Минфин указал, как рассчитать базу по НДС при уступке прав требования на оплаченное оборудование
В ст. 155 НК РФ нет нюансов определения базы по НДС при передаче прав требования по оплаченным товарам (работам, услугам). Поэтому, когда заказчик передает права требования по оплаченному оборудованию, базу рассчитывают по п. 2 ст. 153 НК РФ. По нему выручку от реализации имущественных прав определяют из всех доходов, связанных с расчетами по оплате таких прав.
Открыть в КонсультантПлюс
Льготы для организаций и граждан: Минфин подготовил изменения к НК РФ
Правительство одобрило поправки Минфина ко второму чтению Проекта N 835237-8. Документом в том числе предлагают:
освободить от НДФЛ и страховых взносов корпоративную матпомощь ...
Налоговый агент по НДС: Минфин уточнил нюанс при покупке услуг у иностранного лица через посредника
Российская организация покупает у иностранной компании услуги, местом реализации которых для целей расчета НДС признается РФ. Оплату в пользу иностранной организации совершает платежный посредник. В этом случае российская компания признается налоговым агентом независимо от того, как проведена оплата. Она исчисляет и уплачивает НДС.
Открыть в КонсультантПлюс
НДС на УСН: Минфин пояснил, надо ли в расчет лимита доходов включать необлагаемые операции
Когда ИП на спецрежиме определяет лимит доходов 60 млн руб., он должен учитывать доходы как от облагаемых НДС операций, так и от не подлежащих обложению.
Этот вывод могут применять и организации, поскольку условия для освобождения от НДС у них общие. Сходные разъяснения ведомство уже давало.
Открыть в КонсультантПлюс
Об учете районного коэффициента и процентной надбавки за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях для целей налога на прибыль.
... могут быть учтены в составе расходов на оплату труда при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 30.01.2025 N 03-03-06/1/8075
О переносе на будущее убытков, полученных до 2025 г. российской IT-организацией, в целях налога на прибыль.
... процентов) и продолжают уменьшать в текущем отчетном (налоговом) периоде налоговую базу с учетом 50-процентного ограничения.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 17.02.2025 N 03-03-06/1/14307
Об учете в целях налога на прибыль при применении метода начисления расходов на модификацию программы для ЭВМ.
... начисления, учитывает расходы на модификацию программы для ЭВМ с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 21.02.2025 N 03-03-06/2/16813
О возникновении обязанности по уплате туристического налога, предъявлении его суммы лицу, приобретающему услугу по временному проживанию, и выделении в расчетных документах.
... когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога (абзац третий пункта 1 статьи 54 Налогового кодекса).
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 28.02.2025 N 03-05-04-06/19284
О применении повышающего коэффициента 2 при формировании и изменении первоначальной стоимости НМА в виде исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных для целей налога на прибыль.
... абзацем тринадцатым пункта 3 статьи 257 НК РФ, к расходам, указанным в пункте 2 статьи 257 НК РФ, главой 25 НК РФ не предусмотрено.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 03.03.2025 N 03-03-06/1/20323
О требованиях к первичным учетным документам в электронном виде, подтверждающим расходы в целях налога на прибыль.
... законодательства, регулирующего порядок составления электронных документов и правила их подписания электронной подписью.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 03.03.2025 N 03-03-06/1/20314
О восстановлении НДС, ранее принятого к вычету по объекту недвижимости, срок эксплуатации которого более 10 лет, организацией, перешедшей с 01.01.2025 на УСН.
... обязанность по восстановлению сумм НДС, принятых к вычету по таким объектам недвижимости (объектам основных средств).
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 06.03.2025 N 03-07-11/22178
О применении коэффициента при учете расходов на НИОКР по отдельному этапу работу, акт сдачи-приемки которого подписан в 2025 году, в целях налога на прибыль.
... налоговой базы по налогу на прибыль организаций расходы на НИОКР по такому этапу работ с применением коэффициента 2.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 07.03.2025 N 03-03-06/1/22458
О принятии к учету в целях налога на прибыль амортизируемого имущества, полученного в порядке приватизации при преобразовании унитарного предприятия в акционерное общество.
... приватизации путем внесения государственного или муниципального имущества в качестве вклада в уставный капитал организации.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 11.03.2025 N 03-03-06/1/23502
О включении суммы туристического налога в налоговую базу по НДС при реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания.
... предоставлению мест для временного проживания.
Вместе с тем из примера, содержащегося в Письме ФНС России от 25.12.2024 N СД-4-3/14611@, согласованного с Минфином России Письмом от 24.12.2024 N 03-05-08/130275, следует, что сумма туристического налога включается в налоговую базу по НДС.
На основании изложенного ...
О выставлении организацией счета-фактуры при оказании услуг юрлицу с НДС 20%, оплаченных безналичным способом.
... Кодекса. Иных положений, регулирующих вопросы несоставления покупателю счетов-фактур, нормы главы 21 Кодекса не содержат.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 11.03.2025 N 03-07-11/24109
Об учете расходов на содержание служебной квартиры, используемой для проживания работников, в целях налога на прибыль.
... определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, исчисляемой в соответствии с положениями статьи 275.1 Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 13.03.2025 N 03-03-06/1/24826
О налогообложении дохода российской организации, полученного за использование авторского права (предоставление права пользования им) в Республике Беларусь.
... не может превышать сумму налога на прибыль организаций, подлежащего уплате этой организацией в Российской Федерации.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 14.03.2025 N 03-03-06/1/25506
О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифа страховых взносов IT-организацией, если условие о доле доходов от IT-деятельности за I квартал не выполнено, а за полугодие - выполнено
... и единый пониженный тариф страховых взносов, установленный пунктом 2.2-1 статьи 427 Кодекса с начала расчетного периода.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 14.03.2025 N 03-15-06/25422
Об учете в целях налога на прибыль стоимости уничтоженных или испорченных запасов, товаров, материалов и иного имущества в связи с чрезвычайными ситуациями.
... осуществляется налоговыми органами во время мероприятий налогового контроля, порядок проведения которого установлен Кодексом.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 14.03.2025 N 03-03-06/1/25700
О признании сумм НДПИ, доначисленных по результатам налоговой проверки, в целях налога на прибыль.
... характера, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в вышестоящий налоговый орган и (или) в суд.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 17.03.2025 N 03-03-06/1/25833
О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов организацией, являющейся резидентом ОЭЗ и осуществляющей IT-деятельность.
... тарифа страховых взносов не зависит от применения данной организацией преференций по налогу на прибыль организаций.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 17.03.2025 N 03-03-06/1/25784
О доходах от IT-деятельности, учитываемых IT-организацией в целях применения пониженной ставки по налогу на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов.
... данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники) (заказные программы для ЭВМ, баз данных).
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 18.03.2025 N 03-03-06/1/26390
Об НДС при оказании услуг по пригородным пассажирским перевозкам организацией, применяющей УСН, у которой в 2024 г. налогооблагаемый доход превысил 60 млн руб.
... вышеуказанным абзацем третьим подпункта 7 пункта 2 статьи 149 Кодекса, то такие услуги освобождаются от налогообложения НДС.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 18.03.2025 N 03-07-07/26410
О ставке НДС при оказании транспортно-экспедиционных услуг в морских портах в отношении товаров, которые впоследствии вывозятся за пределы РФ.
... НДС в размере 20 процентов независимо от факта последующего вывоза товаров за пределы территории Российской Федерации.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 19.03.2025 N 03-07-08/27489
Об условиях применения ставки НДС 0% при экспорте товаров из РФ в Кыргызскую Республику
... соответствующих сумм НДС согласно законодательству государства - члена ЕАЭС, с территории которого экспортированы товары.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 19.03.2025 N 03-07-13/1/27069
Об учете доходов от реализации акций и (или) долей российских организаций при определении доли доходов 90% в целях применения личным фондом ставки 15% по налогу на прибыль
... поименованные в Перечне, в который доходы от реализации личным фондом акций и (или) долей российских организаций не включены.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 20.03.2025 N 03-03-07/27539
Об учете в целях налога на прибыль доходов (расходов) в виде процентов, исчисленных по долговым обязательствам.
... ставок определяется валютой обязательства в соответствии с условиями соглашения, формирующего долговое обязательство.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 20.03.2025 N 03-03-06/1/27562
О применении пониженных страховых взносов и учете доходов в целях налога на прибыль организациями, производящими анимационную аудиовизуальную продукцию и оказывающими услуги по ее производству
... по мере признания расходов, фактически осуществленных за счет этих средств (абзац второй пункта 4.1 статьи 271 Кодекса).
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 20.03.2025 N 03-15-06/27786
О туристическом налоге при оказании организациями отдыха и оздоровления детей услуг по временному проживанию в средствах размещения, используемых для осуществления основной деятельности.
... том числе включения в реестр классифицированных средств размещения, подлежит налогообложению туристическим налогом.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 21.03.2025 N 03-05-04-06/28065
Об условии применения ставки НДС 0% при реализации российской организацией через комиссионера автомобилей представительству другой российской организации, находящемуся на территории Кубы
... процентов при условии представления в налоговый орган вышеуказанного реестра, предусмотренного пунктом 2 статьи 165 Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 21.03.2025 N 03-07-08/28219
О сообщении банком и физлицом в налоговый орган информации об открытии счета.
... (пункт 2 статьи 11 Кодекса).
Кодексом не возложена обязанность на физическое лицо сообщать информацию об открытии счета.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 24.03.2025 N 03-02-08/29127
Об исполнении банком поручения налогоплательщика на перечисление денежных средств в качестве ЕНС в бюджетную систему РФ и ответственности за его неисполнение (ненадлежащее исполнение)
... банковских операций.
Таким образом, Кодекс регламентирует обязанность банка исполнить принятое поручение налогоплательщика.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 25.03.2025 N 03-02-08/29735
Об НДС при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)
... имущественных прав на участника товарищества, ведущего общий учет операций, возлагаются обязанности налогоплательщика НДС.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 25.03.2025 N 03-07-11/29298
О документальном подтверждении командировочных расходов на наем жилого помещения в целях налога на прибыль
... тем самым не ограничивает налогоплательщика в вопросе подтверждения правомерности учета соответствующих расходов.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 26.03.2025 N 03-03-07/29889
Об НДС в отношении услуг в сфере образования, оказываемых налогоплательщиками, применяющими УСН с 01.01.2025
... НДС в отношении услуг в сфере образования при выполнении условий, установленных подпунктом 14 пункта 2 статьи 149 Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 26.03.2025 N 03-07-07/30329
О применении единого пониженного тарифа страховых взносов организацией - субъектом МСП при изменении в 2025 г. основного вида деятельности с кода 28.25 на код 22.21 ОКВЭД
... осуществления этого основного вида экономической деятельности по итогам 2025 года и отчетных (расчетного) периодов 2026 года.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 28.03.2025 N 03-15-06/31247
О принятии к вычету НДС, уплаченного с оплаты (частичной оплаты) по ставке 10 (20)%, при реализации с 01.01.2025 товаров (работ, услуг) по ставке НДС 5 (7)% организациями и ИП, применяющими УСН
... принимается к вычету только в размере суммы НДС, исчисленного при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг).
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 31.03.2025 N 03-07-11/31401
Налог на имущество организаций в отношении машино-мест, административно-деловых центров и помещений в них
... соответствующем налоговом периоде определяется в соответствии с пунктом 1 статьи 375 Кодекса как среднегодовая стоимость имущества.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 31.03.2025 N 03-05-05-01/31291
Учет в целях налога на прибыль доходов в виде компенсации, полученной в связи с изъятием недвижимого имущества
... налогоплательщика не возникает объекта налогообложения по налогу на прибыль организаций в отношении данной операции.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 31.03.2025 N 03-03-06/1/31384
Уплата налога на прибыль организацией, являющейся резидентом Киргизской Республики и одновременно признавшей себя резидентом РФ, и об НДФЛ с зарплаты ее гендиректора
... первого упомянутого государства на указанный доход, рассчитанного в соответствии с его налоговым законодательством.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 31.03.2025 N 03-08-05/31556
Определение остаточной стоимости объектов амортизируемого имущества, в отношении которых применен федеральный инвестиционный вычет по налогу на прибыль
... уменьшенная на федеральный инвестиционный налоговый вычет, примененный к этим объектам амортизируемого имущества.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 03.04.2025 N 03-03-06/1/33060
Принятие к вычету сумм НДС, уплаченных при ввозе в РФ медицинских товаров по ставке 20%, если при их реализации применяется ставка 10%
... территорию Российской Федерации, принимаются к вычету в порядке и на условиях, предусмотренных статьями 171 и 172 Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 10.04.2025 N 03-07-07/35654
Минфин указал на нюанс с НДС на УСН, если аванс был в прошлом году, а отгрузка – в текущем
Налогоплательщики на УСН не учитывают в доходах НДС, предъявленный покупателям. Они также не вправе признать его в расходах. Поэтому если вы получили аванс до 1 января 2025 года и в текущем году отгрузили товар (выполнили работы, оказали услуги) с НДС, то суммы налога не уменьшают доходы по УСН за 2025 год.
Открыть в КонсультантПлюс
Минфин: ставка по налогу на прибыль выросла – исправлять ошибки прошлых лет в текущем году нельзя
Налогоплательщик не вправе уменьшать базу или сумму налога, искажая сведения о фактах хозяйственной жизни, об объектах обложения либо данные учета и отчетности. Уменьшение базы за период, в котором ставка налога выше, чем в периоде, к которому относятся расходы, – это искажение налоговых обязательств. Такой способ корректировки базы применять нельзя.
Отметим, поправки к НК РФ не позволяют исправлять ошибки прошлых периодов в текущем, если ставка налога увеличилась. Сейчас, если из-за ошибок излишне...
Для целей НДФЛ доход при дарении бизнеса определяют по рыночной цене
... напомнила: доходы при дарении не облагаются, если даритель и одаряемый — члены семьи или близкие родственники по Семейному кодексу РФ.
Отметим, Минфин уже давно разделяет такую позицию.
Открыть в КонсультантПлюс
НДФЛ и взносы с выплат работнику при незаконном увольнении: разъяснения Минфина
... зарплаты не является возмещением затрат работников, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей, поэтому ее облагают НДФЛ.
Отметим, Минфин уже сообщал, что такую компенсацию надо облагать взносами и НДФЛ. У судов в части взносов иная позиция.
Открыть в КонсультантПлюс
Проценты по вкладам физических лиц: Минфин утвердил КБК для штрафа за несообщение банком информации
С 7 апреля 2025 года штраф за неподачу информации о выплаченных процентах по вкладам и об остатках на счетах физлиц банки должны перечислять по КБК 000 1 16 05180 01 0007 140.
Напомним, этот штраф ввели с 8 сентября 2024 года. Его размер - 1000 руб. за каждый случай непредставления информации по физлицу в срок.
С 1 января 2025 года банки применяют обновленную форму и формат представления информации о процентах по вкладам физлиц, а также скорректированные порядки заполнения и подачи. Так, выплаты...
Минфин: для полного возврата обеспечительного платежа по контракту не нужно направлять заявление
По мнению ведомства, исполнитель не должен направлять заявление на возврат обеспечительного платежа, если полностью выполнил обязательства по контракту. Заказчик сам возвращает обеспечение в согласованный срок.
Подавать такое заявление нужно только при частичном возврате средств, если размер обеспечения уменьшается по правилам Закона N 44-ФЗ.
Открыть в КонсультантПлюс
Применение НДС с 01.01.2025 организацией, применяющей УСН и не имеющей оснований для освобождения от НДС, в отношении арендной платы
... (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 Кодекса, и без включения в них НДС.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 20.11.2024 N 03-07-11/115240
Учет в целях налога на прибыль расходов на утилизацию товаров и материалов организации
... условии надлежащего документального подтверждения процедур, предусмотренных законодательством для такой утилизации.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 25.11.2024 N 03-03-06/1/117753
Сортировать по релевантности | Отсортировано по дате
