Об НДС при выполнении на территории Беларуси работ по ремонту станка
Вопрос:
В соответствии со ст. 148 НК РФ местом реализации работ (услуг), связанных непосредственно с находящимся за пределами территории РФ движимым имуществом, а также с находящимися за пределами территории РФ воздушными, морскими судами и судами внутреннего плавания, не признается территория РФ. К таким работам (услугам), в частности, относятся строительные, монтажные, строительно-монтажные, ремонтные, реставрационные работы, работы по озеленению, услуги по аренде.
Статья 148 НК РФ не содержит...
Об НДФЛ и страховых взносах с выплат работникам в связи с командировками в новые субъекты РФ и работникам с разъездным характером работы, работой в полевых условиях или экспедиционного характера
Вопрос:
Об НДФЛ и страховых взносах с выплат работникам в связи с командировками в новые субъекты РФ и работникам с разъездным характером работы, работой в полевых условиях или экспедиционного характера.
Ответ:
В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми...
О заполнении графы 10 "Страна происхождения товара" счета-фактуры при реализации товаров
Вопрос
: О заполнении графы 10 "Страна происхождения товара" счета-фактуры при реализации товаров.
Ответ
: В соответствии с подпунктом 13 пункта 5 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации в счетах-фактурах, выставляемых при реализации товаров, должна быть указана страна происхождения товаров в отношении товаров, страной происхождения которых не является территория Российской Федерации.
Согласно пункту 6 статьи 29 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза документом...
О признании дохода в виде судебной неустойки в целях налога на прибыль
Вопрос:
О признании дохода в виде судебной неустойки в целях налога на прибыль.
Ответ:
Согласно подпункту 4 пункта 4 статьи 271 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) по доходам в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также в виде сумм возмещения убытков (ущерба), если иное не предусмотрено подпунктами 14.5 и 15 пункта 4 статьи 271 НК РФ, датой получения доходов признается дата признания их должником либо дата вступления в законную...
О применении банком, профессиональным участником рынка ценных бумаг метода списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг ФИФО в целях налога на прибыль
Вопрос
: О применении банком, профессиональным участником рынка ценных бумаг метода списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг ФИФО в целях налога на прибыль.
Ответ
: В соответствии с пунктом 23 статьи 280 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), если иное не установлено главой 25 Кодекса, при реализации или ином выбытии ценных бумаг налогоплательщик самостоятельно в соответствии с принятой в целях налогообложения учетной политикой выбирает один из установленных данным пунктом...
Об учете дивидендов в показателе Д2 в целях налога на прибыль, если на дату принятия решения о выплате дивидендов сумма полученных дивидендов превышает сумму дивидендов, подлежащую распределению
Вопрос:
Организация как самостоятельно выплачивает дивиденды, так и является их получателем от других организаций.
Требуются разъяснения по вопросу, касающемуся определения показателя Д
2
в формуле для налогообложения дивидендов.
В редакции п. 5 ст. 275 НК РФ до 2021 г. были препятствия для учета неиспользованного остатка ранее полученных дивидендов в сумме, превышающей сумму распределенных дивидендов.
С 2021 г. изменилась формулировка показателя Д
2
.
Ранее показатель Д
2
зависел от включения полученных...
Об освобождении от НДС операций по предоставлению прав использования патента на полезную модель на основании лицензионного договора, осуществляемых в том числе ИП, применяющим УСН
Вопрос
: Об освобождении от НДС операций по предоставлению прав использования патента на полезную модель на основании лицензионного договора, осуществляемых в том числе ИП, применяющим УСН.
Ответ
: Согласно подпункту 26.1 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) от налогообложения налогом на добавленную стоимость освобождаются операции по передаче исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты...
О ставке НДС при оказании российской организацией услуг по грузовой автомобильной перевозке из Западной Европы в Казахстан, Беларусь по договору с казахстанским хозяйствующим субъектом
Вопрос
: ООО (резидент РФ) является исполнителем грузовых автомобильных перевозок в международном сообщении по договору транспортных услуг. Заказчиком по указанному договору является организация - член ЕАЭС из Казахстана. Какая ставка НДС применяется при выполнении перевозок по маршруту Западная Европа - Казахстан, Западная Европа - Белоруссия?
Ответ
: Порядок применения налога на добавленную стоимость в торговых отношениях государств - членов Евразийского экономического союза (далее - ЕАЭС) определяется...
Об НДС при поступлении ЖСК паевых взносов и передаче нежилых помещений по договору паенакопления
Вопрос
: Жилищно-строительный кооператив применяет общий режим налогообложения.
Основной целью кооператива является не получение дохода, а обеспечение пайщиков жильем и нежилым помещением.
Кооператив приступил к строительству объекта: многоэтажный жилой дом со встроенными нежилыми помещениями (жилой дом состоит из квартир и офисов).
Жилые и нежилые помещения, находящиеся в многоквартирном доме, будут реализовываться через договоры паенакопления.
Пайщик вступает в кооператив, платит вступительный...
Об НДС при реализации российской организацией железнодорожных вагонов во время их нахождения на территории иностранных государств (в том числе государств - членов ЕАЭС) другой российской организации
Вопрос
: Об НДС при реализации российской организацией железнодорожных вагонов во время их нахождения на территории иностранных государств (в том числе государств - членов ЕАЭС) другой российской организации.
Ответ
: В соответствии с пунктом 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость (далее - НДС) признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.
Согласно пункту 1 статьи...
О выполнении доверительным управляющим функций налогового агента по НДФЛ при выплате доходов по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами и с выплат по ценным бумагам
Вопрос:
О выполнении доверительным управляющим функций налогового агента по НДФЛ при выплате доходов по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами и с выплат по ценным бумагам.
Ответ:
На основании подпункта 1 пункта 2 статьи 226.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в целях указанной статьи и статей 214.1, 214.3, 214.4 и 214.9 Кодекса при получении доходов от осуществления операций (в том числе учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете) с ценными...
Об определении необходимой доли доходов в целях применения пониженного тарифа страховых взносов организацией с видами деятельности по ОКВЭД 2 - 22.29.2 и 31.02
Вопрос:
Об определении необходимой доли доходов в целях применения пониженного тарифа страховых взносов организацией с видами деятельности по ОКВЭД 2 - 22.29.2 и 31.02.
Ответ:
Исходя из положений пункта 13.2, пункта 2.5 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для плательщиков, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства (далее - МСП) в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в...
Об НДФЛ и страховых взносах в отношении выплат, связанных с увольнением работников
Вопрос:
Об НДФЛ и страховых взносах в отношении выплат, связанных с увольнением работников.
Ответ:
1. Налог на доходы физических лиц
В соответствии с абзацем седьмым пункта 1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, если иное не предусмотрено данным пунктом, все виды компенсационных выплат, установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных...
Об учете в целях налога на прибыль расходов на производство и реализацию, в том числе прямых расходов на незавершенное производство и изготовленную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги)
Вопрос:
Об учете в целях налога на прибыль расходов на производство и реализацию, в том числе прямых расходов на незавершенное производство и изготовленную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги).
Ответ:
На основании положений пункта 1 статьи 318 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) расходы на производство и реализацию, осуществленные в течение отчетного (налогового) периода, подразделяются на прямые и косвенные.
К косвенным расходам относятся суммы расходов, не включенные...
Об обязанности налогового органа предоставлять нотариусам сведения, необходимые для совершения нотариальных действий
Вопрос
: Об обязанности налогового органа предоставлять нотариусам сведения, необходимые для совершения нотариальных действий.
Ответ
: В силу пункта 8 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) органы, осуществляющие выдачу и замену документов, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации, обязаны сообщать в налоговый орган по месту жительства гражданина сведения, установленные пунктом 8 статьи 85 Кодекса.
Пункт 8 статьи 85 Кодекса...
Об НДС в отношении операций, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), ведение которых осуществляется участником товарищества, применяющим УСН
Вопрос
: Об НДС в отношении операций, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), ведение которых осуществляется участником товарищества, применяющим УСН.
Ответ
: На основании пункта 1 статьи 174.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при совершении операций в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) на участника товарищества, ведущего общий учет операций, возлагаются обязанности налогоплательщика...
О налоге на прибыль при получении некоммерческой организацией взносов участников; о применении УСН некоммерческой организацией
Вопрос
: О налоге на прибыль при получении некоммерческой организацией взносов участников; о применении УСН некоммерческой организацией.
Ответ
: Согласно пункту 1 статьи 248 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) к доходам в целях налогообложения прибыли организаций относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (статья 249 Кодекса) и внереализационные доходы (статья 250 Кодекса).
Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль...
Об НДС при реализации товара российским филиалом хозяйствующего субъекта Республики Беларусь на территории РФ
Вопрос
: Об НДС при реализации товара российским филиалом хозяйствующего субъекта Республики Беларусь на территории РФ.
Ответ
: Порядок применения налога на добавленную стоимость (далее - НДС) во взаимной торговле государств - членов Евразийского экономического союза (далее - ЕАЭС) регламентируется положениями Договора о ЕАЭС и Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющегося приложением...
Об учете выручки от реализации сельскохозяйственного оборудования и автомобиля в общем объеме доходов от реализации и в доходах от реализации сельскохозяйственной продукции в целях ЕСХН
Вопрос
: Об учете выручки от реализации сельскохозяйственного оборудования и автомобиля в общем объеме доходов от реализации и в доходах от реализации сельскохозяйственной продукции в целях ЕСХН.
Ответ
: Пунктом 4 статьи 346.3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) предусмотрено, что, если по итогам налогового периода налогоплательщик не соответствует условиям, установленным пунктами 2, 2.1, 5 и 6 статьи 346.2 Кодекса, он считается утратившим право на применение единого сельскохозяйственного...
О формировании первоначальной стоимости и амортизации имущества, которое безвозмездно получено унитарным предприятием и передается в его уставный фонд, в целях налога на прибыль
Вопрос:
О формировании первоначальной стоимости и амортизации имущества, которое безвозмездно получено унитарным предприятием и передается в его уставный фонд, в целях налога на прибыль.
Ответ:
В соответствии с пунктом 1 статьи 256 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) амортизируемое имущество, полученное унитарным предприятием от собственника имущества унитарного предприятия в оперативное управление или хозяйственное ведение, подлежит амортизации у данного унитарного предприятия...
Об отнесении пунктов выдачи товаров к торговым объектам в целях исчисления налога на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости
Вопрос
: Об отнесении пунктов выдачи товаров к торговым объектам в целях исчисления налога на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости.
Ответ
: В соответствии с пунктом 2 статьи 375 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговая база в отношении отдельных объектов недвижимого имущества определяется как их кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости (далее - ЕГРН) и подлежащая применению с 1 января года налогового периода, с учетом...
Об уведомлении налоговых органов о контролируемых сделках между взаимозависимыми лицами, местом регистрации (жительства, налогового резидентства) сторон и выгодоприобретателей по которым является РФ
Вопрос:
Об уведомлении налоговых органов о контролируемых сделках между взаимозависимыми лицами, местом регистрации (жительства, налогового резидентства) сторон и выгодоприобретателей по которым является РФ.
Ответ:
Согласно пункту 1 статьи 105.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики обязаны уведомлять налоговые органы о совершенных ими в календарном году контролируемых сделках.
В целях Кодекса контролируемыми сделками признаются сделки между взаимозависимыми...
Об учете в целях налога при УСН суммы компенсации расходов на оплату услуг по теплоснабжению
Вопрос:
Об учете в целях налога при УСН суммы компенсации расходов на оплату услуг по теплоснабжению.
Ответ:
В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее - УСН), в составе доходов учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 Кодекса.
Согласно пункту 1 статьи 248 Кодекса...
Об определении среднего месячного заработка в целях освобождения от НДФЛ при получении компенсационных выплат, связанных с увольнением
Вопрос
: Об определении среднего месячного заработка в целях освобождения от НДФЛ при получении компенсационных выплат, связанных с увольнением.
Ответ
: В соответствии с абзацем седьмым пункта 1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, если иное не предусмотрено данным пунктом, все виды компенсационных выплат, установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации...
Об исчислении и уплате налога на прибыль (авансовых платежей) организацией при наличии обособленных подразделений, расположенных за пределами РФ
Вопрос
: Об исчислении и уплате налога на прибыль (авансовых платежей) организацией при наличии обособленных подразделений, расположенных за пределами РФ.
Ответ
: В соответствии с пунктом 1 статьи 288 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики - российские организации, имеющие обособленные подразделения, исчисление и уплату в федеральный бюджет сумм авансовых платежей, а также сумм налога, исчисленного по итогам налогового периода, производят по месту своего нахождения...
Об определении в целях налога на прибыль дохода акционера в случае передачи дочерней организацией имущества при уменьшении уставного капитала путем уменьшения номинальной стоимости акций
Вопрос:
Об определении в целях налога на прибыль дохода акционера в случае передачи дочерней организацией имущества при уменьшении уставного капитала путем уменьшения номинальной стоимости акций.
Ответ:
В соответствии с пунктом 1 статьи 29 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ (далее - Закон N 208-ФЗ) уставный капитал общества может быть уменьшен путем уменьшения номинальной стоимости акций или сокращения их общего количества, в том числе путем приобретения части акций, в случаях, предусмотренных...
Об условии о необходимой доле доходов IT-организации в целях применения пониженной ставки налога на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов
Вопрос:
Об условии о необходимой доле доходов IT-организации в целях применения пониженной ставки налога на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов.
Ответ:
1. В части налога на прибыль организаций
В соответствии с пунктом 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (далее - ИТ-организация, ИТ-компания) начиная с налогового периода получения документа о государственной...
О признании горных выработок объектами по налогу на имущество организаций
Вопрос:
О признании горных выработок объектами по налогу на имущество организаций.
Ответ:
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 374 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом обложения налогом на имущество организаций признается недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе организации...
Об учете в целях налога на прибыль расходов, связанных с осуществлением майнинга цифровой валюты
Вопрос:
Об учете в целях налога на прибыль расходов, связанных с осуществлением майнинга цифровой валюты.
Ответ:
Согласно пункту 1 статьи 282.3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налоговая база по операциям с цифровой валютой определяется отдельно от общей налоговой базы (если иное не предусмотрено статьей 282.3 НК РФ).
Следовательно, в случае если налогоплательщик осуществляет помимо основной деятельности деятельность, связанную с майнингом цифровой валюты, то он должен вести...
Об учете в целях налога на прибыль расходов в связи с предоставлением опциона на заключение договора
Вопрос:
Об учете в целях налога на прибыль расходов в связи с предоставлением опциона на заключение договора.
Ответ:
Согласно статье 429.2 Гражданского кодекса Российской Федерации в силу соглашения о предоставлении опциона на заключение договора (опцион на заключение договора) одна сторона посредством безотзывной оферты предоставляет другой стороне право заключить один или несколько договоров на условиях, предусмотренных опционом. Опцион на заключение договора предоставляется за плату или другое...
Об НДС при реализации управляющей компанией, применяющей УСН, коммунальных услуг, определяемых с учетом повышающего коэффициента, и учете в целях УСН денежных средств, полученных в оплату таких услуг
Вопрос:
Об НДС при реализации управляющей компанией, применяющей УСН, коммунальных услуг, определяемых с учетом повышающего коэффициента, и учете в целях УСН денежных средств, полученных в оплату таких услуг.
Ответ:
Согласно положениям главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, осуществляемые с 1 января 2025 г. организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими...
Об учете в целях налога на прибыль доходов (расходов) в виде курсовых разниц, начисленных по требованиям (обязательствам), стоимость которых выражена в иностранной валюте
Вопрос:
Об учете в целях налога на прибыль доходов (расходов) в виде курсовых разниц, начисленных по требованиям (обязательствам), стоимость которых выражена в иностранной валюте.
Ответ:
На основании пункта 11 статьи 250 и подпункта 5 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) в составе внереализационных доходов (внереализационных расходов) учитываются положительные (отрицательные) курсовые разницы, за исключением положительной (отрицательной) курсовой разницы, возникающей...
Вопрос: Об исчислении туристического налога, в том числе при оказании услуг по временному проживанию по льготной стоимости.
Ответ:
В соответствии со статьями 418.2 и 418.3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) налогоплательщиками туристического налога признаются, в частности, организации, оказывающие услуги по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средствах размещения, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности или на ином законном основании, включенных в реестр классифицированных средств размещения, предусмотренный Федеральным законом от 24.11.1996 N...
Вопрос: О применении ставки НДС 0% при оказании услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения.
Ответ:
Согласно подпункту 19 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) с 1 июля 2022 г. налогообложение налогом на добавленную стоимость при реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения производится по налоговой ставке в размере 0 процентов.
В соответствии с абзацем вторым подпункта 19 пункта 1 статьи 164 Кодекса положения данного подпункта применяются по 30 июня 2027 г. включительно, если иное не установлено...
Вопрос: О расчете годового объема выручки в целях освобождения от НДС и налога на прибыль организации, получившей статус участника проекта по созданию инновационных научно-технологических центров.
Ответ:
Согласно пункту 1 статьи 145.1 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Кодекса организация, получившая статус участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. N 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее соответственно - участник проекта, Федеральный закон N 216-ФЗ), имеет право на освобождение от обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением...
Вопрос: О налоге на прибыль с дохода иностранных организаций по операциям с ЦФА и (или) цифровыми правами, включающими одновременно ЦФА и УЦП.
Ответ:
В соответствии с пунктом 1 статьи 246 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) иностранные организации, получающие доходы от источников в Российской Федерации, признаются налогоплательщиками налога на прибыль организаций.
Согласно пункту 3 статьи 247 Кодекса объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций для иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации, признаются доходы, полученные от источников...
Вопрос: Об определении понятий услуг общественного питания и процесса обслуживания в общественном питании в целях освобождения от НДС.
Ответ:
Согласно подпункту 38 пункта 3 статьи 149 Кодекса от налогообложения НДС освобождается оказание организациями и индивидуальными предпринимателями услуг общественного питания через объекты общественного питания (рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии при указанных объектах и иные аналогичные объекты общественного питания), а также услуг общественного питания вне объектов общественного питания по месту, выбранному...
Вопрос: Об НДС при оказании иностранной организацией услуг российской организации по предоставлению неисключительного права на использование интернет-платформы, местом реализации которых признается РФ.
Ответ:
На основании пунктов 1 и 2 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в случае приобретения у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах либо состоящего на учете в налоговых органах только в связи с нахождением на территории Российской Федерации принадлежащих ему недвижимого имущества и (или) транспортных средств либо в связи с открытием счета в банке, товаров (работ, услуг), местом реализации которых в целях применения налога на добавленную стоимость...
Вопрос: О налоге на прибыль при получении обеспечительного платежа.
Ответ:
В соответствии со статьей 381.1 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс) денежное обязательство, в том числе обязанность возместить убытки или уплатить неустойку в случае нарушения договора, и обязательство, возникшее по основаниям, предусмотренным пунктом 2 статьи 1062 Гражданского кодекса, по соглашению сторон могут быть обеспечены внесением одной из сторон в пользу другой стороны определенной денежной суммы (обеспечительный платеж). Обеспечительным платежом...
Вопрос: О налоге на прибыль и страховых взносах в отношении сумм платежей (взносов) по договору ДМС работников при изменении списка застрахованных лиц в период действия договора.
Ответ:
1. О налоге на прибыль организаций
Пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) установлено, что расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
В соответствии с положениями пункта 16 статьи 255 НК РФ к расходам на оплату труда, учитываемым для целей налогообложения прибыли организаций, относятся, в частности, суммы платежей (взносов)...
Вопрос: О признании в целях налога на прибыль процентного (купонного) дохода по замещающим еврооблигациям РФ.
Ответ:
Согласно пункту 6 статьи 271 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) по договорам займа или иным аналогичным договорам (включая долговые обязательства, оформленные ценными бумагами), срок действия которых приходится более чем на один отчетный (налоговый) период, в целях главы 25 Кодекса доход признается полученным и включается в состав соответствующих доходов на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода независимо от даты (сроков) его выплаты, предусмотренной...
Вопрос: О налоге на прибыль при передаче приобретенного за счет субсидии амортизируемого имущества вновь созданной организации (правопреемнику) при реорганизации в форме преобразования.
Ответ:
Порядок признания при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций субсидий, за исключением субсидий, указанных в статье 251 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) либо полученных в рамках возмездного договора, установлен пунктом 4.1 статьи 271 Кодекса.
Согласно абзацу третьему пункта 4.1 статьи 271 Кодекса субсидии, полученные на финансирование расходов, связанных с приобретением, созданием, реконструкцией, модернизацией, техническим перевооружением амортизируемого...
Вопрос: Об основаниях изменения первоначальной стоимости ОС в целях налога на прибыль.
Ответ:
Пунктом 2 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что первоначальная стоимость основных средств, нематериальных активов изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям независимо от размера остаточной стоимости основных средств, нематериальных активов.
К работам по достройке, дооборудованию, модернизации относятся...
Вопрос: Об НДС в отношении услуг, фактически оказанных до 01.01.2025 налогоплательщиком, применяющим УСН, если первичные документы составлены после 01.01.2025.
Ответ:
На основании положений пункта 1 статьи 145, пункта 1 статьи 146 и пункта 8 статьи 164 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) с 1 января 2025 г. организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) и признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее - НДС), у которых за календарный год, предшествующий календарному году, начиная с которого организация...
Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от оказания услуг по адаптации заказных программ для ЭВМ, сопровождению программ для ЭВМ в целях налога на прибыль и страховых взносов.
Ответ:
В соответствии с пунктом 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в 2025 - 2030 годах налоговая ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 5...
Вопрос: В АО (далее - Банк) обратилась небанковская кредитная организация, желающая заключить договор на приобретение у Банка драгоценных металлов в слитках. Согласно пп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ от обложения НДС освобождаются операции по реализации драгоценн
Вопрос:
В АО (далее - Банк) обратилась небанковская кредитная организация, желающая заключить договор на приобретение у Банка драгоценных металлов в слитках. Согласно пп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ от обложения НДС освобождаются операции по реализации драгоценных металлов в слитках банками ЦБ РФ, банкам и организации, изготавливающей банкноты и монету Банка России, независимо от помещения этих слитков в хранилище ЦБ РФ или хранилища банков; реализация драгоценных металлов в слитках (за исключением серебра...
Вопрос: ООО (далее по тексту - Общество) осуществляет деятельность фитнес-клубов, где одновременно имеются как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции: - услуги населению по организации и проведению физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприя
Вопрос:
ООО (далее по тексту - Общество) осуществляет деятельность фитнес-клубов, где одновременно имеются как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции:
- услуги населению по организации и проведению физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий составляют 95% выручки и не облагаются НДС согласно пп. 14.1 п. 2 ст. 149 НК РФ;
- прочие доходы (общепит, торговля и т.д.) составляют 5% выручки и облагаются НДС.
Поскольку ст. 171.1 НК РФ установлен особый порядок восстановления сумм НДС, принятых...
Вопрос: С 2025 г. организации на УСН, превысившие доходы в 60 млн руб., обязаны исчислять НДС. В случае если аванс получен в 2024 г. (без НДС) и в полной сумме отражен в доходах (с него заплачен налог УСН), а реализация с зачетом этого аванса происходит в
Вопрос:
С 2025 г. организации на УСН, превысившие доходы в 60 млн руб., обязаны исчислять НДС. В случае если аванс получен в 2024 г. (без НДС) и в полной сумме отражен в доходах (с него заплачен налог УСН), а реализация с зачетом этого аванса происходит в 2025 г. уже с НДС, в том числе 5% (при этом допсоглашение подписано без увеличения цены договора, т.е. сумма аванса автоматически становится суммой с НДС 5% в том числе), может ли продавец снять в I квартале 2025 г. сумму НДС с доходов УСН (уменьшить...
Вопрос: О налоговой базе, представлении декларации по туристическому налогу и представлении истребуемых документов на бумажном носителе при проведении налоговой проверки.
Ответ:
Согласно пункту 1 статьи 418.4 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) налоговая база по туристическому налогу определяется как стоимость оказываемой услуги по предоставлению мест для временного проживания (далее - услуга по временному проживанию) без учета сумм туристического налога и налога на добавленную стоимость.
На основании пункта 2 статьи 418.4 Налогового кодекса при условии представления налогоплательщику документов, подтверждающих, что физическое лицо,...
Вопрос: Об условиях и порядке признания расходов для целей налога на прибыль, в том числе о документальном подтверждении расходов на приобретение товаров (работ, услуг) у плательщиков НПД.
Ответ:
На основании пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в целях налогообложения прибыли организаций налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 Кодекса).
При этом расходами признаются экономически оправданные и документально подтвержденные затраты, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Под документально подтвержденными расходами понимаются...
Сортировать по релевантности | Отсортировано по дате
