Как вернуться на УСН после 12 месяцев АУСН: налоговики сообщили о мнении финансистов
ФНС направила разъяснение Минфина о переходе на УСН, когда истекли 12 календарных месяцев с начала применения АУСН.
Порядка такого перехода нет. Пока правила не установили,...
ФНС и Минфин рассказали об учете на АУСН расходов на покупку товара, которая была в период УСН
Организация купила товар для перепродажи, когда применяла УСН. Компания продала его после перехода на АУСН. Налоговики привели позицию Минфина: расходы на оплату такого товара не учитывают в базе по АУСН.
Минфин вводит в действие 2 новых МСФО и поправки к ряду стандартов
Опубликовали приказ, которым в том числе вводят в действие:
МСФО (IFRS) 18 "Представление и раскрытие информации в финансовой отчетности". Он устанавливает требования к подаче и раскрытию информации в финансовой отчетности общего назначения. Цель – отражение уместной информации, которая правдиво представляет активы, обязательства, собственный капитал, доходы и расходы. Стандарт будут применять к годовым отчетным периодам с 1 января 2027 года или после этой даты. Допускается досрочное применение;...
Об НДС при реализации управляющей организацией коммунальных услуг, работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД.
... (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 Кодекса, и без включения в них НДС.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 01.08.2025 N 03-07-11/74719
Об НДФЛ и страховых взносах с сумм компенсации проезда к месту отпуска и обратно работникам и неработающим членам их семей, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
... фактически проживающих с ними неработающих членов их семей с учетом условий, установленных данными нормами Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 06.08.2025 N 03-15-05/76210
О ставках НДС при оказании транспортно-экспедиционных услуг.
... применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 20 процентов, установленная пунктом 3 статьи 164 Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 03.12.2025 N 03-07-08/117329
Об учете расходов на специальную территориальную доплату работникам в целях налога на прибыль.
... такие расходы могут быть учтены для целей налогообложения прибыли организаций в составе расходов как заработная плата.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 04.12.2025 N 03-03-06/1/117890
Об исчислении налога на прибыль, если участник РИП подает заявление о прекращении статуса участника РИП в середине налогового периода, указав дату прекращения с начала этого периода.
... случае изменения законодательства о налогах и сборах, а также в случае начала осуществления нового вида деятельности.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 04.12.2025 N 03-03-06/1/117671
О применении порядка признания курсовых разниц по требованиям (обязательствам) в иностранной валюте в целях налога на прибыль.
..., устанавливаемым гражданским законодательством, требований (обязательств) налогоплательщика в иностранной валюте.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 05.12.2025 N 03-03-06/1/118725
О налоге на прибыль в отношении доходов, полученных налогоплательщиком в рамках своей деятельности.
... полученных налогоплательщиком в рамках своей деятельности, за исключением доходов, поименованных в статье 251 Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 08.12.2025 N 03-03-06/1/118844
О налоге на прибыль с доходов личного фонда в виде дивидендов.
... каких-либо особенностей налогового агентирования при выплате (перечислении) рассматриваемого дохода Личным фондам.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 08.12.2025 N 03-03-06/1/118723
Об определении показателя Д2 при исчислении налога на прибыль в отношении доходов в виде дивидендов.
... (переноса остатка Д
2
на последующие возможные дивидендные выплаты), следуя положениям пункта 5 статьи 275 Кодекса, отсутствуют.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 09.12.2025 N 03-04-06/119502
Об исправлении искажений в исчислении налоговой базы, если по ранее совершенным операциям по реализации продукции в последующие периоды была изменена цена контракта.
... изменена цена контракта, исправление подобных искажений осуществляется в порядке, установленном пунктом 1 статьи 54 Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 09.12.2025 N 03-03-06/1/119233
О признании задолженности безнадежной при ее списании в целях налога на прибыль.
... списания.
При этом в случае отсутствия задолженности оснований для применения норм пункта 2 статьи 266 Кодекса не имеется.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 09.12.2025 N 03-03-06/1/119236
Об учете в целях налога на прибыль средств целевого финансирования и целевых поступлений.
... НК РФ.
При этом иные доходы, не поименованные в статье 251 НК РФ, подлежат налогообложению в общеустановленном порядке.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 10.12.2025 N 03-03-05/119857
Об учете IT-организацией доходов от оказания услуг по распространению рекламной информации и получению доступа к ней с применением собственных программ в целях налога на прибыль и страховых взносов.
... взносов следует руководствоваться абзацем пятнадцатым пункта 1.15 статьи 284 и абзацем пятнадцатым пункта 5 статьи 427 Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 12.12.2025 N 03-03-06/1/121100
Об НДС при реализации организацией, применяющей УСН, услуг в сфере водо-, теплоснабжения посредством имущественного комплекса в рамках и вне рамок концессионного соглашения.
... на территориях населенных пунктов с населением менее 100 тысяч человек на дату заключения концессионного соглашения.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 15.12.2025 N 03-07-11/121850
Об НДС и налоге на прибыль при передаче прав на нежилые помещения (апартаменты) по ДДУ.
... база по налогу на прибыль организаций определяется в порядке, предусмотренном подпунктом 2.1 пункта 1 статьи 268 Кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 16.12.2025 N 03-07-11/122272
Об учете в целях налога на прибыль доходов от реализации, по договорам займа и в виде штрафов, пеней, иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба.
... является дата признания должником либо дата вступления в законную силу решения суда (подпункт 4 пункта 4 статьи 271 НК РФ).
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 16.12.2025 N 03-03-06/1/122466
О применении освобождения от НДС при реализации туроператором, применяющим УСН, туристского продукта, не содержащего услуг проезда от места жительства и обратно.
... обслуживания и (или) других услуг)), реализуемого туроператором на основании договора о реализации туристского продукта.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 17.12.2025 N 03-07-07/122986
О расчете доли российской недвижимости в активах организации для применения ставки 0% по налогу на прибыль при реализации акций (долей участия в уставном капитале)
... бухгалтерском учете на последний день месяца, предшествующего месяцу реализации акций (долей участия в уставном капитале).
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 17.12.2025 N 03-03-06/2/123098
Об учете в целях налога на прибыль расходов на страхование предпринимательских рисков.
... обоснованности (экономической оправданности затрат), а также документальной подтвержденности (пункт 1 статьи 252 Кодекса).
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 17.12.2025 N 03-03-06/2/123040
О внесении изменений в перечень объектов недвижимого имущества, облагаемых налогом на имущество организаций и налогом на имущество физлиц по кадастровой стоимости, и перерасчете данных налогов.
... начиная с налогового периода, в котором возникло основание для данного перерасчета, если иное не предусмотрено Кодексом.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 17.12.2025 N 03-05-04-01/122780
О страховых взносах с 01.01.2026 при начислении выплат руководителю организации в размере менее МРОТ или отсутствии выплат в его пользу.
... определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца, в течение которых осуществлялись такие полномочия.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 17.12.2025 N 03-15-05/122955
О налоге на прибыль при получении личным фондом доходов в связи с ликвидацией организации, акции (доли, паи) которой были переданы ему учредителем.
... отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика (пункт 1 статьи 54.1 Кодекса).
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 17.12.2025 N 03-03-06/1/123034
Об исчислении срока владения при реализации (ином выбытии) акций, полученных правопреемником в результате реорганизации, в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль.
... установлено, что основной целью реорганизации является применение налоговой ставки, установленной пунктом 1 данной статьи.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 18.12.2025 N 03-03-06/1/123378
Об НДС при реализации средств самоконтроля глюкозы в крови.
... медицинского назначения (медицинскую технику)), выданного в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 19.12.2025 N 03-07-07/123851
Об уплате НДС и принятии сумм НДС к вычету организациями и ИП, применяющими УСН в 2024 г.
... уменьшения этой суммы на налоговые вычеты приведенной нормой либо иными положениями главы 21 Кодекса не предусмотрена.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 22.12.2025 N 03-07-11/124494
Об освобождении от НДФЛ и страховых взносов сумм выплат работникам Крайнего Севера и приравненных к нему местностей в виде компенсации стоимости проезда к месту отпуска и обратно
... страховыми взносами, при условии, что такая оплата производится в соответствии с положениями статьи 325 Трудового кодекса.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 23.12.2025 N 03-04-05/125084
Об определении размера выходного пособия при увольнении работника, не подлежащего обложению страховыми взносами, а также о порядке исчисления среднего месячного заработка для выплаты такого пособия.
... Российской Федерации с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 23.12.2025 N 03-15-06/125190
Об учете в целях налога на прибыль расходов, связанных с предоставлением (передачей) имущества, имущественных прав (работ, услуг) безвозмездно.
... передачу имущества, соответствующие расходы подлежат учету у передающей стороны для целей налогообложения прибыли.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 24.12.2025 N 03-03-06/1/125598
Об НДС при передаче арендатором арендодателю - бюджетному учреждению неотделимых улучшений арендованного недвижимого имущества, произведенных с привлечением подрядных организаций.
... передаче арендатором арендодателю результатов работ по улучшению арендованного недвижимого имущества не предусмотрено.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 24.12.2025 N 03-07-11/125662
О восстановлении НДС, принятого к вычету концессионером при создании объекта концессионного соглашения, по его окончании (расторжении), если объект будет использоваться в облагаемой НДС деятельности.
... таких затрат предъявленных сумм НДС и (или) сумм НДС, уплаченных при ввозе товаров на территорию Российской Федерации.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 24.12.2025 N 03-07-11/125579
Об НДС и налоге на прибыль организаций при оказании производителем медицинского оборудования услуг по его гарантийному ремонту.
... учитывать расходы на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание реализованных товаров в рамках заключенного договора.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 25.12.2025 N 03-07-07/126917
Об определении торгового объекта в целях уплаты налога на имущество организаций.
... от 22.01.2020 N 14-АПА19-16 и от 17.10.2019 N 18-АПА19-55, а также Определением Верховного Суда Российской Федерации от 02.07.2025 N 305-ЭС25-6256.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 26.12.2025 N 03-05-05-01/127146
О порядке определения налоговой базы по НДС при передаче имущественных прав на нежилые помещения.
... базы при передаче имущественных прав на иные объекты недвижимого имущества (в частности, на нежилые помещения) не установлены.
Из Писем Минфина России от 27.06.2016 N 03-07-10/37288, от 04.03.2024 N 03-07-11/18976, от 03.10.2024 N 03-07-11/95743 следует, что при передаче имущественных прав на нежилые помещения ...
Об отнесении цифровой валюты к объектам хеджирования и определении налоговой базы по операциям с цифровой валютой в целях налога на прибыль.
... договорам (контрактам) и установленного в соответствии со статьей 1.1 Закона N 259-ФЗ, учитываются в общей налоговой базе.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 26.12.2025 N 03-03-06/1/127250
О применении НДС управляющей компанией, применяющей УСН, в отношении платы за содержание и текущий ремонт общего имущества в МКД.
... освобождения от налогообложения НДС таких работ (услуг), соответствующая сумма НДС включается в цены (тарифы) этих работ (услуг).
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 29.12.2025 N 03-07-07/127747
О туристическом налоге при оказании услуг по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению физлицу, относящемуся к льготной категории, в том числе при оплате третьим лицом.
... туристическом налоге в соответствии с пунктом 3 статьи 418.4 Налогового кодекса, независимо от того, кем оплачивается такая путевка.
Основание
:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 02.02.2026 N 03-05-04-06/6788
Об НДФЛ при погашении коммерческим банком собственного векселя, в том числе процентного или дисконтного.
... основании обязан удерживать налог с суммы выплачиваемого физическому лицу дохода в виде вексельного процента или дисконта.
Основание:
ПИСЬМО МИНФИНА
РОССИИ от 02.02.2026 N 03-04-06/6850
Страховые взносы для руководителей: ФНС напомнила об изменениях с 2026 года
... вознаграждения за месяц.
ФНС уточнила, что минимальные взносы отражают в уведомлениях об исчисленных взносах, РСВ и персонифицированных сведениях.
Минфин пояснял: взносы рассчитывают исходя из МРОТ и тогда, когда выплаты за месяц меньше этого показателя из-за того, что руководитель работает ...
Минфин разъяснил, как влияет повышение ставки НДС на учет договоров аренды по МСФО
Если арендный платеж без НДС не меняется по условиям договора или соглашения об увеличении налога, обязательство по аренде и чистая инвестиция в аренду остаются прежними.
Когда увеличение НДС компенсируют уменьшением арендного платежа, есть варианты. Если договор предусматривает это перераспределение, арендатор переоценивает обязательства дисконтированием. Нужно использовать первоначальную ставку. Затем отразить уменьшение балансовой стоимости актива в форме права пользования.
Арендодатель должен...
Порог не облагаемой НДФЛ матпомощи при рождении ребенка с 1 января 2026 года: ФНС разъяснила нюансы
... размер выплаты с учетом своих возможностей.
В НК РФ не сказано, что лимит распространяется на обоих родителей. Относительно старого лимита Минфин пояснял, что матпомощь в пределах 50 тыс. руб. освобождается от НДФЛ у каждого родителя, опекуна, усыновителя. Это актуально и для нового ...
Минфин напомнил: ставка по налогу на прибыль выросла – ошибки прошлого года в текущем не исправляют
Ведомство сообщило, что при исправлении ошибок (искажений) прошлых лет при исчислении налога на прибыль надо руководствоваться ранее направленным письмом. В нем указано: если ставка увеличилась, то исправлять ошибки прошлых лет в текущем году нельзя. Уменьшение базы за период, в котором ставка налога выше, чем в периоде, к которому относятся расходы, – это искажение налоговых обязательств.
Если в текущем налоговом периоде между контрагентами формируются новые договорные отношения, то доходы и расходы...
Минфин разрешил получать вычет на лечение в части затрат физлица по страховке с франшизой
Ведомство отметило, что франшиза – часть убытков, которую не возмещает страховщик. Налогоплательщик вправе получить социальный вычет по расходам на оплату части медуслуг при страховом случае, если такие расходы он произвел сам.
Налог на прибыль: Минфин пояснил, можно ли признать в расходах стипендию по целевому обучению
Расходы на стипендию можно учесть при обложении прибыли, если ее предусмотрели в договоре на целевое обучение.
По
Закону
об образовании целевое обучение организуют в интересах как гражданина (образование и трудоустройство), так и заказчика (последующая трудовая деятельность физлица).
Расходы на обучение - отдельная категория прочих расходов с особым учетом. В расходы включают в том числе затраты на обучение по основным и дополнительным профессиональным программам, основным программам профобучения...
Пониженные ставки по УСН с 2026 года: Минфин разъяснил порядок установления льготы субъектами РФ
С этого года регионы могут снижать ставки только для налогоплательщиков из отдельных отраслей. Правительство определило перечень видов деятельности и критерий для таких налогоплательщиков.
Ведомство пояснило: субъекты РФ вправе выбрать из этого перечня виды деятельности для пониженных ставок. С учетом критерия они могут установить в региональных законах допусловия для льготы (определенную долю доходов по основному виду деятельности в общем объеме доходов налогоплательщика, размер зарплаты, сохранение...
Обложение НДС операций с банковскими картами с 1 января 2026 года: ФНС привела позицию Минфина
... обеспечивающих информационное и технологическое взаимодействие между участниками расчетов.
Налоговики взяли на вооружение разъяснения Минфина. Он привел операции и услуги по обслуживанию карт, которые облагают НДС:
оформление (выпуск), переоформление (перевыпуск), в т.ч. на ...
УСН: Минфин разъяснил, что ставка НДС не может зависеть от предпочтений покупателя
Плательщики на УСН вправе применять ставки НДС 5 и 7%. Ведомство отметило, что нельзя одновременно использовать спецставки и ставку 20% в зависимости от того, кто покупатель.
Продажа доли в уставном капитале частями: Минфин пояснил нюансы учета в расходах вклада в имущество
Если налогоплательщик продал часть долей организации, при последующей реализации их остатка он может уменьшить доходы на сумму денежного вклада в ее имущество (за минусом безвозмездно полученных от организации денег в пределах вклада).
Сумму остатка вклада, принимаемую в уменьшение, в любом случае рассчитывают пропорционально реализуемым долям в общей величине долей, которые принадлежат налогоплательщику на момент продажи.
Вклад в имущество, частично учтенный в расходах при реализации доли (ее части)...
Сортировать по релевантности | Отсортировано по дате
