Поиск

Размер шрифта

Цвет фона и шрифта

Изображения

Озвучивание текста

Обычная версия сайта

Об НДС при реализации управляющей организацией коммунальных услуг, работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД.

Вопрос : Об НДС при реализации управляющей организацией коммунальных услуг, работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД. Ответ : Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость (далее - НДС) признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, а также передача имущественных прав. Перечень операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых...

Об НДФЛ и страховых взносах с сумм компенсации проезда к месту отпуска и обратно работникам и неработающим членам их семей, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Вопрос : Об НДФЛ и страховых взносах с сумм компенсации проезда к месту отпуска и обратно работникам и неработающим членам их семей, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Ответ : В части налога на доходы физических лиц отмечается, что пунктом 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной,...

О ставках НДС при оказании транспортно-экспедиционных услуг.

Вопрос : О ставках НДС при оказании транспортно-экспедиционных услуг. Ответ : Подпунктом 2.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) предусмотрено применение ставки НДС в размере 0 процентов при оказании транспортно-экспедиционных услуг при организации международной перевозки товаров, под которой понимается перевозка товаров морскими, речными судами, судами смешанного (река - море) плавания, воздушными судами, железнодорожным транспортом и автотранспортными средствами...

Об учете расходов на специальную территориальную доплату работникам в целях налога на прибыль.

Вопрос : Об учете расходов на специальную территориальную доплату работникам в целях налога на прибыль. Ответ : В соответствии со статьей 135 Трудового кодекса Российской Федерации заработная плата работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда. Системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов), доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от...

Об исчислении налога на прибыль, если участник РИП подает заявление о прекращении статуса участника РИП в середине налогового периода, указав дату прекращения с начала этого периода.

Вопрос : Об исчислении налога на прибыль, если участник РИП подает заявление о прекращении статуса участника РИП в середине налогового периода, указав дату прекращения с начала этого периода. Ответ : Участники регионального инвестиционного проекта (далее - РИП) исчисляют налог на прибыль в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) с учетом особенностей, установленных статьей 288.2 Кодекса, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных...

О применении порядка признания курсовых разниц по требованиям (обязательствам) в иностранной валюте в целях налога на прибыль.

Вопрос : О применении порядка признания курсовых разниц по требованиям (обязательствам) в иностранной валюте в целях налога на прибыль. Ответ : Согласно подпункту 7.1 пункта 4 статьи 271 и подпункту 6.1 пункта 7 статьи 272 Кодекса для внереализационных доходов (расходов) в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы, возникшей в определенных данными нормами налоговых (отчетных) периодах по требованиям (обязательствам), в том числе по требованиям по договору банковского вклада (депозита),...

О налоге на прибыль в отношении доходов, полученных налогоплательщиком в рамках своей деятельности.

Вопрос : О налоге на прибыль в отношении доходов, полученных налогоплательщиком в рамках своей деятельности. Ответ : На основании статьи 247 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. При определении объекта налогообложения по налогу на прибыль организаций налогоплательщиками учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемых в соответствии...

О налоге на прибыль с доходов личного фонда в виде дивидендов.

Вопрос : О налоге на прибыль с доходов личного фонда в виде дивидендов. Ответ : В соответствии с положениями пункта 1 статьи 123.20-4 Гражданского кодекса Российской Федерации личным фондом признается учрежденная на определенный срок либо бессрочно гражданином или после его смерти нотариусом унитарная некоммерческая организация, осуществляющая управление переданным ей этим гражданином имуществом или унаследованным от этого гражданина имуществом, а также иным имуществом в соответствии с утвержденными...

Об определении показателя Д2 при исчислении налога на прибыль в отношении доходов в виде дивидендов.

Вопрос : Об определении показателя Д 2 при исчислении налога на прибыль в отношении доходов в виде дивидендов. Ответ : Показатель Д 2 определяется на момент распределения дивидендов в пользу всех налогоплательщиков - получателей дивидендов. Согласно положениям статьи 275 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) указанный показатель представляет собой общую сумму дивидендов, полученных российской организацией в текущем отчетном (налоговом) периоде и предыдущих отчетных (налоговых)...

Об исправлении искажений в исчислении налоговой базы, если по ранее совершенным операциям по реализации продукции в последующие периоды была изменена цена контракта.

Вопрос : Об исправлении искажений в исчислении налоговой базы, если по ранее совершенным операциям по реализации продукции в последующие периоды была изменена цена контракта. Ответ : Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением (пункт 1 статьи 54 Налогового кодекса Российской...

О признании задолженности безнадежной при ее списании в целях налога на прибыль.

Вопрос : О признании задолженности безнадежной при ее списании в целях налога на прибыль. Ответ : В соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным - непосредственно после его окончания. Следует учитывать, что согласно статье 313 Налогового кодекса...

Об учете в целях налога на прибыль средств целевого финансирования и целевых поступлений.

Вопрос : Об учете в целях налога на прибыль средств целевого финансирования и целевых поступлений. Ответ : В соответствии с подпунктом 14 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования. При этом налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, обязаны вести раздельный учет доходов (расходов)...

Об учете IT-организацией доходов от оказания услуг по распространению рекламной информации и получению доступа к ней с применением собственных программ в целях налога на прибыль и страховых взносов.

Вопрос : Об учете IT-организацией доходов от оказания услуг по распространению рекламной информации и получению доступа к ней с применением собственных программ в целях налога на прибыль и страховых взносов. Ответ : В соответствии с пунктом 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей...

Об НДС при реализации организацией, применяющей УСН, услуг в сфере водо-, теплоснабжения посредством имущественного комплекса в рамках и вне рамок концессионного соглашения.

Вопрос : Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" в абз. 2 п. 1 ст. 174.1 Налогового кодекса РФ внесены изменения, согласно которым с 01.01.2025 при совершении операций в соответствии с концессионным соглашением на концессионера возлагаются обязанности налогоплательщика...

Об НДС и налоге на прибыль при передаче прав на нежилые помещения (апартаменты) по ДДУ.

Вопрос : Налогоплательщиком заключен ДДУ (договор долевого участия) с застройщиком апарт-отеля, в цену договора включены затраты на строительство объекта и отнесены Федеральным законом N 214-ФЗ к целевому использованию денежных средств, уплачиваемых участником. Цена договора НДС не облагается в соответствии с п. 23.1 ч. 3 ст. 149 НК РФ. Порядок определения налоговой базы при передаче налогоплательщиками (в том числе участниками долевого строительства) имущественных прав на объекты недвижимости установлен...

Об учете в целях налога на прибыль доходов от реализации, по договорам займа и в виде штрафов, пеней, иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба.

Вопрос : Об учете в целях налога на прибыль доходов от реализации, по договорам займа и в виде штрафов, пеней, иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба. Ответ : Согласно пункту 3 статьи 271 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) для доходов от реализации, если иное не предусмотрено главой 25 НК РФ, датой получения дохода признается дата реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), определяемой в соответствии с пунктом...

О применении освобождения от НДС при реализации туроператором, применяющим УСН, туристского продукта, не содержащего услуг проезда от места жительства и обратно.

Вопрос : Организация (ООО) применяет упрощенную систему налогообложения и является плательщиком НДС, состоит в реестре туристических операторов. Осуществляет продажу туров, в которые включены: проживание, экскурсионное обслуживание, трансфер из аэропорта до места пребывания и обратно. Согласно пп. 39 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации операции по реализации организацией, осуществляющей туроператорскую деятельность,...

О расчете доли российской недвижимости в активах организации для применения ставки 0% по налогу на прибыль при реализации акций (долей участия в уставном капитале)

Вопрос : О расчете доли российской недвижимости в активах организации для применения ставки 0% по налогу на прибыль при реализации акций (долей участия в уставном капитале). Ответ : Согласно пункту 2 статьи 284.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) с учетом требования, предусмотренного пунктом 1 данной статьи, налоговая ставка 0 процентов, предусмотренная пунктом 4.1 статьи 284 Кодекса, применяется к налоговой базе, определяемой по доходам от операций по реализации или иного...

Об учете в целях налога на прибыль расходов на страхование предпринимательских рисков.

Вопрос : Об учете в целях налога на прибыль расходов на страхование предпринимательских рисков. Ответ : Согласно подпункту 10 пункта 1 статьи 263 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) к расходам на обязательное и добровольное имущественное страхование относятся другие виды добровольного имущественного страхования, если в соответствии с законодательством Российской Федерации такое страхование является условием осуществления налогоплательщиком своей деятельности и (или) если такое...

О внесении изменений в перечень объектов недвижимого имущества, облагаемых налогом на имущество организаций и налогом на имущество физлиц по кадастровой стоимости, и перерасчете данных налогов.

Вопрос : О внесении изменений в перечень объектов недвижимого имущества, облагаемых налогом на имущество организаций и налогом на имущество физлиц по кадастровой стоимости, и перерасчете данных налогов. Ответ : В соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) уполномоченный орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации не позднее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество организаций определяет на этот налоговый период...

О страховых взносах с 01.01.2026 при начислении выплат руководителю организации в размере менее МРОТ или отсутствии выплат в его пользу.

Вопрос : О страховых взносах с 01.01.2026 при начислении выплат руководителю организации в размере менее МРОТ или отсутствии выплат в его пользу. Ответ : Согласно пункту 1 статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в редакции Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений...

О налоге на прибыль при получении личным фондом доходов в связи с ликвидацией организации, акции (доли, паи) которой были переданы ему учредителем.

Вопрос : О налоге на прибыль при получении личным фондом доходов в связи с ликвидацией организации, акции (доли, паи) которой были переданы ему учредителем. Ответ : В соответствии с пунктом 1.1 статьи 277 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) имущество (имущественные права), полученное личным фондом от своих учредителей, принимается к учету по стоимости такого имущества (имущественных прав), равной документально подтвержденным расходам на его приобретение (создание), понесенным...

Об исчислении срока владения при реализации (ином выбытии) акций, полученных правопреемником в результате реорганизации, в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль.

Вопрос : Об исчислении срока владения при реализации (ином выбытии) акций, полученных правопреемником в результате реорганизации, в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль. Ответ : В соответствии с пунктом 6 статьи 284.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при реализации или ином выбытии (в том числе погашении) акций (долей участия в уставном капитале) российских и (или) иностранных организаций указанный в пункте 1 данной статьи срок в отношении акций (долей участия в...

Об НДС при реализации средств самоконтроля глюкозы в крови.

Вопрос : Об НДС при реализации средств самоконтроля глюкозы в крови. Ответ : В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) операции по реализации на территории Российской Федерации медицинских товаров (в том числе медицинских изделий) отечественного и зарубежного производства по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации, освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость (далее - НДС) при представлении в...

Об уплате НДС и принятии сумм НДС к вычету организациями и ИП, применяющими УСН в 2024 г.

Вопрос : Об уплате НДС и принятии сумм НДС к вычету организациями и ИП, применяющими УСН в 2024 г. Ответ : В соответствии с пунктом 1 статьи 168 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при реализации товаров (работ, услуг) к уплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога на добавленную стоимость (далее - НДС) обязаны предъявлять только налогоплательщики НДС. В то же время согласно пунктам 2 и 3 статьи...

Об освобождении от НДФЛ и страховых взносов сумм выплат работникам Крайнего Севера и приравненных к нему местностей в виде компенсации стоимости проезда к месту отпуска и обратно

Вопрос : Об освобождении от НДФЛ и страховых взносов сумм выплат работникам Крайнего Севера и приравненных к нему местностей в виде компенсации стоимости проезда к месту отпуска и обратно. Ответ : Статьей 325 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - Трудовой кодекс) установлено, что лица, работающие в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право на оплату один раз в два года за счет средств работодателя стоимости проезда и провоза багажа...

Об определении размера выходного пособия при увольнении работника, не подлежащего обложению страховыми взносами, а также о порядке исчисления среднего месячного заработка для выплаты такого пособия.

Вопрос : Об определении размера выходного пособия при увольнении работника, не подлежащего обложению страховыми взносами, а также о порядке исчисления среднего месячного заработка для выплаты такого пособия. О твет : Положениями подпункта 1 пункта 1 статьи 420 и пункта 1 статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) предусмотрено, что объектом и базой для исчисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов - организаций признаются выплаты и иные вознаграждения...

Об учете в целях налога на прибыль расходов, связанных с предоставлением (передачей) имущества, имущественных прав (работ, услуг) безвозмездно.

Вопрос : Об учете в целях налога на прибыль расходов, связанных с предоставлением (передачей) имущества, имущественных прав (работ, услуг) безвозмездно. Ответ : Согласно пункту 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в целях главы 25 Кодекса налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 НК РФ). Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных...

Об НДС при передаче арендатором арендодателю - бюджетному учреждению неотделимых улучшений арендованного недвижимого имущества, произведенных с привлечением подрядных организаций.

Вопрос : Об НДС при передаче арендатором арендодателю - бюджетному учреждению неотделимых улучшений арендованного недвижимого имущества, произведенных с привлечением подрядных организаций. Ответ : Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе на безвозмездной основе, признаются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость. При этом пунктом...

О восстановлении НДС, принятого к вычету концессионером при создании объекта концессионного соглашения, по его окончании (расторжении), если объект будет использоваться в облагаемой НДС деятельности.

Вопрос : Организация (концессионер) заключила концессионный договор с правительством области (концедентом) на строительство крытого футбольного манежа (далее - объект). В соответствии с концессионным договором концессионер обязуется за счет инвестиций концессионера и инвестиционного платежа концедента (без включения в состав расходов, финансируемых за счет инвестиционного платежа, предъявленных сумм НДС) создать объект концессионного договора и осуществлять деятельность по предоставлению этого объекта...

Об НДС и налоге на прибыль организаций при оказании производителем медицинского оборудования услуг по его гарантийному ремонту.

Вопрос : Предлагается разъяснить вопросы по применению налогового законодательства в части налогообложения операций по гарантийному ремонту медицинского оборудования. Применение освобождения от НДС Имеет ли право производитель медицинского оборудования применять освобождение от налога на добавленную стоимость при выполнении гарантийного ремонта оборудования, которое принадлежит третьему юридическому лицу, не являющемуся прямым покупателем производителя, при условии, что ремонт осуществляется в рамках...

Об определении торгового объекта в целях уплаты налога на имущество организаций.

Вопрос : Об определении торгового объекта в целях уплаты налога на имущество организаций. Ответ : В рамках действующего законодательства глава 30 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не содержит определения понятия "торговый объект". В соответствии со статьей 11 Кодекса институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях...

О порядке определения налоговой базы по НДС при передаче имущественных прав на нежилые помещения.

Вопрос : В соответствии с п. 3 ст. 155 НК РФ при передаче имущественных прав налогоплательщиками, в том числе участниками долевого строительства, на жилые дома или жилые помещения, доли в жилых домах или жилых помещениях, гаражи или машино-места налоговая база определяется как разница между стоимостью, по которой передаются имущественные права, с учетом налога и расходами на приобретение указанных прав. При этом ст. 155 НК РФ особенности определения налоговой базы при передаче имущественных прав...

Об отнесении цифровой валюты к объектам хеджирования и определении налоговой базы по операциям с цифровой валютой в целях налога на прибыль.

Вопрос : Об отнесении цифровой валюты к объектам хеджирования и определении налоговой базы по операциям с цифровой валютой в целях налога на прибыль. Ответ : В соответствии с пунктом 5 статьи 301 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) под объектами хеджирования признаются имущество, имущественные права налогоплательщика, его обязательства, в том числе права требования и обязанности, носящие денежный характер, срок исполнения которых на дату совершения операции хеджирования не наступил...

О применении НДС управляющей компанией, применяющей УСН, в отношении платы за содержание и текущий ремонт общего имущества в МКД.

Вопрос : У ООО возник вопрос о повышении управляющей компанией платы за содержание общего имущества на сумму НДС без согласия собрания собственников. ООО - микропредприятие, в 2025 г. применяет упрощенную систему налогообложения (налогооблагаемый доход до 60 млн руб.). С 03.09.2025 по 27.10.2025 управляющей компанией проведены общие собрания собственников помещений МКД и данными собраниями утвержден тариф на содержание общего имущества на 2026 г., размер которого предложен управляющей компанией исходя...

О туристическом налоге при оказании услуг по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению физлицу, относящемуся к льготной категории, в том числе при оплате третьим лицом.

Вопрос : О туристическом налоге при оказании услуг по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению физлицу, относящемуся к льготной категории, в том числе при оплате третьим лицом. Ответ : Согласно пункту 1 статьи 418.4 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) налоговая база по туристическому налогу определяется как стоимость оказываемой услуги по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средстве размещения (далее - услуга по...

Об НДФЛ при погашении коммерческим банком собственного векселя, в том числе процентного или дисконтного.

Вопрос : Об НДФЛ при погашении коммерческим банком собственного векселя, в том числе процентного или дисконтного. Ответ : На основании пункта 2 статьи 142 Гражданского кодекса Российской Федерации ценными бумагами являются акция, вексель, закладная, инвестиционный пай паевого инвестиционного фонда, коносамент, облигация, чек и иные ценные бумаги, названные в таком качестве в законе или признанные таковыми в установленном законом порядке. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты...

Вопрос: Об определении в целях налога на прибыль удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества организацией, имеющей обособленные подразделения.

Ответ: В соответствии с пунктом 2 статьи 288 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) уплата авансовых платежей, а также сумм налога на прибыль организаций, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации, производится налогоплательщиками - российскими организациями по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения, определяемой...

Вопрос: С 1 января 2025 г. Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, введены ставки налога на добавленную стоимость 5 и 7 процентов. В соответствии с п. 5.1 ст. 161 Налогового кодекса РФ при осуществлении российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте на территории Российской Федерации предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии...

Вопрос: О налоге на прибыль при реорганизации в форме присоединения, в том числе если в результате реорганизации происходит переход с УСН на ОСН.

Ответ: На основании пункта 2 статьи 58 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) при присоединении юридического лица к другому юридическому лицу к последнему переходят права и обязанности присоединенного юридического лица. Статьей 413 ГК РФ установлено, что обязательство прекращается совпадением должника и кредитора в одном лице, если иное не установлено законом или не вытекает из существа обязательства. В соответствии с пунктом 3 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации...

Вопрос: Об НДФЛ с дохода нерезидента РФ от выполнения трудовой функции дистанционно, выполнения работ, оказания услуг, предоставления прав использования РИД (средств индивидуализации) через сеть Интернет.

Ответ : На основании статьи 209 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом обложения налогом на доходы физических лиц признается доход, полученный налоговыми резидентами Российской Федерации как от источников в Российской Федерации, так и от источников за пределами Российской Федерации, а для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами, - только от источников в Российской Федерации. Перечни доходов от источников в Российской Федерации и за ее пределами содержатся в...

Вопрос: С фабрикой в Республике Беларусь заключен договор комиссии, по которому осуществляется поставка товаров народного потребления в рамках одного контракта. В месяц бывает три-четыре поставки, до 100 наименований разных артикулов и позиций с разными кодами ТН ВЭД. В договоре прописано, что право собственности остается за поставщиком до момента продажи конечному потребителю на территории РФ, что подтверждается отчетами комиссионера. Поставщик в любой момент может потребовать нереализованный товар...

Вопрос: Организация применяет общую систему налогообложения и осуществляет деятельность по управлению нежилым недвижимым имуществом (бизнес-центрами). Согласно пп. 1 п. 3 ст. 162 Налогового кодекса РФ в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость не включаются денежные средства, полученные управляющими организациями на формирование резерва на проведение текущего и капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, в том числе на формирование фондов капитального ремонта общего имущества...

Вопрос: О предоставлении отсрочки (рассрочки) в части уплаты обязательных платежей.

Ответ: В соответствии с главой 9 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), в случае если лицо, финансовое положение которого не позволяет уплатить налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы, проценты в установленный срок, нуждается во временном снижении налоговой нагрузки, оно вправе обратиться в уполномоченный орган согласно статье 63 Кодекса с заявлением о предоставлении ему отсрочки (рассрочки) по уплате обязательных платежей, регулируемых Кодексом, учитывая возможность их...

Вопрос: Согласно абз. 2 ч. 4 ст. 123.20-4 ГК РФ стоимость имущества, передаваемого личному фонду (за исключением наследственного фонда) его учредителем при создании личного фонда, не может быть менее ста миллионов рублей, при этом стоимость этого имущества определяется на основании оценки его рыночной стоимости. При создании личного фонда учредителем было передано имущество - доли в уставном капитале хозяйственных обществ. Впоследствии (после создания) учредителем было внесено иное имущество (денежные...

Вопрос: ООО (далее - организация) применяет упрощенную систему налогообложения. До возникновения обязанности по НДС организация по просьбе заказчиков выставляла счета-фактуры с НДС 20% и уплачивала соответствующие суммы налога (п. 5 ст. 173 НК РФ). С октября 2025 г. в связи с превышением порогового значения выручки у организации возникает обязанность исчислять и уплачивать НДС в общем порядке. При этом по результатам классификации операций для организации с ноября 2025 г. применяется ставка НДС...

Вопрос: Об учете расходов, произведенных в период применения УСН, при переходе на уплату налога на прибыль с использованием метода начисления.

Ответ: Согласно положениям подпункта 2 пункта 2 статьи 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) организации, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начисления признают в составе расходов расходы на приобретение в период применения упрощенной системы налогообложения товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были оплачены (частично оплачены) налогоплательщиком...

Вопрос: О применении льгот по налогу на прибыль и налогу на имущество организаций в отношении объектов и технологий высокой энергетической эффективности, включенных в перечень.

Ответ: Подпунктом 4 пункта 1 статьи 259.3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) определено, что налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше двух, в отношении амортизируемых основных средств, относящихся к объектам (за исключением зданий), имеющим высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем, или к объектам (за исключением зданий), имеющим высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких...

Вопрос: О внесении изменений в инвестиционную декларацию участником РИП при осуществлении капитальных вложений в размере более 500 млн руб. за пять лет, а также основаниях для отказа в их внесении.

Ответ: Согласно пункту 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) под инвестиционным проектом понимается ограниченный по времени и затрачиваемым ресурсам комплекс мероприятий, направленных на определенные цели. Региональным инвестиционным проектом (далее - РИП) признается инвестиционный проект, целью которого является производство товаров и который удовлетворяет одновременно требованиям, установленным, в частности, подпунктами 1, 2, 4, 5 пункта 1 статьи 25.8 Кодекса (пункт...

Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от услуг по тестированию собственных и заказных программ для ЭВМ, баз данных в доле доходов 70% от IT-деятельности в целях налога на прибыль и страховых взносов.

Ответ: В соответствии с пунктом 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в 2025 - 2030 годах налоговая ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 5 процентов...

1 2 3 ... 10

Сортировать по релевантности | Отсортировано по дате

Главная КонсультантПлюс Акции Шпаргалки по работе Семинары Контакты Услуги FAQ