Страховые взносы для руководителей: ФНС напомнила об изменениях с 2026 года
... вознаграждения за месяц.
ФНС уточнила, что минимальные взносы отражают в уведомлениях об исчисленных взносах, РСВ и персонифицированных сведениях.
Минфин пояснял: взносы рассчитывают исходя из МРОТ и тогда, когда выплаты за месяц меньше этого показателя из-за того, что руководитель работает ...
Минфин разъяснил, как влияет повышение ставки НДС на учет договоров аренды по МСФО
Если арендный платеж без НДС не меняется по условиям договора или соглашения об увеличении налога, обязательство по аренде и чистая инвестиция в аренду остаются прежними.
Когда увеличение НДС компенсируют уменьшением арендного платежа, есть варианты. Если договор предусматривает это перераспределение, арендатор переоценивает обязательства дисконтированием. Нужно использовать первоначальную ставку. Затем отразить уменьшение балансовой стоимости актива в форме права пользования.
Арендодатель должен...
Порог не облагаемой НДФЛ матпомощи при рождении ребенка с 1 января 2026 года: ФНС разъяснила нюансы
... размер выплаты с учетом своих возможностей.
В НК РФ не сказано, что лимит распространяется на обоих родителей. Относительно старого лимита Минфин пояснял, что матпомощь в пределах 50 тыс. руб. освобождается от НДФЛ у каждого родителя, опекуна, усыновителя. Это актуально и для нового ...
Минфин напомнил: ставка по налогу на прибыль выросла – ошибки прошлого года в текущем не исправляют
Ведомство сообщило, что при исправлении ошибок (искажений) прошлых лет при исчислении налога на прибыль надо руководствоваться ранее направленным письмом. В нем указано: если ставка увеличилась, то исправлять ошибки прошлых лет в текущем году нельзя. Уменьшение базы за период, в котором ставка налога выше, чем в периоде, к которому относятся расходы, – это искажение налоговых обязательств.
Если в текущем налоговом периоде между контрагентами формируются новые договорные отношения, то доходы и расходы...
Минфин разрешил получать вычет на лечение в части затрат физлица по страховке с франшизой
Ведомство отметило, что франшиза – часть убытков, которую не возмещает страховщик. Налогоплательщик вправе получить социальный вычет по расходам на оплату части медуслуг при страховом случае, если такие расходы он произвел сам.
Налог на прибыль: Минфин пояснил, можно ли признать в расходах стипендию по целевому обучению
Расходы на стипендию можно учесть при обложении прибыли, если ее предусмотрели в договоре на целевое обучение.
По
Закону
об образовании целевое обучение организуют в интересах как гражданина (образование и трудоустройство), так и заказчика (последующая трудовая деятельность физлица).
Расходы на обучение - отдельная категория прочих расходов с особым учетом. В расходы включают в том числе затраты на обучение по основным и дополнительным профессиональным программам, основным программам профобучения...
Пониженные ставки по УСН с 2026 года: Минфин разъяснил порядок установления льготы субъектами РФ
С этого года регионы могут снижать ставки только для налогоплательщиков из отдельных отраслей. Правительство определило перечень видов деятельности и критерий для таких налогоплательщиков.
Ведомство пояснило: субъекты РФ вправе выбрать из этого перечня виды деятельности для пониженных ставок. С учетом критерия они могут установить в региональных законах допусловия для льготы (определенную долю доходов по основному виду деятельности в общем объеме доходов налогоплательщика, размер зарплаты, сохранение...
Обложение НДС операций с банковскими картами с 1 января 2026 года: ФНС привела позицию Минфина
... обеспечивающих информационное и технологическое взаимодействие между участниками расчетов.
Налоговики взяли на вооружение разъяснения Минфина. Он привел операции и услуги по обслуживанию карт, которые облагают НДС:
оформление (выпуск), переоформление (перевыпуск), в т.ч. на ...
УСН: Минфин разъяснил, что ставка НДС не может зависеть от предпочтений покупателя
Плательщики на УСН вправе применять ставки НДС 5 и 7%. Ведомство отметило, что нельзя одновременно использовать спецставки и ставку 20% в зависимости от того, кто покупатель.
Продажа доли в уставном капитале частями: Минфин пояснил нюансы учета в расходах вклада в имущество
Если налогоплательщик продал часть долей организации, при последующей реализации их остатка он может уменьшить доходы на сумму денежного вклада в ее имущество (за минусом безвозмездно полученных от организации денег в пределах вклада).
Сумму остатка вклада, принимаемую в уменьшение, в любом случае рассчитывают пропорционально реализуемым долям в общей величине долей, которые принадлежат налогоплательщику на момент продажи.
Вклад в имущество, частично учтенный в расходах при реализации доли (ее части)...
Минфин дал учреждениям рекомендации о том, как признавать дебиторскую задолженность сомнительной
... выявлять факторы, влияющие на ее образование;
относить долги по платежам в бюджет к безнадежным;
инвентаризировать активы и обязательства.
Минфин напомнил, что сомнительным признается просроченный долг, который утратил свойства актива. Поэтому важно следить за сроками с помощью ...
НДС, налог на прибыль: какой документ подтвердит бесплатную помощь СВО, указал Минфин
... пользу воинских частей (организаций) ВС РФ и др. Передающая сторона может учесть переданное (кроме денег) в расходах по налогу на прибыль.
Минфин пояснил: бесплатную передачу может подтвердить первичный документ, которым оформили этот факт хозяйственной жизни.
Открыть в КонсультантПлюс
Освобождение общепита от НДС: как сравнивать показатели по выплатам, указал Минфин
... по РСВ за предшествующий год не ниже среднемесячной зарплаты в регионе. Зарплату берут по виду деятельности из класса 56 раздела I ОКВЭД 2.
Минфин указал, что НК РФ не требует сравнения по подклассам 56.1, 56.2, 56.3 класса 56. Сравнивать показатели нужно по классу 56 в целом.
Открыть в КонсультантПлюс
Непропорциональное распределение чистой прибыли: ФНС указала, по какой ставке НДФЛ облагать доход
... признают дивидендами. Вместе с тем доходы, полученные при таком распределении, также относят к доходам от долевого участия.
Отметим, ранее ФНС и Минфин сообщали: выплаты в части, превышающей сумму, пропорциональную доле участника, включают в основную налоговую базу и облагают по основной ...
Как быть с расходами, если трудовой договор перезаключили в течение 3 месяцев после обучения
Ведомство рассмотрело ситуацию: трудовой договор с физлицом заключили и прекратили (прекратили ранее заключенный договор) в течение 3 месяцев по окончании обучения. В этот же период заключили новый трудовой договор с этим же физлицом. В таком случае налогоплательщик должен учесть расходы на обучение во внереализационных доходах.
Открыть в КонсультантПлюс
Электронный бюджет: Минфин утвердил порядок размещения данных об активах и обязательствах
В подсистеме "Учет и отчетность" Электронного бюджета информацию о госфинансах размещают:
В году
Конкретный срок
Данные
2025
По мере готовности, но не позднее 26 декабря
- Бюджетный учет федеральных учреждений при централизации;
- бухучет бюджетных и автономных учреждений, у которых учредитель – Минобрнауки
2026 и 2027
По мере готовности, но не позднее 24 декабря каждого из годов
По запросам оператора, т.е. Казначейства:
- бюджетный учет ПБС, администраторов доходов и источников финансирования...
Бухгалтерская отчетность: Минфин обновил ФСБУ 4/2023
Ведомство скорректировало одно из условий, когда актив считают оборотным. Так, он должен предназначаться для использования или продажи в течение обычного операционного цикла или периода не более 12 месяцев. Сейчас актив признают таковым, если он предназначен для использования или продажи в течение менее чем 12 месяцев или обычного операционного цикла свыше 12 месяцев. Если длительность цикла нельзя определить, то ее принимают равной 12 месяцам.
Уточнили наименования ряда кодов показателей бухотчетности...
НДС с услуг по транспортировке вахтовиков: при каких условиях можно принять к вычету, указал Минфин
НДС с цены услуг по перевозке вахтовиков разными видами транспорта (кроме такси) к месту работы и обратно можно принять к вычету по БСО в доле, соответствующей сумме оплаченных и принятых к учету расходов. Условия: стоимость услуг оплачивают работникам по колдоговору, сумма НДС выделена в БСО отдельной строкой.
Сходный подход
применяют
для вычетов НДС по расходам на проезд при командировке.
Открыть в КонсультантПлюс
НДФЛ в 2026 году: Минфин указал, что льготы при продаже квартир и иного жилья продолжат действовать
Изменения к НК РФ, которые приняты в первом чтении, затрагивают порядок применения льгот по НДФЛ при продаже жилья.
Поправка уточняет, что для применения льготы недвижимость до продажи должна быть в собственности налогоплательщика непрерывно в течение:
- более 3 лет, если жилье получили, например, в наследство, дар от близкого родственника, при приватизации или если жилье единственное.
- более 5 лет - в иных случаях.
Поправка о непрерывном сроке техническая, льготы при продаже жилья продолжат действовать...
Постановка на налоговый учет и снятие с него: новый порядок ФНС заработает с 2026 года
Опубликован приказ с правилами, которые заменят порядок Минфина. Приказ заработает 1 января 2026 года (п. 2 приказа).
Налоговики направят выписку из ЕГРЮЛ:
при постановке на учет вновь созданной организации ...
Минфин сообщил о новшествах в семейной ипотеке
Граждане, которые получили комбинированный кредит, теперь могут уменьшить рыночную составляющую ставки. Речь идет об ипотеке сразу по льготным (в рамках лимита по сумме кредита) и рыночным (сверх этого ограничения) условиям. Банки определят параметры снижения в своих программах. Число рефинансирований не ограничено.
С 1 февраля заработает новое требование к оформлению льготного кредита на семью – супруги должны быть созаемщиками. При этом сохранится возможность привлечь третьих лиц, если дохода для...
Страховыми взносами на травматизм премии к юбилею организации не облагают, решил суд
... травматизм такие премии не облагают.
Отметим, в отношении разовых премий к праздникам и юбилеям у судов аналогичный подход по любым взносам. Минфин же
считает иначе
.
Открыть в КонсультантПлюс
Личный автомобиль в служебных целях: Минфин отметил, когда компенсацию нельзя учесть в расходах
Налогоплательщик учитывает затраты на компенсацию за использование для служебных поездок личного автомобиля только в пределах лимитов. Ведомство пояснило, что в расходы по налогу на прибыль не включают компенсацию за использование электромобилей и других автомобилей, категорий которых нет в перечне.
Открыть в КонсультантПлюс
Освобождение от НДС: Минфин назвал операции по информационному взаимодействию
... кредитной организации и маршрутизировать их для перевода денег;
прием информации о статусе перевода денег и их переводе получателям.
Отметим, Минфин уже называл и другие примеры операций для освобождения от НДС.
Открыть в КонсультантПлюс
О включении суммы туристического налога в налоговую базу по НДС при оказании санаторно-курортными организациями гостиничных услуг, предоставляемых в рамках государственных контрактов
...
Конкретный день, который считается моментом полного расчета с физическим лицом за проживание, не установлен нормами гл. 33.1 НК РФ.
Согласно Письму Минфина России от 05.11.2024 N 03-05-08/108773 сумма налога рассчитывается в течение того налогового периода, в котором осуществлялся полный расчет с ...
О туристическом налоге при оказании услуги по временному проживанию нескольких физических лиц в рамках одного договора на оказание услуг
... суммы минимального налога, туристический налог должен быть исчислен налогоплательщиком в размере минимального налога.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 13.03.2025 N 03-05-04-06/24581
О применении в целях налога на прибыль инвестиционного вычета и федерального инвестиционного вычета одновременно к разным объектам ОС
... подлежащей зачислению в федеральный бюджет, будет применяться ограничение, предусмотренное пунктом 6 статьи 286.2 Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 08.04.2025 г. N 03-03-06/1/34738
Об НДС в отношении работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД, реализуемых управляющей организацией, применяющей УСН и использующей право на применение ставки НДС 5%
... налогом на добавленную стоимость ремонтных работ, оплачиваемых за счет средств данного резерва, Кодексом не предусмотрено.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 10.04.2025 N 03-07-11/35593
Об НДС при получении субсидий на финансирование затрат на оплату приобретаемых товаров (работ, услуг) и возмещение недополученных доходов в связи с производством и (или) реализацией
... налогоплательщиками за счет указанных субсидий, подлежат вычету в порядке и на условиях, установленных статьями 171 и 172 Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 11.04.2025 N 03-07-11/36088
Об НДС при выполнении на территории Беларуси работ по ремонту станка
... исключений в отношении определения места реализации, когда договор заключен между российскими организациями.
В Письме от 20.07.2018 N 03-07-08/50919 Минфин России подтвердил, что в случае выполнения ремонтных работ в отношении движимого имущества за пределами РФ такие работы считаются ...
Об НДФЛ и страховых взносах с выплат работникам в связи с командировками в новые субъекты РФ и работникам с разъездным характером работы, работой в полевых условиях или экспедиционного характера
... организации и могут превышать указанные размеры не облагаемых налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами суточных.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 25.04.2025 N 03-04-06/42114
О заполнении графы 10 "Страна происхождения товара" счета-фактуры при реализации товаров
... декларацией о происхождении товара или сертификатом в соответствии с правилами определения происхождения ввозимых товаров.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 05.05.2025 N 03-07-08/44692
О признании дохода в виде судебной неустойки в целях налога на прибыль
... доход в виде судебной неустойки не будет получен, то он подлежит признанию в полном объеме в составе доходов на 31.12.2026.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 05.05.2025 N 03-03-06/1/44514
О применении банком, профессиональным участником рынка ценных бумаг метода списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг ФИФО в целях налога на прибыль
... Кодекса) связано с осуществлением списания на расходы стоимости первых по времени приобретения выбывших ценных бумаг.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 05.05.2025 N 03-03-06/2/44722
Об учете дивидендов в показателе Д2 в целях налога на прибыль, если на дату принятия решения о выплате дивидендов сумма полученных дивидендов превышает сумму дивидендов, подлежащую распределению
... основания для повторного учета разницы между этими показателями, следуя положениям пункта 5 статьи 275 Кодекса, отсутствуют.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 05.05.2025 N 03-03-06/2/44733
Об освобождении от НДС операций по предоставлению прав использования патента на полезную модель на основании лицензионного договора, осуществляемых в том числе ИП, применяющим УСН
... применяющим упрощенную систему налогообложения, освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 06.05.2025 N 03-07-08/45188
О ставке НДС при оказании российской организацией услуг по грузовой автомобильной перевозке из Западной Европы в Казахстан, Беларусь по договору с казахстанским хозяйствующим субъектом
... пункта 1 статьи 164 Кодекса, такие услуги облагаются налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 20 процентов.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 06.05.2025 N 03-07-13/1/45089
Об НДС при поступлении ЖСК паевых взносов и передаче нежилых помещений по договору паенакопления
... признается объектом налогообложения НДС, и кооператив должен по этой операции исчислить НДС в общеустановленном порядке.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 07.05.2025 N 03-07-11/45715
Об НДС при реализации российской организацией железнодорожных вагонов во время их нахождения на территории иностранных государств (в том числе государств - членов ЕАЭС) другой российской организации
... соответственно, заполнять заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, предусмотренное Протоколом, не требуется.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 13.05.2025 N 03-07-08/46583
О выполнении доверительным управляющим функций налогового агента по НДФЛ при выплате доходов по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами и с выплат по ценным бумагам
... 225 Кодекса, а также обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 14.05.2025 N 03-04-06/47033
Об определении необходимой доли доходов в целях применения пониженного тарифа страховых взносов организацией с видами деятельности по ОКВЭД 2 - 22.29.2 и 31.02
... вправе применять единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6%, предусмотренный пунктом 2.5 статьи 427 Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 14.05.2025 N 03-15-05/47125
Об НДФЛ и страховых взносах в отношении выплат, связанных с увольнением работников
... Российской Федерации о налогах и сборах" изменения в абзац шестой подпункта 2 пункта 1 статьи 422 Кодекса не вносились.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 15.05.2025 N 03-04-06/47601
Об учете в целях налога на прибыль расходов на производство и реализацию, в том числе прямых расходов на незавершенное производство и изготовленную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги)
... налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения и подлежит применению в течение не менее двух налоговых периодов.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47650
Об обязанности налогового органа предоставлять нотариусам сведения, необходимые для совершения нотариальных действий
... разглашению налоговыми органами, их должностными лицами, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 19.05.2025 N 03-02-08/48644
Об НДС в отношении операций, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), ведение которых осуществляется участником товарищества, применяющим УСН
... деятельности), ведение которых осуществляется участником товарищества, применяющим УСН, специальный порядок НДС не применяется.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 22.05.2025 N 03-07-11/50136
О налоге на прибыль при получении некоммерческой организацией взносов участников; о применении УСН некоммерческой организацией
... главой 26.2 Кодекса, некоммерческие организации вправе применять упрощенную систему налогообложения на общих основаниях.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 22.05.2025 N 03-03-06/3/50292
Выдача справки об оплате обучения для налогового вычета по НДФЛ: Минфин пояснил нюанс
... организаций и ИП, оказавших услуги. Она заменила все документы, которыми до этого подтверждали право на вычет.
Отметим, такие разъяснения Минфин уже давал.
Открыть в КонсультантПлюс
Об НДС при реализации товара российским филиалом хозяйствующего субъекта Республики Беларусь на территории РФ
... налоги уплачиваются таким филиалом в соответствии с нормами налогового законодательства этого государства - члена ЕАЭС.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 23.05.2025 N 03-07-13/1/50909
Об учете выручки от реализации сельскохозяйственного оборудования и автомобиля в общем объеме доходов от реализации и в доходах от реализации сельскохозяйственной продукции в целях ЕСХН
... состав доходов от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции сумма указаннойвыручки не включается.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 23.05.2025 N 03-11-11/51207
О формировании первоначальной стоимости и амортизации имущества, которое безвозмездно получено унитарным предприятием и передается в его уставный фонд, в целях налога на прибыль
... унитарное предприятие вправе начислять амортизацию для целей налогообложения прибыли в общеустановленном порядке.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 23.05.2025 N 03-03-06/1/50608
Сортировать по релевантности | Отсортировано по дате
