Об учете IT-организацией доходов от оказания услуг по адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных в целях применения пониженных ставок по налогу на прибыль
Вопрос
: Об учете IT-организацией доходов от оказания услуг по адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных в целях применения пониженных ставок по налогу на прибыль.
Ответ
: В соответствии с пунктом 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области...
О применении федерального инвестиционного вычета по налогу на прибыль, если после 01.01.2024 изменился основной вид экономической деятельности
Вопрос
: О применении федерального инвестиционного вычета по налогу на прибыль, если после 01.01.2024 изменился основной вид экономической деятельности.
Ответ
: Согласно пункту 1 статьи 286.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик налога на прибыль организаций, осуществивший расходы, предусмотренные пунктом 4 статьи 286.2 Кодекса, если иное не предусмотрено статьей 286.2 Кодекса, имеет право уменьшить сумму налога на прибыль организаций (авансового платежа), исчисленную...
О применении повышающего коэффициента при учете расходов на НИОКР, осуществленных за счет резерва, в целях налога на прибыль
Вопрос
:
О применении повышающего коэффициента при учете расходов на НИОКР, осуществленных за счет резерва, в целях налога на прибыль.
Ответ
:
Статьей 262 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) предусмотрен порядок учета расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки (далее - НИОКР). По общему правилу налогоплательщик вправе включать расходы на НИОКР в состав прочих расходов в том отчетном (налоговом) периоде, в котором завершены такие исследования или...
О предоставлении работодателем имущественного вычета по НДФЛ, если работник обратился за ним не в начале года
Вопрос
:
В июле 2026 г. работник обратился с заявлением о предоставлении ему имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с покупкой квартиры. Учитывая, что налоговая база по доходам, по которым предоставляется вычет, определяется нарастающим итогом с начала года, правомерно ли пересчитать доход работника с начала 2026 г. и вернуть ему излишне удержанный НДФЛ?
Ответ
: Согласно абзацу первому пункта 8 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) имущественные налоговые вычеты...
Об учете доходов IT-организации в доле доходов 70% от IT-деятельности в целях применения пониженных ставок по налогу на прибыль и единых пониженных тарифов страховых взносов
Вопрос
: Об учете доходов IT-организации в доле доходов 70% от IT-деятельности в целях применения пониженных ставок по налогу на прибыль и единых пониженных тарифов страховых взносов.
Ответ
: Согласно пункту 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области...
Об НДФЛ и страховых взносах при оплате проезда и проживания в гостинице кандидату, прибывшему для собеседования и испытания из другого субъекта РФ
Вопрос
: Организация заинтересована в приеме на работу специалиста, проживающего в другом субъекте РФ. Для прохождения собеседования и испытания ему оплачиваются проезд и проживание в гостинице в течение двух дней. Оплата осуществляется на основании приказа генерального директора, средства перечисляются кандидату после собеседования и испытания независимо от результата. Соответствует ли нормам НК РФ позиция организации, согласно которой указанные выплаты кандидату облагаются НДФЛ (организация как...
О применении освобождения от НДС при предварительной продаже билетов на кинопоказы до получения прокатного удостоверения на фильм, если в билетах отсутствует номер удостоверения
Вопрос:
У организации возник вопрос по применению освобождения от НДС при предварительной продаже билетов на кинопоказы до получения прокатного удостоверения на фильм, так как в билетах отсутствует номер удостоверения, хотя организация исправно платит все налоги. Сохраняется ли право на освобождение от НДС в таких случаях, возможны ли налоговые последствия из-за отсутствия номера удостоверения в билетах и как правильно поступать кинотеатрам при массовой предварительной продаже билетов на ожидаемые...
О применении ставки НДС 0% при оказании транспортно-экспедиционных услуг в рамках международной перевозки автомобильным транспортом
Вопрос
:
Необходимо ли использовать с 01.09.2026 электронные экспедиторские/транспортные документы, а также сохраняются ли права на применение ставки НДС 0% на каждом из этапов пути, принимая во внимание, что привлекаются только российские перевозчики и весь маршрут является одной услугой по международной перевозке автомобильным транспортом?
Ответ
: Подпунктом 2.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) предусмотрено применение ставки НДС в размере 0 процентов...
Об учете расходов на добровольное имущественное страхование в целях исчисления налога на прибыль
Вопрос
: Об учете расходов на добровольное имущественное страхование в целях исчисления налога на прибыль.
Ответ
: Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 389-ФЗ) подпункт 10 пункта 1 статьи 263 Налогового...
Об НДС при возмещении затрат на строительство гостиницы и оказании услуг застройщика в рамках ДДУ, если разрешение на строительство получено в 2025 г
Вопрос
: Организация осуществляет строительство гостиницы - нежилых помещений для временного проживания (далее - апартаменты) с заключением договоров участия в долевом строительстве (далее - ДУДС), разрешение на строительство получено в 2025 г., застройщик не осуществляет функций генподрядчика.
Согласно Федеральному закону от 30.12.2004 N 214-ФЗ цена договора - размер денежных средств, подлежащих уплате участником долевого строительства для строительства (создания) объекта долевого строительства...
Об НДФЛ при получении работником поощрительной премии за выслугу лет и выплаты к предстоящему юбилею при увольнении
Вопрос
:
Работнику при увольнении выплачиваются в том числе поощрительная премия за выслугу лет и выплата к предстоящему юбилею, при этом общий размер выплат не превышает трехкратного размера среднего месячного заработка. Правомерно ли не начислять НДФЛ на эти выплаты в соответствии с п. 1 ст. 217 НК РФ?
Ответ
: Согласно пункту 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика...
Об НДС при реализации микрофинансовой организацией автомобилей, приобретенных у физлиц в порядке обращения взыскания на предмет залога по договорам займа.
Вопрос
: У общества с ограниченной ответственностью - микрофинансовой организации (далее по тексту - компания) возник вопрос по определению налоговой базы по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) при реализации компанией автомобилей, приобретенных у физических лиц в порядке обращения взыскания на предмет залога.
Выдача займов физическим лицам является основным видом деятельности компании. В качестве предмета залога по займам выступают автомобили.
Отдельные физические лица не исполняют обязательства...
О соблюдении условия об удельном весе доходов в целях применения освобождения от НДС при оказании организацией услуг общественного питания в годах, следующих за календарным годом ее создания
Вопрос
:
Организация зарегистрирована 14.11.2025, но фактическую деятельность по предоставлению услуг общественного питания начала осуществлять с января 2026 г. С момента регистрации юридического лица по январь 2026 г. операции ограничивались расходами на подготовку к запуску (ремонт помещения, заключение договоров с поставщиками), финансируемыми за счет вкладов участников, а также займов, каких-либо доходов у налогоплательщика не возникло.
Согласно пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ одним из условий освобождения...
Об НДС при реализации промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы
Вопрос
:
Организация осуществляет переработку автомобильных катализаторов, содержащих драгоценные металлы. Основным видом экономической деятельности Организации является обработка (переработка) лома и отходов драгоценных металлов (код 38.32.2 ОКВЭД).
В результате переработки Организация получает промышленный продукт, содержащий драгоценные металлы, в виде смеси керамической (далее - промышленные продукты).
Промышленные продукты Организация для дальнейшего производства драгоценных металлов и аффинажа...
Об условиях применения в 2027 г. организацией, применяющей УСН (со ставкой НДС 5%), освобождения от НДС в отношении услуг общественного питания
Вопрос
:
Организация оказывает услуги общественного питания (ОКВЭД 56.10, 56.10.1, 56.29) и с 01.01.2025 применяет УСН 15% и налоговую ставку НДС в размере 5% на основании п. 8 ст. 164 Налогового кодекса РФ.
В 2026 г. среднемесячный размер выплат работникам находится на уровне не ниже среднеотраслевой зарплаты региона, и планируется сохранить его таковым до конца года.
Вправе ли организация с 01.01.2027 применять льготу по освобождению от НДС в соответствии с пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ при учете нахождения...
О применении ставки НДС 10% при реализации личинок и молоди живой рыбы неценных пород (пелядь, сазан, карась, карп)
Вопрос
: В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 164 Налогового кодекса РФ налогообложение производится по ставке 10% при реализации продовольственных товаров, в частности рыбы живой (за исключением ценных пород). По мнению организации, в данную категорию полностью попадает ее продукция:
1) личинка рыбы;
2) молодь (сеголетки, годовики) рыбы.
Код продукции согласно ОКПД 2 03.22.40.120/03.22.40.140 (продукция рыбоводная пресноводная).
Данная продукция не относится к перечню ценных пород рыбы, установленному...
Об учете IT-организацией доходов от предоставления третьим лицам прав использования собственных программ для ЭВМ в целях налога на прибыль и страховых взносов
Вопрос
: Об учете IT-организацией доходов от предоставления третьим лицам прав использования собственных программ для ЭВМ в целях налога на прибыль и страховых взносов.
Ответ
: Согласно пункту 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных...
Об учете IT-организацией доходов от оказания услуг в сети Интернет, которые состоят в получении возможности участвовать в закупках отдельными видами юрлиц, в целях налога на прибыль
Вопрос
: Об учете IT-организацией доходов от оказания услуг в сети Интернет, которые состоят в получении возможности участвовать в закупках отдельными видами юрлиц, в целях налога на прибыль.
Ответ
: В соответствии с пунктом 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность...
Об определении налогового периода получения первой прибыли от реализации товаров, произведенных в результате реализации РИП, в целях применения пониженных ставок по налогу на прибыль
Вопрос
: Об определении налогового периода получения первой прибыли от реализации товаров, произведенных в результате реализации РИП, в целях применения пониженных ставок по налогу на прибыль.
Ответ
: В соответствии со статьей 284.3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) участники регионального инвестиционного проекта (далее соответственно - участник РИП, РИП) имеют право применять пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций начиная с налогового периода, в котором...
Об НДС при приобретении материалов, которые могут использоваться для операций по оказанию транспортно-экспедиционных услуг в рамках международной перевозки, облагаемых НДС по ставке 0%
Вопрос
:
Отдельные организации Госкорпорации оказывают транспортно-экспедиционные услуги при организации международной перевозки (далее - Организации), применяя в отношении реализации указанных услуг налоговую ставку НДС 0% (пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ).
Согласно положениям п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг) либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию РФ в таможенных процедурах...
Об НДС в отношении услуг застройщика, оказываемых по договорам участия в долевом строительстве квартир (жилых помещений), если МКД входит в состав многофункционального здания
Вопрос
: Предлагается разъяснить порядок применения пп. 23.1 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ в следующей ситуации.
Организация-застройщик планирует осуществлять строительство многофункционального здания, в состав которого входит отдельное здание, соответствующее признакам многоквартирного дома.
Указанное здание:
- является самостоятельным объектом капитального строительства;
- вводится в эксплуатацию и ставится на кадастровый учет как жилая недвижимость;
- содержит жилые помещения (квартиры),...
Об использовании налогоплательщиками на УСН права на отказ от применения ставок НДС 5% или 7%, если они перешли на исчисление НДС по таким ставкам в 2025 г
Вопрос
: Об использовании налогоплательщиками на УСН права на отказ от применения ставок НДС 5% или 7%, если они перешли на исчисление НДС по таким ставкам в 2025 г.
Ответ
: С 1 января 2025 г. согласно положениям Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, признаются налогоплательщиками НДС. В связи с этим указанные организации и индивидуальные предприниматели исчисляют НДС для уплаты в бюджет в порядке, установленном главой...
О признании объектом ОПХ в целях налога на прибыль подразделения, предоставляющего услуги, аналогичные гостиничным, и используемого для обеспечения основной деятельности налогоплательщика
Вопрос
: О признании объектом ОПХ в целях налога на прибыль подразделения, предоставляющего услуги, аналогичные гостиничным, и используемого для обеспечения основной деятельности налогоплательщика.
Ответ
: Особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций налогоплательщиками, осуществляющими деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств (далее - ОПХ), предусмотрены статьей 275.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс)...
Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде стоимости замещающих облигаций в рублях, которые получены при обмене (замещении) замещаемых облигаций в валюте
Вопрос
: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде стоимости замещающих облигаций в рублях, которые получены при обмене (замещении) замещаемых облигаций в валюте.
Ответ
: В соответствии с абзацем тридцать первым пункта 13 статьи 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в целях Кодекса замещаемыми облигациями в валюте признаются облигации российских организаций, номинальная стоимость которых выражена в валюте иностранных государств и территорий, включенных в перечень...
Об НДС при реализации в РФ медицинского оборудования "Микроскоп операционный офтальмологический", имеющего регистрационное удостоверение с кодом ОКПД 2 26.70.22.150
Вопрос
: В рамках внешнеторгового контракта на территорию Российской Федерации было ввезено медицинское оборудование "Микроскоп операционный офтальмологический", которое прошло государственную регистрацию и имеет действующее регистрационное удостоверение с кодом ОКПД 2 26.70.22.150.
При таможенном оформлении данное медицинское оборудование классифицировано ФТС России по коду ТН ВЭД ЕАЭС 9018 50 900 0.
Согласно ст. 149 Налогового кодекса РФ реализация медицинских изделий, включенных в перечень...
О восстановлении сумм НДС, принятых к вычету при проведении реконструкции объекта недвижимости, если с 01.01.2026 организация перешла на УСН с исчислением НДС по ставке 5%
Вопрос
:
Организация применяла общую систему налогообложения по 31.12.2025 включительно и являлась плательщиком налога на добавленную стоимость. С 01.01.2026 организация перешла на упрощенную систему налогообложения с исполнением обязанностей налогоплательщика, применяющего налоговую ставку 5 процентов в соответствии с п. 8 ст. 164 Налогового кодекса РФ.
Здание, используемое в деятельности организации, было приобретено у физического лица и введено в эксплуатацию в 2013 г. При приобретении указанного...
О применении впервые зарегистрированным в 2026 г. ИП ставки 0% по налогам, уплачиваемым при УСН или ПСН, с 1 января 2027 г
Вопрос
: О применении впервые зарегистрированным в 2026 г. ИП ставки 0% по налогам, уплачиваемым при УСН или ПСН, с 1 января 2027 г.
Ответ
: В соответствии с пунктом 4 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН и выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину...
О применении ИП на УСН освобождения от НДС при оказании услуг общественного питания без соблюдения условия о среднемесячной заработной плате, если ИП стал плательщиком НДС с 01.03.2026
Вопрос
: В соответствии с Федеральным законом от 25.04.2026 N 104-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ был дополнен абз. 12 следующего содержания:
"Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, у которых за 2025 г. сумма доходов, рассчитываемых с учетом положений абз. 5, 7 - 10 п. 1 ст. 145 НК РФ, не превысила в совокупности 60 млн руб. и которые утратили с 1 января...
Об НДС при оказании услуг общественного питания ИП, утратившим с 01.01.2026 право на применение ПСН и перешедшим на АУСН, если в 2026 г. он потеряет право на применение АУСН и перейдет на УСН
Вопрос
: Индивидуальный предприниматель, вид деятельности 56.10 "Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания", в 2025 г. применял патентную систему налогообложения. В связи с превышением лимитов по доходам за 2025 г. в 20 млн руб. с 1 января 2026 г. применяется автоматизированная упрощенная система (АУСН).
В случае если в 2026 г. индивидуальный предприниматель потеряет право на применение АУСН (нарушит условия применения данного налогового режима ст. 4 Федерального закона...
О применении пониженных ставок по налогу на прибыль организацией радиоэлектронной промышленности, исключенной из реестра в декабре 2025 г. и вновь включенной в 2026 г
Вопрос
: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль организацией радиоэлектронной промышленности, исключенной из реестра в декабре 2025 г. и вновь включенной в 2026 г.
Ответ
: Согласно пункту 1.16 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для российских организаций, включенных в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, формирование и ведение которого осуществляются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим...
О принятии к вычету НДС при приобретении импортной техники в РФ у российского продавца, если в счете-фактуре не указаны страна происхождения товара и регистрационный номер таможенной декларации.
Вопрос
: Организация (ООО) занимается реализацией импортной техники на территории РФ. Для ее реализации ООО импортирует данную технику, закупая у иностранных поставщиков, а также в отдельных случаях закупает данную технику на территории РФ у российских организаций, и в этом случае техника не импортируется.
В случае приобретения на территории РФ у российских поставщиков согласно пп. 13 и 14 п. 5 ст. 169 Налогового кодекса РФ в счете-фактуре указываются соответственно страна происхождения товара и...
О ставке НДС при реализации "морского коктейля" (смесь мороженых моллюсков, беспозвоночных и ракообразных)
Вопрос
:
Согласно пп. 1 п. 2 ст. 164 Налогового кодекса РФ налогообложение НДС производится по налоговой ставке 10% при реализации следующих продовольственных товаров:
море- и рыбопродуктов, в том числе рыбы охлажденной, мороженой и других видов обработки, сельди, консервов и пресервов (за исключением деликатесных: икры осетровых и лососевых рыб; белорыбицы, лосося балтийского, осетровых рыб - белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди; семги; спинки и теши нельмы х/к; кеты и чавычи слабосоленых...
Об отнесении к сомнительным долгам задолженности по сумме кредита и формировании резерва по сомнительным долгам, образовавшимся в связи с невыплатой процентов по кредитам, в целях налога на прибыль
Вопрос
: Об отнесении к сомнительным долгам задолженности по сумме кредита и формировании резерва по сомнительным долгам, образовавшимся в связи с невыплатой процентов по кредитам, в целях налога на прибыль.
Ответ
: Согласно пункту 3 статьи 266 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик вправе создавать резервы по сомнительным долгам в порядке, предусмотренном данной статьей Кодекса.
При этом вышеприведенное положение пункта 3 статьи 266 Кодекса не применяется в отношении...
Об учете сумм среднего заработка, начисляемых работнику за время выполнения государственных (общественных) обязанностей и в других случаях, в целях налога на прибыль
Вопрос
:
Об учете сумм среднего заработка, начисляемых работнику за время выполнения государственных (общественных) обязанностей и в других случаях, в целях налога на прибыль.
Ответ
: Пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что в целях главы 25 "Налог на прибыль организаций" Кодекса налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 Кодекса).
При этом расходами признаются...
Об НДС при оказании ПУРЦБ, осуществляющим деятельность по управлению ценными бумагами, услуг управляющей компании специализированного общества.
Вопрос:
ООО (далее - Организация) является профессиональным участником рынка ценных бумаг, осуществляющим деятельность по управлению ценными бумагами, и в соответствии с абз. 2 ст. 5 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" (далее - Закон о РЦБ) именуется Управляющим.
Организация оказывает услуги управляющей компании для Специализированного финансового общества (с полномочиями единоличного исполнительного органа специализированного финансового общества) в соответствии...
О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифа страховых взносов резидентом ТОР, в том числе в ДФО
Вопрос
: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифа страховых взносов резидентом ТОР, в том числе в ДФО.
Ответ
: В части налога на прибыль организаций
Для организаций, получивших в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 N 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 473-ФЗ) статус резидента ТОР, законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка по налогу на прибыль организаций...
О признании в целях налога на прибыль долгов безнадежными (нереальными к взысканию)
Вопрос
: О признании в целях налога на прибыль долгов безнадежными (нереальными к взысканию).
Ответ
: В соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 265 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности суммы безнадежных долгов.
Перечень оснований для признания долгов безнадежными (нереальными к взысканию) установлен пунктом 2 статьи 266 Кодекса и является закрытым....
Об условии соблюдения IT-организацией доли доходов 70% от деятельности в области информационных технологий в целях применения пониженной ставки по налогу на прибыль
Вопрос
: Об условии соблюдения IT-организацией доли доходов 70% от деятельности в области информационных технологий в целях применения пониженной ставки по налогу на прибыль.
Ответ
: В соответствии с пунктом 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области...
Организация оформила процентный заем у одного из своих учредителей (является гражданином РФ). Проценты по займу начисляются и выплачиваются учредителю-заимодавцу ежемесячно. Возникают ли у организации обязанности налогового агента по НДФЛ в отношении проц
Вопрос
:
Организация оформила процентный заем у одного из своих учредителей (является гражданином РФ). Проценты по займу начисляются и выплачиваются учредителю-заимодавцу ежемесячно. Возникают ли у организации обязанности налогового агента по НДФЛ в отношении процентов, выплачиваемых учредителю-заимодавцу, и нужно ли представлять в налоговый орган справку о доходах и суммах налога физического лица?
Ответ
: На основании подпункта 1 пункта 1 статьи 208 Налогового кодекса Российской Федерации (далее...
Об учете в целях налога на прибыль доходов (расходов) застройщика и определении им финансового результата (экономии) по договору участия в долевом строительстве
Вопрос
: Об учете в целях налога на прибыль доходов (расходов) застройщика и определении им финансового результата (экономии) по договору участия в долевом строительстве.
Ответ
: В соответствии с подпунктом 14 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации к средствам целевого финансирования, не учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, относятся средства в виде аккумулированных на счетах организации-застройщика средств дольщиков и (или) инвесторов...
О применении вычета по акцизам по этиловому спирту, произведенному и переданному структурному подразделению после 01.07.2026 для производства алкогольной продукции
Вопрос:
О применении вычета по акцизам по этиловому спирту, произведенному и переданному структурному подразделению после 01.07.2026 для производства алкогольной продукции.
Ответ
: На основании подпункта 1 пункта 1 статьи 182 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) операции по реализации на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров являются объектом налогообложения акцизами. В целях главы 22 "Акцизы" Кодекса передача прав собственности...
Об удержании налоговым агентом НДФЛ с дохода по договору подряда на выполнение проектных работ по модернизации оборудования, если аванс был перечислен в мае, а полный расчет произведен в июне
Вопрос:
Организация заключила с гражданином РФ (не ИП) договор подряда на выполнение проектных работ по модернизации оборудования. В мае этому исполнителю по договору был перечислен аванс, а в июне с ним подписан акт приемки-передачи выполненных работ и произведен полный расчет. Должна ли организация как налоговый агент удержать НДФЛ с аванса в мае и с окончательного расчета в июне, или НДФЛ нужно удержать только после подписания акта приемки-передачи выполненных работ?
Ответ
: В соответствии с пунктом...
О применении инвестиционного вычета по налогу на прибыль в отношении объекта ОС
Вопрос
:
О применении инвестиционного вычета по налогу на прибыль в отношении объекта ОС.
Ответ
: В соответствии с пунктом 1 статьи 286.1 Налогового кодекса (далее - Кодекс) законами субъектов Российской Федерации в порядке, предусмотренном статьей 286.1 Кодекса, может быть установлено право налогоплательщика уменьшить суммы налога на прибыль организаций (авансового платежа), подлежащие зачислению в доходную часть бюджетов этих субъектов Российской Федерации и исчисленные им в качестве налогоплательщика...
О страховых взносах при возмещении командированному работнику стоимости страхового полиса ДМС на случай непредвиденных ситуаций во время перелета (до его начала), приобретенного вместе с авиабилетом
Вопрос
: Представители организации направлены в срочную командировку за границу. Авиабилеты они приобрели самостоятельно и за свой счет, а вместе с авиабилетами - страховые полисы добровольного медицинского страхования на случай непредвиденных ситуаций во время перелета или до его начала (продаются вместе с авиабилетами лицам, совершающим авиаперелет). По возвращении из командировки организация полностью возместила работникам стоимость авиабилетов и этих страховых полисов. Верна ли позиция организации...
О страховых взносах при предоставлении бесплатного питания работникам, выполняющим работы вахтовым методом, в рамках коллективного договора или иного локального акта
Вопрос
: О страховых взносах при предоставлении бесплатного питания работникам, выполняющим работы вахтовым методом, в рамках коллективного договора или иного локального акта.
Ответ
: Согласно положениям подпункта 1 пункта 1 статьи 420 и пункта 1 статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) объектом обложения страховыми взносами и базой для исчисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов - организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических...
О доходах резидентов СПВ, учитываемых при расчете доли доходов в целях применения пониженных ставок по налогу на прибыль
Вопрос
:
О доходах резидентов СПВ, учитываемых при расчете доли доходов в целях применения пониженных ставок по налогу на прибыль.
Ответ
:
Организации, получившие статус резидента свободного порта Владивосток (далее - СПВ), осуществляют свою деятельность в соответствии с Федеральным законом от 13.07.2015 N 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток" (далее - Федеральный закон N 212-ФЗ), иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и соглашением (часть 2 статьи 10 Федерального закона...
Вопрос: Об учете курсовых разниц в сумме задолженности перед налогоплательщиком - не банком в целях резерва по сомнительным долгам при исчислении налога на прибыль.
Ответ:
Согласно абзацу первому пункта 1 статьи 266 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией. При наличии у налогоплательщика перед контрагентом встречного обязательства (кредиторской задолженности)...
Вопрос: Об исправлении искажений прошлых лет и периоде учета доходов (расходов), если в текущем налоговом периоде между контрагентами формируются новые договорные отношения, в целях налога на прибыль.
Ответ:
На основании пункта 1 статьи 54 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по налогу на прибыль организаций по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.
При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным)...
Вопрос: Об учете резидентом ОЭЗ внереализационных доходов в составе доходов от деятельности в рамках исполнения соглашения для применения пониженной ставки по налогу на прибыль.
Ответ:
К доходам согласно пункту 1 статьи 248 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) в целях главы 25 НК РФ относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (статья 249 НК РФ) и внереализационные доходы (статья 250 НК РФ).
Следовательно, при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций учитываются в том числе внереализационные доходы.
Налоговая ставка по налогу на прибыль организаций для резидентов ОЭЗ, подлежащая зачислению в федеральный...
Вопрос: Об определении первоначальной стоимости и амортизации ОС, полученного унитарным предприятием от собственника имущества, в целях налога на прибыль.
Ответ:
Порядок определения первоначальной стоимости основных средств, формируемой в налоговом учете, определяется исключительно положениями Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс). Так, в общем случае первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования (пункт 1 статьи 257 Кодекса).
При этом Кодексом для отдельных случаев получения основного...
Отсортировано по релевантности | Сортировать по дате
