа ООО управляющему - коммерческой организации
Вопрос
: О начислении и уплате с 2026 г. страховых взносов исходя из МРОТ при передаче полномочий единоличного исполнительного органа ООО управляющему - коммерческой организации.
Ответ
: Пунктом 1 статьи 420 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) определено, что объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов - организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии...
О страховых взносах с выплат ликвидатору организации в размере менее МРОТ
Вопрос
: О страховых взносах с выплат ликвидатору организации в размере менее МРОТ.
Ответ
: Исходя из положений пункта 1 статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) начиная с 01.01.2026, в случае если за календарный месяц расчетного (отчетного) периода сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 НК РФ (за исключением сумм, указанных в статье 422 НК РФ), начисленных в отношении физического лица, являющегося единоличным исполнительным органом коммерческой...
Об определении организацией, являющейся участником промышленного кластера, объема осуществленных инвестиций для целей применения пониженных тарифов страховых взносов
Вопрос
: Об определении организацией, являющейся участником промышленного кластера, объема осуществленных инвестиций для целей применения пониженных тарифов страховых взносов.
Ответ
: Исходя из положений подпункта 21 пункта 1, пункта 2.2 и пункта 16 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) для организаций, которые включены в реестр организаций, являющихся участниками промышленных кластеров, подтвердивших соответствие требованиям к промышленным кластерам, установленным Правительством...
Об НДФЛ и страховых взносах с сумм компенсации проезда к месту отпуска и обратно работникам и неработающим членам их семей, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
... Российской Федерации.
Учитывая изложенное, на основании статей 217 и 422 Кодекса не удерживается налог на доходы физических лиц и не начисляются страховые взносы на сумму компенсации расходов, выплачиваемую организацией работникам, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных ...
Об учете IT-организацией доходов от оказания услуг по распространению рекламной информации и получению доступа к ней с применением собственных программ в целях налога на прибыль и страховых взносов.
Вопрос
: Об учете IT-организацией доходов от оказания услуг по распространению рекламной информации и получению доступа к ней с применением собственных программ в целях налога на прибыль и страховых взносов.
Ответ
: В соответствии с пунктом 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей...
Об определении необходимой доли доходов в целях применения пониженного тарифа страховых взносов организацией с видами деятельности по ОКВЭД 2 - 22.29.2 и 31.02
Вопрос:
Об определении необходимой доли доходов в целях применения пониженного тарифа страховых взносов организацией с видами деятельности по ОКВЭД 2 - 22.29.2 и 31.02.
Ответ:
Исходя из положений пункта 13.2, пункта 2.5 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для плательщиков, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства (далее - МСП) в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в...
Об НДФЛ и страховых взносах в отношении выплат, связанных с увольнением работников
... пункта 1 статьи 217 Кодекса не должен превышать лимиты, установленные частью 3.2 статьи 14 Федерального закона N 255-ФЗ и пунктом 20 Положения N 1540.
2. Страховые взносы
Положениями подпункта 1 пункта 1 статьи 420 и пункта 1 статьи 421 Кодекса предусмотрено, что объектом и базой для исчисления ...
Об условии о необходимой доле доходов IT-организации в целях применения пониженной ставки налога на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов
Вопрос:
Об условии о необходимой доле доходов IT-организации в целях применения пониженной ставки налога на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов.
Ответ:
1. В части налога на прибыль организаций
В соответствии с пунктом 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (далее - ИТ-организация, ИТ-компания) начиная с налогового периода получения документа о государственной...
О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифа страховых взносов IT-организацией, если условие о доле доходов от IT-деятельности за I квартал не выполнено, а за полугодие - выполнено
Вопрос
: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифа страховых взносов IT-организацией, если условие о доле доходов от IT-деятельности за I квартал не выполнено, а за полугодие - выполнено.
Ответ
: 1. В отношении налога на прибыль организаций
В соответствии с пунктом 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для российских организацией, осуществляющей деятельность в области информационных технологий (далее - ИТ-организация) начиная с налогового периода...
О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов организацией, являющейся резидентом ОЭЗ и осуществляющей IT-деятельность.
Вопрос
: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов организацией, являющейся резидентом ОЭЗ и осуществляющей IT-деятельность.
Ответ: В соответствии с пунктом 1.2 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговая ставка по налогу на прибыль организаций для резидентов ОЭЗ, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, установлена в размере 2 процентов.
В силу положений абзаца шестого пункта 1 статьи 284 Кодекса для организаций...
О применении пониженных страховых взносов и учете доходов в целях налога на прибыль организациями, производящими анимационную аудиовизуальную продукцию и оказывающими услуги по ее производству
Вопрос
: О применении пониженных страховых взносов и учете доходов в целях налога на прибыль организациями, производящими анимационную аудиовизуальную продукцию и оказывающими услуги по ее производству.
Ответ
: Положениями подпункта 15 пункта 1, пункта 2.2, пунктов 12, 13 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции и (или) оказание услуг (выполнение...
О применении единого пониженного тарифа страховых взносов организацией - субъектом МСП при изменении в 2025 г. основного вида деятельности с кода 28.25 на код 22.21 ОКВЭД
Вопрос
:
О применении единого пониженного тарифа страховых взносов организацией - субъектом МСП при изменении в 2025 г. основного вида деятельности с кода 28.25 на код 22.21 ОКВЭД.
Ответ
:
Исходя из положений пункта 13.2, пункта 2.5 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) для организаций, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства (далее - МСП) в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства...
Об НДФЛ и страховых взносах при оплате работникам и членам их семей проезда к постоянному месту проживания и обратно к месту релокации, а также их проживания в месте нахождения работодателя
Вопрос
: Об НДФЛ и страховых взносах при оплате работникам и членам их семей проезда к постоянному месту проживания и обратно к месту релокации, а также их проживания в месте нахождения работодателя.
Ответ
: В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми...
Представление расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физлицах в отношении членов совета директоров (ревизионной комиссии) при отсутствии выплат
Вопрос
: О представлении расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физлицах в отношении членов совета директоров (ревизионной комиссии) при отсутствии выплат.
Ответ
: Определениями Конституционного Суда Российской Федерации от 06.06.2016 N 1169-О и N 1170-О установлено, что отношения с участием членов совета директоров и ревизионной комиссии в полной мере подпадают под предмет регулирования гражданско-правового законодательства, как он установлен в пункте 1 статьи 2 Гражданского...
О страховых взносах и НДФЛ в отношении вознаграждения председателя правления ТСЖ, выплачиваемого через управляющую организацию
... страховых взносах и НДФЛ в отношении вознаграждения председателя правления ТСЖ, выплачиваемого через управляющую организацию.
Ответ
: 1.
Страховые взносы
В соответствии с пунктом 3 статьи 8 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) под страховыми взносами понимаются ...
Об учете IT-организацией доходов от оказания услуг по адаптации, модификации, установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных в целях налога на прибыль и страховых взносов
Вопрос
: Об учете IT-организацией доходов от оказания услуг по адаптации, модификации, установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных в целях налога на прибыль и страховых взносов.
Ответ
: В соответствии с пунктом 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей...
Предложение по увеличению не облагаемого НДФЛ и страховыми взносами размера суточных при командировках по РФ
... Кодекса (в частности, в размере не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации).
При этом страховые взносы уплачиваются в целях обязательного социального страхования застрахованных лиц и являются источником финансового обеспечения ...
Определение суммы доходов IT-организации для целей применения ставки 0% по налогу на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов, а также об учете доходов в виде грантов
Вопрос
: Об определении суммы доходов IT-организации для целей применения ставки 0% по налогу на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов, а также об учете доходов в виде грантов.
Ответ
: В целях применения пункта 1.15 статьи 284 и пункта 5 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) сумма доходов организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, определяется как сумма доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на...
О включении IT-организацией доходов от оказания услуг по сопровождению программ для ЭВМ, баз данных в долю доходов 70% от IT-деятельности в целях налога на прибыль и страховых взносов.
Вопрос
: IT-организация оказывает услуги по сопровождению программ для ЭВМ, баз данных. В каких случаях доходы от оказания таких услуг включаются в 70%-ную долю доходов от IT-деятельности в целях применения пониженной ставки по налогу на прибыль организаций и единого пониженного тарифа страховых взносов?
Ответ
: В соответствии с пунктом 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий...
О применении пониженных ставок налога на прибыль и тарифов страховых взносов IT-организацией, доля участия РФ в которой составляет не менее 50%, в случае снижения доли в течение налогового периода.
... налогового периода при выполнении соответствующего условия о 70-процентной доле доходов от деятельности в области информационных технологий.
Страховые взносы
Согласно пункту 5 статьи 427 Кодекса для российских ИТ-организаций условиями применения единого пониженного тарифа страховых ...
Отсортировано по релевантности | Сортировать по дате
